Оценка финансово-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

2678,10

2730,60

3135,90

457,80

117,09

Объем производства услуг в денежном выражении (в действующих ценах), тыс. грн.

614,40

619,30

986,60

372,20

160,58

Чистый доход (выручка) от реализации продукции, тис. грн.

509,40

515,80

822,20

312,80

161,41

За анализируемый период на предприятии возрастает объем реализации услуг, как в натуральных единицах (темпы роста составили 117,09% в год), так и в денежном выражении (темпы роста составили 160,58%). За данный период возрастает и выручка от реализации услуг на 312 тыс. грн. (темпы роста составили 161,41%).

2.5 Анализ имущественного состояния предприятия

Подвижной состав АПК состоит из автобусов выпускаемых Львовским автозаводом (ЛАЗ-677М, ЛАЗ-5256), Будапепештским заводом кузовов и транспортных средств (Икарус-260.18, 283.00), автобусов немецкой компании "Мерседес", микроавтобусов Павловского автобусного завода (табл. 2.2).

Таблица 2.2- Общая характеристика пассажирского подвижного состава

Марка автобуса	Число мест	Расход топлива л/100 км пробега
	общее	для сидения
ЛАЗ-677М	ПО	25	54
Икарус-260.18	100	22	40 д
Икарус-283.00	120	30	46д
Mersedes-Benz 0340	132	35	25.0 д
Mersedes-Benz 0350	135	38	26.9 д
Mersedes-Benz 0404	134	35	27,4 д
ЛиАЗ-5256	97	23	46 д
ПАЗ 3205	41	28	32

Как видно из таблицы 2.2 в основном используются автобусы большой вместимости, специально предназначенные для массовых перевозок пассажиров. Большинство из перечисленных автобусов имеют дизельный двигатель. Это является положительным моментом, так как дизельное топливо дешевле, а автобусы, оснащенные дизельными двигателями более просты в обслуживании. В таблице 2.3 рассмотрена динамика подвижного состава.

Таблица 2.3- Динамика пассажирского подвижного состава

Марка автобуса	Год
	2005	2006	2007	2008
ЛАЗ-677М	7	6	6	5
Икарус-260.18	7	7	6	4
Икарус-283.00	9	5	5	49
Mersedes-Benz 0340	4	5	6	5
Mersedes-Benz 0350	5	4	4	4
Mersedes-Benz 0404	0	5	5	5
ЛАЗ-5256	5	5	4	4
ПАЗ 3205	11	14	18	18
Всего:	48	51	55	50

Больше всего увеличился парк маршрутного такси. За 2006-2008 год количество микроавтобусов ПАЗ 3205 возросло с 11 до 18 единиц.

Анализируя имущественное положение предприятия, необходимо также оценить состояние используемых основных средств. Для этих целей рассчитываются такие показатели, как коэффициент износа, коэффициент обновления и коэффициент выбытия. Для расчёта последнего показателя недостаточно данных, а на основе коэффициентов износа и обновления основных средств невозможно сделать определённые выводы относительно имущественного состояния предприятия.

Для оценки имущественного состояния существенно рассчитать такие показатели (коэффициенты), которые характеризуют производственный потенциал предприятия: коэффициент износа основных средств, коэффициент обновления основных средств и коэффициент выбытия основных средств.

Коэффициент износа основных средств характеризует состояние и уровень износа основных средств и рассчитывается как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.

Коэффициент обновления основных средств показывает, какую часть от существующих на конец отчетного периода составляют новые основные средства, и рассчитывается как отношение первоначальной стоимости основных средств, поступивших за отчетный период, к первоначальной стоимости основных средств, существующих на балансе предприятия на конец отчетного периода.

Коэффициент выбытия основных средств показывает, какая часть основных средств выбыла за отчетный период, и рассчитывается как отношение первоначальной стоимости основных средств, выбывших за отчетный период, к первоначальной стоимости основных средств, существующих на балансе предприятия на начало отчетного периода.

Расчет указанных показателей приведен в табл. 2.4.

Из табл. 2.4 видно, что за период 2005 -2006 г.г. коэффициент износа основных средств увеличился до 0,719, что превышает максимально допустимое нормативное значение данного коэффициента на 0,219. В 2007 г. коэффициент износа основных средств значительно сократился и составил 0,478. Это связано с приобретением в период 2006 - нач. 2007 г. приобрело новые автобусы Mersedes-Benz 0340 и Mersedes-Benz 0350, так же новые ПАЗ . Одновременно в 2007 г. возрос коэффициент обновления основных фондов - до 0,183 в 2007 г.

Таблица 2.4 - Анализ имущественного состояния предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент износа основных средств		0.707	0.719	0.478	Уменьшение К=0,5
Коэффициент обновления основных средств		0.040	0.029	0.183	Увеличение
Часть основных средств в активах		0.589	0.889	0.833	Уменьшение
Коэффициент мобильности активов		0.698	0.125	0.201	Увеличение

Часть основных средств в активах предприятия значительна: Если в 2006 г. она составляла 0,589, то в 2007 - 2008 г.г. она составила соответственно 0.889 и 0,883.

Снижение коэффициента мобильности активов свидетельствует об снижении в 2007г. и 2008г. количества оборотных средств, приходящихся на единицу необоротных.

Так как данные показатели довольно часто используются для характеристики состояния основных средств, необходимо сделать некоторые замечания. Во-первых, нельзя не указать на некоторую условность этих показателей. Например, коэффициент износа зависит от выбранного метода начисления амортизации. Другими словами, он не отражает фактической изношенности основных средств. Более объективную оценку рассчитанных показателей можно получить, сравнивая их значения по анализируемому предприятию со значениями этих показателей у конкурентов или со средними значениями указанных коэффициентов в отрасли

Стоимость оборотных активов предприятия снизилась с 1763,89 тыс. грн. в 2006 г. до 693,30 тыс. грн. в 2008г. Наряду с этим такое изменение в оборотных активах может быть последствием замедления оборачиваемости оборотных средств, вызвавших объективную необходимость в увеличении потребности в росте их массы, что является уже негативной тенденцией.

В связи с этим необходимо проследить изменения отдельных статей оборотных активов предприятия (табл. 2.5).

Как видно из табл. 2.5, в за анализируемый период количество средств по статье "Денежные средства и их эквиваленты". Хотя за анализируемый период денежные средства предприятия возросли с 2,20 тыс. грн. в 2006 г.до 68,10 тыс.грн в 2008 г .Удельный вес данной статьи в структуре оборотных средств так же значительно возрос: в 2006 г - 0,12 %, в 2007 г. - 2,74 %, в 2008 г. 9,82 %.

Таким образом, на основании табл. 2.5 можно утверждать, что на протяжении 2006 - 20087 гг. наименьший вклад в формирование оборотных средств предприятия внесли денежные средства и их эквиваленты. По статье прочих оборотных активов поступления не фиксировались.

В 2006 году наибольший удельный вес в формирование оборотных вес внесли текущие финансовые инвестиции, удельный вес которых составил 68,00%.

