Банковское кредитование малого и среднего бизнеса

Полученный дисконт от факторинговой операции учитывается как процентный доход. Бухгалтерский учет процентов осуществляется в порядке, аналогичном порядку учета процентов по кредитам, с использованием счетов:

2171 «Начисленные процентные доходы по факторингу коммерческим организациям»,

2371 «Начисленные процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям»,

2191 «Просроченные процентные доходы по факторингу коммерческим организациям»,

2391 «Просроченные процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям»,

8031 «Процентные доходы по факторингу коммерческим организациям»,

8041 «Процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям».

Размещая кредитные средства, банк автоматически несет риск невозврата, в связи с этим фактом существуют требования законодательства, согласно которым банки обязаны создавать резервы. Для учета резервов используются балансовые счета группы 29 «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами».

Формирование резервов отражается:

В белорусских рублях:

Дебет 9420 «Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

Кредит счета группы 29 «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами».

В иностранной валюте:

Дебет 9420 К 6911

Д 6901 Кредит счета группы 29

В случае уменьшения резервов по кредитам:

В белорусских рублях:

Дебет счета группы 29 «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

Кредит 8420 «Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами».

В иностранной валюте:

Дебет счета группы 29 Кредит 6901

Дебет 6911 - по курсу на дату совершения операции

Кредит 8420 - по курсу на дату создания спец резерва

Кредит8241 "Доходы по операциям с иностранной валютой" (либо Дебет9241 "Расходы по операциям с иностранной валютой") - на разницу между официальным курсом на дату совершения операции и дату создания специального резерва по активам;

В случае списания кредитной задолженности клиента за счет резерва:

А) В белорусских рублях:

Дебет счета группы 29 «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

Кредит счета групп 20-26 по учету основного долга

Приход 99892 «Задолженность клиентов по активам, списанная из-за невозможности взыскания».

Б) в иностранной валюте - аналогично:

Дебет счета группы 29 «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

Кредит счета групп 20-26 по учету основного долга

Приход 99892 «Задолженность клиентов по активам, списанная из-за невозможности взыскания».

В) Списание безнадежной задолженности в иностранной валюте за счет специального резерва по активам, созданного в белорусских рублях и приведенного в соответствие сумме расчетного специального резерва по активам по официальному курсу на дату совершения операции, в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Д 29XX Кредит6911

Дебет6901 "Валютная позиция" Кредит счета групп 20-26 по учету основного долга

Приход: 99892 «Задолженность клиентов по активам, списанная из-за невозможности взыскания» - в валюте задолженности.

В случае частичного или полного поступления от должника денежных средств по погашению ранее списанной суммы безнадежной задолженности:

Дебетсчета по учету денежных средств

Кредит8510 "Поступления по ранее списанным долгам".

Расход 99892.

В случае частичного или полного поступления от должника денежных средств в иностранной валюте, используются балансовые счета 6901 "Валютная позиция" и 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции".

2.3 Анализ кредитов, выдаваемых предприятиям малого и среднего бизнеса

Ограниченный доступ к финансовым ресурсам является одним из препятствий, стоящих на пути развития малого бизнеса в Беларуси.

Несмотря на постоянную активность, направленную на либерализацию условий ведения бизнеса и повышение показателей, изучаемых Всемирным Банком (рейтинг DoingBusiness, показатель «расстояния до передового рубежа»), количественные статистические показатели, описывающие состояние малого и среднего бизнеса, показывают практически полное отсутствие изменений. Большинство субъектов малого и среднего бизнеса отмечают отрицательную динамику развития предприятий и ухудшение условий ведения бизнеса за прошедший год. Частично такую пессимистичную оценку можно объяснить неблагоприятными внешними экономическими факторами. Очень важно, чтобы в таких условиях государство внимательнее относилось к запросам и проблемам малого и среднего бизнеса, чтобы оперативно совершенствовалась нормативно-правовая база и максимально упрощались административные процедуры.

В рамках осуществления Национальным банком анализа кредитного рынка проводится экспертный опрос руководителей банков об условиях банковского кредитования. Целью исследования является выявление изменений в условиях кредитования. Предметом исследования является доступность кредитов. Объектом исследования являются белорусские банки.

