Организация финансового планирования на предприятии

Основная продукция предприятия: обеспечение населения электроэнергией, тепловой энергией, водой, паром, канализацией.

На балансе «Навлинских МИС»- филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» находится 17 котельных, 3 канализационные насосные станции, 11 водонапорных башен, 20 артскважин, 87 трансформаторных подстанций. Экономический анализ предприятия. Здесь необходимо привести фактические данные о размерах хозяйствующего субъекта, производимой продукции, эффективности производственно-хозяйственной деятельности ,эти данные отображены в таблице 1.

Таблица 1 Размеры производства «Навлинских МИС» филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» за 2000-2002 годы. (в тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2000г.	2001г.	2002г.	2002г. в % к 2000г.
А	1	2	3	4	5
1	Стоимость имущества т.р., в том числе:	45962	62309	56478	122,8
1.1	внеоборотные активы, т.р., из них:	19459	32612	38667	198,7
1.2	основные производственные фонды, т.р.	19064	31696	38044	199,6
1.3	оборотные средства, т.р.	26503	29697	17811	67,2
2	Уставный капитал, т.р.	1942	2117	2117	109,0
3	Численность работников, человек	216	283	296	137,0
4	Выручка от реализации, работ и услуг продукции, т.р.	19479	33688	48562	249,3
5	Себестоимость реализованной продукции, т.р.	21459	37168	48210	224,7
6	Балансовая прибыль, т.р.	-1980	-3480	352	-177,7

Оценивая данные таблицы 1, мы наблюдаем следующие, что размеры стоимости имущества в 2001 году возросли на 135,6% с присоединением водоканализационного хозяйства, а по сравнению с 2002 годом увеличилась на 122,8 %. В том числе : внеоборотные активы увеличились в 2002 году на 198,7% в связи с приобретением лицензий на некоторые виды деятельности, а также на недра за пользование ( налоговая декларация по оплате водными объектами), из них размеры основных производственных фондов увеличились в 2002 году на 199,6 % в связи с принятием в эксплуатацию наружных сетей водопровода, канализации, электроснабжения и также с вводом в эксплуатацию объектов коммунального строительства (которые находятся в п. Локоть). Размер уставного капитала в 2001 и 2002 году увеличился на 109,0% в связи с присоединением водоканализационного хозяйства (п. Навля и п. Локоть).Присоединение водоканализационного хозяйства в 2001 году повлекло за собой увеличение численности работников на 131,0%, в 2002 году на 137,0% , а также размеры выручки от реализации , работ и услуг продукции на 249,3%. Но однако высокая себестоимость реализационной продукции, отразилась на финансовой деятельности отрицательно в 2000 и 2001 годах (убыток), а 2002 году составила 352 тыс.руб. (прибыль). Данные для таблицы 1 были взяты из формы 1 «Бухгалтерского баланса» и формы 2 «Отчет о прибылях и убытках». (прил.5,10,15,6,11,16)

Основную часть прибыли предприятия получает от реализации продукции и услуг. Для этого необходимо проанализировать состав и структуру товарной продукции , используя данные , приведенные в таблице 2.

Из таблицы 2,на основании формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» (прил.6,11,16) , мы видим, что выручка от продажи товаров и услуг, в том числе электроэнергии, теплоэнергии, воды и стока, увеличилась в 2002 году на 249,3% в связи с расширением зоны обслуживания , повышением тарифов. С увеличением стоимости ремонтов, материалов, сырья, ГСМ, повлекло за собой завышение себестоимости проданных услуг и работ, в 2000 году -21459 тыс.руб., в 2002 году - 48210 тыс.руб., что составило 224,7% , работа предприятия при рассмотрении данных показателей годов удовлетворительно.

Таблица 2 Состав и структура товарной продукции «Навлинских МИС»- филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» 2000 - 2002 годы. (в тыс. руб.)

№ п/п	Виды деятельности	2000г	2001г	2002г	2002г в % к 2000г
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, в том числе от продаж:	19479	100	33688	100	48562	100	249,3
	Электроэнергия + тепло	19257	98,9	25660	76,1	38691	79,6	200,9
	Вода + сток	-	-	5173	15,4	6541	13,5	-
	Прочие	222	1,1	2855	8,5	3330	6,9	15,0
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе проданных:	21459	100	37168	100	48210	100	224,7
	Электроэнергия + тепло	21283	99,2	28028	75,4	37039	76,8	174,0
	Вода + сток	-	-	6906	18,6	8432	17,5	-
	Прочие	176	0,8	2234	6,0	2739	5,7	15,6

Для оценки эффективности деятельности также используются показатели рентабельности - прибыльности или доходности капитала, ресурсов или продукции.

Из таблице 3, видно что, выручка от реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли.

Увеличение объема продукции в 2002 году привело к увеличению прибыли +352 тыс.руб. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости, снижение себестоимости приводит к росту суммы прибыли , и наоборот. При увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот. Балансовая прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой деятельности, внереализационные доходы. Чистая прибыль - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды. В нашем случае согласно таблице 3 убыток в 2002 году по сравнению с 2000 годом составил 198,9%.

Показатель фондовооруженности рассчитывается отношением среднегодовой стоимости фондов к среднесписочной численности рабочих из на шей таблице 3 видно, что состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет их обновления.

Фондоотдача Основных Производственных Фондов (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ). Рост фондоотдачи за отчетные года составил 130,0 %, что ведет к сокращению потребности предприятия в средствах труда, т.е. к относительной экономии основных средств. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим . Величина ее зависит от количества отработанных ими дней и продолжительной рабочего дня. Убыточность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Эффективность производственной деятельности характеризуется тем, сколько прибыли имеет предприятие в рублях продаж. В 2002 году имеем прибыль 0,007 тыс. руб.