Из табл. 2.5 также видно, что на протяжении последних двух лет наибольший вклад в формирование оборотных активов предприятия внесла прочая дебиторская задолженость. В 2006 г. доля прочая дебиторской заложенности в составе оборотных средств предприятия составила 18,49%, в 2007 г. удельный вес статьи возрос, составив 61,09 %. И в 2008 г. прочая дебиторская задолженность возросла и удельный вес статьи составил 62,21%,. Следует отметить, что в целях нормального протекания процесса производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.

Таблица 2.5 - Анализ структуры оборотных средств

Статья активов	2006 г.	2007 г.	2008 г.	изменения 2007/2006	Изменения
					2008/2007
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн.	%	тыс.грн	%	тыс.грн	%
оборотные активы	0.00		0.00	0.00	0.00	0.00	-	0.00	0.00	0.00
запасы	52.50	2.98	78.10	17.41	122.60	17.68	-25.60	-14.44	44.50	0.27
дебиторская задолженность	183.90	10.43	84.10	18.75	71.30	10.28	99.80	-8.33	-12.80	-8.47
прочая дебиторская задолженность	326.20	18.49	274.00	61.09	431.30	62.21	-52.20	42.60	105.10	43.72
денежные средства и их эквиваленты	2.20	0.12	12.30	2.74	68.10	9.82	-10.10	-2.62	55.80	7.08
Текущие фин.инвестиции	1 199.30	68.00	0.00	0.00	0.00	0.00	1 199.30
прочие оборотные активы	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
всего	1 763.80	100.02	448.50	100.00	693.30	100.00	1 315.30	0.02	244.80	0.00

Значительной в структуре оборотных средств предприятия является статья запасов. Даная статья за анализируемый период возросла с 52,50 тыс. грн. в 2006 г. до 122,60 тыс. грн. в 2008 г. Удельный вес данной статьи возрос с 2,98 % в 20065 г. до 17, 68 % - в 2008 г.

Одновременно с ростом запасов в структуре оборотных средств предприятия незначительно сокращается количество дебиторской задолженности: в 2006 г. данная статья составляла 183,90 тыс. грн., а в 2008г. составила 71,30 тыс. грн. это связано прежде всего с общим сокращением оборотных средств предприятия.

Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия, замедлении оборачиваемости оборотного капитала. В то же время недостаток запасов также негативно влияет на финансовое состояние предприятия, т. к. сокращается производство продукции, уменьшается сумма прибыли.

Таким образом, имущество предприятия за последние два года незначительно сократилось с 4289,00 тыс. грн. в 2006 г. до 4145,30 тыс. грн. в 2008 г. Подобное увеличение произошло, несмотря на снижение количества оборотных активов, за счет рост необоротных активов предприятия.

Анализ источников формирования имущества начинается с рассмотрения оптимальности соотношения собственного и заёмного капитала.

Основным источником формирования имущества предприятия является собственный капитал. В 2006г. его доля в структуре пассивов составляла 94,48%, в 2007г. - она незначительно уменьшилась, составив при этом 94,21%, однако уже в 2008г. она возросла на 0,21 процентных пункта (94,42). Такая структура источников формирования имущества является признаком высокой финансовой устойчивости данного предприятия. В то же время следует отметить, что оценка изменений, происшедших в структуре капитала, может быть разной с позиций инвестора и предприятий. Для банков и прочих инвесторов более надёжно, если доля собственного капитала у клиента более высокая. Это исключает финансовый риск. Предприятие же, как правило, заинтересовано в привлечении заёмного капитала. Получив заёмные средства под меньший процент, чем экономическая рентабельность предприятия, можно расширить производство и повысить доходность собственного капитала предприятия.

При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и заёмного капитала, выяснить причины изменения отдельных статей и дать этому оценку.

Данные, приведённые в табл. 2.6, показывают изменения в структуре собственного капитала, произошедшие в период с 2006г. по 2008г.

Доля уставного капитала в структуре собственного капитала в 2006 г. составляла 100,00% (уставной капитал - 951,1 тыс. грн.). В 2007 и 2008 г.г. уставной капитал возрос и составил 1011,1 тыс.грн. В 2008 г. на предприятии зафиксирована нераспределенная прибыль в размере 127,2 тыс.грн. (удельный вес составил 11,17%). За период 2006 -2008 г.г. собственный капитал предприятия возрос до 1138, 3 тыс.грн.

Данные, необходимые для анализа динамики и структуры заёмного капитала представлены в табл. 2.7.

Из табл. 2.7 видно, что на протяжении последних трёх лет основную часть обязательств предприятия составляла кредиторская задолженность за товары и услуги, которая на ее снижение с 324,7 тыс.грн. в 2006 г. до 144,00 тыс.грн. в 2008 г. имеет наибольший удельный вес: в 2006 г. -58,60%, в 2007 г. - 28,14 %, в 2008 г. 53,51%. Это связано в целом с снижением заемного капитала с 554,10 тыс. грн. в 2006 г. до 269, 10 тыс. грн. в 2008 г.

Таблица 2.6 - Динамика структуры собственного капитала

Наименование статей	На 31.12.06	На 31.12.07	На 31.12.08	Изменения в 2007 г. в сравнении с 2006г.	Изменения в 2008 г. в сравнении с 2007 г.
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн.	в структуре	Темпы роста,%	тыс.грн.	в структуре	Темпы роста,%
Уставный капитал	951.1	100.00	1011.1	100.00	1011.1	88.83	60.0	0.00	106.3	0.0	-11.17	106.31
Прочий дополнит. капитал	0	0	0.0	0	0.0	0.00	0.0	0.00	-	0.0	0.00	-
Резервный капитал	0	0.00	0.0	0.00	0.0	0.00	0.0	0.00	-	0.0	0.00	-
Нераспред. прибыль	0	0.00	0.0	0.00	127.2	11.17	0.0	0.00	-	127.2	11.17	-
Всего	951.1	100.00	1011.1	100.00	1138.3	100.00	60.0		106.3	187.2		119.68

Таблица 2.7 - Динамика структуры заемного капитала

Наименование статей	На 31.12.06	На 31.12.07	На 31.12.08	Изменения в 2007 г. в сравнении с 2006г.	Изменения в 2008 г. в сравнении с 2006 г.
	Тыс.грн	%	Тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн.	в структуре	Темпы роста,%	тыс.грн.	в структуре	Темпы роста,%
Долгосроч. обяз-ва	0.00	0.00	0.0	-	0.00	0.00	0.00	0.00	-	0.00	0.00	-
Текущие обяз-ва:									-			-
Краткосроч. кредиты банков	0.00	0.00	0.0	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	0.00	0.00	-
Векселя выданные	0.00	0.00	0.0	0	0.00	0.00	0.00	0.00	-	0.00	0.00	-
Кредиторская задолж. за тов., раб., услуги	324.70	58.60	83.9	28.14	144.00	53.51	-180.70	-180.70	25.84	-180.70	-5.09	44.35
Текущие обяз-ва по расчетам	113.30	20.45	57.6	19.32	56.10	20.85	-57.20	-57.20	50.84	-57.20	0.40	49.51
Прочие текущие обязат-ва	116.10	20.95	156.6	52.53	69.00	25.64	-47.10	-47.10	134.88	-47.10	4.69	59.43
Всего	554.10	100.00	298.1	100.00	269.10	100.00	-256.00	-	53.80	-285.00	-	48.57

Предприятие за анализируемый период не использует кратко - и долгосрочные кредиты банков. Привлечение же долгосрочных кредитов для формирования имущества предприятия свидетельствует о продуманной финансовой стратегии предприятия. Таким образом, незначительное снижение уменьшение источников формирования имущества предприятия на протяжении последних двух лет произошло в основном за счёт уменьшения заемных средств на 285 тыс. грн. за анализируемый период. В заключение следует отметить, что сама по себе структура имущества и даже динамика не даёт ответ на сколько выгодно инвесторам вложение средств в данное предприятие, а лишь оценивает соответствие активов и наличие средств для погашения долгов.

