Качество покрытия текущих обязательств оборотными активами достаточный.

Все относительные показатели финансовой устойчивости ООО "Агро+" соответствуют нормативным значениям, причем это состояние фиксируется за все анализируемые периоды. Предприятие характеризуется нормальным уровнем финансовой устойчивости и самофинансирования, что соответствует границе изменения от 50 до 100%.

Таким образом, с учетом приведенных факторов, значительно можно повысить уровень платежеспособности в ООО "Агро+" в будущем. Следовательно, для улучшения платежеспособности ООО "Агро+" требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства. Для данного нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль и резервы), повысить прибыльность путем снижения себестоимости продукции и эффективность деятельности предприятия путем роста объема производства качественной продукции.

Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных. Требуется снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем взыскания.

Обратив особое внимание на работу с дебиторской задолженностью ООО "Агро+" обеспечит возможность обращение наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму, что наиболее актуально в условиях финансового кризиса.

Для достижения достаточного уровня коэффициентов абсолютной и критической ликвидности рекомендуется увеличить недостаток доли высоколиквидных активов и уменьшить зависимость от краткосрочных обязательств на 3883 тыс. руб., привлекая долгосрочные кредиты. Данное мероприятие поможет улучшить финансовое положение и увеличить платежеспособность предприятия. Приблизить значения коэффициента к нормативным значениям, что позволит предприятию погасить на текущий момент краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и за счет средней степени активов.

Для увеличения относительных коэффициентов финансовой устойчивости требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства. Для данного нужно нарастить собственный капитал на путем роста объема производства качественной продукции.

Также для дальнейшего повышения эффективности производства в ООО "Агро+" требуется совершенствовать систему сбытовой деятельности предприятия. Необходимо улучшить работу специалистов снабжения, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.

Рассмотренные выше авторские рекомендации направлены в первую очередь на получение дополнительных доходов, что позволит ООО "Агро+" стать менее зависимыми от внешнего финансирования.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Финансовая устойчивость отражает стабильное превышение доходов над расходами и состояние ресурсов, которое обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путем их эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации, расширению и обновлению. Она отражает соотношение собственного и заемного капитала, темпы накопления собственного капитала в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, соотношение мобильных и иммобилизованных средств организации, достаточное обеспечение запасов собственными источниками. Финансовая устойчивость - это главный компонент общей устойчивости организации, так как она является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов и расходов.

Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита и займа.

По итогам 2010 года отрицательная динамика ни по одной статье актива баланса не наблюдается. В абсолютном выражении увеличение валюты активов достигнуто на сумму 186841 тыс. рыб., из них по оборотным активам на 114895 тыс. руб.

Денежные средства и ликвидные краткосрочные вложения, имеют высокий темп прироста, (40,7%), но этот показатель не выдерживает той пропорции, которая присуща росту запасов и затрат. Оно может свидетельствовать о сокращении притока денег в компанию и перетекании их в разряд дебиторской задолженности.

ООО "Агро+" находится в неустойчивом финансовом состоянии. Все показатели ликвидности не удовлетворяют нормативным значениям. Это свидетельствует о высокой доле медленно-реализуемых элементов (производственных запасов, дебиторской задолженности) в составе текущих активов.

В 2010 году прослеживается тенденция небольшого увеличения ликвидности баланса по сравнению с 2009 годом.

Таким образом, за 2009-2010 года происходило увеличение имущества: в активах предприятия очень низкая доля высоколиквидных активов, а наибольший удельный вес преобладают труднореализуемые активы. Баланс ООО "Агро+", не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется её условия.

Для предприятия коэффициенты ликвидности соответствуют нормативам для нормального уровня.

Проведенный анализ финансовой устойчивости и за анализируемый период позволяют заключить следующее:

Ш предприятие имеет высокую степень зависимости от заемного капитала;

Ш характеризуется низким уровнем финансовой устойчивости и самофинансирования.

Ш устойчивая тенденция на снижение абсолютных значений коэффициента автономии означает снижение финансовой устойчивости ООО "Агро+".

Для финансового оздоровления ООО "Агро+" требуется:

Ш повысить эффективность сбытовой деятельности предприятия;

Ш для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.

Для улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "Агро+" требуется:

Ш снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства;

Ш уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных;

Ш снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем взыскания

Внедрение предложенных проектов позволит ООО "Агро+" стать менее зависимыми от внешнего финансирования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

2. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002) .

3. Закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", с изменениями и дополнениями (ред. от 27.02.2003 № 29-ФЗ, ст. 26)

4. Приказ Минфина РФ № 10н, ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29.01.2003 "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.03.2003 № 4252)

5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336)

6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"

7. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н (ред. от 25.10.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.07.2001 № 2806)

8. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)".

9. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа".

10. Приказ Министерства экономики Российской Федерации от 1 октября 1997 г. № 118 "Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)".

11. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104 "Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 № 7953)

12. Приказ ФСФО России от 23.01.2001 № 16 "Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций".

13. Аверина О.И., Мамаева И.С.Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО // Экономический анализ: теория и практика, 2009, № 34

14. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Омега-Л, 2007. 508 с.

15. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 288 с.

16. Банк В.Р. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, изд-во "Проспект", 2006. - 344 с.

17. Баранов К.С. Оценка финансовой устойчивости предприятия по РСБУ и МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2007. № 10. С. 12 - 22.

18. Бендиков М.А. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования / М.А. Бендиков, И.В. Сахарова, Е.Ю. Хрусталев // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 14. - С. 5 - 14.

19. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 621 с.

20. Бухонова С.М. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости организации / С.М. Бухонова, Ю.А Дорошенко, О.Б. Бендерская // Экономический анализ: теория и практика. 2004. № 7(22). С. 8 - 15.

21. Волнин В.А., Королева А.А. Анализ и оценка риска несбалансированной ликвидности предприятия "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, № 1

22. Демина И.Д.Чистые активы: порядок расчета и способы их увеличения // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии, 2010, № 12

23. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб. Пособие / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова.2-е изд.М.: Изд-во"Дело и Сервис", 2004. 336 с.

24. Ендовицкий Д.А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации / Д.А. Ендовицкий, А.В. Ендовицкая // Экономический анализ: теория и практика. 2005. № 5(38). С. 7 - 13; № 6(39). С. 2 - 7.

25. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий; под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2001. 400 с.

26. Ерицян А. Оценка стоимости чистых активов акционерного общества. "Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение", № 37, 2001, с. 7 - 13.

27. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. 2-е изд. М.: Издательство "Омега-Л", 2010.

28. Жминько С.И., Зазимко В.Л. Современные подходы к оценке платежеспособности хозяйствующих субъектов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009. № 10. С. 10 - 16.

29. Зябирова В.И. Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 23.

30. Ильина И.В., Сидоренко О.В. Анализ связи финансовых коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 12.

31. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 566 с.

32. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Проспект, 2009.

33. Кован С.Е., Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 15.

34. Козырева С.Н.Контроль чистых активов // Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение, 2011, № 2.

35. Крылов С.И. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2009, № 11.

36. Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки // Экономический анализ: теория и практика , 2008, № 4.

37. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: Эксмо, 2007

38. Любушин И.П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 22(79). - С. 2 - 7.

39. Любушин Н.П. Функциональный подход к анализу финансового состояния организации / Н.П. Любушин, И.В. Романова // Экономический анализ: теория и практика. 2006. № 6(63). С. 2 - 5.

40. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и 080105 "Финансы и кредит" / Н.П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 423 с.

41. Матанцева О.Ю., Попова Л.В. Формирование структуры бухгалтерского баланса и финансовая устойчивость организации // Аудиторские ведомости, 2009, № 10.

42. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007.

43. Мочалов А.В. Взаимосвязь показателей экономической эффективности факторов производства (оценка влияния производительности труда на рентабельность капитала) / А.В. Мочалов // Экономический анализ: теория и практика. 2005. № 9. С. 19 - 26.

44. Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю. Международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерский учет в России. М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2006. 328 с.

45. Панина И.В. Риски существенного искажения финансовой отчетности хозяйствующего субъекта / И.В. Панина // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 8. С. 31 - 38.

46. Панков В.В. Анализ и оценка состояния бизнеса. Методология и практика / В.В. Панков. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 208 с.

47. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Полный курс MBA. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2010.

48. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. М.: КНОРУС, 2007. 320 с.

49. Роженцова И.А., Решетникова А.И. Финансовая устойчивость и платежеспособность компании // Аудиторские ведомости, 2010, № 3

50. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

51. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 288 с.

52. Сысоева Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: сущность, управление, эффективность использования: Монография / Е.Ф. Сысоева. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2007. 248 с.

53. Тихонова Е.С. Оценка финансовой устойчивости страховой организации по РСБУ и МСФО // Финансы. 2009. № 2. С. 54 - 57.

54. Умрихин С.А., Ильина Ю.В. Международные стандарты финансовой отчетности: российская практика применения. М.: Изд-во "ГроссМедиа", 2007. 432 с.

55. Усачев Г.Г. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов // Экономический анализ: теория и практика. 2009.№ 17.

56. Чалдаева Л.А. Антикризисное управление как инструмент финансовой стабилизации предприятия // Экономический анализ: теория и практика, 2009, № 10.

57. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций // А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФА-М, 2003. - 237 с.

58. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учеб. для вузов. М.: ИНФРА-М, 2008.

59. Шеремет А.Д.Анализ активов организации // Бухгалтерский учет, 2004, № 8.

60. Юденков Ю.Н. Построение системы риск-ориентированного внутреннего контроля // Внутренний контроль в кредитной организации, 2009, № 3.

Размещено на www.allbest.ru