Анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

отсутствие в протоколах сведений, перечисленных в части 2 статьи 28.2 КоАП РФ (даты составления протокола, подписи лица, составившего протокол об административном правонарушении, либо информации о времени и месте совершения административного правонарушения);

материалы дела об административном правонарушении представлены не в полном объеме.

От органов прокуратуры Российской Федерации поступило 97 постановлений, что на 46% меньше, чем в 2013 году.

В целях пресечения противоправных действий участников внешнеэкономической деятельности и предотвращения их негативных последствий Служба, как орган валютного контроля, имеет право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (далее - предписание), которые резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны выполнять (часть 2 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В 2014 году вынесено 1 369 предписаний об устранении выявленных нарушений на сумму свыше 9 млрд. рублей, исполнено 210 предписаний (15,3% от общего числа предписаний). При этом по 201 предписанию не наступил срок исполнения, 253 - не вручены адресатам в связи с их отсутствием по месту регистрации, 39 - обжалованы в суде, 288 - не исполнены по иным причинам (возврат предписания в связи с истечением срока хранения, нахождение организаций в стадии ликвидации, банкротство организации и др.).

За неисполнение или несвоевременное исполнение предписаний составлено 378 протоколов об административных правонарушениях по части 1 статьи 19.5 КоАП РФ, что составляет 28% от общего количества вынесенных предписаний.

Должностные лица Службы, рассматривающие дела об административных правонарушениях, на основании статьи 29.13 «Представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения» КоАП РФ при установлении причин административных правонарушений и условий, способствовавших совершению правонарушений, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представления о принятии мер по устранению правонарушений.

Выявление таких причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, является важным направлением деятельности по предупреждению совершения административных правонарушений. Чаще всего в качестве таких причин и условий выступают недостатки в деятельности проверяемых организаций, обусловленные ненадлежащим корпоративным контролем со стороны организаций за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, и сообщить о принятых мерах должностному лицу, внесшему представление. В свою очередь, должностное лицо Службы обязано контролировать выполнение органами и должностными лицами представлений об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

Осуществление указанной нормы обеспечивается возможностью применения административной ответственности за ее неисполнение, предусмотренной статьей 19.6 КоАП РФ.

В 2014 году в соответствующие организации и должностным лицам было внесено 3 937 представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, на сумму свыше 4,5 млрд. рублей выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, исполнено 3 110 представлений (79% от общего числа представлений), при этом по 271 представлению не наступил срок исполнения.

По итогам работы в 2014 году Службой в доход государства взыскано 528,4 млн. рублей штрафных санкций за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Рис. 14. Взыскано штрафных санкций в валютной сфере (млн. руб.)

По состоянию на 1 января 2015 г. сумма дебиторской задолженности, приходящейся на штрафные санкции за нарушение валютного законодательства, составляет 678, 5 млрд. рублей или 90,6% от общего объема образовавшейся дебиторской задолженности. Основной причиной образования дебиторской задолженности является наложение административных штрафов за нарушение валютного законодательства Российской Федерации на так называемые фирмы-однодневки.

Среди проверок, проведенных в 2014 году территориальными управлениями Службы, наиболее крупными по количеству взысканных штрафных санкций являются проверки в отношении ООО «ОЭУ Блок №2 Шахта «Анжерская - Южная», ООО «Искра», ООО «Промстройресурс» (взыскано штрафных санкций на общую сумму 4,7 млн. рублей), ООО СК «Стиль-Т» (взыскано 1,9 млн. рублей), ОАО «Ак Барс Аэро» (взыскано 2,9 млн. рублей), ООО «Владимир-Сервис» (взыскано 2,0 млн. рублей).

Наиболее значимыми проверками, проведенным в 2014 году специалистами центрального аппарата Службы, являются проверки в отношении ООО «МЭЙЛ. РУ ГЕЙМЗ» (взыскано штрафных санкций на сумму 2,7 млн. рублей), ФГУП «Почта России» (взыскано 1,9 млн. рублей), ООО «МСД СЕРВИС» (взыскано 2,4 млн. рублей), ООО «Майорал» (взыскано 1,4 млн. рублей).

Таким образом, в сфере валютного контроля должностными лицами Службы возбуждено 19004 дела об административных правонарушениях, что на 20% больше, чем в 2013 г. По итогам рассмотрения дел об административных правонарушениях (в том числе протоколов таможенных и налоговых органов и постановлений органов прокуратуры) вынесено 27572 постановления о назначении административного наказания, что на 20% превышает уровень 2013 г.

По данным органов Федерального казначейства в 2014 г. объем фактического поступления в бюджет Российской Федерации штрафных санкций за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования составил 528,3 млн. рублей, что на 63,6% больше, чем в 2013 году.