2.6 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами начинается с определения их наличия. Фактическое наличие собственных оборотных средств определяется разностью между итогом первого раздела пассива баланса и итогом первого раздела актива баланса.

Данные о наличии собственных оборотных средств предприятия приведены в табл. 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет наличия собственных оборотных средств предприятия

Показатели	2006 г	2007 г	2008 г	2007/2006	2008/2006
	тыс.грн	тыс.грн	тыс.грн.	тыс.грн	тыс.грн
собственный капитал	3734.90	3734.00	3876.20	-0.9	141.3
необоротный капитал	2525.20	3598.60	3452.00	1073.4	926.8
наличие собственных оборотных средств	1209.70	135.40	424.20	-1074.3	-785.5

Как видно из табл. 2.86, в 2007 г. произошло значительное снижение количества собственных оборотных средств предприятия (на 1074,3 тыс.грн.), что объясняется увеличением необоротного капитала. Однако, на протяжении 2008 г. наблюдается снижение количества необоротного капитала и увеличение собственного капитала предприятия, в результате чего наличие собственных оборотных средств предприятия увеличилось до 424,20 тыс.грн. по сравнению с 2007 г. такое увеличение является положительным фактором в работе предприятия. Финансовое положение предприятия во многом зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются в реальные деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них и позволяет предприятию использовать их для дополнительного выпуска продукции. Эффективность использования оборотных средств характеризуется такими показателями, как: длительность одного оборота всех оборотных средств и коэффициент оборачиваемости оборотных средств за анализируемый период. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) рассчитывается по формуле:

(2.1)

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

, (2.2)

Где Е - средняя стоимость оборотных средств за анализируемый период; Т - длительность анализируемого периода (360 дней); Вр - выручка от реализации продукции.

Таблица 2.9 - Расчет длительности одного оборота оборотных средств

Показатели	Условное обознач.	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение 2007\2006	Отклонение 2008\2007
Выручка от реализации продукции, тыс. грн.	Вр	98.40	342.90	1358.10	244.50	1259.70
Средние остатки оборотных средств, тыс. грн.	Е	1763.80	1106.15	795.15	-657.65	-968.65
Оборачиваемость оборотных средств, дни	Д	0.06	0.31	1.71	0.25	1.65

Как видно из табл. 2.9, оборотные средства предприятия в 2006 г. -2008 г оборачивались достаточно быстро.

2.7 Анализ финансового состояния

В настоящее время финансовый анализ является важным условием эффективной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий и других субъектов рынка в подготовке и принятии управленческих решений. Эффективность этих решений во многом зависит от объективности, своевременности и всеобщности оценивания существующего и прогнозированного финансового состояния предприятия. Поэтому анализ финансового состояния предприятия будет проводиться на основе расчета финансовых показателей, предусмотренных Методикой Министерства финансов Украины. Этапами проведения такого анализа являются: оценка имущественного состояния предприятия и динамика его изменения; анализ финансовых результатов деятельности предприятия; анализ ликвидности; анализ деловой активности; анализ платежеспособности (финансовой устойчивости); анализ рентабельности.

Таким образом, анализ финансового состояния предприятия начинается из оценки его ликвидности. По данной методике анализ ликвидности предприятия основывается на расчете коэффициентов покрытия, быстрой и абсолютной ликвидности, а также чистого оборотного капитала. Однако, для более детальной оценки ликвидности предприятия необходимо также провести анализ ликвидности баланса, который заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания срочности предстоящих платежей. Результаты такого анализа представлены в табл. 2.10 и 2.11.

Таблица 2.10 - Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	На 31.12.06	На 31.12.07	ПАССИВ	На 31.12.06	На 31.12.07	Излишек, недост-к	Рез-ты расчета
1. Наиболее ликвидные активы (Л1)	1201.5	12.3	1. Наиболее срочные обязат-ва (П1)	324.7	83.9	-71.6	Л1>П1 Л2>П2 Л3>П3 Л4<П4
2. Быстро реализуемые активы (Л2)	510.1	358.1	2. Краткосрочные пассивы (П2)	229.4	214.2	143.9
3. Медленно реализ-мые активы (Л3)	52.5	78.1	3. Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	78.1
4. Трудно реализ-мые активы (Л4)	2525.2	3598.6	4. Постоянные пассивы (П4)	3734.9	3734	-135.4
БАЛАНС	4289.3	4047.1	БАЛАНС	4289	4032.1

Таблица 2.11 - Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	На 31.12.07	На 31.12.08	ПАССИВ	На 31.12.07	На 31.12.08	Излишек, недост-к	Рез-ты расчета
1. Наиболее ликвидные активы (Л1)	12.30	68.10	1. Наиболее срочные обязат-ва (П1)	83.90	144.00	-75.90	Л1<П1 Л2>П2 Л3>П3 Л4<П4
2. Быстро реализуемые активы (Л2)	358.10	502.80	2. Краткосрочные пассивы (П2)	214.20	125.10	377.70
3. Медленно реализ-мые активы (Л3)	78.10	122.40	3. Долгосрочные пассивы (П3)	0.00	0.00	122.40
4. Трудно реализ-мые активы (Л4)	3598.60	3452.00	4. Постоянные пассивы (П4)	3 734.00	3 876.20	-424.20
БАЛАНС	4047.10	4145.30	БАЛАНС	4 032.10	4 145.30

На основании табл. 2.10 можно сказать, что баланс предприятия в 2005 г. не является абсолютно ликвидным, то есть предприятие не имеет достаточное количество средств для погашения как краткосрочных, так и долгосрочных обязательств.

Как видно из табл. 2.11 в 2008 г. наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Так как такой недостаток составляет сравнительно небольшую сумму (75,90 тыс.грн), то такая ситуация не является угрожающей. В то же время предприятию необходимо контролировать ситуацию, чтобы подобные негативные явления не повторялись в будущем.

В 2008 г. возросло количество быстро реализованных и медленно реализованных активов.

Недостаток средств по статье трудно реализованных активов не является угрозой для предприятия, так как его можно покрыть по излишком более ликвидных активов.

Данные об анализе ликвидности предприятия при помощи финансовых коэффициентов содержатся в табл. 2.12.

