-Капитал и резервы (третий раздел);

-Долгосрочные обязательства (четвертый раздел);

-Краткосрочные обязательства (пятый раздел).

Из бухгалтерского баланса КПКГ «Резерв» видно, что в процессе составления бухгалтер придерживался установленных правил.

В том числе:

· Итоги актива и пассива равны между собой;

· Данные на начало календарного года, отраженные в балансе, полностью соответствуют данным на конец предшествующего года.

Глава 4. Анализ потребительского кредитования Кредитного потребительского кооператива граждан «Резерв»

4.1 Предоставление займов

Главной целью Кооператива является увеличение кредитного портфеля за счет улучшения качества и увеличения доходности, путем снижения кредитных рисков, применения разнообразных кредитным комитетом Кооператива методов финансового анализа заемщика, положений по формированию и оценке принимаемого обеспечение поручительством, оценке, рейтинга кредитных рисков, мониторинга и других положений.

Таблица 1. Кредитный портфель за 2017 года Кооператива

Рассмотрим подробнее предоставление потребительских займов в КПКГ «Резерв».

Потребительский займ может быть предоставлен любому клиенту, удовлетворяющему требованиям Кооператива:

1. Клиент является гражданином Российской Федерации

2. Возраст не моложе 21 (Двадцати одного) года и не старше 73 лет

3. Семейное положение не имеет значение

4. Постоянная регистрация (проживание) на территории присутсвия филиалов Коопертива

5. Образование не ниже среднего специального (законченного)

6. Общий трудовой стаж не менее 2 (двух) лет

7. Непрерывный трудовой стаж не менее 6 (шести) календарных месяцев на последнем месте работы

8. Клиент получает регулярные доходы, подтвержденные справкой 2-НДФЛ или справкой из пенсионного фонда РФ о размере пенсии (для пенсионеров)

9. Расходы Клиента по ежемесячному обслуживанию займа не могут превышать 50% от суммы ежемесячных, «чистых» доходов Клиента

10. Клиент не имеет просрочек по платежам в других кредитных организациях

Требования к поручителю в КПКГ «Резерв»:

1. Клиент является гражданином Российской Федерации

2. Возраст не моложе 21 (Двадцати одного) года и не старше 73 лет

3. Семейное положение не имеет значение

4. Постоянная регистрация (проживание) на территории присутсвия филиалов Коопертива

5. Образование не ниже среднего специального (законченного)

6. Общий трудовой стаж не менее 2 (двух) лет

7. Непрерывный трудовой стаж не менее 6 (шести) календарных месяцев на последнем месте работы

8. Клиент получает регулярные доходы, подтвержденные справкой 2-НДФЛ или справкой из пенсионного фонда РФ о размере пенсии (для пенсионеров)

9. Расходы Клиента по ежемесячному обслуживанию займа не могут превышать 50% от суммы ежемесячных, «чистых» доходов Клиента

10. Клиент не имеет просрочек по платежам в других кредитных организациях

4.2 Кредитные продукты КПКГ «Резерв»

Краткосрочные займы.

К ним относятся займы до 1 года:

- Экспресс-минутка 15%, ставка180% годовых, срок займа29-31 дней, сумма займа от 1000 до 1999 руб.

- Экспресс-минутка 9,5%, ставка 115 годовых, срок займа от 29 до 31 дней, сумма займа от 2000 до 30000 руб.

-Доступный 12+1%, ставка 12 % годовых от суммы займа, 1% от суммы займа, ежемесячный членский взнос в фонд обеспечения деятельности кооператива. Срок займа 6 месяцев, сумма займа от 15000 до 30000 рублей.

Среднесрочные займы.

К ним относятся займы от 1 года до 5 лет:

- Потребительский акция 19+1%, ставка 19% годовых от остатка займа, 1% от суммы займа, ежемесячный членский взнос в фонд обеспечения деятельности кооператива. Срок займа от 12 до 36 месяцев, сумма от 20000 до 250000 руб.

- Потребительский 24+1%, ставка 19% годовых от остатка займа, 1% от суммы займа, ежемесячный членский взнос в фонд обеспечения деятельности кооператива. Срок займа от 12 до 48 месяцев, сумма от 10000 до 60000 руб.

Долгосрочные займы.

К ним относятся займы от 5 лет:

- Потребительский долгосрочный 20+0,5%, ставка 20% годовых от остатка займа, 1% от суммы займа, ежемесячный членский взнос в фонд обеспечения деятельности кооператива. Срок займа от 36 до 60 месяцев, сумма от 105000 до 400000 руб.