Важной проблемой, с которой сталкивается Служба при реализации государственной функции по валютному контролю, является нерезультативность проверочных мероприятий в отношении юридических лиц, обладающих признаками фиктивности (фирмы-однодневки), вследствие невозможности взыскания сумм штрафных санкций. Возбужденные в отношении указанных лиц дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» поступают на рассмотрение в Службу в основном от таможенных и налоговых органов. При этом в нормах КоАП РФ отсутствуют основания для прекращения указанных возбужденных дел, и по результатам их рассмотрения выносятся постановления о назначении административного наказания в виде штрафа.

3. Совершенствование системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

3.1 Проблемы применения системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютной системами, валютными рисками, внутриэкономическими и трансграничными платежами и межстрановыми переливами капиталов. Это важнейший участок общей системы государственного финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояния золотовалютных резервов, внешнеэкономического и инвестиционного потенциала страны.

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

Несомненен и психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства.

Вот почему проблемы, связанные с существованием сегодняшней системы валютного контроля в России по-прежнему актуальны.

Система валютного регулирования и контроля была заложена союзным Законом «О валютном регулировании» №1982-1, он же и ознаменовал первый этап валютного контроля, где и была предпринята первая попытка отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монополии, заложены основы валютного регулирования в стране.

Затем союзный закон был признан недействительным на территории Российской Федерации, и с конца 1991 г. в связи с принятием федерального закона №3615-1 от 09 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле» начинается второй этап развития системы валютного контроля. Данный этап характеризуется более либеральным подходом к механизмам осуществления валютного контроля за валютными операциями. Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики.

Так, в 1994 г., установив правило обязательного возврата в страну (репатриации) экспортной выручки резидентов, государство, в лице органов и агентов валютного контроля, отслеживает движение валютной выручки, в основу которого закладывается оформление паспорта сделки для внешнеторговых операций.

Созданная система валютного контроля только при осуществлении экспортных операций дала на этом этапе ощутимые результаты.

Утечка валюты снизилась до 4% от суммы сделок, что примерно соответствовало мировым показателям того времени, тогда как на счетах зарубежных банков на тот период времени уже находилось около 20 млрд. долларов, незаконно вывезенных из России.

По данным МПТ России, только за один год с момента введения валютного контроля при увеличении экспорта стратегически важных сырьевых товаров на 8% валютные поступления в российские уполномоченные банки увеличились на 60%.

Рассматривая систему валютного контроля по отношению к внешнеторговым операциям в его развитии, отмечаем, что переход к контролю импортных операций состоялся в 1996 г., что позволило упорядочить существующую систему импорта в стране через паспортизацию сделок. Но несмотря на это ежегодный отток капитала за 90-е годы во всех формах из России, по различным российским и зарубежным оценкам, достигал от 50 до 400 млрд. долларов США.

Третий этап системы валютного контроля ознаменовался принятием 10 декабря 2003 г. Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», заложившего новые, отвечающие развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля. Правительство России, являясь по закону органом валютного контроля, закладывает курс на дальнейшую либерализацию валютного законодательства, которым следуют дальнейшие изменения, вносимые в закон в 2004 и 2007 гг. Основой данного курса является новый подход к валютному регулированию «разрешено все, что не запрещено».

В то же время «досрочная» отмена ограничений не повлияла на изменение системы валютного контроля в целом. По-прежнему действуют требования по репатриации валютной выручки и требования по оформлению паспортов сделок на внешнеторговые контракты.

Оценивая результаты формирования системы валютного контроля, можно с уверенностью сказать, что благодаря постепенному, поэтапному переходу от разрешительного порядка осуществления валютных операций к уведомительному, перестройка системы валютного регулирования и валютного контроля является примером наиболее удачного проведения реформ в России.

В настоящее время, несмотря на достигнутые успехи валютного контроля, проблема сокращения масштабов утечки капитала из страны носит комплексный характер и по-прежнему остается актуальной.

Объем вывозимого капитала из страны с использованием криминальных схем быстро увеличивается. Две самые распространенные схемы утечки - неполучение экспортной выручки или невозврат аванса за уже проплаченный импорт, не говоря уже о фирмах-однодневках, через которые в основном и осуществляются фиктивные платежи.

Для противодействия утечке капиталов требуется пересмотреть сложившуюся систему валютного контроля в сторону усиления государственного контроля над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры, изменив валютное законодательство.

Первая проблема, на наш взгляд, связана с огромным потоком информации от уполномоченных банков-агентов валютного контроля о возможном нарушении валютного законодательства их клиентами органу валютного контроля ЦБ.

Например: Уполномоченный банк фиксирует нарушение о непоступлении валютной выручки в контрактные сроки по конкретному Паспорту сделки (далее ПС) клиента и направляет информацию на электронных носителях органу валютного контроля Баку России и на этом этапе его действия заканчиваются.

При наступлении даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанному в ПС, банк по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой, закрывает и архивирует паспорт, несмотря на имеющееся в нем нарушение валютного законодательства.