Таблица 2.12 - Анализ ликвидности

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2006 год	2007 г	2008 г
Коэффициент покрытия		3.183	1.505	1.712	Увеличение К=2-2,5
Коэффициент быстрой ликвидности		3.089	1.243	2.121	Увеличение К=0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности		2.168	0.041	0.253	Увеличение; К=0,2 - 0,25
Чистый оборотный капитал		1209.700	150.400	424.200	Увеличение

Из табл. 2.12 можно сделать следующие выводы относительно ликвидности анализируемого предприятия:

- за последние два года произошло снижение коэффициента покрытия. Его значения, равные 1,505 и 1,712, свидетельствуют о том, что оборотных средств предприятия недостаточно для погашения любых краткосрочных обязательств;

- значения коэффициента быстрой ликвидности за 2006-2008 гг. соответствуют нормативному значению, а его уменьшение 2007г. объясняется увеличением текущих обязательств предприятия. Данный показатель свидетельствует о том, что предприятие может выплатить текущие обязательства при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами;

- в 2008 г. наблюдается увеличение коэффициента абсолютной ликвидности, и его значение, несмотря на значительное снижение в 2007 г., в 2006 и 2008 г.г. соответствует нормативному. Он показывает, что на 1грн. текущих обязательств в 2008 г. предприятие имеет 25 коп. абсолютно ликвидных активов";

- в 2007 г. наблюдалось значительно по сравнению с 2006 г. снижение чистого оборотного капитала: с 1209,7 тыс. грн. до 150,40 тыс.грн.; в 2008 г. чистый оборотный капитал возрос до 424,20 тыс. грн., наличие чистого оборотного капитала свидетельствует о способности данного предприятия выплачивать свои текущие обязательства и расширять дальнейшую деятельность.

Следующим этапом проведения анализа финансового состояния по методике, предложенной Министерством финансов Украины, является анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия. Такой анализ осуществляется по данным баланса предприятия, характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних источников финансирования деятельности.

Данные о финансовой устойчивости содержатся в табл. 2.13.

Таблица 2.13 - Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент платежеспособности (автономии)		0,871	0,923	0,935	Увеличение К>0,5
Коэффициент финансирования		0,148	0,080	0,069	Уменьшение К<1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		2,183	0,505	1,576	Увеличение К>0,1
Коэффициент маневренности собственного капитала		0,472	0,120	0,179	Увеличение К>0

Из табл. 2.13 можно сделать следующие выводы относительно платежеспособности данного предприятия:

- коэффициент автономии на протяжении последних трёх лет остаётся практически без изменений. Его значение равное 0,935 в 2008 г., соответствует нормативному и свидетельствует о финансовой независимости предприятия, об отсутствии каких-либо финансовых затруднений в настоящем и будущих периодах;

- значение коэффициента финансирования, равное 0,069 в 2008 г., свидетельствует о значительной степени независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов в 2006 - 2008гг.;

- коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами снизился с 2,183 в 2005г. до 1,576 в 2008г. (значительное снижение в 2007 г. до 0,505) соответствует нормативному значению;

- коэффициент маневренности собственного капитала за последние два года соответствует нормативному значению. Его значения являются достаточно высокими и свидетельствуют о возможности предприятия свободно маневрировать своими средствами, то есть обеспечивается оборот собственного капитала.

Далее проводится анализ деловой активности предприятия, который позволяет проанализировать и оценить эффективность его основной деятельности, характеризуемую скоростью обращения финансовых ресурсов предприятия.

Данные о деловой активности содержатся в табл. 2.14.

Из табл. 2.14 можно сделать соответствующие выводы относительно деловой активности предприятия:

- коэффициенты оборачиваемости активов и дебиторской задолженности за последние три года характеризует неэффективности использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, поскольку имеют очень низкие значения;

- соответственно сроки погашения дебиторской задолженности значительны: в 2006 г срок погашения дебиторской задолженности составлял 3732 дня, в 2007 г. - 751.9 дней. Только в 2008 г. срок погашению дебиторской задолженности составил меньше года - 279 дня;

- на протяжении 2007 - 2008гг. наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности: с 0,112 в 2006 г. до 3,240 в 2008 г. Такая динамика свидетельствует об увеличении скорости обращения кредиторской задолженности предприятия.

Таблица 2.14 - Анализ деловой активности предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент оборачиваемости активов		0.023	0.021	0.079	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		0.096	0.479	1.290	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		0.112	1.212	3.240	Увеличение
Срок погашения дебиторской задолженности		3732.4	751.91	279.07	Уменьшение
Срок погашения кредиторской задолженности		3204.8	297.11	111.10	Уменьшение
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)		6.130	6.490	5.639	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала		0.006	0.010	0.050	Увеличение

- в течение 2006 - 2008гг. наблюдается увеличение коэффициентов оборачиваемости основных средств. Такая динамика свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств

- значения коэффициента оборачиваемости собственного капитала низкие и свидетельствуют о неэффективном использовании собственного капитала.

Значения показателей деловой активности достаточно низкие и характеризуют инертную позицию руководства предприятия на рынке автотранспортных услуг.

Завершающим этапом проведения анализа финансового состояния предприятия по методике Министерства финансов Украины является анализ рентабельности, позволяющий определить эффективность вложения средств в предприятие и рациональность их использования.

Данные о рентабельности предприятия представлены в табл. 2.15.

Таблица 2.15 - Анализ рентабельности предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент рентабельности активов		-0.019	-0.003	0.008	Увеличение К>0
Коэффициент рентабельности собственного капитала		-0.021	-0.003	0.008	Увеличение К>0
Коэффициент рентабельности деятельности		-0.780	-0.134	0.098	Увеличение К>0
Коэффициент рентабельности продукции		-0.119	-0.045	0.092	Увеличение К>0
Коэффициент рентабельности основных фондов	-	0.255	0.282	0.376	Увеличение К>0

Из табл. 2.15 можно сделать следующий вывод относительно рентабельности данного предприятия:

- отрицательные значения показателей рентабельности активов и собственного капитала за 2006 - 2007 гг. вызваны наличием у предприятия в этот период убытка. Наблюдается увеличение данных показателей за последние два года, что обусловлено снижением размера убытка предприятия. В 2008 г. значения рентабельности активов и собственного капитала возросли, их значения стали соответствовать нормативным значениям. Такая тенденция характеризует улучшение эффективности использования активов предприятия, а также повышение эффективности вложения средств в данное предприятие;

- увеличение коэффициента рентабельности деятельности в 2007 г. до нормативного значения характеризует повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия;

- за последние два года наблюдается рост коэффициента рентабельности продукции. Если в 20065г. он составил -0,119, то в 2008г. его значение, равное 0,092, соответствует нормативным требованиям. Такая динамика характеризует увеличение прибыльности хозяйственной деяте6льности предприятия от его основной деятельности.

Таким образом, на основании выше приведённого анализа можно сделать вывод о том, что финансовое положение предприятия на протяжении 2006 - 2008гг. является удовлетворительным. Более того, его можно охарактеризовать как устойчивое и стабильное.

