Анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В процессе постепенной интеграции России в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, а также расширения внешнеэкономической деятельности становятся актуальными вопросы, касающиеся проблем совершенствования механизма финансово-правового регулирования обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации.

Актуальность данной проблемы повышается в связи с участием России во Всемирной торговой организации, Таможенном союзе и Зоне свободной торговли СНГ. Одним из главных направлений международной деятельности Российской Федерации также является создание единого экономического пространства в рамках ЕАЭС. Подобный шаг, бесспорно, потребует унификации валютного законодательства стран-участниц данного объединения.

Кроме этого необходимо отметить то, что одной из функций любого государства является определение целей и задач финансовой политики на конкретный временной период. Составной частью подобной политики является денежно-кредитная политика, которая, в свою очередь, содержит в себе валютную политику, реализовываемую посредством валютного регулирования и последующего контроля за соблюдением установленного порядка совершения валютных операций. Устойчивость валютного рынка любой страны зависит от политики государственного регулирования экономики и от степени вмешательства государственных органов в валютно-кредитные и финансовые отношения.

История указывает на то, что формирование механизма правового регулирования обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации происходило недостаточно результативно, и было сопряжено с определенными трудностями. Фактически до недавнего времени правовое регулирование валютной деятельности осуществлялось в России бессистемно.

В этой связи можно констатировать, что российское валютное законодательство еще не до конца завершило этап своего становления, в силу чего научное изучение и разработка проблем правового регулирования обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации является весьма актуальным как с теоретической, так и с практической точек зрения.

Теоретическую основу исследования составили труды российских ученых-теоретиков в области права, в том числе по теории государства и права, гражданскому, административному и финансовому праву.

Степень разработанности темы исследования. Вопросами, касающимися валютных правоотношений и валютного контроля, занимались такие ученые, как: А.Н. Козырин, И.И. Кучеров, Е.В. Покачалова, А.А. Ситник, Г.А. Тосунян, И.В. Хаменушко. Из авторов, рассматривавших экономические проблемы валютных отношений, следует назвать С.А. Александрова, В.П. Астахова, А.С. Булатова, С.В. Котелкина, Л.И. Красавину, А.Г. Наговицина и многих других.

Объектом исследования является валютная система РФ.

Предмет исследования - пути совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ.

Цель исследования заключается в выявлении путей совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ.

Задачи:

1) изучить понятие и значение валютного контроля;

2) рассмотреть правовое регулирование валютного контроля в РФ;

3) определить сущность и развитие валютных ограничений в РФ;

4) проанализировать основные показатели оборота валют валютного рынка Российской Федерации;

5) провести анализ операций с иностранной валютой в РФ;

6) проанализировать нарушения валютного законодательства РФ;

7) выявить проблемы применения системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ;

8) определить пути совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ;

9) рассмотреть перспективы развития системы ограничений оборота иностранной валюты в РФ.

В дипломной работе использовались следующие методы: анализа литературы; анализа нормативно-правовой документации по теме дипломной; обобщение; математическая обработка данных.

Научная новизна исследования заключается в том, что в ходе проведенного комплексного научного исследования вопросов обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации, были предложены направления совершенствования действующего порядка валютного регулирования и денежного обращения в нашей стране.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования определяется актуальностью и новизной поднятых в нем проблем и предлагаемых путей их решения. Сформулированные в работе предложения могут оказаться полезными при разработке и обсуждении проектов нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок и условия обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Во введении раскрывается актуальность темы, степень ее разработанности, объект, предмет, поставлена цель исследования и задачи. А также определена теоретическая и практическая значимость исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические основы валютного контроля в РФ. Во второй главе проводится анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ. Третья глава посвящена совершенствованию системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ.

1. Теоретические основы валютного контроля в РФ

1.1 Понятие и значение валютного контроля

иностранный валюта рынок оборот

Валютный контроль - один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. Органами такого контроля выступают Правительство РФ и Центральный банк РФ (Банк России) [35, С. 16].

С 1994 г. валютный контроль таможенных органов получил реальное воплощение в рамках созданной Государственным таможенным комитетом РФ (ГТК России) совместно с Банком России автоматизированной системы таможенно-банковского валютного контроля за валютными операциями, осуществляемыми в процессе внешнеторговой деятельности российскими лицами [35,27].

В наше время таможенная система представляет собой государственный орган, который может действительно воздействовать на негативные макроэкономические тенденции, главным образом, в кредитно-финансовой сфере и ВЭД. Таможенный кодекс ТС не включает в себя комплексной правовой регламентации валютного контроля в отдельном разделе, тем не менее, нормами ряда статей отправляет к Закону о валютном регулировании и валютном контроле, где подробно регулируется деятельность агентов и органов валютного контроля. Потому почти все статьи, относящиеся к валютному контролю, имеют общий характер, то есть только указывают на нормативный источник, который подлежит применению к этой группе правоотношений.