Убыточность деятельности исчисляется путем отношения прибыли от реализации, она показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. За отчетный период - год деятельность предприятия убыточная. В качестве источников для анализа эффективности деятельности предприятия использовались данные из формы 2 « Отчет о прибыли и убытках» (прил.6,11,16) и формы 1 «Бухгалтерский баланс» (прил. 5,10.15).

Таблица 3 - Эффективность деятельности «Навлинских МИС» - фи лиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» за 2000-2002г. ( в тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	2000г.	2001г.	2002г.	2002г. в% к 2000г.
А	1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации	19479	33688	48562	249,3
2	Себестоимости реализованной продукции	21459	37168	48210	224,7
3	Балансовый убыток	1980	3480	352*	177,7
4	Чистый убыток	2732	5860	5434	198,9
5	Фондовооруженность	88,3	112	128,5	145,5
6	Фондоотдача (выр-ка на 1 руб. ОПФ)	1,02	1,05	1,30	130,0
7	Фондоемкость (руб)	0,97	0,94	0,78	80,4
8	Производительность труда	0,05	0,06	0,08	160,0
9	Убыточность производственных фондов	0,06	0,1	0,1	166,6
10	Убыточность продаж (3:1)	10,2	10,3	0,7*	6,9
11	Убыточность деятельности (4:2)	0,13	0,16	0,11	84,6

Большое значение имеют показатели состояния основных средств, которые проводятся по данным бухгалтерской отчетности (прил.5-19). Для этого необходимо рассчитать следующие показатели по «Навлинским МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» , приведенные в таблице 4.

Проверяется выполнение плана по внедрению новой технологии, вводу в действие новых объемов, ремонту основных средств. Определяется доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования. Для характеристики возрастного состава и морального износа фонда группируются по продолжительности эксплуатации ( до 5,5-10; 10-20 и более лет) рассчитывается средний возраст оборудования.

Таблица 4 - Показатели состояния основных средств «Навлинских МИС» - филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» за 2000 - 2002г.

№ п/п	Показатели	Уровень показателя
		2000г	2001г	2002г	Изменение 2002г к 2000г
1	Коэффициент обновления, %	0,7	1,6	6,0	85,7
2	Срок обновления, лет	139,5	60,7	15,9	11,04
3	Коэффициент выбытия	1,02	1,02	0,3	29,4
4	Коэффициент прироста	99,7	100,6	105,9	106,2
5	Коэффициент износа	2,1	2,1	3,3	157,1
6	Коэффициент годности	52,9	48,0	59,9	113,2
7	Средний возраст оборудования, лет	12	15	18	150,0

Данные таблицы показывают, что за отчетный 2002 год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет их обновления.

2.2 Оценка финансового состояния предприятия.

«Навлинские МИС» - филиал «Брянскоблжилкомхоз» является многоотраслевым и межрайонным предприятием, по объему работ, сложности управления соответствует 4 группе по оплате труда руководящих работников, обеспечивает работу четырех жизненно-важных отраслей коммунального хозяйства: электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, и отвода сточной жидкости в р.п. Навля, Локоть, Алтухова, Городище, Погреба, Чичково.

В состав «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» входят:

1) Инженерные сети Навлинского района 3 группы, включающие в себя:

- Навлинский участок электросетей 1 группы;

- Навлинский участок тепловых сетей 1 группы;

- Навлинский участок водоснабжения;

- Навлинский участок воотведения.

2) Инженерные сети Брасовского района 3 группы, включающие в себя:

- Брасовский участок электрических сетей 2 группы;

- Брасовский участок тепловых сетей 1 группы;

- Брасовский участок водоснабжения;

- Брасовский участок водоотведения.

Несмотря на имеющиеся трудности: тяжелое финансовое состояние. Большую физическую и моральную изношенность передаточных устройств и сооружений «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» бесперебойно и качественно обеспечивает водой, теплом, электричеством и отводом сточных вод населения, предприятий, учреждений производственной и социальной сферы, сельхозпредприятий.

Доходы за выполненные работы и услуги в 2000 году составили 19257,4 тыс. руб., что на 2,8% ниже планируемого, в связи со снижением объемов производства и отпуска тепло - энергии и на 11,6% выше уровня предыдущего года. В 2001 году составили 33688 тыс. руб., что превысило плановый уровень на 2,2%. В 2002 году составили 48562 тыс.руб., что превысило плановый уровень на 4,3%.

Расходы на производство, покупку и отпуск воды, тепло - энергии и отвод сточной жидкости в 2000 году 21286,3 тыс. руб., что на 3,9% ниже плана и на 17,3% выше уровня предыдущего года , в 2001 году составили 37168 тыс. руб.. что на 0,5% ниже плана. В 2002 году составили 45470,8 тыс. руб., что на 3,4% ниже плана.

Доходы от реализации в 2000 году составили 31021 тыс. руб., что выше предъявленных на 61,1% за счет снижения дебиторской задолженности на 56% по состоянию на 01.01.2000г. дебиторская задолженность составляла 30482 тыс. руб., а к концу года - 18546 тыс.руб., что свидетельствует о проведении последовательной работы по ликвидации дебиторской задолженности. Проделана большая работа по снижению кредиторской задолженности на 34% с 36096 тыс. руб. на начало года до 23838 тыс. руб. - к концу года. В том числе, задолженность по зарплате снижена на 57,2% тыс. руб., и составила на конец года 394 тыс. руб., сроком 1 месяц. В 2001 году составила 35603 тыс. руб., что выше предъявленных доходов на 5,7% и напрямую связано со снижением дебиторской задолженности периодов прошлых лет - на 4420 тыс. руб. или на 17,7%. Так по состоянию на 01.01.2001г. дебиторская задолженность составляла 30715 тыс. руб., а по состоянию на 31.12.01г. - 26095 тыс. руб., что свидетельствует о проведении последовательной работы по ликвидации дебиторской задолженности. Также проведена большая работа по снижению кредиторской задолженности на 16,7%.