В течение последних трёх лет объединение не допускало образования задолженности по каждому из налогов и обязательных платежей, а также по заработной плате и энергоносителям.

Следует отметить, что имущественное состояние предприятия является удовлетворительным и характеризуется наличием собственных оборотных средств предприятия в период 2006 - 2008гг.

Показатели, характеризующие ликвидность предприятия, свидетельствуют о его способности выплачивать свои текущие обязательства и расширять дальнейшую деятельность. Все показатели, характеризующие финансовую устойчивость, находятся на уровне нормы, что свидетельствует о платежеспособности данного предприятия.

Анализируемое предприятие на протяжении 2006 - 2007 гг. имеет убыток, что является следствием неэффективного использования активов предприятия. В 2008 г. на предприятии была получена прибыль. Такая тенденция является свидетельством улучшения производственно- хозяйственной деятельности предприятия и его финансового состояния в целом.

В заключение необходимо добавить, что в целях достижения высоких результатов деятельности предприятия руководству необходимо разработать мероприятия, направленные на снижение себестоимости продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, рост прибыли и более полное эффективное использование производственного потенциала предприятия, а также оценить свои возможности и выбрать стратегию реализации поставленных целей.

3. Разработка мероприятий

3.1 Виды городского и пригородного пассажирского транспорта

Электрифицированные железные дороги используются как основной вид транспорта, связывающий пассажиров пригорода и их корреспонденцию с городской зоной. В крупных городах головные участки железнодорожных линий широко используются как городской транспорт. Электропоезда выполняют большой объем городских и пригородных перевозок пассажиров. Этот вид транспорта отличается относительно низкой себестоимостью, большой пропускной способностью и высокими скоростями сообщения. В черте города протяженность железных дорог может составлять 15 км и более, что создает дополнительные удобства для пригородных пассажиров.

Большое значение для удобства пассажиров имеет стыковка железных дорог с другими видами транспорта (в частности, с метро) в едином транспортном узле.

Метрополитен строится в городах, население которых превышает 1 миллионов жителей, и имеющих, как правило, определенное социально-административное значение. Пассажиропоток в одном направлении должен быть не менее 25 тыс. пассажиров в час. Метрополитен - самый дорогостоящий вид городского транспорта: один километр двухпутной линии стоит 10-20 миллионов долларов. На некоторых линиях осуществляется автоматическое управление движением поездов или автоматическое регулирование их скорости. В Англии, Швейцарии, США и других странах существует грузовой метрополитен. В Лондоне 10,5 км линий метрополитена связывают два почтамта с крупнейшими предприятиями связи. Чикагский грузовой метрополитен протяженностью 100 км включает в себя три углепогрузочных станции и 96 подъемников для вертикального транспортирования грузов, он соединен со складами, товарными базами, станциями железных дорог. В Москве, Берлине, Варшаве, Софии, Цюрихе и других городах имеются локальные системы подземных тоннелей для грузов и почты, что значительно сокращает потребности в средствах наземного транспорта. В некоторых странах сооружается скоростной метрополитен (иногда параллельно существующим линиям для их разгрузки) для более быстрой связи с удаленными районами, например КЕК в Париже, ВАКТ в Сан-Франциско.

Трамвай как основной вид транспорта используется в городах с населением от 500 тыс. жителей при стабильном пассажиропотоке более 9 тыс. пассажиров в час. При значительной удаленности промышленной зоны от основной территории города и наличии достаточно мощных и стабильных пассажиропотоков целесообразно использование скоростного трамвая, маршруты которого в некоторых частях города могут проходить под землей (например, в Вене). Скоростной трамвай используется также как альтернатива метрополитену в часы спада пассажиропотока (на одних и тех же линиях). Проблемы экологии, а также энергетический кризис и более высокая стоимость проезда на других видах транспорта постепенно возвращают трамваю его былую роль.

Троллейбус применяется в городах с населением свыше 300 тыс. жителей и пассажиропотоком 6-9 тыс. пассажиров в час. При отсутствии других видов транспорта с большей провозной способностью он может быть основным, в остальных случаях - подвозящим. Троллейбус объединил достоинства трамвая и автобуса. В курортных зонах троллейбусное движение целесообразно как экологически чистое. Троллейбус может работать и на загородных линиях, например, Симферополь -Алушта - Ялта (длина маршрута 100 км).

Автобус для городов с населением до 250 тыс. жителей является основным, а в некоторых городах - единственным видом транспорта. Автобусное обслуживание имеется практически во всех городах и населенных пунктах Украины. Автобус является основным средством связи между городом и селом. На его долю приходится основной объем работы по освоению пассажиропотоков в пригородных зонах. Автобус является наиболее простым, широко распространенным и маневренным видом наземного транспорта. Благодаря своей маневренности и возможности организации экстренных перевозок со сменой маршрута автобус используется в случае поломок рельсового электрического транспорта, поэтому многие города мира эксплуатируют два вида городского транспорта- метрополитен и автобус. За рубежом применяется скоростное автобусное сообщение на специально отведенной полосе (Вашингтон, Брюссель, Париж и др.) или в тоннеле (Бостон). Благодаря экспрессной технологии перевозок скорости повышаются до 50-60 км/ч (в Лос-Анджелесе на 20-километровой трассе скорость автобусного сообщения составляет 80 км/ч). За рубежом применяется система пропуска автобусов на "зеленую волну". Перечисленные выше мероприятия позволяют увеличить пропускную способность автобусного -сообщения до 25 тыс. пассажиров в час, расширяя тем самым сферы его применения.

Маршрутное такси, являясь разновидностью автобусного сообщения, работает на фиксированных маршрутах локальных территорий для связи станций городского транспорта с микрорайонами, культурно-бытовыми предприятиями города (стадионами, крупными универмагами, рынками и др.).

Монорельсовый транспорт целесообразен для связи крупных жилых районов с отдаленными от них промышленными зонами, для связи населенных пунктов с местами приложения труда и для организации пассажирских линий, соединяющих конечные станции городского транспорта с пригородом, аэропортами, зонами отдыха, городами-спутниками. В застроенных частях городов он нецелесообразен, иногда невозможен из-за громадных опор, на которых устанавливают балки-монорельсы, больших радиусов закруглений, вибрационных и шумовых воздействий на постройки. По мнению многих специалистов, монорельс в чистом виде вряд ли целесообразно применять в дальнейшем. Однако его идея широко используется сейчас в новых городских транспортных системах.

Водный транспорт в связи с его сезонностью играет небольшую роль в перевозках пассажиров и используется как прогулочный, для связи города с зонами отдыха (в городе или пригороде).

Таксомоторный транспорт характеризуется высокими скоростями сообщения, комфортабельностью, доставкой пассажиров "от двери до двери". Он применяется для срочных поездок, для перевозок пассажиров с багажом, в экстренных случаях, в часы перерыва работы общественного транспорта.

3.2 Экономико -географическая характеристика региона

Объем работы пассажирского транспорта зависит от численности населения, характера расселения жителей, планировочной организации города, взаиморасположения жилых и промышленных зон, условий рельефа:

§ Экономические фактори:

§ Численность населения:

г.Евпатория -121 тыс. жителей;

АРК - 2134,7 тыс. человек (4,3% населения Украины), в том числе городское население - 1338,3 тыс. человек (62,7%), сельское - 796,4 тыс. человек (37,3%). Плотность населения - 81,8 чел. на кв. км.