Тем не менее, следует отметить, что ТК ТС целым рядом статей подчеркивает важность валютного контроля как одного из средств единой общегосударственной политики в сфере организации контроля за соблюдением законодательства в области ВЭД. Так, п. 10 ст. 12 Закона о таможенном регулировании в числе функций таможенных органов называет реализацию валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, согласно законодательству РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Валютные отношения представляют собой одну из наиболее сложных и важных областей рыночного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и мировой экономик, международных экономических отношений, развитие которых исторически протекает параллельно и тесно переплетается [35,34].

С помощью инструментов валютного регулирования Банк России и ФТС России создают условия для функционирования внутреннего валютного рынка, вырабатывают действенные механизмы управления валютными потоками, обеспечивающие возможность переориентации валютных ресурсов в приоритетные области экономики, позволяющие предельно учитывать интересы участников валютного рынка и ВЭД. С данной целью ФТС России и подчиненные ей таможенные органы выполняют проверки соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле при перемещении валюты и других валютных ценностей через таможенную границу РФ, таким образом осуществляя функцию валютного контроля в пределах своей компетенции [42,88].

ТК ТС ставит своей основной задачей ускорение процедуры таможенного оформления и выпуска товара. Валютный контроль сосредоточен также на выявлении нарушений валютного законодательства участниками ВЭД в их дальнейшей деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Хотя уже при заполнении таможенной декларации в соответствии с ТК ТС участник ВЭД обязан представить сведения и документы, необходимые для проведения валютного контроля после истечения срока для текущих валютных операций. Независимо от заявленной таможенной процедуры в соответствии с ТК ТС участник ВЭД должен соблюсти запреты, предусмотренные валютным законодательством.

Действующая система таможенно-валютного контроля распространяется на экспортные и импортные операции, регламентируется Законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Технологически схема валютного контроля сформирована на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента валютного контроля в период таможенного оформления, сопоставления двух информационных потоков - движения товаров и движения денежных средств в рамках автоматизированной информационной системы [35,58].

Таможенные органы в пределах своей компетенции выполняют валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, согласно законодательству РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

Иностранная валюта подлежит обязательной продаже на внутреннем рынке РФ в размере 10% суммы экспортной выручки [31,25].

Валютный контроль осуществляется таможенными органами также с целью проверки:

а) ввоза на таможенную территорию РФ товаров, в отношении которых были перечислены за рубеж денежные средства;

б) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары [39,63].

В соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле ФТС России является агентом валютного контроля. Все нарушения, которые связаны с осуществлением валютных операций, обусловлены выполнением незаконных валютных операций, а также нарушением установленного порядка открытия счетов за рубежом, невыполнением обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, нарушением установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям, нарушением установленного порядка перемещения через границу валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Однако для таможенной службы по-прежнему наибольший интерес в качестве объекта контроля представляют расчеты по экспортным и импортным контрактам. И здесь выделено два самостоятельных состава нарушений:

1) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в Российской Федерации оплаты за переданные нерезиденту товары;

2) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за товары, ввоз и получение которых резидентом не состоялись.

Что касается формулировки в установленный срок, то здесь возможны две ситуации. Статья 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле говорит о двух безусловных требованиях к экспортеру и импортеру. Экспортер и импортер обязаны соответственно обеспечить в сроки, предусмотренные контрактами, получение от нерезидента оплаты за переданные ему товары и возврат в Российскую Федерацию ранее уплаченных средств, если импортируемые товары не ввезены. В отсутствие других требований к срокам исполнения этих обязанностей резидент и будет контролироваться. Однако Закон о валютном регулировании и валютном контроле предусматривает, что российское правительство вправе издавать дополнительные нормативно-правовые акты, регулирующие обязанности экспортеров и импортеров. Он допускает установление в ряде случаев Правительством РФ порядка, регулирующего предоставление отсрочки на оплату экспортируемых товаров, а также предоставление коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты при поставках импортируемых товаров.

Если правительство вводит такой порядок, то возникают дополнительные обязанности участников ВЭД. Они заключаются в необходимости осуществления резервирования денежных средств на счете в уполномоченном банке в порядке, установленном Банком России, при исполнении контрактов, предусматривающих сроки исполнения взаимных обязательств при оплате товаров, превышающие 140 дней. Эта экономическая мера направлена на то, чтобы не затягивались сроки расчетов и поставок товаров по экспортным и импортным контрактам.

Изменились формулировки, изменился состав нарушений, что напрямую связано с Законом о валютном регулировании и валютном контроле. В целом же для участников ВЭД законодательство стало более либеральным, многое они могут определять сами, исключен разрешительный порядок при совершении рассматриваемых валютных операций.

Для ФТС России важным является то, что должностные лица таможенных органов в качестве агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, а также проводить административное расследование.

