Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости строительного предприятия

Проведенный анализ позволил выявить ряд существенных недостатков в финансовой деятельности ООО «Компании Лето». Снижение показателя выручки в отчетному периоду на 14,42 %, отмечается уменьшение прибыли по сравнению с 2008г. на 6368 тыс. руб., 81,7 % .Уменьшение дебиторской задолженности в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 5843тыс. руб., или на 47,5 %. Кредиторская задолженность на 15396 тыс. руб., или на 60,1 % была увеличена в 2009 г. по сравнению с 2008г.

Следует отметить, что наметилась тенденция снижения рентабельности работ в 5.1 раза, рентабельность объема продаж сократилась на 4.7 пунктов. Снижение этого показателя может свидетельствовать о падении конкурентоспособности организации, так как позволяет предположить сокращение спроса на его продукцию.

Неудовлетворительное финансовое положение общества кроется в отсутствии системы управления финансами. Для устранения этого недостатка в работе предложено организовать специализированную службу финансового менеджмента: в обязанности финансового менеджера будет входить разработка финансовой стратегии и политики на основе анализа финансового положения предприятия на конкретную дату, что поможет организации поддерживать ликвидность. Также службе финансового менеджмента предложено составить платежные календари для прогнозного расчета поступлений доходов и расходов компании на конкретную дату. Это приведет к контролю денежных потоков предприятия.

Создание финансовой службы в ООО «Компания Лето» позволит эффективно реализовать и другие финансовые инструменты управления: оптимизировать кредиторскую задолженность за счет расчета платежей дебиторской и кредиторской задолженности. Тогда можно будет более четко проследить, на какой период и в какой сумме предприятие располагает свободными денежными средствами или, наоборот, имеет их недостаток. Это также необходимо для контроля за наличием свободных денежных средств, которые в дальнейшем можно инвестировать.

Реализация данных предложений позволит повысить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность.

Расчетная часть

Требуется:

1. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.

2. Сформировать заключение о финансовом положении предприятия.

3. Дать рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала.

4. Построить прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период при условии роста выручки от реализации.

Решение:

Финансовая информация о деятельности ООО «Компания Лето» приведена в таблице 11.

Таблица 11

Таблица 12

В активе баланса произошло увеличение величины внеоборотных активов за 2009 год на 15772 тыс. руб. (или более 174%). Величина оборотных активов увеличилась на 816 тыс. руб. (или около 3%) в связи с увеличением материальных запасов на 1363 тыс. руб. (или 12%) и денежных средств на 2987 тыс. руб. (или более 53%). Также произошло уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 4932 тыс. руб. (или около 57%), а долгосрочная дебиторская задолженность на конец 2009 отсутствует. За анализируемый период стоимость имущества организации ООО «Компания Лето» увеличилось на 16588 тыс. руб. (или около 43%).

В пассиве баланса наблюдается рост собственного капитала за счет увеличения нераспределено прибыли на 1192 тыс. руб. (или на 9%). Долгосрочные обязательства за 2009год отсутствуют, а величина краткосрочных обязательств увеличилась на 15396 тыс. руб. (или более 60%). За анализируемый период величина капитала организации ООО «Компания Лето» увеличилось на 16588 тыс. руб. (или около 43%).

Произведем расчет аналитических коэффициентов с помощью Microsoft Excel.

Таблица 13

Таблица 14

Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия равна итогу баланса на конец периода наблюдается ее увеличение. (B32 = В24; С32=С24)

Собственные оборотные средства равны разности оборотных активов и краткосрочных обязательств на конец периоды эта величина является отрицательной т.к. величина внеоборотных активов значительно больше величины собственного капитала. (В33 =B17-B23; С33 =C17-C23).

Абсолютная ликвидность равна отношению денежных средств к краткосрочным обязательствам и в течение года организация является абсолютно платежеспособной, т.к. денежными средствами может погасить более 20% своих срочных обязательств. (В34 =B15/B23; С34 =C15/C23).

Быстрая ликвидность равна отношению суммы денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствами, организация не является платежеспособной , т.к. в течении года не имеет возможности собственными средствами, а также средствами полученными от дебиторов в течении 12 месяцев погашать более 70% срочных обязательств. (В35 =(B15+B12)/B23; С35 =(C15+C12)/C23)

Текущая ликвидность равна отношению оборотных активов к краткосрочным обязательствам, организация в течение 2009 года не является платежеспособной, т.к. не может на 200% погашать своими собственными средствами, средствами полученными от дебиторов, а также средствами полученными от реализации материальных оборотных средств погашать всю сумму материальных долгов и платежей. (В36 =B17/B23; С36 =C17/C23).

Доля оборотных средств в активах равна отношению оборотных активов к итогу баланса умноженное на 100% (76,7%). (В37 =B17/B18*100; С37 =C17/C18*100)

Доля запасов в оборотных активах равна отношению суммы материальных запасов, незавершенного производства и готовой продукции к оборотным активам умноженное на 100% (38%). (В38 =(B8+B9+B10)/B17*100; С38 =(C8+C9+C10)/C17*100).

Коэффициент концентрации собственного капитала равен отношению собственного капитала к итогу баланса и показывает величину собственного капитала в величине капитала организации 34%. (В39 =B21/B24; С39 =C21/C24)

Построим прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период.

Таблица 15 Баланс на начало периода

Таблица 16 Бюджет реализации

Таблица 17

Таблица 18 Производственный бюджет

Таблица 19 Бюджет прямых затрат на материалы

Таблица 20 Прогноз расходования денежных средств

Таблица 21 Бюджет прямых затрат на оплату труда

Таблица 22 Бюджет производственных накладных расходов

Таблица 23 Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

Таблица 24 Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Таблица 25 Бюджет денежных средств

Таблица 26 Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках

Таблица 27 Прогнозный баланс

По результатам расчетов видно, что предприятие в будущем году получит чистую прибыль в сумме 37941,2 тыс. руб., значительно больше, чем в прошлом году, это связано с увеличением объема производства и стабилизацией ситуации в отрасли после экономического кризиса. Увеличилась доля собственного капитала в капитале организации и соответственно значительно уменьшилась доля заемного капитала. Также увеличилась доля оборотных средств и соответственно уменьшилась доля основных средств. Изменение структуры произошло за счет финансовой политики проводимой организацией: значительное увеличение объемов работ, соответственно будет увеличение количества работников основного производства, зарплата которых увеличивается сезонно. Оптовая закупка материалов была у проверенных постоянных поставщиков, получение скидок. Работа с проверенными заказчиками гарантирует регулярное поступление денежных средств.

Список литературы

1. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб: Издательство «Лань», 2006. - 726с

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организации (предприятия): Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2009г., стр.42-48

3. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: учебное пособие. - М.: Изд-ко-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. - 464 с.

4. Графова Г.Ф. Нормативная база рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия // Финансовый менеджер. - 2006. - № 9 - С. 5 -10.

5. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2001, стр. 63-67

6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М.: ИКЦ «ДИС», 2005.- 227 с.

7. Поздняков В.Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 617с

8. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 - 527с

9. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 3-е изд. - М.: Издательский центр «Академия», 2004. - 336с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 425 с.

11. Финансы предприятий: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржы, ЮНИТИ, 2005. - 394 с.

12. Финансы предприятия: теория и практика. Учебник С.В. Большаков - М.: Книжный мир, 2006, стр. 174-179

13. Фомичева Л.П. Составляем пояснительную записку к бухгалтерской отчетности. - М.: «Вершина», 2006. - 244с.

14. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2006. - 352 с.

15. Шерет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 367с

Размещено на Allbest.ru