§ Транспортные связи: городские и междугородние перевозки.

§ Располагается на 45" 1Г 17" северной широты, 33"22'5" восточной долготы.

§ Климатические условия:

Среднегодовая -11,6 С;

Средняя зимняя температура: 0С;

Средняя летняя температура: 22С;

§ Количество осадков: 700 мм;

§ Продолжительность солнечного сияния в течение года - 2500 часов (286 дней в году).

§ Рельеф:

§ Грунты: дерново-подзолистые, темно-серые оподзоленые, суглинистые;

§ Особенности рельефа: равнина;

§ Дорожные условия:

Категории дорог: узкие улицы с крутыми поворотами (город протянулся на 14,5 км. и на 9 км. шагнул в степь. В Евпатории 5 площадей, 229 проспектов и улиц, переулков, проездов, тупиков, общая длина которых 155км); асфальтные междугородние трассы.

Сфера деяльности подвижного состава: пассажирские перевозки.

В административную зону Евпатории входит 3 анклава: поселок Заозерное (Чайка), расположившийся в 9 км. от города на берегу Евпаторийской бухты и соленого озера Ялы-Мойнак; поселок Мирный - в 28 км от Евпатории, находящийся между берегом моря и озером-заливом Донузлав; поселок Новоозерный (Донузлав) - 38 км от города, на берегу озера-залива Донузлав.

Евпатория имеет хорошее транспортное сообщение, комфортабельный железнодорожный вокзал, куда прибывают поезда и вагоны прямого следования. Курсируют электрички до станций Симферополь и Севастополь. Со столицей Автономной Республики Крым Евпаторию связывает асфальтовое шоссе (64 км), которое соединяется с московской автострадой. Симферопольский аэропорт расположился в 52 км от Евпатории.

3.3 Режим работы производственных подразделений, осуществляющих пассажирские перевозки

Перевозки пассажиров осуществляются автобусами ПАЗ -3205 и ЛАЗ 4202. Краткие эксплуатационные характеристики автомобилей представлены в табл. 3.1 и 3.2.

Таблица 3.1. - Краткая эксплуатацинно - техническая характеристика автомобиля ПАЗ-3205

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
Назначение		пассажирские перевозки
Колесная формула		42
Пассажироемкость	чел	22
Габаритные размеры:
Длинаа	мм	7000
Ширина	мм	2480
Высота	мм	2960
Собственный вес	кг	4720
	Н	46274,5
Двигатель (тип)	ММЗ Д-245.7	дизель, с турбонаддувом
Объем двигателя	л
Линейные затраты топлива	л/100 км
Радиус поворота

Таблица 3.2. - Краткая эксплуатацинно - техническая характеристика автомобиля ЛАЗ-4202

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя	Единицы измерения
Назначение			пассажирские перевозки
Колесная формула	чел		42
Пассажироемкость		чол	70
Габаритные размеры:	мм
Длинаа	мм	мм	9580
Ширина	мм	мм	2450
Высота	кг	мм	2990
Собственный вес	Н	кг	8000
	ММЗ Д-245.7	Н	78431,4
Двигатель (тип)	л	ЗИЛ-375	V-подобный, карбюраторный
Объем двигателя	л/100 км	л	7,0
Линейные затраты топлива		л/100 км	37
Радиус поворота			8,5

3.4 Производственная программа по эксплуатации автобусного парка на 2009 год

Умение экономически и технически грамотно организовывать автомобильные перевозки, найти и реализовать внутренние резервы производства, повысить эффективность транспортного производства - должно быть неотъемлемым качеством управленческих работников, занятых планированием и организацией перевозок грузов и пассажиров.

В таблице 3.4. представлена техническая характеристика автобуса, в расчете на который проводиться расчет.

Таблица 3.4 - Техническая характеристика автобуса

Завод-изготовитель Вместимость Размер шин Марка топлива Тип двигателя Размеры автобуса Марка масел	Львовский завод 41 280 - 508 Аи-76 ЗИЛ-375 корб.,8V Дл-10540 М8БУ

3.4.1 Показатели работы автобуса данной марки за день

- Суточный пробег.

Lсут = Тн * Vэ;

Lсут = 12,0* 20,5 = 246,00 (км.)

- Пробег с пассажирами за день.

Lпас = lсут * в = 246,00*0,97 = 238,62 (км.)

- Объём перевозок с пассажирами.

Qдн = Pдн / lср =1567,89 / 10,2 = 153,71 (пас.)

- Объём перевозок в пассажиро-километрах.

Ply = g * г *Ty * в * V' = 41 * 0,68 * 12,0 * 0,97 * 20,5 = 6652,72 (пас./км)

3.4.2 Показатели работы автобусов за год.

- Авто-дни в хозяйстве.

АДи = Аи * Дк = 34 * 365 = 12410 (авто-дн.)

- Авто-дни в эксплуатации.

АДэ = АДи * бв = 12410 *0,74 = 9183 (авто-дн.)

- Объём перевозок в пассажирах за год.

Qг = Qдн * АДэ =153,71 * 9183 = 1411518,73 (пас.)

- Объём перевозоку в пассажиро-километрах.

Pг = Рдн * АДэ = 1567,89 * 9183 = 14397933,87 (пкм.)

- Общий годовой пробег.

Lобщ = lсут * АДэ = 238,62 * 9183 = 2191247,46 (км.)

-Пробег с пассажирами за год.

Lпасс = lпасс * АДэ = 246,00 * 9183 = 3810118,5 (км.)

- Автомобиле-часы в эксплуатации за год.

АЧэ = Тн * АДэ = 12,0 * 9183 = 110196,00 (авточасы.)

3.5 Планирование технических ремонтов и технического обслуживания

Расчет производительной программы по ТО и ТР проводится на основании данных расчета производительной программы по эксплуатации парка.

Таблица 3.5 - Нормативные данные

Пробег автомобиля до капремонта Пробег до ТО - 1 Пробег до ТО - 2 НОРМАТИВЫ Трудоёмкости ТО - 1 Трудоёмкости ТО - 2 Трудоёмкости ЕО Трудоёмкости ТР	400000 км 3500 км 14000 км 7,9 ч - ч 32,7 ч - ч 1,15 ч - ч 7 ч - ч

3.5.1 Расчет количества воздействий

- Количество капитальных ремонтов

Nкр = Lобщ / Lкр = 2191247,46/ 400000 = 5,47 (в.)

где Lкр - нормативный пробег до капремонта, км

- Количество технических ремонтов № 2

Nто2 = Lобщ / Lто-2 - Nкр = 2191247,46 / 14000 - 10 = 146,51 (в.)

где Lто-2 - нормативный пробег до ТО - 2, км.

- Количество технических ремонтов № 1.

Nто1 = Lобщ / Lто-1 - (Nкр + N2) = 2191247,46/ 3500 - (5,47 + 146,51) =474 (в.)