В 2002 году доходы от реализации составили 51949,4 тыс. руб. и выше предъявленных доходов на 14,9%, что напрямую связано со снижением кредиторской задолженности периодов прошлых лет на 9752 тыс. руб. или на 45,6%, так по состоянию на 01.01.2002г. дебиторская задолженность составляла 21340 тыс. руб., а по состоянию на 31.12.2002г. - 11588 тыс. руб., что свидетельствует о проведении последовательной работы по ликвидационной задолженности на 8941 тыс. руб. - 28,5%.

По итогам финансово - хозяйственной деятельности 2000 год убыточен по отпуску тепло - энергии составил 2395 тыс. руб., что ниже планового уровня на 267,8 тыс. руб. - 10%, но выше уровня предыдущего года на 1503,5 тыс. руб., за 2001 год составил 5860 тыс. руб., что выше планового уровня на 1149 тыс. руб., и в 2002 году убыток составил 823,9 тыс. руб., что ниже планового уровня на 566,9 тыс. руб. или на 40%.

На ухудшение финансово- экономическое состояние и убыточность в 2000 году отрицательно повлияли:

1) Нерентабельность электроэнергии (-8,3%)

2) За счет снижения отпуска электроэнергии реализуемой (промышленной) группе потребителей на 8,1% , вызванного отключениями по методике РАО ЕЭС «России»

В 2001 году отрицательно повлияли :

1) Нерентабельность отрасли электроснабжения, что обусловлено структурой полезного отпуска: в структуре отпуска большой удельный вес занимает «население»- низкорентабельная группа потребителей, удельный вес 37,5%.

2) Превышение уровня потерь электроэнергии в сетях на 2,06% лишило предприятие возможности получить дополнительно доходов на сумму 332,4 тыс. руб.

На увеличение плановых потерь электроэнергии повлияли такие факторы, как внеплановые включения, отсутствие финансовых факторов на замену устаревших приборов учета. Низкая платежеспособность населения, участившееся случаи хищения электроэнергии.

В целях оздоровления финансового состояния отрасли электроснабжения назрела объективная необходимость ввести дифференцируемый штраф в размере 19 коп. за 1 кВтч.

3) Низкорентабельный штраф по теплоснабжению (+2,6%) привели эту отрасль в разряд убыточных, убыток по этой отрасли составил 1136,6 тыс.руб.

4) Убыточность отраслей, водоснабжения и водостока, вызвано тем, что утвержденные тарифы обеспечивают затраты, по водоснабжению и водостоку, лишь на 85%. Администрация Навлинского района снизила нормы расхода на водоотопление населением на 10%, что отрицательно повлияло на снижение объемов водоотопления по Навлинскому району на 130,9 т. м³ или на 12,2%, и недополучение доходов на сумму 163,5 тыс.руб.

В 2002г. на ухудшение финансово-хозяйственного состояния и увеличение убыточности отрицательно повлияли:

1) Убыточность отраслей водоснабжения и водоотведения обусловлена структурой полезного отпуска. В структуре отпуска большой удельный вес занимает «население»- низкорентабельная группа потребителей, удельный вес которой составляет 67,4% и тем, что утвержденные тарифы обеспечивают обоснованные затраты по водоснабжению и водостоку лишь на 85%.

2) Превышение уровня потерь электроэнергии в сетях на 4,16% лишило предприятие возможности получить дополнительно доходов на сумму 961 тыс.руб.

На увеличение плановых потерь электроэнергии отрицательно повлияли такие факторы, как внеплановые включения, отсутствие финансовых средств на замену устаревших приборов учета, низкая платежеспособность населения, участившиеся случаи хищения электроэнергии.

С целью улучшения финансового состояния предприятия и погашения задолженности по налогам и ЕСН была проделана определенная работа по проведению дополнительных работ и оказанию услуг на сумму 3330,9 тыс.руб. и получено прибыли на сумму 608,9 тыс.руб.

Несмотря на тяжелое финансовое состояние предприятия в 2000 году, была проделана большая работа по восстановлению и ремонту основных фондов - проведен капитальный ремонт на сумму 900,9 тыс.руб., что выше плана на 8,9%.

В 2001 году предприятие «Навлинские МИС» филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» изыскало средства на восстановление материально-технической базы - в этом году поступило основных средств на сумму 1081 тыс.руб., в том числе

1)Компьютер-14 тыс.руб. - за счет собственных средств

2) Насосы -54 тыс.руб. - за счет собственных средств

3) Холодильная витрина - 18 тыс.руб. - за счет собственных средств

4) Автомашина - 161 тыс.руб. - за счет выполнения прочих работ

5) Ввод от реконструкции котельной п.Брасово - 208 тыс.руб. - за счет средств бюджетного финансирования

6) Ввод от реконструкции котельной ПМК-9 п.Навля - 297 тыс.руб. - за счет средств бюджетного финансирования

7) Квартира - 238 тыс.руб. - за счет выполнения прочих работ

8) ВЛ-04 - 91 тыс.руб. - безвозмездно

Выбыло в 2001 году основных средств на сумму 666 тыс.руб., в том числе:

1) Оборудование бойлерной - 281 тыс.руб. - списано

2) Автомашина - 127 тыс.руб. - списано

3) Квартира - 238 тыс.руб.- передано в муниципальную собственность

4) Тепловой бойлерной - 20 тыс.руб. - списано

Кроме того, предприятие соблюдало финансовую дисциплину, изыскивало все средства по уплате налогов, налогов на сумму 4592 тыс.руб., оплачено - 4842 тыс.руб., расшифровку начисление и уплаты налогов можно увидеть в таблице 5.

