Прямые налоги, их виды и характеристика
Роль прямых налогов в доходах государственного и местного бюджетов. Особенности и основные виды прямых налогов. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его плательщики, ставки и виды льгот. Регулирующая роль и значение налога на прибыль.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.05.2015 |
| Размер файла | 116,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Положительная динамика поступлений от указанных налогов вызвана ростом деловой активности российских предприятий, увеличением их прибыли, ростом заработной платы, легализацией выплат, а также ростом добычи нефти и газа, и среднегодового курса доллара и евро.
Таким образом, в современной России сегодня в конечном итоге система мобилизации прямых налогов в бюджетную систему РФ для гражданина должна обеспечить:
Ш установление налогового бремени соразмерного платежными способностями населения;
Ш прозрачность налоговой системы, в том числе в части контроля за расходованием средств, поступающих в бюджет в виде обязательных платежей;
Ш создание партнерских отношений с государством, основанных на принципе взаимности прав и обязанностей;
Ш возможность влияния на налоговую политику государства.
Для государства должна обеспечить:
Ш формирование налоговой системы, реально способствующей повышению экономической активности всех участников экономического процесса;
Ш обеспечение бюджетов всех уровней надежными источниками доходов;
Ш установление единой системы налогового администрирования в рамках единой вертикали власти.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (ред. от 01.01.2015): федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ// СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) (ред. от 29.12.2014): федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ// СПС «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) (ред. от 29.12.2014): федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ// СПС «КонсультантПлюс».
4. О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов: федеральный закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ// СПС «КонсультантПлюс».
5. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (ред. от 22.12.2014): федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ// СПС «КонсультантПлюс».
6. О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации (ред., внесенная в ГД ФС РФ): проект Федерального закона по состоянию на 15.10.2014 № 623874-6// СПС «КонсультантПлюс».
7. Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 27.12.2009 № 379-ФЗ// СПС «КонсультантПлюс».
8. О налоговых льготах отдельным организациям и о внесении дополнений в статью 2 областного закона «О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового Кодекса РФ и внесении изменении в некоторые законодательные акты Архангельской области: областной закон от 02.07.2013 №708-41-ОЗ// СПС «КонсультантПлюс».
9. О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области (ред. от 22.04.2014): областной закон от 24.06.2009 № 52-4-ОЗ// СПС «КонсультантПлюс».
10. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций: Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10 августа 1995 г № 37 // Сборник нормативных актов. - М.: Геис, 1996.
11. О местном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов: Решение Совета депутатов Северодвинска от 12.12.2014 № 105/ Бюллетень нормативно-правовых актов МО «Северодвинск»// «Вполне официально» от 20.12.2014 № 127-130.
12. Семенихин, В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы: 3-е изд., перераб. и доп./ / В.В. Семенихин. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. - 1984 с.
13. Гладкова, М.В. О проблеме соотношения налоговых преступлений и иных правонарушений в сфере налогообложения: Вестник Самарской гуманитарной академии. Научный журнал. Серия: «Право» [Электронный ресурс] М. В. Гладкова.- Выпуск № 1, 2010.- Режим доступа: htpss//samgum.ru/Vestnik/Вестник СаГА_право_2010-01/116-119.pdf/
14. Динамика налоговых поступлений в бюджетную систему РФ [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Москва: ФНС России, 2015. - Режим доступа: URL: http://analytic.nalog.ru/
15. Глоссарий [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Москва: ЗАО Группа компаний «РУССКОНСАЛТ», 2014. - Режим доступа: http://www.rusconsult.ru/common/glossary/?word/
16. Сведения о ходе исполнения местного бюджета [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Северодвинск: Администрация муниципального образования «Северодвинск», 2015. - Режим доступа: http://www.severodvinsk.info/
Приложение 1
Нормативы распределения доходов от прямых налогов по уровням бюджетной системы РФ
|
Налоги |
Федеральный бюджет |
Региональный бюджет |
Местный бюджет |
|
|
Налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет |
100% |
|||
|
налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации |
100% |
|||
|
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
100% |
|||
|
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (далее - Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции") и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации |
20% |
80% |
||
|
налог на доходы физических лиц |
70% |
30% |
||
|
Налог на имущество организаций |
100% |
|||
|
Налог на имущество физических лиц |
100% |
|||
|
налог на игорный бизнес |
100% |
|||
|
транспортный налог |
100% |
|||
|
земельный налог |
100% |
|||
|
земельного налога, взимаемого на межселенных территориях |
||||
|
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) |
100% |
|||
|
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) |
95% |
5% |
||
|
налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых |
100% |
|||
|
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) |
40% |
60% |
||
|
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации |
100% |
|||
|
налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов |
100% |
|||
|
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) |
100% |
|||
|
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) |
95% |
5% |
||
|
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции |
100% |
|||
|
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) |
20% |
80% |
||
|
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) |