где Lто-1 - нормативный пробег до ТО - 1, км.

- Количество ежедневных обслуживаний.

Nео = Lобщ / lсут = 2191247,46 / 238,62 = 9183 (в.)

3.5.2 Трудоёмкость обслуживания.

- Трудоёмкость ежедневного обслуживания.

Tео = Nео * tто1 = 9183 * 1,15 = 10560 (ч - ч.)

-Трудоёмкость ТО - 1

Tто1 = Nто1 * tто1 = 7,9 * 474 = 3744 (ч - ч.)

Трудоёмкость ТО - 2

Tто2 = Nто2 * tто2 = 32,7 * 146,51 = 4790 (ч - ч.)

-Трудоёмкость текущего ремонта.

Етр = епр * Добщ / 1000 = 7 * 2191247,46 / 1000 = 14038 (ч - ч.)

где tео, tто1, tто2, tтр - нормативные трудоёмкости на технические воздействия, чел.ч

- Общая трудоёмкость.

Тобщ = Тто1 + Тто2 + Ттр + Тео = 23028 (ч-ч.)

3.6 Необходимая численность персонала

3.6.1 Численность водителей.

Nв = 1,05 * АЧэ / (ФРВ1в * Кпт), чел.

ФРВ1в - фонд рабочего времени одного водителя, ч.

ФРВ1в = (Дк - (Дотп + Дпр + Дго + Двых))Тсм - Дпр.пр * tсокр= = (365-104-25-12-5-3)8 - 1 * 8 = 1720 ч.

где Дк - число календарных дней в году,

Дотп - дни очередного отпуска,

Дпр - праздничные дни,

Дго - дни неявки из-за гос. обязонностей,

Двых - дни выходные,

Тсм - продолжительность рабочей смены,

tсм - время, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни,

Д пр.пр - дни предпраздничные,

Кпт - коэффициент, учитывающий рост производительности труда.

Nв = 1,05 * 110196,00 / 1720* 1,05 = 64 (в.)

3.6.2 Численность ремонтных рабочих.

Nр.р = Тобщ / (ФРВ1в * 1,05) = 23028 / (1720 * 1,05) = 12 (ч).

3.6.3. Численность вспомогательных рабочих.

Nвсп = 0,2 * Nр.р = 0,2 * 12 =2(чел.)

3.6.4 Численность специалистов.

Nспец = (Nв + Nк + Nвсп + Nр.р) * 0,1 = (64 + 2 + 12) * 0,1 = 8 (чел.)

3.6.5 Численность персонала АТП.

Nпер = Nв + Nвсп + Nр.р + Nспец =64+12+2+8 = 86 (чел.)

Таким образом, для обеспечения бесперебойной программы в рамках установленного плана перевозок АПт не обходимо звеличить численность персонала до 86 человек. Следует, что основной объем перевозок прихожится на период май-сентябрь, потому в АТП возможно практиковать временный найм водите лей и обслуживающего персонала на этот период

3.7 Фонд оплаты труда

3.7.1 Заработная плата по тарифу.

- для водителей автобусов

Зтар = Счас3 * 1,05 * Ачэ = 3,81 * 1,05 * 110196,00 = 440839,00 (грн.)

где Счас - часовая тарифная ставка водителя третьего класса.

3.7.2 Надбавка за классность.

Нкл = Счас3 * ФРВв1 * (0,25 * Нв1 + 0,1 * Нв2), грн.

Нв1 = 45% * Nв; Нв2 = 55% * Nв

Нкл = 0,81 * 1720 * (0,25 * 35,5 + 0,1 * 43,4) = 18250,92(грн.)

3.7.3 Премия

П = Апр * (Зтар + Нкл) / 100 = 40% * (440839,00 + 18250,92) / 100 = 183636,00(грн.),

где Апр - размер премии, 40-45%

Пр1 = 239,00 грн. (размер ежемесячной премии одного водителя)

3.7.4 Доплата за руководство бригадой.

Дбр = абр * Nбр * 12 = 60 * 4 * 12 = 2880 (грн.)

где абр - размер доплаты за выполнение функции бригады (60грн.)

Nбр - кол-во бригадиров, чел.

12 - число месяцев в году.

3.7.5 Доплата за работу в ночное и вечернее время.

Дн.в = Счас3 * (0,2 * АЧв + 0,4 * АЧн), грн.

где Ачв и Ачн - авто-часы работы соответственно в ночное и вечернее время.

АЧн= tн*Адэ = 1*9183=9183

АЧв = tв * АДэ = 1,5 * 9183 = 13774,5 (ч)

Дн.в = 0,81*(0,213774,5+9183*0,4) = 5206,76 (грн.)

3.7.6 Доплата за работу в праздничные дни.

Дп-р = Счас3 * Тн * Ппр * Асп * Ав = 0,81 * 12 * 12 * 34 * 0,74 = 2934,66 (грн.)

3.7.7 Основной фонд заработной платы.

ФЗП = ЗПтар + П + Нкл + Дпр + Дн.в + Дбр = 440839,00 + 18250,92+ 183636,00+ 2880 + 5206,76 + 2934,66 = 653747,34 (грн)

3.8.8 Дополнительный фонд заработной платы

ДФЗП = адоп * ФОЗП / 100, грн.

где адоп - процент дополнительной ЗП.

адоп = Дот * 100 / (Дк -Двоск - Дпр - Дот) + 1,1 = 30 * 100 / (365 - 12 - 30- 52) + 1,1 = 11 %

ДФЗП = 11 * 653747,34 / 100 = 71912,20 (грн.)

3.7.9 Общий фонд заработной платы.

ОФЗП = ФОЗП + ДФЗП = 653747,34 + 71912,20 = 725659,54 (грн.)

3.7.10 Среднемесячная зарплата водителей.

Зср = ОФЗП / (Нв * 12) = 725659,54 / (64 * 12) = 944,89 (грн)

3.7.11 Среднемесячная зарплата ремонтных рабочих.

ФЗПр-р= Lобщ * Нз/п / 1000 = 2191247,46 * 15,85 / 1000 = 34731,70 (грн)

3.7.12 Расходы на оплату труда.

ФОТ = (ФЗПв + ФЗПр-р + ФЗПк) * Кфмп * Кспец = (725659,54 + 34731,70 ) * 1,15 * 1,25 = 1093062,40 (грн).

3.7.13 Отчисления на социальные мероприятия.

- на соц. страхование

Осс = ФОТ * Ксс / 100 = 1093062,40 * 4 / 100 = 43722,29 (грн).

- в пенсионный фонд

Опенс = ФОТ * Кп / 100 = 1093062,40 * 32 / 100 = 349779,46 (грн).

- в фонд занятости

Офз = ФОТ * Кфз / 100 =1093062,40 * 1,5 / 100 = 16395,93 (грн).

О соц. мер. = Осс + Опенс + Офз = 409897,68 (грн.)

3.8 Переменные затраты

3.8.1 Эксплуатационный расход топлива.

Тэксп = Lобщ * Нкм / 100 = 31,3 * 2191247,46 / 100 = 685860,45 (л).