Работа, которую ведут подразделения валютного контроля таможенных органов в регионах, включает в себя определенную цепочку действий. Они выполняют методическую поддержку по вопросам валютного контроля процесса таможенного оформления товаров. Затем, после получения из центрального аппарата соответственной информации, назначают и проводят проверки предполагаемых нарушений участниками ВЭД валютного законодательства. Далее по итогам проверки оформляется акт проверки, в соответствии с которым и составляется протокол об административном правонарушении, если, разумеется, нарушение подтвердилось.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле предъявляет одинаковые требования к расчетам в иностранной валюте и рублях.

Участники ВЭД по каждому экспортному или импортному контракту оформляют паспорт сделки в уполномоченном банке.

При действующей организации технологии контроля сопоставление данных проводится сразу в ФТС России (вычислительном центре), с использованием передаваемой сюда первичной информации из уполномоченных банков по паспорту сделки с собственной информацией таможенных органов, содержащейся в декларациях [31,25].

Таможенным органам отводится роль по формированию базы данных о товарах и расчетах. Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. №117-И установлен порядок оформления паспортов сделок уже во исполнение нового Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Паспорт сделки - основной документ, позволяющий осуществлять валютный контроль по конкретному контракту. Этот документ должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (для экспортных и импортных контрактов Банком России установлена единая форма паспорта сделки). Базы данных паспортов сделки в электронном виде формируются по конечному результату в ФТС России.

Экспортер и импортер представляют паспорт сделки и указывают его реквизиты (номер и дату) в ГТД при помещении товаров под заявленный таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу РФ, либо изменение их таможенного режима осуществляются в соответствии с договором, на который согласно законодательству РФ и иным правовыми актами РФ распространяется требование об оформлении паспорта сделки.

1.2 Правовое регулирование валютного контроля в РФ

Одним из основополагающих элементов валютного регулирования в Российской Федерации является валютный контроль. Валютная политика, осуществляемая посредством валютного регулирования, невозможна без последующего контроля за соблюдением установленного порядка совершения операций. Валютное регулирование включает в себя жесткую систему валютного контроля [35,88].

Валютный контроль является неотъемлемой частью и важнейшим элементом валютного регулирования.

В силу того, что валютный контроль является элементом механизма валютного регулирования, его нормативно-правовая основа не имеет самостоятельного значения, то есть она не существует в законченном виде как определенный, внутренне связанный набор особых нормативных актов. Данная основа является составляющей единой нормативной базы валютного регулирования, что нельзя не учитывать при ее характеристике [38,12].

Прежде всего, это касается иерархической организации этой базы, включающей в себя три уровня различных видов нормативных актов. Состав нормативной базы валютного регулирования и валютного контроля представлен на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав нормативной базы валютного контроля

Главный принцип, лежащий в основе нормативно-правовой базы валютного контроля - это строгое соответствие нормативных актов более низкого уровня иерархии нормативным актам более высокого уровня. Соблюдение данного принципа является непременным условием действенности нормативной базы валютного регулирования, а значит и эффективного функционирования системы валютного контроля [39,64].

Высший уровень организации нормативной базы валютного контроля воплощается в Конституции РФ. В ней закреплены принципиальные положения о федеральном ведении решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенном регулированием и его законодательном оформлении.

Средний уровень рассматриваемой иерархии - законодательный. Его составляют федеральные законы, которые содержат положения, определяющие основные направления действия механизма валютного регулирования и валютного контроля [35,90].

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» определяются основные принципы валютного регулирование и валютного контроля в Российской Федерации. К ним можно отнести:

во-первых, приоритет экономических мер в реализации государственной политики в сфере валютного регулирования;

во-вторых, исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и не резидентов;

в-третьих, единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;

в-четвертых, единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

в-пятых, обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не резидентов при реализации валютных операций [38,13].

Валютный контроль имеет собственный предмет, особый круг субъектов контрольной деятельности и подконтрольных объектов, специальные задачи и цели, а также определенный набор контрольных методов.

Предметом валютного контроля являются любые валютные операции.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относят:

· приобретение валютных ценностей на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

· ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

· перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета.

Субъектами валютного контроля являются государственные органы, а в некоторых случаях - негосударственные организации и учреждения, которые уполномочены проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.

К методам валютного контроля относят приемы и способы его осуществления, то есть наблюдение, проверка, анализ, ревизия.

Созданный в Российской Федерации механизм валютного контроля располагает своей главной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление общей финансовой дисциплины.

Нижний уровень иерархичной организации нормативно-правовой базы валютного контроля, на котором ее специфика проявляется наиболее полно, составляет совокупность различного вида подзаконных актов. Их основное содержание регламентирует вопросы организации валютного контроля, функционирования его механизма, устанавливает порядок взаимодействия контролирующих органов, алгоритм действий их должностных лиц, формы документов, применяемых при осуществлении валютного контроля, порядок их оборота.

