Финансовая система государства

?Y - изменение совокупных доходов.

В нашем примере Mт = 80/20 = 4

В результате одновременного увеличения государственных расходов и налоговых отчислений на одну и ту же величину в целом происходит изменение совокупных доходов в сторону их повышения на ту же самую величину, на которую выросли государственные расходы и налоговые отчисления. Это правило в экономической литературе носит название теорема Хаавельмо. В нашем примере ?Y = ?Y_?G - ?Y_?Т = 100 - 80 = 20 млрд.у.е.

Выше приведенные рассуждения показывают, что государственные расходы оказывают на экономику более сильное воздействие, чем изменение налогов.

Недискреционная фискальная политика (политика встроенных стабилизаторов) предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет и государственных расходов в периоды изменения объемов национального производства. Данная политика включает в себя комплекс механизмов, которые вступают в действие без принятия каких-либо специальных шагов со стороны правительства, то есть в экономическую систему встроены определённые механизмы, которые автоматически действуют в той или иной экономической ситуации. Эти механизмы действуют по-разному в периоды экономического подъёма и экономического спада и называются встроенными стабилизаторами. К ним относятся: прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (пособия по безработице), система участия в прибылях.

Механизм действия строенных стабилизаторов заключается в следующем: по мере роста объема национального продукта в период экономического подъёма налоговые отчисления хозяйствующих субъектов автоматически возрастают, даже если ставки налогов не меняются. Это является определённым сдерживающим фактором хозяйственной деятельности. В период спада, наоборот, налоговые отчисления уменьшаются, что не даёт хозяйственным ячейкам попасть ещё в более тяжёлое экономическое положение.

В свою очередь, в период экономического спада трансфертные платежи в виде пособий по безработице и субсидий хозяйствующим ячейкам автоматически возрастают, а в период экономического подъёма они автоматически уменьшаются. Таким образом, в период экономического подъёма через уменьшение трансфертных платежей сдерживаются потребительские расходы, а во время экономического спада рост трансфертных платежей подталкивает потребительские расходы вверх. Это приводит к увеличению размера совокупного спроса на величину этих трансфертных платежей, что обеспечивает загрузку определённой части производственных мощностей, а производство не упадёт столь сильно по сравнению с ситуацией, если бы этих стабилизаторов не было.

Однако следует отметить, что встроенные стабилизаторы лишь смягчают глубину экономических колебаний. А потому для ощутимого воздействия на параметры экономического роста, инфляции и занятости следует использовать меры дискреционной фискальной политики.

5.2 Основные концепции фискальной политики

Истории науки известны две основные теоретические концепции построения фискальной политики, которые появились в ХХ веке:

- Кейнсианская концепция.

- «Экономика предложения».

Кейнсианцы исходят из того обстоятельства, что нестабильность экономики, инфляция и безработица являются характерными чертами современной рыночной экономики и поэтому необходимо государственное регулирование экономики, в том числе с помощью фискальной политики. По мнению Кейнса и его сторонников фискальная политика является наиболее действенным направлением в экономической политике государства. Она воздействует через определённые инструменты на совокупный спрос и совокупное предложение в различные фазы экономического цикла по разному.

В условиях экономического спада кейнсианцы рекомендуют:

1. Увеличить государственные расходы по закупке товаров и услуг, чтобы компенсировать низкий потребительский и инвестиционный спрос со стороны частного сектора, не боясь дефицита государственного бюджета и инфляции.

2. Уменьшить налоговое бремя для того, чтобы стимулировать потребительский и инвестиционный спрос.

3. Создавать за счёт государства новые рабочие места, прежде всего за счёт проведения общественных работ (прокладка дорог, строительство мостов, озеленение улиц и т.д.)

В период экономического подъёма кейнсианцы считают целесообразным:

1. Сокращать государственные закупки для того, чтобы сдержать совокупный спрос на товары и услуги, в том числе и инвестиционный спрос, не допуская перегрева экономики.

2. Увеличивать параметры предельных налоговых ставок для того, чтобы население с высоким уровнем доходов отчисляло в государственный бюджет более высокую долю от своих доходов, и тем самым сдерживался потребительский и инвестиционный спрос.

Термин "экономика предложения" возник в 70-е годы ХХ века. Он применялся для обозначения совокупности теоретических подходов и рекомендаций в области экономической политики, направленных на ускорение экономического роста и увеличение занятости посредством применения ряда мер и стимулов для производителей.

Главной рекомендацией тех, кого причисляют к сторонникам теории совокупного предложения, было создание благоприятных условий для деятельности бизнеса. Теоретики этого направления считали, что если будет предложение, то будет и спрос, и нужно активизировать побудительные мотивы и стимулы к производству.

По мнению ряда экономистов, снижение налоговых ставок может привести к приросту налоговых поступлений в государственный бюджет. Это произойдёт в том случае, если снижение ставок налога вызовет усиление деловой активности в стране и произойдёт существенный рост реального ВВП, в том числе за счёт перехода "теневой экономики" в открытую легальную форму экономики.

В целом общие выгоды от снижения налоговых ставок будут воплощаться в следующем:

1. При прочих равных условиях это приведёт к увеличению прибыли предпринимателей, что создаст стимулы к техническому перевооружению производства, к расширению масштабов производства и занятости.

2. Произойдёт рост заработной платы, получаемой работниками наёмного труда, следовательно, возрастут стимулы к лучшему труду, к росту профессиональных способностей.