Орган валютного контроля, в данном случае ЦБ, пересылает информацию о нарушении следующему органу валютного контроля, в данном случае Росфиннадзору. Являясь единственным органом валютного контроля, обладающим достаточно широким кругом полномочий, связанных с проведением проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, Росфиннадзор наделен правом применять меры ответственности за его нарушения, но он, в свою очередь, отягощен контролем за расходованием госбюджета и не в состоянии оперативно отреагировать на данное нарушение, т.к. поток информации от банков по нарушениям клиентов огромен. Вот и получается, что контроль существует, но он остается только на бумаге и не доводится до логического конца.

Общий объем штрафов, взысканных за нарушение валютного законодательства Росфиннадзором, невелик. Доля возбужденных дел, по результатам проверок мероприятий, проведенных территориальными управлениями Росфиннадзора сфере валютного контроля, за 9 месяцев 2010 г. - 2719 (15%). Эти показатели незначительны, всего 15% в области валютного контроля от общего числа нарушений контролируемых Росфиннадзором.

Вторая проблема, на наш взгляд, существующая в валютном контроле сегодня, это его громоздкость, которая уже давно требует упрощения.

На первый взгляд, инструкций, регламентирующих порядок осуществления внешнеторговых сделок между их участниками резидентами и нерезидентами, только две, не считая закона «О валютном регулировании и контроле».

Изменения в выше означенных документах ЦБ коснулись оформления базовых документов валютного контроля, а именно: введения второго листа в ПС, который существует и заполняется сегодня участниками внешнеторговой деятельности формально, т.к. банк не несет ответственности за заполнение второго листа клиентом и не особо контролирует его оформление клиентами. Тогда как первый лист ПС остался без изменений и заполняется на основании данных, вытекающих из внешнеторгового контракта, требование к оформлению ПС действует с 1994 г. Разделение валютных операций на капитальные и текущие утратило силу с 1 июля 2006 г., тогда как четвертый раздел «Информация о разрешениях» на капитальные операции существует в ПС и по сей день, данный раздел следует давно исключить из ПС.

Требует пересмотра и сумма, подлежащая паспортизации в 5 тысяч условных единиц, которая по масштабам внешнеторговых контрактов, заключаемых российскими участниками ВЭД, сегодня, спустя 18 лет действия валютного контроля, ничтожна, мала и раздражает сегодняшних бизнесменов.

Традиционная минимальная сумма сегодняшних ВЭД контрактов варьируется в пределах от 50 до 100 тысяч условных единиц, ее наверно и следует предложить включить в законодательные акты.

Нельзя не остановиться сегодня и на такой проблеме, как фиктивное таможенное декларирование товаров, либо недостоверное декларирование. Сегодня это наиболее распространенная схема серого импорта. Только за п вое полугодие 2010 г., по данным Росфиннадзора, из России по поддельным декларациям было выведено 124 млрд рублей, а в 2009 г. - 170 млрд рублей. Газета «Ведомости» пишет, что это в 21 раз больше, чем в 2008 г. (8 млрд рублей).

Федеральная таможенная служба России (далее ФТС) неоправданно затягивает переход на повсеместное электронное оформление таможенных деклараций (до 2014 г.), пока этот вопрос не будет разрешен, будет существовать поддельное декларирование товаров.

Но этого все равно будет недостаточно, чтобы создать эффективный заслон на пути утечки капитала. Для его устранения, на наш взгляд, необходимо наладить электронный обмен между таможней и банками. Таможня должна оперативно информировать банки о таможенном оформлении товаров их клиентами, тогда банки, в свою очередь, должны отправлять таможенникам встречную информацию о платежах клиентов.

Уже сегодня необходимо наладить эффективный таможенно-банковский валютный контроль, а не его подобие, и одна из причин, на наш взгляд, кроется в статусе органов, а именно: сегодня ЦБ имеет статус органа валютного контроля, тогда как ФТС - только агента валютного контроля, хотя ранее ГТК обладала статусом органа.

Третья проблема, на наш взгляд, заключается в отношении участников внешнеторговой деятельности к заполнению самого внешнеторгового контракта. Практика показывает, что большая часть экспортеров и импортеров недооценивает предконтрактную подготовку, а именно в большинстве контрактов нет четко оговоренной даты поступления валютной выручки, тогда как импорт грешит отсутствием сроков возврата аванса при непоставке товара на территорию Российской Федерации в контрактные сроки. Участники ВЭД перед подписанием контракта тщательно не продумывают, какую наиболее выгодную для той или иной внешнеторговой сделки избрать форму расчетов.

В контрактах почти не используются экспортерами такая форма расчетов, как аккредитив, практически не применяется инкассовая форма расчетов, также мало востребована банковская гарантия.

Причины, по которым расчеты аккредитивами в России до сих пор не получили массового распространения, общеизвестны. Это и относительная сложность технологии расчетов, в которых задействованы несколько участников и требования к квалификации банковского персонала, занимающегося аккредитивами, а также отсутствия даже со стороны крупных российских банков работы с клиентами, с целью пропаганды данной формы расчетов, способствующей предупреждению мошенничества при расчетах аккредитивом.