В 2002 году предприятие изыскало средств на восстановление материально-технической базы :

1) Поступило основных средств на сумму 3815 тыс.руб., из таблице 6 можно увидеть наименование , сумму и источник приобретения ;

2) Выбыло основных средств на сумму 194 тыс.руб. ( списано объектов стоимостью до 2000 тыс.руб.), из таблице 7 можно увидеть наименование и сумму выбытия.

В 2002 году было произведено капитального и текущего ремонта на сумму 2100 тыс.руб.

Кроме того, предприятие соблюдало финансовую дисциплину, изыскивало все средства по уплате налогов, так 2002 году начислено налогов на сумму 7674 тыс.руб., оплачено - 7646 тыс.руб., эти данные можно подробно рассмотреть в таблице 8 .

Таблица 5 - Начисление налогов по «Навлинским МИС» за 2001 год ( в тыс.руб.)

№ п/п	Наименование и вид налогов	Начислено	Оплачено
А	1	2	3
1	Налог на прибыль	-	1
2	НДС	1505	1595
3	Недра	355	355
4	Пользование водными объектами	30	30
5	Экология	998	1077
6	Фонд воспроизводства МСБ	210	210
7	Налог на имущество	341	341
8	Земельный налог	288	297
9	Налог на благоустройство	7	3
10	Налог с владельцев транспортных средств	8	22
11	Налог с продаж	81	81
12	Налог на доходы физических лиц	769	830
	Итого	4592	4842

Таблица 6 - Поступление основных средств по «Навлинским МИС» за 2002 год. (в тыс.руб.)

№	Наименование	Сумма	Источник приобретения
А	1	2	3
1	Газовое оборудование	49	Безвозмездно
2	Здание котельной	387	Безвозмездно
3	Химводоочистки оборудование	186	Безвозмездно
4	Теплотехническое оборудование	398	Безвозмездно
5	Водогрейные котлы	464	Безвозмездно
6	Дымовая труба	32	Безвозмездно
7	Металлические баки	267	Безвозмездно
8	Теплотрассы наземного использования	313	Безвозмездно
9	Воздушные линии ВЛ-10 кВ	105	Безвозмездно
10	Воздушные линии ВЛ-10 кВ	104	Безвозмездно
11	Теплотрассы от котельной	303	Безвозмездно
12	Оборудование котельной	348	Безвозмездно
13	Дымовая труба	20	Безвозмездно
14	Котлы водогрейные КВМ-125	335	Безвозмездно
15	Здание котельной	168	Безвозмездно
16	Насос ЭЦВ 10-63-110	28	За счет собственных средств
17	Наружный водопровод	48	Безвозмездно
18	Наружная канализация	70	Безвозмездно
19	Воздушные линии ВЛ-0,4 кВ	57	Безвозмездно
20	Кабельные линии КЛ-0,4 кВ	180	Безвозмездно
21	Оборудование КТП-49	28	За счет собственных средств
22	Морозильник ЕК-56	15	За счет собственных средств
23	Компьютеры 3 шт.	71	За счет собственных средств
24	Охладитель Н-25	11	За счет собственных средств
25	Холодильная витрина	23	За счет собственных средств
26	Красит. метал.	3	За счет собственных средств
27	Насос ЭУВ 10-63-110	14	За счет собственных средств
28	Принтер	14	За счет собственных средств
29	Автомашина УАЗ 39094	139	За счет выполнения прочих работ
	Итого	3767

Таблица 7 - Выбытие основных средств по «Навлинским МИС» за 2002 год. ( в тыс.руб.)

№ п/п	Наименование	Сумма
А	1	2
1	Здания	10
2	Сооружения	61
3	Передаточные устройства	35
4	Автомашина	1
5	Техническое оборудование	87

Таблица 8 - Начисление и оплата налогов по «Навлинским МИС»

за 2002 год. ( в тыс. руб.)

№ п/п	Наименование	Начислено	Оплачено
1	Налог на прибыль	152	152
2	НДС	4767	4812
3	Недра	25	25
4	Пользование водными объектами	513	513
5	Экология	367	367
6	Фонд воспроизводства МСБ	81	81
7	Налог на имущество	381	389
8	Земельный налог	319	319
9	Налог на благоустройство	13	13
10	Налог с продаж	88	82
11	Налог на доходы физических лиц	1268	1193

Также необходимо проанализировать финансовое состояние «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» в отдельности по видам деятельности.

1). Электроснабжение.

В 2000 году предприятием отпущено 27066,3 тыс.кВтч электроэнергии, что ниже плана на 8,4%, снижение к уровню предыдущего года составило 10,5%, на что отрицательно повлияли 2 фактора:1) Увеличение потерь электроэнергии в сети на 2,15%. Потери в сетях составили 18,65%

2) Снижение отпуска электроэнергии регулируемой группе потребителей на 8,1%

Снижение отпуска электроэнергии отрицательно повлияло на получение доходов - недополучено доходов на 640 тыс.руб., в том числе из-за увеличения потерь - 541,5 тыс.руб. - 84,6%. Абонентская задолженность составила 5430 тыс.руб., в том числе по предприятиям бюджетной сферы - 1200 тыс.руб.

В 2001 году план покупки электроэнергии выполнен на 100,8% и превысил уровень предыдущего года на 3,5%.

