2.1 Организационно-экономическая характеристика «Агро-Инвест»

Группа компании «Агро» - это динамично развивающаяся структура, один из лидеров российского рынка, производящий консервированные овощи.

Ориентация на долгосрочное сотрудничество позволяют развивать прочные и взаимовыгодные партнерские отношения. На сегодняшний день компания тесно сотрудничает с иностранными и отечественными компаниями, занимающие лидирующие позиции в различных сегментах рынка.

Группа компаний «Агро» образована в целях обеспечения реализации «замкнутого» производственного цикла - от выращивания и переработки овощей, до реализации консервной продукции потребителю. В состав группы входят ООО «Агро-Инвест» и ООО «Агро+».

На сегодняшний день группа компаний «Агро» - это единственный в России производитель БИО-продукта в сфере овощной консервации.

По итогам сезона 2010 года объем произведенной «Агро» консервной продукции превысил 60 млн. условных банок в ассортименте 25-и наименований, что позволило занять достойное место в числе лидеров отрасли Российской Федерации.

Начало деятельности было положено в апреле 2005 года с приобретением и коренной реконструкцией консервного завода, расположенного в Урванском районе Кабардино-Балкарской Республики - традиционной зоне овощеводства.

При этом руководством «Агро» была сделана ставка, прежде всего, на создание собственной сырьевой плодоовощной базы, позволяющей обеспечить выращивание высококачественных и экологически чистых овощей с благодатных полей кавказского предгорья и своевременную, ритмичную их поставку в производственные цеха. Плюс - полное техническое переоснащение завода современным оборудованием и одновременное создание эффективной, работоспособной структуры управления.

В целях освоения передовых технологий растениеводства, обеспечивающих стабильно высокие урожаи овощных культур, были привлечены специалисты из Италии, Германии и Венгрии. С их помощью на полях ГК «Агро» внедрен передовой опыт выращивания огурцов на шпалерах, с использованием системы капельного орошения, обеспечивающего одновременно дозированную подачу воды и необходимых удобрений непосредственно к корневой системе каждого растения. В процессе выращивания и переработки овощей используется вода из артезианских скважин.

На полях были использованы только импортные элитные семена, а для качественного посева и уборки урожая закуплены горохоуборочные комбайны голландской фирмы Ploeger и сеялки точного высева французской Kuhn.

Время от сбора урожая до момента переработки не превышает двух часов, что лежит в основу производства высококачественный продукций.

Сфера деятельности включает, на ряду с производством широкого ассортимента консервированных овощей на собственном заводе, также и непосредственно выращивание сырья с использованием собственной сельскохозяйственной техники импортного производства по современным технологиям.

Общая площадь используемых земель составляет 1783 га. Её структура представлена в диаграмме (2.1).

Диаграмма 2.1 - Структура посевной площади под

сельскохозяйственные культуры в ООО «Агро+ »

В ходе полной реконструкции завода, проведенной в 2009 году, значительные средства были вложены непосредственно в приобретение и установку перерабатывающих линий от ведущих мировых производителей оборудования для пищевой отрасли (Comaco srl, Tecnoceam srl, Galvanin srl). Предварительно были капитально отремонтированы в соответствии со стандартами отрасли здания и сооружения завода.

Всего, в период с 2005 по 2010 годы, в эксплуатацию были введены линии по переработке гороха и фасоли (в жестяные банки, мощностью 30 тыс. банок в час), огурцов (в стекло-банки, мощностью 6 тыс. банок в час), огурцов, томатов, перца, капусты (в стекло-банки мощностью 6 тыс. банок в час). Капитально модернизирована линия по выпуску томатной пасты (20 тонн в час по сырью).

Важнейшая роль в стремительном развитии предприятия принадлежит слаженной работе всего коллектива, основу которого составляют опытнейшие профессионалы отрасли со стажем работы свыше 10 лет, обеспечившие сохранение и приумножение лучших отечественных традиций и опыта производства консервов на современной технической и технологической базе.

Вся производимая на предприятии продукция изготовлена по соответствующим ГОСТ, с использованием БИО-уксуса по содержанию не превышающем нижний допустимый предел, без внесения консервантов, красителей и стабилизаторов, и максимально приближенна по вкусовым качествам к домашней консервации.

Сегодня консервная продукция группы компаний «Агро» пользуется заслуженным спросом у потребителей, число которых неуклонно растет, завоевывает высокие оценки экспертов. Продукция предприятия неоднократно удостаивалась различных наград качества, в числе которых: отдельный Диплом в 2005 году на 7-ой Российской агропромышленной выставке «Золотая осень», организованной министерством сельского хозяйства Российской Федерации, Правительством Москвы, академией сельскохозяйственных наук Российской Федерации и ООО «ГАО «Всероссийский выставочный центр»; в октябре 2006 года Диплом 1-ой степени и золотая медаль, а также отдельный Диплом за «Пасту томатную и горошек зеленый консервированный»; в том же году за «Пасту томатную (25%)» Диплом и золотая медаль на 8-ой Российской агропромышленной выставке «Золотая осень»; Диплом лауреата конкурса на соискание премий Президента Кабардино-Балкарской Республики в области качества за «Маринады овощные «Ассорти №2»; 100 лучших товаров России «Зеленый горошек»;

С 2005 года и по настоящий день предприятие постепенно расширяет ассортимент и работает над совершенствованием качества выпускаемой продукции, придавая немаловажное значение ее современному дизайнерскому оформлению. Заключены контракты на поставку плодоовощной консервированной продукции «Агро» с крупными российскими операторами оптовых продовольственных рынков.