3.8.2 Надбавки к расходу топлива.

Тн = Кнад * Тэксп = 0,126 * 685860,45 = 86418, 47 (л),

где Кнад - коэффициент надбавки к расходу топлива : в зимнее время 0,021;

внутригаражный расход 0,005; частые остановки 0,1.

3.8.3 Общий расход топлива.

Тобщ = Тэксп + Тнад = 1229472 + 154913 = 772278,86 (л).

3.8.4 Экономия топлива.

Тэк = Тобщ * 4 / 100 = 772278,86 * 4 /100 =30891,15 (л).

3.8.5 Стоимость сэкономленного топлива.

Сэк = Тэк * Ц1л = 30891,15 * 5,28 = 163105,27 (грн.).

3.8.6 Расход топлива с учетом экономии.

- в литрах Тл = Тобщ - Тэк = 772278,86 - 30891,15 = 741387,71 (л).

- в тоннах Тт = Тл * q / 1000 = 741387,71 * 0,75 / 1000 = 556,04 (т).

3.8.7 Стоимость топлива с учетом экономии.

Ст = Тл * Ц1л =741387,71 * 5,28= 3914527,11(грн).

3.8.8 Премия за экономию топлива.

Пэк = 0,8 * Сэк = 0,8 * 163105,27 = 130484,21 (грн).

3.8.9 Затраты на топливо.

Зт = Ст + Пэк = 3914527,11 + 130484,21 = 4045011,32 (грн).

3.8.10 Удельная норма расхода топлива.

Нуд = Тл * q * 1000 / Pгод = 9,4 (л)

-Затраты на смазочные материалы.

-Затраты на смазочные и экплуатационные материалы представлены в табл. 3.6.

Таблица 3.6. - Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы

Наименование	Расход	Норма	Уд. Вес	Потребность в материалах.	Цена	Затраты
Масло для двигателя	1384385	2,0	0,9	Мдв=Нн*Тобщ*р/100000	3000	74700
Трансмиссионное масло.		0,35	0,92	Мтр=Нтр*Тобщ*р/1000	3200	14080
Консистентная смазка		0,2	-----	Мк = Нл * Тобщ/100000	2550	7038
Специальное масло		0,1	0,92	Мсп=0,5*Тобщ*р/10000	2750	3492,5
Керосин		------	------	Мк=0,5 * Тобщ /100000	2000	11600
Обтирочные материалы		48	-----	Мобт = Аэ * Нобт	10	12000
Прочие материалы				Мпр = Аи * 20		680
						123590,5

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы.

Масло для двигателя - 2400 - 3000 за тонну.

Трансмиссионное масло - 2600 - 3200 за тонну.

Консистентная смазка - 2100 - 2550 за тонну.

Специальные масла - 2500 - 2750 за тонну.

Керосин - 2000 за тонну.

- Экономия на смазочные материалы.

Эсм = 5 * Зсм = 5 * 123590,5 / 100 = 6179,52 (грн).

- Премия за экономию.

Пэк = Эсм * 0,8 = 6179,52 * 0,8 = 4943,62 (грн).

- Общие затраты с учетом экономии.

Зсм = Зсм - Эсм + Псм = 122354,6 (грн).

- Затраты на ремонтные материалы и зап. части.

Зр = Lобщ * Нр * Кгр / 1000 = 130484,21 *(21,72+27,36)*1,1/1000 = 7046,01 (грн).

- Затраты на восстановление износа шин.

Pi = Lj,o * Yi * Wi * Rnh * Nr | 100000 = 130484,21 * 0,86 * 480 * 1,1 * 6|100000= 107018,

- Экономия затрат на шины.

Эш = 0,5 * Зш = 0,5 *107018,3 = 5350,9 (грн).

- Премия за экономию шин.

Пш = 0,5 * Эш = 0,5 * 5350,9 = 2675,5 (грн).

- Общие затраты на восстановление износа и ремонта шин.

Зобщ.ш = Зш - Эш + Пш = 98991,9 (грн).

- Амортизация отчисления.

Ав = Сб *Аи * 0,25 * К = 97500 * 34 * 0,25 * 0,6 = 497250 (грн).

- Переменные затраты.

З = Зт + Зсм + Зрм + Зш = 4181497,92(грн.)

Постоянные затраты

Зпост. = (ФОТ + Осоц.мер) * Кпост / 100 = (616798,66 + 231299,48) * 14/ 100 = 118733,73(грн.)

3.9 Калькуляция себестоимости

Расчет калькуляции себестоимости услуг по перевозке пассажиров сведем в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Структура себестоимости услуг

Статьи затрат	Усл. Обозн.	Затраты	Себестоимость	Структура
Фонд оплаты труда	ФОТ	1093062,40	Sф= Зф * 10 / Р =0,29	17,42
Отчисления на соц. мер.	Осс.	409897,68	Sф = 0,03	6,53
Переменные затраты на топливо	Зт	4045011,32	Sф = 0,77	64,48
на смазочные материалы	Зсм	122354,60	Sф = 0,01	1,95
На восстановление и ремонт шин	Зш	7046,01	Sф = 0,01	0,11
на з/ч и рем. материалы	Зрм	98991,90	Sф = 0,04	1,58
Амортизация	Ав	497250,00	Sф = 0,04	7,93
Всего	Зобщ	4374804,27	1,14	100,00

3. 10 Финансовые показатели плана

3.10.1 Расчет доход.

- Доходы от автобусных перевозок.

а) на городских маршрутах:

Дпер = Qгод * t *Кльгот,грн где Кльгот=0,6 - 0,8.

Дпер = 14397933,87* 0,75 * 0,6= 6479070,32 (пас.км)

- Доходная ставка.

d = Добщ * 10 / Р = 6479070,32 * 10 / 14397933,87 = 0,45(грн.)

3.10.2 Общая прибыль.

Побщ = Добщ - Зобщ - НДС - Задм, грн

Где НДС - налог на добавленную стоимость

НДС = Сндс * Добщ / 100 = 20 * 6479070,32 /100=1295814,06 (грн.)

Сндс - ставка налога на добавленную стоимость (20%)

Задм - административные расходы

Задм = (ФОТ + Ос.с) * Карм / 100 = (1093062,40 +409897,68) * 2/ 100 = 30059,29(грн.)

Побщ = 6479070,32 - 4374804,27 - 1727752,06 - 30059,29= 346453,43 (грн.)

3.10.3 Чистая прибыль.

Пчист = Побщ - Об - Нз, грн

где Об - отчисления в бюджет.

Об = aб * Побщ /100 = 25 * 346453,43 / 100 = 86613,35 (грн).

aб - размер отчислений в бюджет, 25%

Нз - налог на землю

Нз = Fа * 1,1 * Аи * Снз * nмес = = 26,35 * 1,1 * 34 * 0,576 * 12 = 6811,7 (грн).

где 1,1 - коэффициент учитывающий расстояние между а/м во время их стоянки на территории АТП.

Снз - ставка налога на землю, 0,576 грн/м

Пчист = 346453,43 - 86613,35 - 6811,7 = 253028,38 (грн.)