Анализ динамики финансового состояния предприятия ООО "Центр финансовых консультаций" с целью установления наличия признаков преднамеренного или фиктивного банкротства

По коэффициенту соотношения собственных и заемных средств (К4) (кроме торговли) на начало периода относилось к третьей группе -0.3609 < 0.7.

На конец анализируемого периода - к третьей группе -0.0586 < 0.7.

По коэффициенту соотношения собственных и заемных средств (К4) (для торговли) на начало периода относилось к третьей группе -0.3609 < 0.4.

На конец анализируемого периода - к третьей группе -0.0586 < 0.4.

По показателю рентабельности (К5) на начало периода относилось ко второй группе 0.0 <= 0.0 < 0.15.

На конец анализируемого периода - к третьей группе -20.0 < 0.0.

Определение класса кредитоспособности заемщика

№ п/п	Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
1	2	3	4	5	6
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) на начало периода	0.2027	1.0	0.11	0.11
2.	Текущий коэффициент покрытия (K2) на начало периода	1.4899	1.0	0.05	0.05
3.	Kоэффициент текущей ликвидности (К3) на начало периода	1.4899	2.0	0.42	0.84
4.	Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) (кроме торговли) на начало периода	-0.3609	3.0	0.21	0.63
5.	Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) (для торговли) на начало периода	-0.3609	3.0	0.21	0.63
6.	Показатель рентабельности (К5) на начало периода	0.0	2.0	0.21	0.42
7.	Итого на начало периода (кроме торговли)	x	x	1.0	2.05
8.	Итого на начало периода (для торговли)	x	x	1.0	2.05
9.	Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) на конец периода	0.0004	3.0	0.11	0.33
10.	Текущий коэффициент покрытия (K2) на конец периода	0.0044	3.0	0.05	0.15
11.	Kоэффициент текущей ликвидности (К3) на конец периода	0.0044	3.0	0.42	1.26
12.	Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) (кроме торговли) на конец периода	-0.0586	3.0	0.21	0.63
13.	Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) (для торговли) на конец периода	-0.0586	3.0	0.21	0.63
14.	Показатель рентабельности (К5) на конец периода	-20.0	3.0	0.21	0.63
15.	Итого на конец периода (кроме торговли)	x	x	1.0	3.0
16.	Итого на конец периода (для торговли)	x	x	1.0	3.0

На основе данных, отраженных в табл.18 можно сделать следующие основные выводы.

На начало периода анализируемое предприятие (кроме торговли) относилось ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.05).

На конец периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 3.0).

Такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать.

Данный вывод является не окончательным, а основанием для дальнейших рассуждений и действий.

Если анализируемое предприятие является торговым, то оно на начало периода относилось ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.05).

На конец периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 3.0).

Такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать.

Данный вывод является не окончательным, а основанием для дальнейших рассуждений и действий.

В результате проведенного анализа можно сделать следующие основные выводы.

По анализируемому предприятию нормативное неравенство платежеспособности на начало периода соблюдалось (441.0 >= 0.0).

На конец периода - соблюдалось (414.0 >= 0.0).

Следовательно, его следует считать платежеспособным на начало периода.

И платежеспособным на конец периода.

На момент составления баланса предприятие нельзя признать ликвидным, так как два из соотношений групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса (быстрореализуемые активы меньше краткосрочных пассивов) (медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов).

Относительно анализируемого предприятия можно отметить следующее.

1) Валюта баланса возросла в течение анализируемого периода на 90554.0 тыс.руб. ( 1376.201 %), что является положительным обстоятельством.

2) Темпы прироста оборотных активов ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов - -6.122 % против 1475.501 %, что является негативным обстоятельством.

3) Удельный вес собственного капитала предприятия на конец анализируемого периода составлял величину менее 50% (-6.219 %), что является отрицательным обстоятельством.

При этом темпы роста собственного капитала были ниже темпов роста заемного капитала (62.567 % - 902.088 %), что можно признать негативным обстоятельством.

4) Дебиторская и кредиторская задолженность в течение анализируемого периода не изменились.

Относительно прибыли рассматриваемого предприятия можно сделать следующие основные выводы.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) осталась на прежнем уровне - 0.0 тыс.руб.

Валовая прибыль осталась на прежнем уровне - 0.0 тыс.руб.

Прибыль (убыток) от продаж уменьшилась на -20.0% - c 0.0 до -20.0 тыс.руб.

Прибыль (убыток) до налогообложения уменьшилась на 41414.29% - c -7.0 до -2906.0 тыс.руб.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода уменьшилась на 38650.0% - c -6.0 до -2325.0 тыс.руб.