В числе очевидных преимуществ и оптимальная цена на готовую продукцию завода, которая при высочайшем уровне ее качества заметно ниже, чем на импортные аналоги.

На сегодня по Российской Федерации география поставок продукции, произведенной ГК «Агро», охватывает территорию от Калининграда до Владивостока.

Объем производства продукции возрос с 2005 по 2010 год более чем в 5 раз и составил 65846 туб при плане 61000. (рис. 2.2)

Диаграмма 2.2 - Динамика объёма производства товарной продукции в

ООО «Агро-Инвест», тыс. руб.

В таблице 1 приведены основные финансовые результаты за 2009-2010 годы. Как видно из диаграммы, в динамическом ряду наблюдается перевыполнение прогнозных данных (ряд 1) над фактическими (ряд 2).

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2010 г. составила 288933 тыс. руб. Это на 19% выше, чем в предыдущем году.

Валовая прибыль увеличилась в 2,25 раза и составила в 2010 году 124526 тыс. руб. В структуре доходов значительный удельный вес занимают прочие доходы. В эту сумму входят страховые платежи по возмещению потерь в связи с засухой, неблагоприятными агроклиматическими условиями, а также дотации сельскохозяйственным товаропроизводителям. В 2010 году получено 58 959 тыс. руб. по статье «прочие доходы», что на 62,8% больше, чем в 2009 г.

Таблица 2.1 - Доходы и расходы по обычным видам деятельности по

ООО «Агро-Инвест»

Финансовый год ООО «Агро-Инвест» завершил в 2010 году с прибылью 502 тыс. руб., что на 88,7% выше, чем в предыдущем году. Рентабельность, рассчитанная к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг составила в отчетном году 4,0%. В 2009 году эффективность производства была на 0,6% выше, чем в отчетном году.

Незначительное снижение рентабельности в 2010 году связано с засухой, которая стала причиной повышения затрат на орошение и другие агротехнические мероприятия.

Существенное практическое значение имеет группировка оборотных активов по методам управления и источникам формирования. По методам управления можно выделить две группы активов:

1) нормируемые - запасы материалов (счета 10, 15), незавершенное производство (счета 20, 21), готовая продукция (счет 43), товары (счет 41), т.е. активы, по которым устанавливаются обоснованные расчетные нормативы. Анализ в данном случае состоит в сопоставлении фактических активов с нормативами, определении и оценке причин выявленных отклонений;

2) ненормируемые - активы, уровень и динамика которых в значительной мере определяются внешними факторами и в меньшей мере зависят от деятельности предприятия.

К ним относятся товары отгруженные (счет 45); дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.

По источникам формирования целесообразно выделение не двух групп (собственные и привлеченные) активов, как это нередко делается, а трех: формируемые за счет собственных, заемных и привлеченных источников средств.

Разграничение заемных и привлеченных источников имеет существенное значение, так как масштабы заимствования средств (кредиты банков и займы коммерческих организаций) могут в преобладающей части планироваться заранее, в то время как кредиторская задолженность поставщикам и другие источники привлеченных средств заранее не планируются, их размеры складываются под влиянием конкретных обстоятельств, зачастую не зависящих от предприятия. К привлеченным средствам, в частности, относится задолженность бюджету и государственным внебюджетным фондам, ее никак нельзя отнести к планируемым источникам формирования оборотных активов.

Рациональное соотношение источников формирования оборотных активов зависит от отраслевой специфики организаций. Очевидно, что в торговых организациях в высокой доле собственных оборотных средств нет необходимости. А в производственной сфере высокая доля собственных источников желательна, но трудно достижима.

При определении рационального соотношения источников формирования оборотных активов следует исходить из того, что каждому элементу оборотных активов должен соответствовать определенный источник финансовых ресурсов.

По мнению экономиста Г. Киперман, эти пропорции между видами активов и их источниками должны соблюдаться Киперман Г. Анализ оборотных активов // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, N 15.:

1) нормативной сумме запасов сырья, материалов и полуфабрикатов должны соответствовать собственные источники формирования оборотных активов (собственные оборотные средства).

2) Нормативу незавершенного производства, расходов будущих периодов, а также средним остаткам готовой продукции на складе должна соответствовать планируемая сумма банковского кредита;

3) дебиторская задолженность заказчиков должна полностью покрываться кредиторской задолженностью поставщикам материальных ресурсов;

4) денежные средства могут формироваться за счет внутренней задолженности (задолженность перед персоналом предприятия; задолженность участникам по выплате доходов; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов).