По нашему мнению, при существующей сегодня банковской системе банки с рейтингом «А, В» уже сегодня в состоянии взять на себя организацию работы по продвижению среди участников ВЭД аккредитивной и инкассовых форм расчетов, через проведение конференций, круглых столов для клиентов, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

Четвертая проблема, на наш взгляд, заключается в сложности заполнения базовых документов валютного контроля экспортерами и импортерами. К базовым документам валютного контроля относятся не только две формы ПС, заполняемые на различные ВЭД операции, но и множество справок, а именно: справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах и т.п. справки. Форма справок также требует пересмотра с целью удаления из них устаревшей и не требуемой заполнения сегодня информации, которая зачастую путает участников ВЭД.

Также требует пересмотра и существующая кодировка вида валютных операций, многие из кодов сегодня не используются, т.к. давно перестали быть актуальными, как, например, сегодня не существуют счетов типа «И» и «Т», тогда как коды на них остались. Кодировка валютных операций должна быть значительна, сокращена для удобства использования их во внешнеторговой практике.

Пятая проблема заключается не столько в стремлении участников внешнеторговой деятельности обойти требования валютного законодательства из-за его закостенелости и громосткости, а в характерном для российских внешнеэкономических ведомств, некоторых федеральных служб нежелании откликаться на массовые злоупотребления в сфере внешнеэкономической деятельности и криминализацию экономики, на продвижение рыночных реформ и изменений во внешнеторговой практике.

Для противодействия утечке капитала требуется усилить государственный контроль над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры (в том числе законодательные в области валютного контроля) по борьбе с правонарушениями и коррупцией в этой области. Возможно, требуется ужесточить наказание за утечку капитала, связанную с внешнеторговой деятельностью, приравняв ее к доходам, полученным преступным путем.

3.2 Пути совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

Одной из главных проблем валютной сферы РФ на современном этапе является высокий уровень полуофициальной долларизации, при которой иностранные валюты выполняют ряд денежных функций национальной единицы, что, в свою очередь, ограничивает сферу обращения рубля: несмотря на официальную конвертируемость, его часть в структуре валютных операций довольно низка.

В данной связи, перспективы полной конвертируемости рубля ставят перед руководством страны задачу не только увеличить инвестиционную привлекательность России, но и реформировать отечественную валютную систему, состояние которой на современном этапе определено тем, что ее развитие происходило в условиях распада СССР и перехода от централизованной к рыночной экономике.

В результате этого, из-за отсутствия доверия западных банков к стране как кредитоспособному заемщику, Россия была вынуждена обратиться за помощью к международным финансовым организациям: с 1992 по 2005 годы был проделан сложный путь в процессе включения страны в мировую валютно-финансовую систему - от заемщика кредитных ресурсов до активного участника международных финансовых организаций.

При этом ошибки денежно-кредитной и валютной политики за 1992-1998 годы показали, что невозможно ориентироваться лишь на рекомендации международных организаций и рассчитывать на их кредитные ресурсы, которые шли не столько на развитие реального сектора российской экономики, сколько на поддержание курса национальной валюты.

Помимо этого, несбалансированная политика Центрального Банка в сфере наращивания денежной массы, объемы которой не соотносились с уровнем инфляции и скоростью денежного обращения, приведшая к дефолту 1998 года, также показала, что нельзя обеспечить экономическую стабильность в стране, осуществляя внешние заимствования на поддержку курса национальной валюты.

Главным образом, необходимо поддерживать производственный сектор экономики, при этом обеспечив стабильность цен на внутреннем рынке. Отсюда, расширение мирохозяйственных связей и рост темпов развития процесса глобализации диктуют свои условия, которые воздействуют на разработку главных направлений валютной стратегии Российской Федерации.

Во-первых, в сфере политики определения валютного курса нужно учитывать мировые котировки доллара США и евро, на основе которых в настоящее время осуществляется определение курса рубля. В дальнейшем возможен рост доли евро в бивалютной корзине до 0,5. При этом нужно учитывать развитие иных валют, которые в будущем, вероятно, могут стать приобрести статус резервных.

Во-вторых, учитывая увеличение цен на золото, надлежит увеличить эффективность управления золотовалютными резервами страны. В данном плане нужно принять конкретные шаги по доведению данного показателя до намеченных 10%.

В-третьих, целесообразно отменить обязательную продажу валютной выручки от экспорта продукции. Эта мера, принятая в числе других согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле», может позволить Центральному Банку России сосредоточить свое внимание не на покупке валюты у экспортеров, а на управлении ЗВР.

В-четвертых, крайне убедительным является увеличение эффективности использования валютных поступлений в экономику страны, к примеру, вложение средств.

Стабилизационного фонда в развитие отечественной промышленности согласно транзакционному мотиву.

Что касается валютного регулирования, то в этой области необходимо решение следующих задач:

1) для достижения реальной конвертируемости рубля нужно создать все условия для формирования экономической базы в виде свободной рыночной экономики, конкурентоспособной по качеству товаров, издержкам производства и ценам, а также обеспечить сбалансированность и стабильность внутренних и внешних факторов производства и обмена.