В структуре бухгалтерской прибыли в течение анализируемого периода произошло увеличение удельного веса следующих показателей - прибыль (убыток) от продаж - (0.0%) - (0.69%), операционные расходы - (100.0%) - (99.31%).

В структуре бухгалтерской прибыли в течение анализируемого периода произошло уменьшение удельного веса следующих показателей: управленческие расходы - (0.0%) - (0.69%).

В структуре бухгалтерской прибыли в течение анализируемого периода не изменился удельный вес следующих показателей - валовая прибыль - (0.0%) - (0.0%), коммерческие расходы - (0.0%) - (0.0%), операционные доходы - (0.0%) - (0.0%), внереализационные доходы - (0.0%) - (0.0%), внереализационные расходы - (0.0%) - (0.0%).

Наибольшая рентабельность на начало анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность собственного капитала - 0.16%.

Наибольшая отрицательная рентабельность на начало анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность производства - (-7.0)%.

Наибольшая рентабельность в течение анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность собственного капитала - 47.66%.

Наибольшая отрицательная рентабельность в течение анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность производства - (-2906.0)%.

В наибольшей степени рентабельность в течение анализируемого года возросла по такому показателю как рентабельность собственного капитала - (+47.5)%.

Больше всего в течение анализируемого года снизилась рентабельность по такому показателю как рентабельность производства - (-2899.0)%.

Наибольшая рентабельность на начало анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность собственного капитала - 0.16%.

Наибольшая отрицательная рентабельность на начало анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность производства - (-7.0)%.

Наибольшая рентабельность на конец анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность собственного капитала - 38.49%.

Наибольшая отрицательная рентабельность на конец анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность производства - (-2906.0)%.

В наибольшей степени рентабельность в течение анализируемого года возросла по такому показателю как рентабельность собственного капитала - (+38.33)%.

Больше всего в течение анализируемого года снизилась рентабельность по такому показателю как рентабельность производства - (-2899.0)%.

За счет изменения выручки от реализации рентабельность продаж изменилась на 0.0%.

За счет изменения себестоимости реализованной продукции в базовом и отчетном периодах рентабельность продаж изменилась на -20.0%.

Совокупное влияние двух факторов равно -20.0%.

Kоэффициент абсолютной ликвидности (K1) на начало анализируемого периода (0.2027) был выше нормативного значения (0,2), что свидетельствует о нормальной способности предприятия погашать текущую задолженность.

На конец анализируемого периода данный показатель (0.0004) был ниже нормативного значения (0,2), что свидетельствует о недостаточной способности предприятия погашать текущую задолженность.

Изменение коэффициента абсолютной ликвидности (K1) (-0.2023) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение анализируемого периода.

Текущий коэффициент покрытия (K2) на начало анализируемого периода (1.4899) был выше нормативного значения (0,8), что свидетельствует о нормальной способности предприятия погашать текущую задолженность при условии полного погашения дебиторской задолженности.

На конец анализируемого периода данный показатель (0.0044) был ниже нормативного значения (0,8), что свидетельствует о недостаточной способности предприятия погашать текущую задолженность даже при условии полного погашения дебиторской задолженности.

Изменение текущего коэффициента покрытия (K2) (-1.4854) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение анализируемого периода.

Kоэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) на начало анализируемого периода (1.4899) был равен нормативному значению (1,0-2,0), что свидетельствует о нормальной способности предприятия погашать краткосрочные обязательства.

На конец анализируемого периода данный показатель (0.0044) был ниже нормативного значения (1,0), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Изменение коэффициента покрытия или текущей ликвидности (К3) (-1.4854) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение анализируемого периода.

Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) на начало анализируемого периода (-0.3609) был меньше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств.

На конец анализируемого периода данный коэффициент (-0.0586) был меньше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств.

Изменение коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4) (0.3024) является величиной положительной, что свидетельствует о его положительной динамике в течение анализируемого периода.

Показатель рентабельности (К5) на начало анализируемого периода (0.0) был меньше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о неэффективности функционирования предприятия.

На конец анализируемого периода данный коэффициент (-20.0) был меньше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о неэффективности функционирования предприятия.

Изменение показателя рентабельности (К5) (-20.0) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение анализируемого периода.

Анализируемое предприятие по коэффициенту абсолютной ликвидности (K1) на начало периода относилось к первой группе 0.2027 >= 0.2.

На конец анализируемого периода - к третьей группе 0.0004 < 0.15.

По текущему коэффициенту покрытия (K2) на начало периода относилось к первой группе 1.4899 >= 0.8.

На конец анализируемого периода - к третьей группе 0.0044 < 0.5.

По коэффициенту текущей ликвидности (К3) на начало периода относилось ко второй группе 1.0 <= 1.4899 < 2.0.