Состав рассматриваемого уровня нормативно-правовых основ валютного контроля неоднороден. В него входят нормативные акты, различные по своему статусу и значению: указы и распоряжения Правительства, акты органов валютного регулирования, акты органов валютного контроля (инструкции, положения, приказы, распоряжения, методические рекомендации, письма и др.) [31,26]. Примером подобного рода могут служить следующие нормативно-правовые акты.

Постановление Правительства РФ от 15. 06. 2004 г. №278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» наделяет службу финансово-бюджетного надзора статусом органа валютного контроля.

Инструкция Центрального банка РФ от 4. 06. 2012 г. №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» устанавливает порядок оформления основных документов валютного контроля - справки о валютных операциях, паспорта сделки.

Приказ Федеральной таможенной службы от 05. 02. 2009 г. №125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» позволяет осуществлять выявление незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства РФ и нормативных правовых актов органов валютного регулирования.

Важным отличительным признаком уровня подзаконных актов нормативно-правовой базы валютного контроля является постоянная изменчивость его состава. Достаточно часто отдельные нормативные акты, утратившие свою актуальность, выводятся из оборота, перестают действовать, а в оборот вводятся новые документы, которые в большей мере отвечают требованием времени [31,26]. Благодаря этому поддерживается высокий уровень оперативности нормативно-правовой базы валютного контроля, ее способности быть эффективным инструментом решения соответствующих задач. Но при этом незыблемым остается принцип непротиворечивости содержания подзаконных актов положениям федеральных законов.

Информационную основу валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами своих функций совокупность сведений, касающихся проведения резидентами и нерезидентами валютных операций, открытия и ведения счетов. В качестве источника информации при осуществлении валютного контроля используется главным образом различные документы, а также сведения, поступающие от организаций-участников контрольных действий [35,96].

Перечень документов, являющихся основным источником информации при осуществлении валютного контроля, определен Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и представляет собой закрытый список. Это сделано в целях недопущения произвола в отношении участников валютных операций со стороны должностных лиц, контролирующих органов при выполнении ими своих функций. Причем как определяется в Законе, агенты валютного контроля вправе требовать предоставления, только тех документов, которые непосредственно причисляются к проведенной валютной операции.

1.3 Сущность и развитие валютных ограничений в РФ

Валютный контроль и ограничения рассматриваются как основное средство сохранения государственной независимости в сфере денежно-кредитной и валютной политики страны.

Экономический смысл валютных ограничений состоит, в частности, в регулировании банковской ликвидности, в защите от нежелательных краткосрочных, часто спекулятивных, переливов капиталов, которые могут оказать негативное воздействие на валютный курс и требовать проведения валютной интервенции. При помощи валютного контроля удается получать настоящую информацию о движении капиталов. Тем не менее, ограничения обладают тенденцией к изоляции экономики, тем самым уменьшая ее конкурентоспособность, и ставят контрагентов в более выгодные условия.

Валютные ограничения (от англ. foreign exchange restrictions) представляют собой систему нормативных правил, определяемых в административном или законодательном порядке. Они направлены на ограничение операций с иностранной валютой и иными валютными ценностями: государственный контроль над валютными операциями, ограничение валютных переводов за границу, блокирование валютной выручки. Предусматривается организация и реализация валютного контроля преимущественно с целью уравновешивания платежных балансов и поддержания курсов национальных валют.

Введение валютных ограничений вызвано истощением валютных и золотых резервов, пассивностью платежных балансов.

В первый раз валютные ограничения были внедрены в период первой мировой войны 1914-1918 гг. В период второй мировой войны они были введены практически всеми государствами мира, кроме США, Швейцарии и ряда стран Латинской Америки. В 50-е гг. ХХ в. валютные ограничения во многих странах Европы были ослаблены. С 1958 года была введена обратимость в доллары французского франка и английского фунта стерлингов. Расширили обратимость своих валют также Бельгия, Италия, Нидерланды. ФРГ в 50-е гг. ввела вначале частичную, а потом полную обратимость немецкой марки.

Развитие валютного рынка в России началось в условиях монополии государства на международную торговлю, неудовлетворительного потребительского спроса, в том числе и на импорт, отсутствия законодательной базы в сфере операций с иностранной валютой. Потому, учитывая экономическую ситуацию, складывающейся в Российской Федерации, предложение иностранной валюты на валютном рынке формируется главным образом за счет обязательной продажи валюты предприятиями-экспортерами и в меньшей степени игроками валютного рынка, а спрос - за счет предприятий-импортеров и участников рынка, желающих умножились свои валютные активы.

В общем, валютные ограничения во всех странах мира могут возобновиться в период обострения валютного кризиса, и тут государство берет на себя функции регулирования валютных операций.

Валютные ограничения - предусмотренные валютным законодательством запреты и правила проведения валютных операций, установленные государством в целях защиты национальной валюты. Установление валютных ограничений является необходимым компонентом правового режима валютного регулирования.