План по отпуску электроэнергии выполнен на 98,4%, на что отрицательно повлияло превышение уровня потерь на 2,06%, что не позволили такие факторы, как внеплановые включения, отсутствие финансовых средств на замену устаревших приборов учета, низкая платежеспособность населения, участившиеся случаи хищения электроэнергии.

Одновременно, необходимо отметить положительное явление: рост отпуска электроэнергии к уровню 2000 года составил 6,7%, в чем положительную роль сыграло увеличение отпуска электроэнергии регулируемой группе потребителей на 13,1%, что положительно характеризует появившуюся тенденцию роста промышленного производства.

Расходы по сравнению с планом снижены на 15%, в основном за счет экономии расходов по фонду заработной платы.

Проведена определенная работа по снижению дебиторской задолженности в сравнении с прошлым годом. Абонентская задолженность снижена на 0,8%, в том числе по предприятиям бюджетной сферы - на 38,4%.

Убыток по отпуску электроэнергии составил 829,9 тыс.руб., снижение убытков против планового уровня составило 357,1 тыс.руб.

Среднесписочная численность составила 79 человек, среднемесячная заработная плата 2386,8 рублей.

Удельный вес заработной платы в общих расходах составил 15,4%. Анализ себестоимости отпуска электроэнергии отражает следующее: по сравнению с планом и уровнем прошлого года наблюдается снижение по всем статьям расходов.

В 2002 году план покупки электроэнергии выполнен на 100,7% и превысил уровень предыдущего года на 1,5%.

План по отпуску электроэнергии выполнен на 95,8%, на что отрицательно повлияло превышение уровня потерь на 4,16%, что не позволило до отпустить электроэнергии в объеме 1453,6 тыс.кВтч и получить доходов на сумму 961 тыс.руб.

На увеличение плановых потерь электроэнергии отрицательно повлияли такие факторы, как внеплановые включения, отсутствие финансовых средств на замену устаревших приборов учета, низкая платежеспособность населения, участившиеся случаи хищения электроэнергии.

Расходы по сравнению с планом снижены на 6,9% в основном за счет экономии расходов по фонду заработной платы.

Проведена определенная работа по снижению дебиторской задолженности: в сравнении с прошлым годом абонентская задолженность снижена на 56,1%, в том числе по предприятиям бюджетной сферы.

Прибыль по отпуску электроэнергии составила155 тыс.руб., что ниже планового уровня на 248,9 тыс.руб.

Среднесписочная численность составила 80 человек, среднемесячная заработная плата составила 2981,4 рублей.

Анализ себестоимости отпуска электроэнергии отражает следующее: - по сравнению с планом и уровнем прошлого года наблюдается снижение по всем статьям расходов.

2). Теплоснабжение.

В 2000 году выработка теплоэнергии при плане 60898 Гкал составила 100%. В сравнении с прошлым годом объем снизился на 3,3%. Снижение произошло из-за высокой температуры наружного воздуха.

Потери в сетях ниже плановых на 0,5%. Отпуск теплоэнергии при плане 53864Гкал, т.е. выполнен на 100,1% в связи со снижением плановых потерь в сетях.

Доходы по отпуску выполнены на 100,1% и составили 9723,1 тыс.руб.

Расходы по отпуску ниже плановых на 2% и составили 10947,4 тыс.руб.

В связи с тем, что с апреля 2000 года тариф на тепловую энергию не пересматривался, хотя цены на газ, электроэнергию выросли, по отпуску теплоэнергии получены убытки 1515,5 тыс.руб.

В сравнении с планом они снижены на 13,2%. Из-за погашения абонентской задолженности прошлых лет реализация теплоэнергии составила 121469Гкал, при плане 53864Гкал.

Доходы по реализации, поэтому выше плановых на 10550,4 тыс.руб. и составили 20203,5 тыс.руб., при плане 9713,1 тыс.руб.

Прибыль по реализации составила 1522,5 тыс.руб. при плановых убытках 1746 тыс.руб.

Среднесписочная численность работающих на тепловых участках 133 человека; среднемесячная зарплата 1608,33 рубля.

На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2002г. числится 17 котельных, мощностью 54,3Гкал/час. Протяженность тепловых сетей в 2-х трубном исчислении 25,6 км.

План выработки тепловой энергии, скорректированный на фактическую температуру наружного воздуха и фактическое потребление тепла выполнен на 100% ( план 63810Гкал, факт 63863Гкал ).

По сравнению с 2000 годом объем выработки увеличился на 4,9%, что в количественном выражении составляет 2965Гкал. Рост выработки к прошлому году объясняется низкой температурой наружного воздуха в отопительном сезоне 2001года.

План по полезному отпуску теплоэнергии выполнен на 100% (план 56629Гкал, факт 56704Гкал).

Потери теплоэнергии в сетях снижены в сравнении с планом на 0,4% ( план 9,16%, факт 9,12%).

При выполнении плана по полезному отпуску на 100%, выполнение доходов составило 100,9% (план 12730,8 тыс.руб., факт 12806,3 тыс.руб.). Сверх плана получено 75,5 тыс.руб. доходов.

Расходы на производство и распределение тепловой энергии использованы на 98,5%.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года расходы выросли на 27%.

Рост расходов связан с применением цен и тарифов на энергоносители, материалы и т.д.

Себестоимость 1 Гкал отпущенной теплоэнергии снижена на 1,2% (план 249-23 руб., факт 245-25 руб.).

По сравнению с прошлым годом себестоимость выросла на 20,7%.

По итогам работы за 2001 год по тепловой энергии получены убытки - 1136,6 тыс.руб.

На отрицательный финансовый результат повлияло утверждение низкорентабельного тарифа (+2,6%) и увеличение тарифов на энергоносители и др.

