Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж» ДО ОАО «Стронег"

3.1 Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям - это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие снизить дебиторскую задолженность:

· контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной (просроченной) задолженности;

· проводить ежеквартально инвентаризацию дебиторской задолженности;

· следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.

Одним из мероприятий по сокращению дебиторской задолженности может быть факторинг. Факторинг -- это разновидность торгово-комиссионной операции, направленной на решение проблемы недостатка оборотных средств клиента для осуществления расче-тов с его партнерами. Суть факторинга в перепродажи права на взыскание долгов путем частичной оплаты счета.

Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

Суть факторинга в перепродажи права на взыскание долгов путем частичной оплаты счета.

У организации ООО «Спецстроймонтаж» на конец года дебиторская задолженность составила 5038 тыс.р., из которых 4015 тыс.р составляет просроченная дебиторская задолженность. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев составляет 3215 тыс.р.

Можно предложить просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 3-х месяцев в размере 3215 тыс.р. продать факторинговой фирме. То есть факторинговая фирма приобретает право на взыскание долгов и возвращает нашей организации 70% долга (3215тыс.р.*0,7=2250.5тыс.р.) до наступления срока его оплаты должниками. Комиссионные составляют 20%

(3215 тыс.р.*0,2 = 643 тыс.р.). Оставшаяся часть долга в размере 10% от общей суммы долга (3215 тыс.р.*0,1 = 321.5 тыс.р.) вернуться в организацию после погашения должниками всего долга. Т.е. наша организация сразу получит 2250.5 тыс.р.

Полученную сумму направим на сокращение кредиторской задолженности которая составляет 29357 тыс.р.

Рассчитаем сокращение кредиторской задолженности на сумму 2572 тыс.р. (2250.5+321.5): 29357-2572=26785 тыс.р.

Другим мероприятием может быть исковое заявление в суд на взыскание долгов.

У организации ООО «Спецстроймонтаж» на конец года дебиторская задолженность составила 5038 тыс.р., из которых 4015 тыс.р составляет просроченная дебиторская задолженность. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев составляет 3215 тыс.р.

Можно предложить на сумму 800 тыс.р. (4015-3215) просроченной дебиторской задолженности до 3-х месяцев начислить пени в размере 0,05% за каждый день просрочки.

Начислим пени должникам, которые имеют задолженность до 3-х месяцев.

ОАО «Полиэф»:

Пени: 500 тыс.р.*60дней*0,05%=150 тыс.р

ООО « Инвестиционная строительная компания»:

300 тыс.р*50 дней*0,05%=75 тыс.р

В результате получаем внереализационный доход в размере:

150+75=225 тыс.р.

3.2 Мероприятия по снижению себестоимости

Под резервами снижения себестоимости продукции понимаются имеющиеся, но не использованные возможности снижения ее себестоимости путем улучшения использования техники, материальных и денежных ресурсов предприятия, повышения производительности труда.

Снижение затрат на строительные материалы и конструкции.

Выделяют три основные группы факторов, определяющих величину материальных затрат.

Влияние на величину материальных затрат:

1) Норма расхода

2) Цена

3) Транспортно-заготовительные расходы

Возможное снижение себестоимости продукции за счет экономии материалов в связи с изменением норм их расхода и цен на материалы может быть определено по формуле:

?С_м = (1-J_н*J_ц)* d_м,

где ?С_м - изменение себестоимости за счет экономии материалов, %;

J_н - индекс изменения норм;

J_ц - индекс изменения цен;

d_м - доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции в плановом периоде, %.

Расход материалов на единицу продукции изменяется в связи с проведением организационно-технических мероприятий по механизации производственных процессов, внедрением прогрессивной технологии, использованием рациональных схем раскроя материалов, уменьшение брака продукции, снижение процента отходов и заменой одних материалов другими.

Индекс изменения норм исчисляется по формуле:

J_н = (100 - %_н)/100,

где %_н - процент снижения норм расхода материалов в плановом периоде.

Снижение нормы расхода основных материалов составляет 6%, а снижение цен на материалы - 7%. Удельный вес материальных затрат в структуре себестоимости - 40,72% (33250/81659*100).

Определяем индекс изменения норм и цены.

J_н = (100-6)/100 = 0,94

J_ц = (100-7)/100 = 0,93

Определяем изменение себестоимости.

?С_м = (1-0,94*0,93)*40,72 = 5.29%

Таким образом, снижение себестоимости продукции за счет экономии материальных ресурсов составил 5,29%.

Экономический эффект от внедрения планируемого мероприятия по оптимизации норм расхода и снижения цен в абсолютном выражении определяется:

?С_м = ?С_м% * С_м/100,

где С_м - себестоимость материалов.

Расчет:

?С_м = 5,29%*33250/100% = 1758,93 тыс.р.

Рассмотрим влияние третьего фактора.