От воздействия на валютные отношения при помощи юридических инструментов - валютных ограничений - следует отличать проведение экономических мероприятий по осуществлению валютной политики государства. Экономические меры не ограничивают прав и не устанавливают обязанностей участников валютных отношений, а также не предполагают применения государственного принуждения. Для проведения данных мер нет необходимости издавать нормативные акты.

Характеристику российского законодательства валютного регулирования и ограничения следует начать с Конституции РФ.

В сфере валютного регулирования особенное значение имеют статьи 8, 34, 35, 71, 74-76 Конституции РФ.

Федеральные законы о валютном регулировании принимаются Государственной Думой согласно статье 105 Конституции РФ. Они подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

В числе главных необходимо также назвать нормы кодифицированных актов.

Статьи 191,192,193 Уголовного Кодекса РФ установили уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Статьи КоАП РФ предусматривают административную ответственность за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте в небольших размерах.

Помимо этого, с принятием в 2003 г. Таможенного Кодекса РФ валютное законодательство дополнено нормами, относящимися к наделению ГТК России статусом органа валютного контроля, а иных таможенных органов - статусом агентов валютного контроля. Статьи ТК РФ определяют компетенцию таможенных органов в сфере валютного контроля.

Значительную роль в применении валютного законодательства играет Гражданский кодекс Российской Федерации. К примеру, такие понятия, как акция, вексель, облигация, обладающие существенным значением для определения характера валютных операций, определены в Гражданском Кодексе РФ и других актах гражданского законодательства.

К основополагающим актам в сфере банковской деятельности, соприкасающейся с валютным рынком, можно причислить:

· Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке

· России)»;

· Закон РФ «О банках и банковской деятельности»;

Федеральный закон от 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. ФЗ от 18.07.05 №58-ФЗ) был принят Государственной Думой 21.11.03, одобрен Советом Федерации 26.11.03 и подписан Президентом РФ 10.12.03.

С целью либерализации российского валютного законодательства и привлечения иностранного капитала в РФ в его основу заложен общеправовой принцип «разрешено все, что не запрещено».

ФЗ-173 представляет собой системообразующий закон в сфере валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

Органы валютного контроля в Российской Федерации представлены Центральным Банком РФ, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ.

Российское Правительство обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным Банком РФ. Российское Правительство обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком РФ. Центральный Банк РФ реализовывает взаимодействие с иными органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с российским законодательством.

2. Анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

2.1 Основные показатели оборота валют валютного рынка Российской Федерации

Рассмотрим общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году - таблица 1.

Таблица 1. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	61 893	50 595	56 585	13 094
февраль	68 682	56 321	62 439	14 381
март	67 758	54 744	61 001	16 202
апрель	55 865	45 426	50 499	12 479
май	56 057	45 101	49 522	14 321
июнь	60 049	49 205	52 499	15 040
июль	60 278	48 482	51 578	16 613
август	51 653	40 297	44 808	13 559
сентябрь	49 471	38 646	43 298	12 811
октябрь	52 660	40 499	47 004	13 337
ноябрь	49 198	38 388	43 598	11 897
декабрь	44 074	34 706	39 365	10 552

На основании данных таблицы 1 составлено графическое изображение динамики среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году (млн долл. США) - рис. 2.



Рис. 2. Динамика среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году (млн. долл. США)

Таким образом, на рис 2 очевидно снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям за 2014 год.

Рассмотрим общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2015 году - таблица 2.

Таблица 2. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2015 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	24 891	18 674	21 898	6 783
февраль	33 661	25 568	29 673	8 961
март	38 739	30 348	33 773	10 622
апрель	45 638	36 348	40 480	11 950
май	47 509	36 829	41 195	14 593

На основании данных таблицы 2 составлено графическое изображение динамики среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям - рис. 3.

Рис. 3. Динамика среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям за 2015 год (млн долл. США)

Несмотря на снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году в настоящем году происходит увеличение данного показателя по всем рассматриваемым валютам.

Таблица 3. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2014 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	2 741	2 158	2 583	491
февраль	2 483	1 888	2 362	308
март	3 072	1 725	2 867	1 035
апрель	2 263	1 312	2 037	665
май	2 120	1 201	1 855	800
июнь	2 748	1 373	2 546	1 037
июль	2 410	1 681	2 172	621
август	2 280	1 505	2 110	646
сентябрь	2 158	1 376	2 030	690
октябрь	2 443	1 372	2 339	791
ноябрь	2 132	1 356	1 988	656
декабрь	2 021	1 096	1 923	675

На основании данных таблицы 3 составлено графическое изображение динамики общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2014 году.

Рис. 4. Динамика общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2014 году.

На рис. 4 видим, что по межбанковским срочным конверсионным операциям средний дневной оборот валют нестабилен в течение 2014 года.

В таблице 4 приведены данные по общему среднему дневному обороту валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году.