2) требуется обеспечить гарантированный приток иностранной валюты в Россию не только в нефтедобывающую, банковскую и строительную сферу, но и в обрабатывающую и легкую промышленность, а также на развитие наукоемких отраслей.

И наконец, внутренний валютный рынок должен стать составной частью мирового, который является гарантом действительно свободной конвертируемости национальной валюты. В проведении политики, направленной на обеспечение реальной конвертируемости рубля, следует руководствоваться не столько желанием достичь определенного статуса российской валюты, сколько сформировать условия для повышения доверия к экономике страны.

3.3 Перспективы развития системы ограничений оборота иностранной валюты в РФ

За последнее десятилетие в Российской Федерации динамично происходят поэтапные изменения в сфере государственного управления: стремление к сокращению бюджетных расходов на государственный аппарат, противодействие коррупции и внедрение антикоррупционных механизмов, повышение квалификации и мотивации труда государственных служащих, повышение уровня общественного доверия к государственному аппарату и отдельным чиновникам, создание гибкой системы государственного управления.

Оптимизация государственного контроля и надзора в сфере валютного регулирования рассматривается как повышение эффективности взаимодействия органов исполнительной власти и общества посредством установления конкретного перечня всех видов контроля, совершенствования процедур проведения контроля, «транспарентность» контроля, опубликование результатов деятельности органов контроля в средствах массовой информации, в сети интернет.

15.02.2014 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 года №77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», установившее полный перечень контрольных и надзорных функций Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и его территориальных управлений (далее Росфиннадзор), среди которых функция органа валютного контроля.

Росфиннадзор наделен государственной функцией по контролюза осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, в том числе, применять, установленные Кодексом об административных правонарушениях РФ, меры ответственности, предусмотренные статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Система органов и агентов валютного контроля определена в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон №173-ФЗ), что нашло отражение в нормативно-правовом закреплении полномочий ряда служб и ведомств.

За последнее десятилетие система органов государственной власти в сфере валютного контроля трансформировалась от несколько дублирующих органов к оптимизированной системе органов и агентов валютного контроля.

Валютное законодательство и акты органов валютного регулирования поэтапно меняются в сторону либерализации: внедряются новые нормы права, либо изменяются, упраздняются «старые» нормы, регулирующие валютные правоотношения, субъектами которых выступают участники внешнеторговой, внешнеэкономической деятельности и нерезиденты при осуществлении валютных операций.

Одной из основных особенностей нового регулирования является переход от предыдущего принципа «все запрещено за исключением того, что разрешено законом» к принципу «все разрешено за исключением того, что запрещено законом». В то же время, Федеральным законом №173-ФЗ было установлено сбалансированное распределение полномочий между Правительством Российской Федерации и Банком России в сфере регулирования валютных операций, связанных с движением капитала.

Расширение электронного документооборота между органами и агентами валютного контроля способствует совершенствованию государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций, обеспечивает оперативность принятия решений должностными лицами, осуществляющими проверки, способствует своевременному выявлению нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

В зарубежных европейских странах валютный контроль осуществляется через органы финансового мониторинга. Очевидно, что интеграция стран и создание международных организаций и сообществ, способствует ограничению валютного контроля, трансформируя его в иную форму контроля, способствует развитию косвенных рычагов воздействия на участников ВЭД. Одной из причин, способствовавших ограничению, и в последующем, отмене прямых форм валютного контроля в Германии и Франции стало формирование Европейского союза.

При проведении сравнительного анализа между системой валютного контроля России и зарубежными странами найдены сходства российской системы с валютным контролем Франции 50-60 гг. В начале 20-го века характерной особенностью французской экономики стал значительный отток капитала местной буржуазии из страны.

Федеральный закон Российской Федерации №173-ФЗ, вступивший в силу 18 июня 2004 года, направлен на реализацию единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и одновременно на обеспечение постепенной либерализации законодательства Российской Федерации о валютном обмене. Поэтапное изменение требований к осуществлению резидентами валютных операций положительно отразилось на присоединении Российской Федерации к ВТО.

Система валютного регулирования и валютного контроля - динамично развивающийся механизм, отвечающий требованиям современной экономической и политической ситуации в стране, так как с одной стороны, он выступает как регулятор, воздействующий на частные внешнеторговые, внешнеэкономические отношения, с другой - контрольный механизм нелегального оттока капитала из страны. В этой связи, важное значение приобретает степень взаимодействия Росфиннадзора с правоохранительными органами.

В представленном виде, деятельность службы в государственном управлении представляется как взаимодействие органа валютного контроля в лице Росфиннадзора с резидентами - участниками внешнеторговых, внешнеэкономических отношений. Повышение доверия общества к государственным органам возможно непосредственно через профилактическую работу службы среди «благонадежных участников ВЭД», допускающих нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования в связи с халатным отношением должностных лиц к должностным обязанностям; отсутствием структурных подразделений в организациях, осуществляющих внутренний контроль за проведением валютных операций; отсутствием правил и порядка взаимодействия среди структурных подразделений организаций.