Размер транспортно-заготовительских расходов зависит от установленных наценок снабженческих организаций, скидок и накидок на качество материалов, тарифов на перевозку грузов, а также от уровня организации складского хозяйства на предприятии, механизации разгрузочных и складских операций и степень использования этих средств, вида транспорта, дальности перевозок, размера партии перевозок и т.п.

Достичь экономии затрат можно за счет снижения транспортных и заготовительно-складских расходов:

Э_тзс = Q_пл* ( У_тзсб -У_тзспл),

где Q_пл -- объем работ в планируемый период, т.р.

У_тзсб --уровень заготовительно-складских расходов базисный, (1,7), %

У_тзспл --уровень заготовительно-складских расходов планируемый, (1,5), %

Э_тзс = (83079* (1,7 - 1,5))/100 = 166.16 тыс. р.

Таким образом, транспортные и заготовительно-складские расходы уменьшились на 166,16 тыс.р.

Общий экономический эффект от снижения материальных затрат составит: 1758,93 тыс.р. + 166,16 тыс.р. = 1925,09 тыс.р.

Т.е. на 1925.09 тыс.р. увеличилась величина нераспределенной прибыли с -12 тыс.р. до 1937.09 тыс.р. Так же уменьшится величина краткосрочных обязательств на 1925.09 тыс.р. и составит 27431.91 тыс.р.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг после проведенных мероприятий составит 79733.91 тыс.р. (81659 тыс.р.-1925.09 тыс.р.). Прибыль от продаж увеличится с 1420 тыс.р. до 3345.09 тыс.р. Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) составит 2311.09 тыс.р. (386 тыс.р.+1925.09 тыс.р.).

Заключение

В данной курсовой работе был проведен анализ финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж» ДО ОАО «Стронег».

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики является важным, непрерывным и необходимым процессом в деятельности предприятия. Анализ дает возможность оценивать деятельность предприятия в динамике, что позволяет своевременно выявлять отклонения, как в финансовой, так и производственной сфере деятельности.

По данным расчета ликвидности предприятия выяснилось, что баланс анализируемой организации не является абсолютно ликвидным. В большинстве это вызвано увеличением кредиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,18 (с 0.62 до 0.44), т.е. уровень платежеспособности понижается. Коэффициент «критической» ликвидности уменьшился на 0,08 (с 0.26 до 0.18). Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,09 (с 0.096 до 0,056), это говорит о том, что предприятие является не платежеспособным. Коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,01 (0,19-0,18). Т.е. на конец года финансовая устойчивость предприятия незначительно увеличилась. По результатам расчетов ликвидности можно сказать, что они ниже нормы и это означает финансовую зависимость предприятия от внешних источников, а также есть вероятность потери платежеспособности.

Для повышения финансовой устойчивости предприятия мною были предложены следующие мероприятия:

· Понижение себестоимости на 1925.09 тыс.р.;

· Уменьшение дебиторской задолженности за счет искового заявления в суд на взыскание долгов и факторинга на 2572тыс.р. ;

Данные мероприятия позволяют улучшить ряд показателей финансовой устойчивости.

Анализ показателей финансовой устойчивости

Таблица 19

Из данных таблицы видно, что следующие показатели улучшили свое значение:

происходит снижение коэффициента соотношения заемного и общего капитала на 0,06

коэффициент соотношения заемного и собственного капитала снизился на 1.17, т. е. происходит снижение зависимости предприятия от внешних источников финансирования;

эффект финансового рычага снизился на 15.61;

коэффициент маневренности снизился на 0,22;

коэффициент автономии повысился на 0,05, что означает увеличение независимости предприятия от внешних источников;

коэффициент финансовой устойчивости также возрос на 0,05.

Коэффициент текущей ликвидности после проведенных мероприятий повысился на 0,04 с 0.44 до 0,48(13036/ 27431.91)

Коэффициент «критической» ликвидности после проведенных мероприятий повысился на 0,01 с 0,18 до 0,19 (5038+163)/ 27431.91

Коэффициент абсолютной ликвидности после проведенных мероприятий повысился на 0,0003 с 0,0056 до 0,0059 (163/ 27431.91)

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 285 с.

2. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. - 112 с.

3. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 408с.

4. Деева А.Н. Финансы. Учебное пособие - М.: Экзамен, 2004. - 118 с

5. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2005- 317с.

6. Любушин Н.П, Лещева В.Д., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М. 2003. - 366 с.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009 г.

8. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методика оценки. - М.: 2006 г.

9. Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М., 2008 г.

10. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. - М., 2006 г.

11. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М., 2007 г.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 2002 г.

13. Степанов И.С. Экономика строительства. М., 2004 г.

14. Шишкин А.К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. Практическое руководство. М.: ИНФРА-М, 2006 г.

15. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М. : Бухгалтерский учет, 1999.

16. Интернет-сайт www.as-audit.ru;

17. Интернет-сайт www.bibliofond.ru

Размещено на Allbest.ru