На конец анализируемого периода - к третьей группе 0.0044 < 1.0.

По коэффициенту соотношения собственных и заемных средств (К4) (кроме торговли) на начало периода относилось к третьей группе -0.3609 < 0.7.

На конец анализируемого периода - к третьей группе -0.0586 < 0.7.

По коэффициенту соотношения собственных и заемных средств (К4) (для торговли) на начало периода относилось к третьей группе -0.3609 < 0.4.

На конец анализируемого периода - к третьей группе -0.0586 < 0.4.

По показателю рентабельности (К5) на начало периода относилось ко второй группе 0.0 <= 0.0 < 0.15.

На конец анализируемого периода - к третьей группе -20.0 < 0.0.

На начало периода анализируемое предприятие (кроме торговли) относилось ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.05).

На конец периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 3.0).

Такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать.

Если анализируемое предприятие является торговым, то оно на начало периода относилось ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.05).

На конец периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 3.0).

Такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать.

Данный вывод является не окончательным, а основанием для дальнейших рассуждений и действий.

Для ответа на вопрос постановления следователя использована методология приведенная в Методических рекомендациях по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденных Распоряжением Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 8 октября 1999 г. № 33-р.

Определения признаков фиктивного банкротства

Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, к величине краткосрочных пассивов, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

Расчет: (414 000 - 0) / (93 175 000 - 0 - 0 - 0) = 0,004

На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами делаются следующие выводы:

- если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами равна или больше единицы, то признаки фиктивного банкротства усматриваются;

- если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами меньше единицы, то признаки фиктивного банкротства отсутствуют.

Таким образом, анализируя совокупность данных приведенных выше можно сделать вывод, что признаки фиктивного банкротства ООО «Центр финансовых консультаций» за период 2011-2012гг. отсутствуют, т.к. величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами меньше единицы.

Определения признаков преднамеренного банкротства

Признаками преднамеренного банкротства являются действия определенных выше лиц, вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово - хозяйственной деятельности должника, который делится на два этапа.

1. На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за период проверки.

2. На втором этапе анализируются условия совершения сделок должника за этот же период, повлекших существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.

К показателям, характеризующим степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, относятся:

- обеспеченность обязательств должника всеми его активами;

- обеспеченность обязательств должника его оборотными активами;

- величина чистых активов.

Обеспеченность обязательств должника всеми его активами характеризуется величиной активов организации, приходящихся на единицу долга.

Обеспеченность обязательств должника всеми его активами определяется как отношение всей величины имущества, равной валюте баланса, за исключением организационных расходов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков, к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам.

Расчет: (97 134 000 + 31 074 000 - 0 - 0 - 6 041 000) / (10 000 000 + 93 175 000 - 0 - 0 - 0) = 1,24 , где: 31 074 000 руб. разница между рыночной и балансовой стоимостью долгосрочных вложений.

(6 580 000 - 0 - 0 - 3 716 000) / (10 000 000 + 296 000 - 0 - 0 - 0) = 0,28

Таким образом, обеспеченность обязательств ООО «Центр финансовых консультаций» всеми его активами составляет на 2012г. - 1,24 активов организации, приходящихся на единицу долга, а на 2011г. составляла - 0,28, что свидетельствует о положительной динамике и способностью должника расплатится с долгами за счет собственных средств.

Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами характеризуется величиной оборотных активов организации, приходящихся на единицу долга.

Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам.

Расчет: (414 000 - 0) / (10 000 000 + 93 175 000 - 0 - 0 - 0) = 0,004

(441 000 - 0) / (10 000 000 + 296 000 - 0 - 0 - 0) = 0,043

Таким образом, обеспеченность обязательств ООО «Центр финансовых консультаций» его оборотными активами составляет на 2012г. - 0,004 активов организации, приходящихся на единицу долга, а на 2011г. составляла - 0,043, что свидетельствует об отрицательной динамике.

Величина чистых активов организации характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами.

Чистые активы рассчитываются как разность между активами организации и пассивами организации, принимаемыми к расчету.

Расчет: (96 720 000 + 31 074 000 + 414 000 - 0 - 0 - 0) - (0 +10 000 000 + 93 175 000 - 0 - 0 - 0) = 25 033 000 руб. , где: 31 074 000 руб. разница между рыночной и балансовой стоимостью долгосрочных вложений.

(6 139 000 + 441 000 - 0 - 0 - 0) - (0 +10 000 000 + 296 000 - 0 - 0 - 0) = -3 716 000 руб.

Следовательно, величина чистых активов ООО «Центр финансовых консультаций» составляет на 2012г. - 25 033 000 руб., а на 2011г. составляла - -3 716 000 руб., что свидетельствует о положительной динамике.