В этой связи, противоправные бездействия резидентов возникают в силу незнания нормативно-правовых актов в сфере валютного права, отсутствия правовой грамотности участников ВЭД, что усугубляется частыми изменениями подзаконных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Все вышеперечисленное негативно сказывается на доверии бизнеса к государственному аппарату в России.

В целях повышения доверия участников ВЭД необходимо проведение профилактической работы уполномоченными банками - агентами валютного контроля по разъяснению действующего законодательства: правил репатриации валютной выручки, сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, правил оформления паспортов сделок по внешнеторговым контрактам.

Составы административных правонарушений за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования являются формальными, правовая конструкция составов не предусматривают правовых последствий, а сам факт совершения противоправных действий лица свидетельствует о наличии объективной стороны административных состав по статье 15.25 КоАП РФ.

При определении меры административной ответственности учитываются все обстоятельства совершенного противоправного действия (бездействия), что выражается в штрафных санкциях. При этом размеры штрафных санкций разграничены, например, за сроки нарушения по представлению форм учета и отчетности, штрафные санкции применяются соразмерно сроку нарушения. Так, за нарушение срока менее чем 10 календарных дней представления форм учета и отчетности по валютным операциям Росфиннадзором в целях профилактики административных правонарушений применяются санкции в виде предупреждения при наличии смягчающих вину обстоятельств (привлечение к административной ответственности впервые).

Однако, в рамках противодействия незаконным финансовым операциям введена новация в статью 15.25 КоАП РФ: добавлена часть 6.4, предусматривающая административный штраф на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей за повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Законодателем подчеркивается важность неукоснительного соблюдения валютного законодательства, посредством увеличения в несколько раз размера штрафных санкций за неоднократное, повторное совершение административных правонарушений.

Валютный контроль в Российской Федерации является одним из рычагов воздействия на внешнеторговые отношения посредством проведения проверок и применения мер государственного принуждения в виде административных штрафов.

Поэтапное реформирование государственного валютного контроля носит положительный характер, т.к. учитывает интересы участников внешнеторговых отношений:

· во-первых, установлены конкретные органы регулирующие деятельность по осуществлению валютного контроля, определены их полномочий, порядок взаимодействия как внутри государственных структур, так и между органами и агентами валютного контроля. Административным регламентом №48н предусмотрены не только сроки и последовательность административных процедур (административных действий) Росфиннадзора, но и порядок взаимодействия между структурными подразделениями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ее территориальными органами, должностными лицами, а так же порядок взаимодействия службы с резидентами и нерезидентами, правоохранительными органами и иными государственными органами при исполнении государственной функции;

· во-вторых, установлены конкретные составы административных правонарушений, перечень которых содержится в статье 15.25 КоАП РФ, установлены меры административной ответственности;

· в-третьих, обеспечена информационная доступность к деятельности службы для резидентов, законодательно урегулирована информационная безопасность при осуществлении обмена информацией, в том числе посредством электронного документооборота (часть 17 статья 23 Федерального закона №173-ФЗ). При осуществлении обмена информацией в электронном виде органы и агенты валютного контроля обеспечивают защиту информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. В Административном регламенте №48н определен перечень документов необходимых для размещения на официальном сайте Росфиннадзора, в том числе, порядок информирования об исполнении государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций, порядок обжалования решений, действий или бездействия должностных лиц, исполняющих государственную функцию и т.д.

· в-четвертых, Административным регламентом №48н четко определены объекты контроля посредством описания порядка исполнения государственной функции, оснований для проведения проверок.

Таким образом, реформирование в сфере валютного регулирования и валютного контроля отвечает требованиям оптимизации государственного надзора и контроля, свидетельствует о совершенствовании государственного аппарата, как со стороны государственных экономических интересов, так и характерна направленность государственного воздействия в сторону защиты интересов резидентов - участников внешнеэкономических отношений

Заключение

Валютный контроль является одним из основополагающих элементов валютного регулирования в Российской Федерации. Предметом валютного контроля являются любые валютные операции.

Валютные ограничения - предусмотренные валютным законодательством запреты и правила проведения валютных операций, установленные государством в целях защиты национальной валюты. Установление валютных ограничений является необходимым компонентом правового режима валютного регулирования.

Нами был проанализирован общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году. Было установлено снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям за 2014 год.

Но, несмотря на снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году в настоящем году происходит увеличение данного показателя по всем рассматриваемым валютам.

По межбанковским срочным конверсионным операциям средний дневной оборот валют нестабилен в течение 2014 года. А в 2015 году общий средний дневной оборот валют по межбанковским срочным конверсионным операциям постепенно возрастает.

Основной объем продаж иностранной валюты приходится на Центральный федеральный округ, вторым по объему продажи иностранной валюты является Северо-Западный федеральный округ. Половина объемов продаж иностранной валюты происходила в Центральном федеральном округе.