На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2003 год числится 17 котельных мощностью 72,3Гкал/час.

План выработки тепловой энергии, скорректированный на фактическую температуру наружного воздуха и фактическое потребление тепла выполнен за 2002 год в целом по предприятию на 100,2% ( план 63510Гкал, факт 63619Гкал). По сравнению с 2001 годом объем выработки уменьшился на 0,4%, что в количественном выражении составляет 244Гкал.

План полезного отпуска теплоэнергии выполнен на 100,1% ( план 56720Гкал, факт 56803Гкал).

Потери теплоэнергии в сетях снижены в сравнении с планом на 0,05% ( план 8,66%, факт 8,61%).По сравнению с прошлым годом потери снижены на 0,5% (2001г. - 9,12%; 2002 г. - 8,61%).

При выполнении плана по полезному отпуску на 100,1%, выполнение доходов составило 100,2% ( план 19906 тыс.руб., факт 19936 тыс.руб.)

Сверх плана получено 30,1 тыс.руб. доходов.

Расходы на производство и распределение тепловой энергии использованы на 99,2%.

Себестоимость 1Гкал отпущенной теплоэнергии снижена на 0,9% ( план 343,44 руб, факт 340,10 руб.)

По итогам работы за 2002 год по тепловой энергии получена прибыль +360,7 тыс.руб.

3).Водоснабжение и водоотведение.

За 2001 год предприятием реализовано воды в объеме 1418,2 т.м³ при плане 1408,1 т.м³, в том числе населению 925,3 т.м³, план 909,5 т.м³, предприятиям и комбыту 492,9 т.м³, план 498,6 т.м³.

Доходы по реализации воды составили 3783 тыс.руб., план 3756,8 тыс.руб., в тои числе населению 1133,9 тыс.руб.

Средний тариф 1м³ воды 2,67 руб., в том числе населению 1,22 руб.

Расходы по реализации воды 5041,9 тыс.руб., при плане 5120,0 тыс.руб.

Себестоимость 1м³ воды 3,55 руб.

Низкий тариф, высокая себестоимость отрицатель повлияли на финансовый результат по реализации воды.

Убытки по реализации воды составили 1454,7 тыс.руб. при плане 1526,9 тыс.руб.

Доходы за пропуск сточной жидкости составили 1389,9 тыс.руб., план 1331,9 тыс.руб.

Расходы 1863,3 тыс.руб., план 1886,0 тыс.руб.

Средний тариф за пропуск сточной жидкости 2,15 руб.

Себестоимость 3,05 руб.

За 2002 год предприятием реализовано воды в объеме 1418,8 т.м³ при плане 1413,5 т.м³, в том числе населению 950 т.м³, при плане 947,5 т.м³, предприятиям и комбыту 468,8 т.м³, при плане 466,2 т.м³.

Доходы по отпуску воды составили 4748,3 тыс.руб., при плане 4723,8 тыс.руб., в том числе населению 1725,7 тыс.руб.

Средний тариф 1м³ воды 3,35 руб., в том числе населению 1,82 руб.

Расходы по отпуску воды 6288 тыс.руб., при плане 6357 тыс.руб.

Себестоимость 1м³ воды 4,43 руб.

Низкий тариф, высокая себестоимость отрицательно повлияли на финансовый результат по реализации воды.

Убытки по реализации воды составили 1572,2тыс.руб. при плане 1627,5 тыс.руб.

Доходы за пропуск сточной жидкости составили 1792,7 тыс.руб. при плане 1781,3 тыс.руб.

Расходы 2144,2 при плане 2210 тыс.руб. Средний тариф за пропуск сточной жидкости 2,71 руб.

Себестоимость 3,24 руб.

На основании данных «Навлинских МИС» - филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляет статистическую отчетность каждый месяц форма №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» (прил.20).

2.3 Организация финансовой работы

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью.

Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в классе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности, отражающей нарастающим итогом имущественное и финансовое положение организации и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Хозяйственные операции отражать с применением Плана счетов бухгалтерского учета (с указанием счетов, субъектов и аналитических регистров), утвержденного настоящим Положением.

Бухгалтерский учет осуществлять по журнально-ордерной форме с применением компьютерной технологии обработки учетной информации.

Использовать для оформления хозяйственных операций унифицированные формы первичных учетных документов и принимать к учету первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных(типовых) форм первичных учетных документов.

Осуществлять оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

Организацию системы внутреннего контроля за выполнением требований документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность, рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации, достоверностью учетных и отчетных данных в организации возложить на бухгалтерскую службу и директора.

Для целей внутреннего контроля проводить обязательные внезапные проверки: кассы - не реже одного раза в месяц; выборочно - по отдельным позициям номенклатуры материального склада организации не реже одного раза в квартал;

Проводить обязательную инвентаризацию: объектов основных средств(по группам) - один раз в два года; другого имущества и обязательств - ежегодно в конце года в соответствии с разработанным планом и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995г. №49. Проводить обязательную инвентаризацию при смене главного бухгалтера, материально ответственных лиц.

Для целей внутреннего контроля утвердить:

- перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов;

- инвентаризационную комиссию;

- постоянно действующую комиссию по оценке и списанию с баланса объектов основных средств и нематериальных активов;

- порядок и сроки выдачи наличных средств под отчет сотрудникам;

- порядок оформления отчетов по их использованию;

- список подотчетных лиц в организации;

Регистры бухгалтерского учета ежемесячно распечатывать на бумажных носителях; осуществлять контроль за хранением и использованием учетной информации.

Объекты основных средств, приобретенные за плату, признать в учете по фактической себестоимости приобретения.