Схема работы с Клиентом при первичном посещении филиала Кооператива:

- Проверка наличия Стоп-факторов;

- Подписание согласия на обработку персональных данных;

- Консультация клиента в части основных условий предоставления Займа;

- Предварительный расчет максимальной суммы Займа и/или дохода Клиента, для получения запрашиваемой суммы Займа;

- Выдача Клиенты предварительного расчета суммы Займа и информационно-разъяснительных материалов.

4.3 Условия предоставления займов в КПКГ «Резерв»

При первичном обращении Клиента, заинтересованного в получении Займа, кредитный инспектор прежде всего выяснят соответствие данных Клиента Стоп-факторам, установленными соответствующими положениями (возраст Клиента, трудовой стаж на последнем месте работы, место регистрации и фактического проживания и/или иные Стоп-факторы, определенные положениями Кооператива.

В случае, если данные, заявленные Клиентом, соответствуют Стоп-факторам, указанным в положениях Кооператива, кредитный специалист вежливо поясняет Клиенту, что «в выдаче Займа вам отказано без объяснения причин», сообщать конкретную причину отказа категорически запрещено.

Схема проведения и утверждения заявки на получение Займа: проверка комплекта документов Клиента на действительность, подготовка платежеспособности, проверка по данным баз БКИ, эквифакс и ОКБ по ранее выданным кредитам, проведение последующего контроля, проверка Кредитным комитетом кооператива, принятие решения о выдаче Займа.

После проведения предыдущих процедур кредитный специалист сообщает клиенту о возможности/невозможности предоставления Займа на запрошенных клиентом условиях, и, в случае положительного решения, сообщает клиенту «Ваша заявка одобрена» и назначает время выдачи удобное для Клиента.

К приходу клиента кредитный инспектор подготавливает следующий пакет документов:

1. Кредитный договор - 2 экз.

2. График платежей, что является приложнеием №1 к договору займа-2 экз.

3. Заявление о вступлении в члены кооператива.

4. Протокол о вступлении в члены кооператива.

5. Заявление о предоставлении займа.

6. Дополнительное соглашение на обслуживание займа.

7. Протокол о предоставлении займа.

8. Договор поручительства - 2 экз. (если требуется)

После подписания заявления о вступлении в члены кооператива и уплате членского взноса Клиент становится Пайщиком Кооператива и уплачивает взнос за обслуживание займа, после расписывается в расходном кассовом ордере и получает займ наличными денежными средствами из кассы.

Заключение

В ходе прохождения практики, мною был проведён анализ деятельности КПКГ «Резерв», а именно были изучены: общие сведения об организации (основные документы, регламентирующие деятельность организации, виды оказываемых услуг, местоположение организации и её специализация). Разобрана организационная структура предприятия, ее ресурсный потенциал. Была выявлена экономическая эффективность использования ресурсного потенциала предприятия, а также проанализирована финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В период за 2015 - 2016 года в КПКГ «Резерв» произошло увеличение как выданных займов, так и принятых сбережений. Главный доход - это доход от основной деятельности организации. Привлеченные сбережения, КПКГ «Резерв» направляет на выдачу замов, именно от этого начисляется выручка.

В своей деятельности кооператив выступает как многоотраслевая социально-экономическая система, уставной целью функционирования которой является удовлетворение личных, экономических, социальных и других потребностей своих членов-пайщиков в товарах, услугах. Характерной особенностью деятельности КПКГ «Резерв» является сочетание хозяйственных и социальных функций.

Основными задачами и принципами кооператива являются:

· Обеспечение финансовой взаимопомощи членов кооператива;

· ограничения участия в деятельности кооператива лиц, не являющихся его членами;

· добровольности вступления в кооператив и свободы выхода из него независимо от согласия других членов кооператива;

· самоуправления кооператива, обеспечиваемого участием его членов в управлении кооперативом;

· равенства прав членов кооператива при принятии решений органами кооператива независимо от размера внесенных членом Кооператива паевых взносов (один член кооператива - один голос);

· равенства доступа членов кооператива к участию в процессе финансовой взаимопомощи и иным услугам кооператива;

· равенства доступа членов кооператива к информации о деятельности кооператива;

· солидарного несения членами кооператива субсидиарной ответственности по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности кооператива за 2016 год, объем выручки от реализации работ, услуг составил 95 тыс. руб., валовая прибыль - 95 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 8492 тыс. руб., чистая прибыль - 6723 тыс. руб

Внеоборотные активы снижены на 41 тыс. руб., оборотные активы составили 204621тыс. руб., вт.ч. дебиторская задолженность 872 тыс. руб., по сравнению с началом года снижена на 123170 тыс. руб.

Увеличен объем краткосрочных обязательств с 127575 тыс. руб. до 172922 тыс. руб. Балансовая стоимость основных средств составила на 01.01.2016г. 472 тыс. руб.