Таблица 4. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	1 060	363	915	513
февраль	1 342	701	1 284	380
март	1 246	589	1 182	354
апрель	1 523	922	1 420	401
май	1 831	915	1 718	618

На рис. 5 представлено графическое изображение динамики общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году.

Рис. 5. Динамика общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году.

Таким образом, по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году общий средний дневной оборот валют постепенно возрастает.

2.2 Анализ операций с иностранной валютой в РФ

В таблице 5 приведены данные по ввозу и вывозу наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2014 году.

Таблица 5. Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2014 году (млн. долл. США; конец периода)

Месяц	Доллар США	Евро	Прочие валюты
	ввоз	вывоз	ввоз	вывоз	ввоз	вывоз
Январь	2369,08	86,06	1913,63	31,20	80,96	0,94
Февраль	1821,66	1212,04	1270,60	45,89	97,03	1,87
Март	9495,63	320,68	5339,75	25,22	126,87	1,54
Апрель	195,19	1279,01	473,52	255,60	54,67	1,96
Май	672,88	220,70	935,17	68,22	52,28	3,37
Июнь	202,52	733,29	1000,48	191,23	23,71	1,41
Июль	379,20	736,39	1318,20	60,41	46,23	6,33
Август	404,60	383,01	1554,51	59,80	62,41	1,58
Сентябрь	1068,97	174,45	1309,56	47,27	45,68	1,99
Октябрь	3334,20	150,06	1559,86	59,27	126,21	4,09
Ноябрь	3113,02	797,74	1261,14	29,91	86,59	1,39
Декабрь	10148,64	486,75	7437,03	495,93	97,33	4,37

В соответствии с данными таблицы 5 составлено графическое изображение динамики ввоза и вывоза доллара США уполномоченными банками - рис. 6.



Рис. 6. Динамика ввоза и вывоза доллара США уполномоченными банками

На конец года очевидно существенное увеличение ввоза доллара США.

Рис. 7. Динамика ввоза и вывоза евро уполномоченными банками в 2014 году

В декабре 2014 года ввоз и вывоз евро был максимальным за весь период.

В таблице 6 приведены данные по объему операций с наличной иностранной валютой между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году.

Таблица 6. Объем операций с наличной иностранной валютой между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году (млн. долл. США)

Месяц	Доллар США	Евро
	куплено у физических лиц и принято для конверсии	продано физическим лицам и выдано по конверсии	куплено у физических лиц и принято для конверсии	продано физическим лицам и выдано по конверсии
Январь	1247,93	3734,83	497,44	2435,94
Февраль	1764,57	3417,85	645,81	2292,54
Март	1727,30	4163,21	767,99	3094,99
Апрель	2128,28	2538,65	750,32	2134,55
Май	1535,43	3032,44	666,21	2339,57
Июнь	1692,57	2940,71	666,25	2400,60
Июль	2231,66	2743,74	765,19	2297,39
Август	1761,11	2887,93	689,93	2171,56
Сентябрь	1980,45	2995,93	759,92	1887,01
Октябрь	1575,73	5863,80	700,64	2627,51
Ноябрь	1991,32	3438,26	720,83	1681,23
Декабрь	2733,51	4860,67	898,60	2514,35

Согласно данным таблицы 2.6 составлено графическое изображение динамики объема операций с долларом США между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году - рис. 8.



Рис. 8. Динамика объема операций с долларом США между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году

За последние месяцы прошлого года продажи доллара США увеличились, объемы покупки колеблются за весь рассматриваемый период.

Рис. 9 Динамика объема операций с евро между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году

В таблице 7 приведены сводные данные об объемах покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году.

Таблица 7. Сводные данные об объемах покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году (в долларовом эквиваленте по всем видам валют без учета конверсионных операций одной иностранной валюты в другую иностранную валюту млн. долл. США)

Федеральные округа	Всего
Всего по Российской Федерации	30498,37
1	Центральный	16203,57
2	Северо-Западный	4936,71
3	Южный	1938,14
4	Северо-Кавказский	314,03
5	Приволжский	2507,83
6	Уральский	1461,79
7	Сибирский	1848,47
8	Дальневосточный	1226,36
9	Крымский	61,72

На основании данных таблицы 7 составлено графическое изображение структуры объема покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам - рис. 10.



Рис. 10. Структура объема покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам

Таким образом, основной объем продаж иностранной валюты приходится на Центральный федеральный округ, вторым по объему продажи иностранной валюты является Северо-Западный федеральный округ.

В таблице 8 приведены сводные данные об объемах продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами физическим лицам в 2014 году.