Срок полезного использования основных средств, вводимых в эксплуатацию после 1 января 2002г., устанавливать на основании Постановления правительства РФ от 1 января 2002г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»:

первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;

вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;

третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;

четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;

пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;

шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;

седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;

восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;

девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Для видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах срок полезного использования устанавливать самостоятельно в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей, а при их отсутствии определять опытным путем при передаче конкретного объекта в эксплуатацию.

Применять в течении всего срока полезного использования первоначально установленные сроки полезного использования объектов основных средств, способы начисления амортизации, определенные при принятии объектов к бухгалтерскому учету.

Амортизационные отчисления по группам однородных объек4тов основных средств, непосредственно используемым при производстве товаров, работ и услуг производить линейным способом исходя из срока полезного использования объекта основных средств.

Относить на затраты без начисления амортизации объекты основных средств, стоимостью до 10000 руб., также стоимость книг, брошюр и прочих изданий по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Определить срок полезного использования экземпляров литературы в 12 месяцев. С целью контроля за сохранностью этих объектов после списания продолжать ведение инвентарных карточек.

Приостанавливать по приказу руководителя начисления амортизационных отчислений в случае нахождения объекта основных средств: в безвозмездном пользовании; на реконструкции и модернизации срока более 12 месяцев; на консервации в течении срока более 3 месяцев.

В качестве нематериальных активов классифицировать активы соответствующие условиям.

Срок полезного использования нематериальных активов определять при принятии объектов к учету. В случае, когда срок полезного использования не проставлен в документации, устанавливать его исходя их ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой информационной, научной, технологической и экономической целесообразностью или 20 лет если невозможно определить срок полезного использования данного нематериального актива.

Амортизационные отчисления производить по однородным группам нематериальных активов линейным способом в течении срока полезного использования.

Определяемый при принятии нематериального актива к бухгалтерскому учету срок его полезного использования и способ начисления амортизации оформлять приказом руководителя.

Применять в течении всего срока полезного использования первоначально установленные сроки полезного использования нематериальных активов, способы начисления амортизации определенные при принятии активов к бухгалтерскому учету, оформленные приказом руководителя. Погашение стоимости нематериальных активов производить путем накопления сумм амортизационных отчислений на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.

Заготавливать и приобретать материалы по фактической себестоимости (счет 10 «Материалы») без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Распределять включаемые в полную покупную стоимость материально - производственных запасов общие затраты по заготовлению и доставке между единицами бухгалтерского учета материально-производственных запасов пропорционально их стоимости.

При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии оценивать их по средней себестоимости.

Учитывать товары по покупным ценам, используя счет 41 «Товары»; распределять включаемые в полную покупную стоимость товаров общие затраты по заготовке и доставке между товарами пропорционально их стоимости. Проданные товары списывать на затраты по средней себестоимости.

Расходами признавать уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновение обязательств, приводящих к уменьшению капитала, за исключения вкладов по решению учредителей организации. Расходы подразделять следующим образом: расходы по обычным видам деятельности; операционные расходы; внереализационные расходы.

Расходы по обычным видам деятельности принимать к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.

Установить порядок ведения раздельного учета расходов по обычным видам деятельности в разрезе объектов учета путем распределения расходов пропорционально доходам, полученным по видам работ, услуг, в общем объеме дохода по обычным видам деятельности.

Для обобщения в течении отчетного периода издержек обращения у подразделений, осуществляющих деятельность, связанную с продажей продукции (товаров, работ, услуг), использовать счет 44 «Расходы на продажу» в размере элементов расходов.

Сумму расходов отчетного периода относить на уменьшение доходов от реализации в данном отчетном периоде, за исключением сумм, относящихся к невыполненным работам, непредоставленным услугам.

К операционным расходам относить: расходы, связанные с участием в уставном капитале других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукции; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; налоги и сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов; прочие операционные расходы.

К внереализационным расходам относить: убытки прошлых лет признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; прочие внериализационные расходы.

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, другие долги, нереальные для взыскания, списывать по каждому обязательству на основании: данных проведенных инвентаризации; письменного обоснования; приказа руководителя.

Настоящим Положением устанавливается порядок признания входов будущих периодов равномерно в течении периода, к которому и расходы относятся.

В качестве расходов будущих периодов классифицировать следующие виды затрат: на приобретение лицензий; на приобретение программных продуктов по договору купли-продажи; на сертификацию; иные аналогичные расходы.

Датой признания выручки от реализаций работ (услуг) считать подписание сторонами акта сдачи-приемки работ (услуг). Выручку при реализации товаров и прочего имущества признавать на дату перехода права собственности.

Для системного учета доходов и расходов в соответствии характером отражаемых операций на счете 90 «Продажи» открывать субсчета: 90-1 «Выручка от продажи»; 90-2 «Себестоимость продаж»; 90-3 «Налог на добавленную стоимость»; 90-9 «Прибыль/убыток от продажи»; другие субсчета.

Операционными доходами считать: поступление от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежный средств организации, а также проценты за использовании банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Внереализационными доходами считать: поступления в возмещение причиненных организации убытков, страховые возмещения; прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разности; прочие внереализационные доходы.

Операционные и внереализационные доходы отражать на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в аналитике представленной в рабочем плане счетов. Операционные и внереализационные доходы не являющиеся существенными для финансового положения организации показывать в отчете о прибылях и убытках за минусом расходов, связанных с ними, возникающих в результате одного и того же факта хозяйственной деятельности и соответствующих требованиям бухгалтерского учета.

Поступления в возмещение причиненных организации убытков, страховые возмещения показывать за минусом понесенных убытков, учтенных на субсчете 71-2 «Расчеты по претензиям».