3. Рост доходов в сфере малого бизнеса будет способствовать поиску новых путей открытия собственного бизнеса со стороны населения, что в свою очередь приведёт к росту совокупного предложения и занятости.

4. Может произойти снижение издержек производства, так как определённые налоги являются элементом издержек для фирмы. Поэтому это может явиться фактором снижения уровня цен.

Один из представителей данного направления, американец Артур Лаффер, проследил связь между параметрами налоговых ставок на доходы хозяйствующих субъектов и размерами поступлений налоговых средств в государственный бюджет. По его мнению, если налоговая ставка превышает некий оптимальный уровень, то налоговые поступления в бюджет будут меньше, чем при более низкой (оптимальной) налоговой ставке. Его рассуждения нашли воплощение в графике, который называется кривая Лаффера (Рис.1).

Рис. 1 Кривая Лаффера

Если F = 0% или F= 100%, то поступления в государственный бюджет будут равны 0. При оптимальной ставке налога (F опт.) налоговые поступления достигают своего максимального значения (Т max). Если F1 меньше Fопт, то государство недополучает определённую величину налоговых поступлений и Т1 < Тмах. Если F2 больше Fопт, то государство также лишается определённой величины налоговых поступлений в бюджет и Т2 < Тмах.

Лаффер эмпирически доказал, что для США при ставке налогов более 50% сокращается деловая активность, и снижаются стимулы к труду, к предпринимательской деятельности. В том числе часть предпринимателей разоряется, а часть может перейти в "теневой" сектор экономики. При более низкой налоговой ставке в долгосрочном периоде может произойти расширение деловой активности и увеличится общее число хозяйствующих субъектов и число объектов налогообложения, так как увеличатся масса товаров и услуг и параметры совокупных доходов.

Отсюда Лаффер сделал вывод: чем богаче будут граждане и выше заинтересованность фирм, тем богаче будет и государство.

Рекомендации представителей теории "Экономика предложения" были положены в основу налоговых реформ, осуществлённых в ряде стран, в том числе в 1980-е годы в США (реформы Р.Рейгана) и в Великобритании (реформы М.Тэтчер).

Литература

1. Аганаева Н.Ю. Оценка современного состояния российской экономики в рамках макродинамической теории Р.Ф. Харрода // Современные проблемы науки и образования. 2012. № 2. С. 296 - 299.

2. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика. М.: Синергия, 2013. 560 с.

3. Александров Д.Г. Общая теория экономического роста и модели развития национальной экономики // Экономика и управление: проблемы решения. 2013. № 5. С. 38 - 43.

4. Антонова З. Неоиндустриальная модернизация как фактор интенсивного развития // Экономист. 2012. № 11. С. 38 - 44.

5. Белянова А.М., Гудкова Т.В. Кейнсианская доктрина и российский выбор // Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика. 2012. № 2. С. 82 - 103.

6. Блохин А.А. Институциональные рамки и факторы экономического роста в России в перспективе // Проблемы прогнозирования. 2012. № 6. С. 52 - 58.

7. Буравлев А.И. Трехфакторная производственная модель Кобба-Дугласа // Экономика и управление: проблемы и решения. 2012. № 3. С. 13 - 19.

8. Губанов А.Ю. Вопросы оценки и прогнозирования экстенсивной и интенсивной составляющей экономического роста // Аудит и финансовый анализ. 2014. № 2. С. 110 - 114.

9. Дасковский В., Киселев В. Об управлении экономическим ростом и развитием // Инвестиции в России. 2014. № 2. С. 3 - 7.

10. Золотарчук В.В. Макроэкономика. М.: Инфра-М, 2013. 608 с.

11. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Макроэкономика. М.: КноРус, 2013. 320 с.

12. Кисова А.Е. Генезис идей экономического роста и его гуманизации // Экономические науки. 2011. № 74. С. 51 - 54.

13. Красносельская Д.Х. Стремление к правдоподобию: сравнительный анализ моделей экономического роста Р. Солоу и Мэнкью-Ромера-Уэйла // Креативная экономика. 2013. № 9. С. 14 - 23.

14. Ломиворотов Р. Анализ краткосрочных и долгосрочных факторов экономического роста в России // Рынок ценных бумаг. 2013. № 6. С. 8 - 10.

15. Макроэкономика / Под ред. А.С. Булатова. М.: Юрайт, 2014. 416 с.

16. Матвеева М.В. Идентификация современной модели экономического роста // Экономический анализ: теория и практика. 2013. № 41. С. 21 - 25.

17. Мочальников В.Н., Анохина М.Е. Формирование социально-ориентированной модели экономического роста // Вопросы экономики и права. 2012. № 4. С. 20 - 25.

18. Некипелов А.Д. К вопросу об экономическом росте и экономическом развитии // Журнал экономической теории. 2013. № 4. С. 10 - 11.

19. Розанова Н.М. Макроэкономика. М.: Юрайт, 2014. 816 с.

20. Сычев Н.В. Теории стадий экономического роста У. Ростоу // Вестник Международного института менеджмента ЛИНК. 2012. № 28. С. 41 - 49.

21. Ясин Е., Акиндинова Н., Якобсон Л. Состоится ли новая модель экономического роста в России? // Вопросы экономики. 2013. № 5. С. 4 - 9.

Размещено на Allbest.ru