Общество с ограниченной ответственностью ООО "Астер" создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" №14-ФЗ от 08 февраля 1998 года.

Место расположение: ООО "Астер": РФ, Нижегородская область, г. Арзамас, ул. Калинина, д.39, офис 104. Руководителем предприятия является Медведева Наталья Михайловна, главным бухгалтером Ракова Ольга Петровна. Форма собственности ООО "Астер" частная, 65 по ОКФС; организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью, 16 по ОКОПФ. ИНН - 005243023760. Общество основано в 2008 году.

ООО "Астер" - это торгово-розничное предприятие, предоставляющее потребителям медицинские товары.

Общество является коммерческой организацией с правом юридического лица, имеет право от своего имени заключать договоры - контракты, приобретать имущественные и иные неимущественные права, несет обязанности собственника, выступает истцом и ответчиком в судебных и иных органах, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать и штампы со своим наименованием и иные реквизиты.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Общество с ограниченной ответственностью является разновидностью объединения капиталов, не требующего личного участия своих членов в делах общества.

ликвидность платежеспособность баланс показатель

В налоговые органы общество предоставляет следующие документы: Бухгалтерский баланс (Форма №1) (см. Приложение №1) и Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) (см. Приложение №2).

Экономический отдел предприятия представлен руководителем организации (директор) Медведевой Натальей Михайловной и главным бухгалтером Раковой Ольгой Петровной.

Расчетная часть

Проанализируем ликвидность баланса в соответствии с имущественным и функциональными подходами.

Механизм группировки активов по степени ликвидности, пассивов по степени срочности их оплаты.

Таблица 1.

Таблица 2.

Группировка активов и пассивов для анализа ликвидности баланса.

Рассчитаем необходимые показатели для анализа ликвидности баланса в соответствии с имущественным подходом и сделаем вывод.

Таблица 3.

Анализ ликвидности баланса в соответствии с имущественным подходом

Рассчитаем показатели ликвидности, показатели структуры капитала и показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств.

Расчеты коэффициентов ликвидности представим в таблице

Таблица 5.

Коэффициенты ликвидности

а) Коэффициент общей ликвидности характеризует общие соответствие оборотных активов и обязательств организации с учетом корректировок на степень ликвидности активов и степень срочности обязательств.

К_ол = А1+0,5*А2+0,3*А3/ П1+0,5*П2+0,3*П3, где

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);

А3 - запасы и НДС по приобретенным ценностям;

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные обязательства.

К_{ол н. г.} = 9+0,5*0+0,3*279/446+0,5*0+0,3*0= 0,21

К_{ол к. г.} =13+0,5*32+0,3*677/241+0,5*0+0,3*0=0,96

б) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может гасить немедленно.

К_ал = А1/П1+П2

К_{ал н. г.} = 9/446+0= 0,02

К_{ал к. г.} = 13/241+0=0,05

в) Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить по мере погашения дебиторской задолженности.

К_пл = А1+А2/П1+П2, где

К_{пл -} коэффициент промежуточной ликвидности;

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы.

К_{п. л. н. г} = 9+0/446+0=0,02

К_{п. л. к. г} = 13+32/241+0=0,18

г) Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в течение операционного цикла.

К_{т. л.} = А1+А2+А3/ П1+П2, где

К_{т. л. -} коэффициент текущей ликвидности;

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);

А3 - запасы и НДС по приобретенным ценностям;

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы.

К_{т. л. н. г.} = 9+0+279/446+0=0,64

К_{т. л. к. г.} = 13+32+677/241+0=2,95

Вывод:

На основании полученных данных можно сказать, что организация на конец отчетного периода значительно повысила свою платежеспособность, так как коэффициент общей ликвидности значительно вырос и практически достиг норматива. Коэффициент текущей ликвидности превышает норматив, это поговорит о том что организация в течение операционного цикла не рационально распределяла поступающие денежные средства. Также следует отметить недостаточный рост абсолютной и промежуточной ликвидности.

Расчет коэффициентов достаточности денежного потока