Таким образом, анализируя совокупность данных приведенных выше можно сделать вывод, что признаки преднамеренного банкротства ООО «Центр финансовых консультаций» за период 2011-2012гг. отсутствуют, т.к. обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе / Е.Р.Россинская.- 3-е изд., доп.- М. : Норма: ИНФРА-М,2011.-736с.

2 Корухов Ю.Г. Судебная экспертиза в гражданском процессе: практическое пособие для экспертов и судей. - М.: Пресс Бюро, 2009.-112с.

3 Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. N 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»

4 Постановление Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

5 Распоряжение Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 8 октября 1999 г. N 33-р

6 Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р (в ред. распоряжения ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.94 N 56-р).

7 Приказ Минфина России от 24.10.2008 N 116н (ред. от 27.04.2012)

"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)"(Зарегистрировано в Минюсте России 24.11.2008 N 12717)

8Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)

9Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 N 2689)

10 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)

11Федеральный Закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ (ред. От 28.12.2013) «О бухгалтерском учете».

12Федеральный Закон от 21.11.1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

ПРИЛОЖЕНИЯ

Бухгалтерский баланс ООО "ЦФК" 2012г

Показатели		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (110)	110	0.0	0.0
Основные средства (120)	120	0.0	0.0
Незавершенное строительство (130)	130	0.0	0.0
Доходные вложения в материальные ценности (135)	135	0.0	0.0
Долгосрочные финансовые вложения (140)	140	5884.0	95884.0
Отложенные финансовые активы (145)	145	255.0	836.0
Прочие внеоборотные активы (150)	150	0.0	0.0
ИТОГО по разделу I (190)	190	6139.0	96720.0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (210)	210	0.0	0.0
-сырье, материалы и др. аналогичные ценности (211)	211	0.0	0.0
-животные на выращивании и откорме (212)	212	0.0	0.0
-затраты в незавершенном производстве (213)	213	0.0	0.0
-готовая продукция и товары для перепродажи (214)	214	0.0	0.0
-товары отгруженные (215)	215	0.0	0.0
-расходы будущих периодов (216)	216	0.0	0.0
-прочие запасы и затраты (217)	217	0.0	0.0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (220)	220	0.0	0.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются (230)	230	0.0	0.0
-в том числе: покупатели и заказчики (231)	231	0.0	0.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются (240)	240	381.0	381.0
-в том числе: покупатели и заказчики (241)	241	0.0	0.0
Краткосрочные финансовые вложения (250)	250	0.0	0.0
Денежные средства (260)	260	60.0	33.0
Прочие оборотные активы (270)	270	0.0	0.0
ИТОГО по разделу II (290)	290	441.0	414.0
БАЛАНС (300)	300	6580.0	97134.0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (410)	410	10.0	10.0
Собственные акции, выкупленные у акционеров (415)	415	0.0	0.0
Добавочный капитал (420)	420	0.0	0.0
Резервный капитал (430)	430	0.0	0.0
-резервы, образованные в соответствии с законодательством (431)	431	0.0	0.0
-резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (432)	432	0.0	0.0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470)	470	-3726.0	-6041.0
ИТОГО по разделу III (490)	490	-3716.0	-6041.0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (510)	510	10000.0	10000.0
Отложенные налоговые обязательства (515)	515	0.0	0.0
Прочие долгосрочные обязательства (520)	520	0.0	0.0
ИТОГО по разделу IV (590)	590	10000.0	10000.0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (610)	610	296.0	93175.0
Кредиторская задолженность (620)	620	0.0	0.0
-поставщики и подрядчики (621)	621	0.0	0.0
-задолженность перед персоналом организации (624)	624	0.0	0.0
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами (625)	625	0.0	0.0
-задолженность по налогам и сборам (626)	626	0.0	0.0
-прочие кредиторы (628)	628	0.0	0.0
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов (630)	630	0.0	0.0
Доходы будущих периодов (640)	640	0.0	0.0
Прочие краткосрочные обязательства (660)	660	0.0	0.0
ИТОГО по разделу V (690)	690	296.0	93175.0

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО "ЦФК" 2012г

Показатели		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Выручка	10	0	0
Себестоимость проданных товаров,продукции работ, услуг	20	0	0
Валовая прибыль	29	0	0
Коммерческие расходы	30	0	0
Управленческие расходы	40	20	0
Прибыль (убыток) от продаж	50	-20	0
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	2879	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие операционные доходы	90	0	0
Прочие операционные расходы	100	7	7
Внереализационные доходы	120	0	0
Внереализационные расходы	130	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-2906	-7
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	581	1
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-2325	-6

Размещено на Allbest.ru