Активы полученные безвозмездно, принимать к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости. Рыночную стоимость полученную безвозмездно актов определять на основе действующих их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов. Данные о ценах, действующих на дату принятия активов к бухгалтерскому учету, подтверждать документально или путем проведения экспертизы.

Для равномерного распределения затрат по начислению вознаграждения по результатам работы за год производить ежемесячное резервирование на выплату вознаграждения согласно Положению и Коллективному договору.(прил.21-22).

Задолженность организации по кредитам и займам принимать к бухгалтерскому учету в момент фактической передачи денег или других вещей в стоимостной оценки, предусмотренной договором.

На счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» вести учет задолженности организации в разрезе аналитики: по видам займов и кредитов; по кредитным организациям, иным заимодавцам; по видам заемных обязательств.

Осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную задолженность в момент, когда по условиям договора займа или кредита до возврата основного долга остается 365 дней.

Сумму задолженности организации по полученным кредитам и займам, проданным облигациям отражать на конец отчетного периода с учетом причитающихся к уплате процентов согласно условием договоров.

В «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» существует приказ «об учетной политике», она соответствует с действующим законодательством, направлены на обеспечение полной и достоверной информации внутренних и внешних показателей финансовой отчетности .(прил. 23).

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В «НАВЛИНСКИХ МИС» ФИЛИАЛА ГУП «БРЯНСКОБЛЖИЛКОМХОЗ»

3.1 Организация планирования на предприятии

Планирование - это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планирование на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В нем предельно четко и подробно указываются:

- цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ) (прил. 24-29);

- средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

- правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

- этапы и сроки выполнения работ;

- исполнители плана по срокам и видам работ;

- методы, этапы и средства контроля выполнения плана. [6 , С.287]

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно. [28 , С.301]

По мнению профессора О.И.Волкова и доцента О.В.Девяткина с необходимостью планирования своих действий люди столкнулись, очевидно, еще в глубокой древности [6 , С.287]

Планирование производства на предприятии - это точное предвидение и на перспективу хода производственного процесса и его результатов по этапам.

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем. [13 , С.237]

В «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» отдел технико-экономических планирования и оплаты труда осуществляет составление плана аналитической работы и контроля за его выполнением, методическое обеспечение анализа, организует и обобщает результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по итогам анализа, анализирует уровень организации труда, выполнение плана мероприятий по повышению его уровня, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категории и профессиям, уровень производительности труда, использование фонда рабочего времени и фонда зарплаты.

Производственно - технический отдел на данном предприятии анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту , ритмичность работы , внедрение новой техники и технологий, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования , расходование материальных ресурсов, длительность технологического цикла , комплектность выпуска продукции , общий технический и организационный уровень производства.

Если предприятие отказалось от воплощения крупных коммерческих проектов, финансовое планирование на нем охватывает текущую хозяйственную деятельность и может включать в себя:

- перспективный план на несколько лет;

- годовой план;

- оперативный план;

- бизнес план инвестирующего проекта. [14 , С.82]

Перспективный план или досрочный составляется на ряд лет - это стратегический план развития предприятия на перспективу, наименее конкретизирован и чаще всего содержит доходы от реализации будущих бизнес - проектов. Из-за экономической нестабильности и возможного невыполнения намеченных долгосрочных трансакций одной из сторон, перспективный план «Навлинскими МИС» не используется.

Годовой или текущий план с распределением по кварталам показателей общих величин расходов и доходов на основе коэффициентного или аналитического метода планирования.

«Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют годовой план по всем отраслям своей деятельности (прил.24-27) где указывается:

- утверждающее лицо (Директор);

- с кем согласованно (Ген.директор);

- лицо ответственное за составление этого плана;

- главный бухгалтер;

- начальник энергосбыта.

«Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют следующие планы:

1) Основные производственно-финансовые показатели (по всем отраслям отдельно). Эти планы рассчитываются на основании трех предыдущих лет, также учитывается какой покупной тариф довела Региональная Энергетическая Комиссия (РЭК), согласовываются все натуральные показатели с начальником энергосбыта подписывается и отдаются вышестоящей организации для согласования (прил.27-29).

2) План по труду: - расчет производит экономист по труду, производится с разбивной по отраслям, подписывает лицо исполняющее этот план, начальник отдела ОТЭП и ОТ, утверждается директором и отдается на согласование в ГУП «Брянскоблжилкомхоз» - вышестоящую организацию ( прил.30).

3) План капитального ремонта по водоканализационному хозяйству (ВКХ) - этот план составляется на год с разбивкой по кварталам, он рассчитывается начальником производственно-технического отдела, подписывается заместителем главному инженера по ВКХ, старшими мастерами и утверждается директором. Этот план составляется на основании заявок старших мастеров , которые должны учитывать изношенность сетей и т.п. План капитально ремонта отправляется в головное предприятие, за выполнение этого плана работники предприятия получают премию. (прил. 31).

4) План текущего ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по кварталам и по участкам. Составляет этот план инженер ПТО и подписывает начальник ПТО, утверждает директор. (прил. 32).

5) План капитального ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по кварталам и по участкам, Также составляется инженером ПТО и подписывается начальником ПТО , утверждается директором. (прил. 33).

6) План мероприятий по экономии ТЭР по электро, водо и теплоснабжению составляется начальник ПТО . (прил. 34).

7) План текущего ремонта ВКХ составляется начальником ПТО, подписываются старшие мастера , заместитель главного инженера , лицо составившее этот план и утверждается директором. План составляется на год и разбивкой по участкам. Отправляется в выше стоящую организацию. План капитального ремонта ВЛ-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО на год с разбивкой по кварталам.

9) План капитального ремонта КТП, ТП, РП и кабельных линий 6-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО с разбивкой по кварталам.