20% |
80% |
||
|
сбора за пользование объектами животного мира |
100% |
|||
|
Водный налог |
100% |
|||
|
единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет |
100% |
|||
|
налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
90% |
|||
|
налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
90% |
|||
|
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
90% |
|||
|
единого сельскохозяйственного налога |
30% |
60% |
||
|
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61.1 и 61.2 Бюджетного Кодекса) |
100% |
|||
|
государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) |
100% |
|||
|
государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов |
100% |
|||
|
государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) |
100% |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Льготы по налогу на прибыль в Архангельской области
|
Условия применения пониженной ставки |
Ставка налога |
|
|
- участник КГН - основной вид экономической деятельности: "Добыча алмазов" (код 14.50.22) "Оптовая торговля драгоценными камнями" (код 51.56.3) |
13,5 |
|
|
Для организаций, осуществившим после 1 января 2009 года вложения для производственных целей (для целей собственного производства на территории Архангельской области товаров (работ, услуг), которые предназначены для реализации третьим лицам в целях извлечения прибыли). Виды экономической деятельности: "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство"; "Рыболовство, рыбоводство"; "Добыча и агломерация торфа"; "Добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья (бокситов и нефелин-апатитовых руд)"; "Разработка каменных карьеров"; "Добыча гравия, песка и глины"; "Обрабатывающие производства"; "Производство электроэнергии"; "Передача электроэнергии"; "Производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)"; "Сбор, очистка и распределение воды"; "Деятельность гостиниц"; "Деятельность пансионатов, домов отдыха и т.п."; "Деятельность водного транспорта"; "Транспортная обработка грузов и хранение"; "Прочая вспомогательная деятельность водного транспорта"; "Деятельность терминалов (аэропортов и т.п.), управление аэропортами"; "Организация комплексного туристического обслуживания"; "Организация перевозок грузов"; "Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества"; "Деятельность в области спорта". Сумма вложений - не менее 50 миллионов рублей в течение года (двух календарных лет подряд): - если суммарный прирост балансовой стоимости основных фондов организации в результате осуществленных вложений начиная с первого числа календарного года периода осуществления вложений составил от 30 процентов включительно до 50 процентов; - если суммарный прирост балансовой стоимости основных фондов организации в результате осуществленных вложений начиная с первого числа календарного года периода осуществления вложений составил от 50 процентов включительно до 75 процентов; - если суммарный прирост балансовой стоимости основных фондов организации в результате осуществленных вложений начиная с первого числа календарного года периода осуществления вложений составил более 75 процентов включительно. |
16,5 15,0 13,5 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность прямых налогов, их роль и место в налоговой системе Российской Федерации. Прямые налоги в доходах бюджета различных уровней. Экономическое и социальное значение прямых налогов. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в ОАО "Электроаппарат".
курсовая работа [67,8 K], добавлен 14.06.2014Основные виды прямых налогов. Историческая эволюция представлений о критериях деления налогов на прямые и косвенные. Существенные элементы основных прямых налогов. Направления совершенствования прямых налогов в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
курсовая работа [45,0 K], добавлен 22.02.2013Теоретические аспекты прямых налогов: понятие, сущность, виды. Этапы эволюции прямого налогообложения в РФ. Общестатистическая характеристика налогов на начало 2010 года. Отличительные черты прямых налогов, взимаемых в РФ: прямые реальные и личные налоги.
дипломная работа [87,3 K], добавлен 29.09.2010Сущность налогов, концепции их подразделения на прямые и косвенные. Структура и соотношение прямых и косвенных налогов при формировании налоговых доходов консолидированного и федерального бюджетов Российской Федерации. Перспективы развития прямых налогов.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 08.09.2014Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и единого налога на вмененный доход. Оценка фискальной роли местных налогов в доходах бюджетов муниципальных образований. Роль местных налогов на примере г. Нижний Новгород.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 19.05.2014Сущность, функциональное назначение налогов и принципы налогообложения. Фискальные платежи в налоговых системах некоторых стран. Противоречия действующей налоговой системы. Фискальное значение налога на доходы физических лиц. Роль налога на прибыль.
дипломная работа [537,2 K], добавлен 28.11.2011Место прямых налогов в системе налогообложения. Характеристика и виды прямых налогов, порядок и контроль их начисления и уплаты. Анализ задолженности по бюджету и удельного веса прямых налогов в общей сумме налогов по данным налоговой службы г. Анапа.
дипломная работа [90,1 K], добавлен 11.06.2011Налог на прибыль, его место в доходах бюджета. Плательщики, ставки налога, их характеристика. Сроки уплаты налога в бюджет. Двоякое значение налога на прибыль: фискальное и регулирующее. Классификация налога на прибыль. Порядок исчисления налога.
контрольная работа [45,9 K], добавлен 03.09.2010Понятие и назначение налога на доходы физических лиц, его законодательная база. Плательщики налога и порядок расчета налогооблагаемой прибыли, ставки. Порядок начисления и взимания налога на доходы физических лиц, правила заполнения декларации о доходах.
реферат [25,1 K], добавлен 04.05.2009Механизм взимания налогов как на федеральном, так региональном и местном уровне. Особенности начисления налога на прибыль организаций. Уплата акцизов, земельного и транспортного налогов. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц, виды льгот.
курсовая работа [46,1 K], добавлен 28.04.2013