Таблица 8. Сводные данные об объемах продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами физическим лицам в 2014 году

Федеральные округа	Всего
Всего по Российской Федерации	70695,37
1	Центральный	35253,09
2	Северо-Западный	9779,68
3	Южный	4207,19
Продолжение таблицы 8
4	Северо-Кавказский	1783,02
5	Приволжский	6303,51
6	Уральский	4200,50
7	Сибирский	5065,14
8	Дальневосточный	3665,66
9	Крымский	409,32

Согласно данным таблицы 8 составлено графическое изображение структуры объема продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам - рис. 11.

Рис. 11. Структура объема продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам

Половина объемов продаж иностранной валюты происходила в Центральном федеральном округе.

2.3 Анализ нарушения валютного законодательства РФ

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - единственный федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление валютного контроля в правовом статусе органа валютного контроля.

В 2014 году проведено 23 784 проверочных мероприятия по контролю за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, из них 22 729 (95,6% от общего количества проведенных мероприятий) - внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия, включающие реализацию протоколов, полученных от агентов валютного контроля, постановлений органов прокуратуры Российской Федерации, а также информации, получаемой от Банка России.

При этом доля контрольных мероприятий, связанных с отработкой протоколов, полученных от агентов валютного контроля, составляет 53,5%, сообщений от Банка России и других лиц - 42% от общего числа проверок.

Плановых проверок, включая централизованные задания, проведено 1 055 единиц, или 4,4% от общего количества проведенных мероприятий.

По сравнению с 2013 годом количество плановых и внеплановых (оперативных) проверок в 2014 году увеличилось на 14% и 8% соответственно.

Результаты контрольных мероприятий в сфере валютного контроля за 2014 год отражены в таблице 9.

Таблица 9. Динамика результатов контрольных мероприятий в сфере валютного контроля (2013-2014 годы)

	Проведено проверочных мероприятий	Возбуждено дел об административных правонарушениях	Вынесено постановлений о назначении административного наказания	Сумма штрафных санкций по постановлениям, вступившим в законную силу, всего (млн. руб.)	Взыскано штрафных санкций, всего (млн. руб.)
Плановые проверочные мероприятия, включая централизованные задания (по территориальным управлениям и центральному аппарату)	2014 г.	1 055	4 114	3 952		161,0
	2013 г.	927	2 557	2 340		24,6
	изменение 2014 к 2013 (%)	+14	+61	+69		+553
Внеплановые проверочные мероприятия по сообщениям, информации	2014 г.	10 003	14 890	13 617		235,0
	2013 г.	9 235	13 301	11 705		183,0
	изменение 2014 к 2013 (%)	+8	+12	+16		+28
Реализация протоколов ФНС России	2014 г.	7 475	-	5 371		51,1
	2013 г.	6 106	-	4 008		41,5
	изменение 2014 к 2013 (%)	+22	-	+34		+23
Реализация протоколов ФТС России	2014 г.	5 154	-	4 556		80,5
	2013 г.	5 596	-	4 740		71,0
	изменение 2014 к 2013 (%)	-8	-	-4		+13
Реализация постановлений прокуратуры Российской Федерации	2014 г.	97	-	76		0,7
	2013 г.	181	-	159		2,3
	изменение 2014 к 2013 (%)	-46	-	-52		-67
Итого	2014 г.	23 784	19 004	27 572	370 310,3	528, 3
	2013 г.	22 045	15 858	22 952		322,9
	изменение 2014 к 2013 (%)	+8	+20	+20		+63

Специфика и «особое» положение Службы в системе органов и агентов валютного контроля обусловлены тем, что именно Служба наделена полномочиями по применению мер ответственности за нарушения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По результатам проведенных проверок должностными лицами Службы возбуждено 19,0 тыс. дел об административных правонарушениях. По итогам рассмотрения данных дел, а также протоколов, поступивших от таможенных и налоговых органов, и постановлений органов прокуратуры вынесено 27,6 тыс. постановлений о назначении административного наказания, из которых в отчетном периоде 24,6 тыс. постановлений (89,3%) на сумму 370,3 млрд. рублей вступили в законную силу.

Большая часть постановлений о назначении административного наказания, вступивших в законную силу, вынесена по частям 6 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»: по части 6 (за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности, нарушение правил оформления паспортов сделок) вынесено 6,3 тыс. постановлений, или 25,5% от общего числа вступивших в законную силу постановлений; по части 6.3 (за нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, более чем на 30 дней) - 6,1 тыс. постановлений (25%).



Рис. 12. Структура вступивших в законную силу постановлений о назначении административного наказания по частям статьи 15.25 КоАП РФ от общего количества вынесенных постановлений о назначении административного наказания

С целью повышения эффективности проверочной деятельности Службы в валютной сфере и ее фокусированием на организациях, реально осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, 31 июля 2014 г. утверждены Общие подходы к планированию проверочной деятельности в сфере валютного контроля. Основной задачей планирования контрольной деятельности в сфере валютного контроля является охват проверками наиболее значимых объектов с учетом имеющихся или заданных приоритетов.