Анализ финансовых результатов показал, что прибыль от продаж в отчетном 2016 году, возросла на 24 т.р. Положительное влияние оказало: снижение производственной себестоимости; снижение управленческих расходов; структурные сдвиги.

В процессе прохождения практики были проанализированы и систематизированы имеющиеся данные, относящиеся к тематике потребительского кредитования.

В данном исследовании мы проанализировали кредитные продукты в КПКГ «Резерв» и пришли к выводу, что потребительское кредитование - это основа выдачи в Кооперативе.

Тем не менее требуются дополнительные продукты по увеличению потребительских займов населению.

В этом случае следует помнить, что в каждой кредитной организации существует кредитный риск - риск невозврата ссуженной задолженности и процентов по ней заемщиком. Поэтому для кооператива важна разработка комплекса мероприятий по снижению риска заемных операций и управление заемными рисками.

Заемный риск зависит от внешних (Связанных состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого кооператива) факторов. И управление заемными рисками включает в себя учет этих факторов и разработка мероприятий по снижению риска.

В качестве одного такого риска может выступать оценка кредитоспособности потенциального заемщика. И моделью определения заемного риска является скоринг, статистическая модель, с помощью которой, на основании анализа состоявшихся ранее заемных «экспериментов», формируется один или несколько пороговых числовых уровней, с помощью которых потенциальные заемщики длятся на несколько классов (рейтингов).

Отличительная черта скорингового метода в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждой кредитной организацией исходя из особенностей, присущих ей и его клиентуре, учитывая изменения социально-экономических условий, влияющих на поведения людей.

Программы потребительского кредитования должны играть важную роль в управлении финансовой организацией и ее услугами. Причина заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат к числу самых выгодных и перспективных видов кредитования, но и в том, что по мере своего образовательного ценза клиенты все чаще прибегают к кредитованию повышения уровня жизни и согласования планов своих расходов с ожидаемым доходом.

В заключение следует отметить, что объективное условие, необходимое для широкого распространения потребительского кредитования - это нормализация политического и экономического климата.

В целом, финансовое положение данного предприятия в современных рыночных отношениях удерживается на стабильном уровне. Предприятие в состоянии само финансировать свою деятельность, оплачивать проценты по полученным кредитам, увеличивать материально-техническую базу, и получать при этом прибыль для дальнейшего развития и укрепления положения в экономической сфере.

Для КПКГ «Резерв» будут следующие рекомендации: сделать акцент на получаемом доходе, а именно:

- расширить круг клиентской базы;

- привлекать как можно больше займов, для получения наибольшей выручки;

- стараться избегать лишних расходов.

Практика была пройдена и вопросы анализа финансового состояния были рассмотрены на примере Кредитного потребительского кооператива граждан «Резерв». С. Каргасок, ул. Красноармейская, 70

Договор о прохождении практики, учетная карточка и лист сформированности компетенций прилагаются.

Список литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Учебное пособие / Савицкая Г.В. - М.: Изд-во «Новое Знание», 2010г. - 651с.

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2009г.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ФиС, 2010.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ФиС, 2009.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации

6. Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» п.4 ФЗ от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ

7. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник.- М.: Дашков и К, 2014. (ЕБС изд-во "Лань")

8. Миргородская Т.В. Аудит (бакалавриат и магистратура).- М.: КНОРУС, 2014 . (ЕБС "Лань")

9. Положение о выдаче займов

10. Положение о привлечении денежных средств

11. Постановление правительства Российской Федерации от 22.07.2008 г. №556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»

12. Приказ Министерства финансов Российской Федерации №66н от 22.07.2010 г «О формах бухгалтерской отчетности организации»

13. Приказ Минтруда России от 22 декабря 2014г. №1061н «Об утверждении профессионального стандарта «Бухгалтер»

14. Приказ Минфина от 06.07.99г №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99»

15. Приказ Минфина России от 22 июня 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»

16. Приказ Минфина РФ от 06.05.99г № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» с изменениями и дополнениями от 30.12.99г, 30.03.01г, 18.09.06г, 27.11.06г, 25.10.10г, 08.11.10г, 27.04.12г, 06.04.15г

17. Т.В. Муравьева // Экономика фирмы // Москва - 2008г.

18. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях.- СПб.: Питер, 2013.- (ЕБС изд-во "Лань)

19. Устав КПКГ «Резерв» утвержден Общим собрание пайщиков протокл № б/н от 26.05.2017г.

20. Федеральный закон "О кредитной кооперации" от 18.07.2009 N 190-ФЗ (последняя редакция)

21. Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан», от 7 августа 2001 г., номер 117 ФЗ;

22. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Размещено на Allbest.ru