Согласно данным Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в 2014 году проведено 23 784 проверочных мероприятия по контролю за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, из них 22 729 (95,6% от общего количества проведенных мероприятий) - внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия, включающие реализацию протоколов, полученных от агентов валютного контроля, постановлений органов прокуратуры Российской Федерации, а также информации, получаемой от Банка России.

Доля контрольных мероприятий, связанных с отработкой протоколов, полученных от агентов валютного контроля, составляет 53,5%, сообщений от Банка России и других лиц - 42% от общего числа проверок.

По результатам проведенных проверок должностными лицами Службы возбуждено 19,0 тыс. дел об административных правонарушениях. По итогам рассмотрения данных дел, а также протоколов, поступивших от таможенных и налоговых органов, и постановлений органов прокуратуры вынесено 27,6 тыс. постановлений о назначении административного наказания, из которых в отчетном периоде 24,6 тыс. постановлений (89,3%) на сумму 370,3 млрд. рублей вступили в законную силу.

На основе полученной от Банка России, правоохранительных органов, юридических и физических лиц информации проведено 10 003 внеплановые проверки в валютной сфере (на 8% больше, чем в 2013 году), по результатам которых возбуждено 14 890 дел об административных правонарушениях (на 12% больше, чем в 2013 году), вынесено 13 617 постановлений о назначении административного наказания (на 16% больше, чем в 2013 году) и взыскано административных штрафов на сумму 235,1 млн. рублей (на 28% больше, чем в 2013 году).

Существенно (на 22% больше, чем в предшествующем году) выросло количество протоколов об административных правонарушениях, поступивших от налоговых органов, при этом количество постановлений о назначении административного наказания по ним возросло по сравнению с 2013 годом на треть.

От таможенных органов в Службу поступило на 8% меньше протоколов об административных правонарушениях, чем в 2013 году.

Нами были разработаны возможные пути совершенствования валютного контроля в РФ.

Во-первых, в сфере политики определения валютного курса нужно учитывать мировые котировки доллара США и евро, на основе которых в настоящее время осуществляется определение курса рубля.

Во-вторых, учитывая увеличение цен на золото, надлежит увеличить эффективность управления золотовалютными резервами страны.

В-третьих, целесообразно отменить обязательную продажу валютной выручки от экспорта продукции

В-четвертых, крайне убедительным является увеличение эффективности использования валютных поступлений в экономику страны, к примеру, вложение средств.

Что касается валютного регулирования, то в этой области также нужно обеспечить выполнение следующих ключевых задач.

Во-первых, для достижения реальной конвертируемости рубля нужно создать все условия для формирования экономической базы в виде свободной рыночной экономики, конкурентоспособной по качеству товаров, издержкам производства и ценам, а также обеспечить сбалансированность и стабильность внутренних и внешних факторов производства и обмена.

Во-вторых, требуется обеспечить гарантированный приток иностранной валюты в Россию не только в нефтедобывающую, банковскую и строительную сферу, но и в обрабатывающую и легкую промышленность, а также на развитие наукоемких отраслей.

На наш взгляд, данные рекомендации поспособствуют совершенствованию системы регулирования обращения иностранной валюты в РФ.

Список использованных источников

1. Андриашин К.А. Таможенное право. - М.: Магистр, 2012. - 264 с.

2. Андронова Н.Э. Особенности и перспективы современной валютной системы России в условиях глобализации / Н.Э. Андронова // Молодой ученый. - 2013. - №1. - С. 72-76.

3. Антонов В.А. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 560 с.

4. Бекяшев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право. - М.: Проспект, 2014. - 328 с.

5. Бекяшев К.А. Правовой статус Евразийской экономической комиссии // Lex Russica. 2013. - №3. - С. 286 - 290.

6. Валютное регулирование и валютный контроль в России: перспективы развития // Международные банковские операции. - 2011. - №4. - С. 22 - 26.

7. Варламова Т.П., Варламова М.А. Валютные операции. - М.: Дашков и Ко, 2010. - 272 с.

8. Вобликов А.Б. Таможенное право. - М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2013. - 312 с.

9. Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеторговая деятельность. - М.: Экономистъ, 2013. - 622 с.

10. Вьюнов В.Н. Евразийская интеграция: сложный и длинный путь/ В.Н. Вьюнов, Ф.И. Нур, А.Е. Пискарев, Т.А. Иванова, М.А. Самсонова, А.А. Сидельникова // Молодой ученый. - 2015. - №2. - С. 258-260.

11. Глазьев С. Санкции США и политика Банка России: двойной удар по национальной экономике. «Вопросы экономики». - №9. - 2014. - С. 160.

12. Горбухов В.А. Таможенное право России. - М.: Омега-Л, 2013. - 208 с.

13. Государства - члены Таможенного союза и Единого экономического пространства: краткий статистический сборник (второе издание); Евразийская экономическая комиссия. - М., 2014. - 242 с.

14. Гошин В.А. Таможенное законодательство Таможенного союза: современное состояние и основные направления совершенствования // Евразийская интеграция: экономика, право, политика. 2013. - №13. - С. 26 - 29.