При отборе объектов проверочных мероприятий проводится предварительная подготовительная работа, связанная с анализом имеющейся информации о реальном осуществлении предполагаемым объектом проверки финансово-хозяйственной деятельности, внешнеэкономической деятельности и проводимых валютных операциях в проверяемый период. При планировании проверочных мероприятий Росфиннадзор, в первую очередь, опирается на информацию агентов валютного контроля, территориальных органов статистики, а также органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации, касающуюся осуществления внешнеэкономической деятельности в регионе.

Плановые проверочные мероприятия осуществлялись в соответствии с пунктами 1 - 4 раздела 2 плана деятельности Службы на 2014 год, утвержденного 31 декабря 2013 г. Министром финансов Российской Федерации А.Г. Силуановым, и планами деятельности территориальных органов Службы.

Количество проверок по централизованным заданиям Службы составило 75,5% от общего числа плановых проверок. Сведения о проверках по централизованным заданиям в разрезе проверяемых отраслей (по пунктам плана деятельности Службы на 2014 год) представлены в таблице 10.

Таблица 10. Сведения о проверках по централизованным заданиям в разрезе проверяемых отраслей

Количество проверок	Возбуждено дел об административных правонарушениях	Вынесено постановлений о назначении административного наказания	из них вступило в законную силу	Взыскано штрафных санкций (млн. рублей)
		по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»
Результаты проверок организаций (резидентов и нерезидентов), осуществляющих деятельность в сфере «Оптовая и розничная торговля, включая оптовую торговлю машинами и оборудованием» (пункт 1 Плана)
431	1 170	1 092	956	17,7
Результаты проверок организаций (резидентов и нерезидентов), осуществляющих деятельность в сфере «Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг» (пункт 2 Плана)
121	1 305	1 280	1 131	23,7
Результаты проверок организаций (резидентов и нерезидентов) в сфере «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, в том числе разработка программного обеспечения, электронная торговля» (пункт 3 Плана)
87	194	189	180	3,3
Результаты проверок соблюдения резидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности с контрагентами стран - участниц Таможенного союза (пункт 4 Плана)
157	763	726	609	8,3
Всего по централизованным заданиям
796	3 432	3 290	2 876	53,0

С учетом анализа результатов деятельности Росфиннадзора, развития валютного и административного законодательства Российской Федерации, а также задач, стоящих перед Росфиннадзором, в 2014 году была скорректирована система оценки рисков и приоритетов, которые учитываются при организации внеплановых проверок по признакам нарушений, содержащимся в поступающих в Росфиннадзор массивах информации.

Основаниями для проведения внеплановых (оперативных) проверочных мероприятий являются: информация или материалы, поступившие от иного органа или агента валютного контроля; информация или материалы, содержащие сведения о фактах нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, поступившие от правоохранительных органов и иных государственных органов; обращения и заявления физических и юридических лиц, а также информация в средствах массовой информации о нарушении валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; истечение срока исполнения объектом проверки предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (п. 25 Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, утвержденного Приказом Минфина России от 24 апреля 2013 г. №48н).

Главным источником информации о признаках нарушения валютного законодательства Российской Федерации, на основании которых проводятся внеплановые (оперативные) контрольные мероприятия, являются сведения, поступающие в Службу от уполномоченных банков через Банк России. За 2014 год получено и обработано более 500 000 сообщений (рис. 13).

Рис. 13 Динамика количества признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования за 2013-2014 годы

На основе полученной от Банка России, правоохранительных органов, юридических и физических лиц информации проведено 10 003 внеплановые проверки в валютной сфере (на 8% больше, чем в 2013 году), по результатам которых возбуждено 14 890 дел об административных правонарушениях (на 12% больше, чем в 2013 году), вынесено 13 617 постановлений о назначении административного наказания (на 16% больше, чем в 2013 году) и взыскано административных штрафов на сумму 235,1 млн. рублей (на 28% больше, чем в 2013 году).

Существенно (на 22% больше, чем в предшествующем году) выросло количество протоколов об административных правонарушениях, поступивших от налоговых органов, при этом количество постановлений о назначении административного наказания по ним возросло по сравнению с 2013 годом на треть.

От таможенных органов в Службу поступило на 8% меньше протоколов об административных правонарушениях, чем в 2013 году.

В связи с допущенными существенными нарушениями при составлении протоколов либо отсутствием документов, необходимых для рассмотрения дел, были возвращены в налоговые органы 1 637 протоколов об административных правонарушениях (22% от общего количества поступивших протоколов), в таможенные органы - 121 протокол (2,3% от общего количества поступивших протоколов).

Основной причиной возврата протоколов на доработку явилось несоблюдение процессуальных норм КоАП РФ, в том числе:

ненадлежащее извещение лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о месте и времени составления протокола;

отсутствие в материалах административных дел информации о том, что физическому лицу либо законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу, разъяснены их права и обязанности, предусмотренные статьями 25.1, 25.5 КоАП РФ;