Далее рассмотрим структуру источников оборотных средств в ООО «Агро-Инвест» по данным бухгалтерского баланса на 1.01.2011 г. в диаграмме (2.3).

Диаграмма 2.3 - Структура источников формирования оборотных

средств в ООО «Агро-Инвест» по состоянию на 1.01.2011

Анализ показывает, что собственные источники составляют 88% всех ресурсов, выраженные материально-оборотными средствами, а привлеченные и заемные средства занимают соответственно 8 и 4%. Структура источников формирования оборотных средств изменяется по временам года - в период сельскохозяйственных работ и переработки сырья потребность в заемных источниках возрастает и его доля доходит до 45% при соответствующем уменьшении доли собственных источников.

2.2 Показатели использования оборотных активов

оборотный актив капитал финансовый

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Со скоростью оборота средств связаны:

· минимально необходимая величина авансированного капитала и соответствующие выплаты денежных средств (проценты за пользование кредитом банков, дивиденды по акциям и др.);

· потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них;

· сумма затрат, связанных с владением товарно-материальными ценностями и их хранением;

· величина уплачиваемых налогов.

Отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота. Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных внешних и внутренних факторов.

К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия (производственная, снабженческо-сбытовая, посредническая), отраслевую принадлежность (не вызывает сомнения, что оборачиваемость оборотных средств на станкостроительном заводе и кондитерской фабрике будет различаться), масштабы предприятия (в большинстве случаев оборачиваемость средств на малых предприятиях значительно выше, чем на крупных, в чем состоит одно из основных преимуществ малого бизнеса) и ряд других.

Наименьшее воздействие на оборачиваемость активов оказывают экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйствования предприятий. Так, инфляционные процессы, отсутствие у большинства предприятий налаженных хозяйственных связей с поставщиками и покупателями приводят к вынужденному накапливанию запасов, значительно замедляющему процесс оборота средств.

На величину коэффициента оборачиваемости текущих активов непосредственное влияние оказывает принятая на предприятии методика их оценки. Исходя из стоящих задач и выбранной стратегии управления активами, предприятие имеет определенную возможность регулировать величину коэффициента оборачиваемости своих активов.

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота - средний срок, за который возвращаются в пределы хозяйства вложенные в производственно-коммерческие операции денежные средства.

Скорость оборота активов (V) предприятия принято исчислять по формуле:

Скорость оборота текущих активов определяется как частное от деления выручки от реализации на среднюю величину текущих активов.

Продолжительность одного оборота в днях () определяется по формуле:

Каждое предприятие должно улучшать использование оборотных средств. Для оценки использования оборотных средств применяются два показателя - длительность одного оборота в днях (H) и количество оборотов в течение планируемого периода (K) или коэффициент оборачиваемости, который характеризует выпуск продукции на 1 руб. оборотных средств.

(2.3)

где - цикл заготовительный (приобретение и доставка материалов, топлива и т.д.),

- цикл изготовления,

- цикл реализации продукции.

С учетом технологического процесса производства и переработки сельскохозяйственного сырья в ООО «Агро-Инвест» длительность 1 оборота равняется 133 дня, из них цикл заготовительный от посадки до сбора урожая составляет в среднем по всем культурам 90 дней, цикл изготовления (переработки) 25 дней, цикл реализации продукции в среднем 18 дней.

Коэффициент оборачиваемости определяется как частное от деления длительности планового периода на длительность одного оборота в днях (H). С учетом длительности планового периода коэффициент оборачиваемости составляет по организации 2,74.

Чем меньше H, тем больше оборотов совершат оборотные средства. При ускорении оборачиваемости оборотных средств снижается потребность в них, создается резерв для увеличения выпуска продукции.

Расчеты по приведенным формулам сведены в таблицу и, данные, показаны в динамике за 3 года в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Показатели оборачиваемости, периода оборота и их

эффективности в ООО «Агро+ »

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что необходимо уменьшать время пребывания оборотных средств в сфере производства и в сфере обращения, т.е.:

Ш сократить время производства сырья путем введения в севооборот аналогичных культур с меньшим количеством вегетационного периода;

Ш механизации и автоматизации производственного процесса;

Ш улучшать использование новой техники;

Ш ускорять контроль и транспортировку продукции в период ее обработки;

Ш сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;

Ш обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;

Ш ускорять отгрузку готовой продукции; своевременно и быстро производить расчеты с потребителями;

Ш повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя.

Рациональное использование оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности предприятия: рост объема производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия.

Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.

Дебиторская задолженность на 1 января 2011 составляет по Обществу 14919 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост задолженности составила 5808 тыс. руб. или на 63,8%. При этом краткосрочные обязательства составили 97154 тыс.руб. против 67008 тыс. руб. за аналогичный период предыдущего периода.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств зависит от времени нахождения их на различных стадиях кругооборота, сокращение его длительности. Ускорению способствуют рост выпуска и реализации продукции, более полное и рациональное использование материальных ресурсов, сокращение времени технологического цикла.

2.3 Показатели оборачиваемости оборотных активов