15. Грызунова Е.В. Функционирование Таможенного союза в современных условиях / Е.В. Грызунова, В.В. Акашева // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. Науч. Конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). - СПб.: Реноме, 2013. - С. 40-42.

16. Гулиев О.Ф. Диспропорции денежной сферы стран Таможенного союза / О.Ф. Гулиев // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. Науч. Конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). - СПб.: Заневская площадь, 2014. - С. 83-92.

17. Дзантиев С.Ш. Вступление России в ВТО: региональный аспект // Вопросы региональной экономики. 2014. - Т. 18. - №1. - С. 36-42.

18. Дудик И.И., Дырман Ю.Н., Патара В.М., Сантарович В.М. Деятельность таможенных органов по борьбе с правонарушениями в сфере таможенного дела. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 368 с.

19. Евразийский экономический союз. Вопросы и ответы. Цифры и факты. - М., 2014. - 216 с.

20. Зубач А.В., Граве А.В., Рожина Н.А., Терентьев Р.В. Таможенное право. - М.: Юрайт, 2013. - 480 с.

21. Кенесова Т.У. Таможенный союз: формирование равной конкурентной среды / Т.У. Кенесова // Инновационная экономика: материалы междунар. Науч. Конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). - Казань: Бук, 2014. - С. 209-212.

22. Коник Н.В., Невешкина Е.В. Таможенное дело: учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2014. - 208 с.

23. Косаренко Н.Н. Валютное право: курс лекций. - М.: Флинта, 2011. - 240 с.

24. Крохина Ю., Абрамова Н., Волова Л. Валютное право: учебник. - М.: Юрайт, 2015. - 394 с.

25. Лукьянович Н.В., Котляров Н.Н. Перспективы создания Единого транспортного пространства Евразийского экономического союза (ЕАЭС) // Экономические науки. - №7 (116). - 2014. - С. 126 - 130.

26. Матвиенко, Г.В. К вопросу взаимодействия таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Финансовое право. - 2010. - №8. - С. 36 - 39.

27. Маховикова Г.А., Павлова Е.Е. Таможенное дело: учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 408 с.

28. Международные валютно-кредитные отношения: учебник и практикум / под ред. Е.А. Звоновой. - М.: Юрайт, 2014. - 688 с.

29. Михайленко И.А. Действия Центрального Банка в условиях экономических санкций / И.А. Михайленко, Е.А. Сафонова // Молодой ученый. - 2015. - №1. - С. 335-337.

30. Морозова Г.В. Россия в рамках Евразийской интеграции / Г.В. Морозова // Молодой ученый. - 2015. - №3. - С. 456-459.

31. Мыльникова О. Валютный контроль в таможенном союзе / О. Мыльникова // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. -2012. - №7. - С. 25 - 26.

32. Налоговая политика в рамках таможенного союза/ Наумов А.В., Морозова Г.В. // Вопросы экономических наук. - 2014. - №2 (66). - С. 77-80.

33. Пластинин А.М. Валютные операции. Учет, налоги и контроль. - М.: Дело и сервис, 2011. - 176 с.

34. Покровская В.В. Таможенное дело: учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 732 с.

35. Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учеб. пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Омега-Л», 2013. - 304 с.

36. Сидоров В.Н. Таможенное право: учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 512 с.

37. Скляренко С.А., Нечаев Б.П., Тимошина А.В., Перегудова Е.П., Моргунова Т.Д. Роль таможенных органов в системе государственного надзора и контроля в области обеспечения качества и безопасности ввозимой пищевой продукции // Молодой ученый. - 2014. - №10 (69). - С. 332-333.

38. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредиты. - 2010. - №33 (417). - С. 12 - 18.

39. Соловьёва А.М. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансовоэкономического кризиса // Финансы и кредит. - 2010. - №33. - С. 59 - 64.

40. Сошкина О. Упрощение валютного контроля / О. Сошкина // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. - 2013. - №2. - С. 23 - 24.

41. Сунакбаев Ш.К. Через объединение - к росту благосостояния / Ш.К. Сунакбаев // Молодой ученый. - 2015. - №2. - С. 325-328.

42. Таможенное право: учебное пособие. - М.: Инфра-М, Норма, 2014. - 512 с.

43. Таможенный кодекс Таможенного союза / ред. Т. Дегтярева. - М.: Эксмо, 2015. - 288 с.

44. Тедеев А.А. Валютное право. - М.: МПСИ, 2011. - 224 с.

45. Халипов С.В. Таможенное право. - М.: Зерцало, 2011. - 440 с.

46. Чермянинов Д.В. Таможенное право: учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 416 с.

47. Шанявский А.И. Интеграционная политика Республики Армения: причины и перспективы выбора евразийского вектора развития / А.И. Шанявский // Молодой ученый. - 2015. - №6. - С. 757-762.

48. Щербаков М.А. Интеграция в валютный союз на примере ЕврАзЭс / М.А. Щербаков // Молодой ученый. - 2014. - №21. - С. 481-483.

Размещено на Allbest.ru