Так в 1 квартале 2016 года наблюдается смягчение условий кредитования в национальной валюте и некоторое ужесточение в иностранной, при том, что в конце 2015 года прогнозировалось ужесточение кредитования и в национальной и в иностранной валюте.

Во 2 и 3 кварталах произошло смягчение условий кредитования как в национальной, так и иностранной валюте, это ослабление наблюдается до конца 3 квартала. В 4 квартале наблюдается ужесточение кредитования в национальной валюте, что продолжилось до 1 квартала 2017 года. Данная динамика прослеживается на рисунке 11.

Рисунок 11 - Динамика условий кредитования

Ключевым фактором, определяющим условия кредитования, продолжает оставаться уровень процентных ставок.

В 1 квартале 2016 года средняя процентная ставка по новым кредитам, предоставляемым юридическим лицам в белорусских рублях была на уровне 35%, снизившись при этом с января 2015 года на 10 процентных пунктов. К концу 3 квартала ставка уже остановилась на уровне 23,5%, снизившись на 11,5 процентных пункта (рисунок 12).

Рисунок 12 - Изменение процентной ставки

Средняя процентная ставка по новым кредитам в иностранной валюте, в отличие от национальной, изменялась скачкообразно (рисунок 13).

Рисунок 13 - Средняя процентная ставка по новым кредитам в иностранной валюте

Так, по сравнению с январем 2015 года в январе 2016 года она составила 9,8%, снизившись всего на 0,1 процентный пункт, однако к концу 3 квартала она снизила на 0,9 процентных пункта и составила 8,9%.

Следует заметить, что условия кредитования в национальной валюте субъектов малого и среднего бизнеса имели разновекторную направленность (рисунок 14). Так, отмечается ухудшение условий кредитования с 3 квартала 2015 года, однако уже в 1 квартале 2016 года наблюдается смягчение условий кредитования, которое длится до 1 квартала 2017 года, в котором заново начинается ужесточение требований.

Рисунок 14 -Условия кредитования в национальной валюте

Однако основная часть банков прогнозируют сохранение условий кредитования в 1 полугодии 2017 года.

На рисунке 15 видно, что до 2 квартала 2016года наблюдается значительный рост величины, выдаваемых кредитам субъектам малого и среднего бизнеса. Однако потом наблюдается снижение данного показателя. Также можно наблюдать увеличение срока кредитования, что также является положительной тенденцией для малых и средних предприятий. Эту же тенденцию подтверждает снижение процентных ставок, начиная с 4 квартала 2015 года.

Однако при предоставлении кредита предприятиям малого и среднего бизнеса, банки ужесточили требования к обеспечению исполнения обязательство кредитам, к их финансовому положению, а также в этот период наблюдается сокращение спектра категорий кредитополучателей, т.е. направлений кредитования.

По мнению экспертов спрос на кредиты со стороны субъектов малого и среднего бизнеса в 1 квартале 2017 года будет складываться ниже прогнозируемого уровня.

Также представители банков отметили рост числа пролонгаций по кредитам.

Согласно данным банков просроченная и пролонгированная задолженность секторов экономики по банковским кредитам на 1 октября 2016 г. составила 1634,2 млн. рублей и увеличилась по сравнению с 1 января 2016 г. на 769,7 млн. рублей, или в 1,9 раза, в том числе в национальной валюте - увеличилась на 390,6 млн. рублей, или в 2,4 раза до 670,8 млн. рублей, в иностранной валюте - на 379,1 млн. рублей, или в 1,7 раза до 963,4 млн. рублей в эквиваленте.

Рисунок 15 - Изменения условий предоставления кредитов

По мнению банков в III квартале 2016 г. такие факторы, как наличие конкуренции между ними, изменение условий по операциям Национального банка и условий привлечения средств на внутреннем рынке преимущественно способствовали смягчению условий кредитования различных категорий кредитополучателей. Влияние данных факторов, в первую очередь, нашло отражение в снижение уровня процентных ставок по кредитам.

Политика управления активами и пассивами в банках и условия привлечения средств на внешних рынках оказывали разнонаправленное влияние на условия кредитования. С одной стороны, политика управления активами и пассивами в банках способствовала ужесточению условий кредитования представителей крупного бизнеса, с другой стороны - смягчению условий кредитования субъектов малого и среднего бизнеса. Влияние такого фактора, как условия привлечения средств на внешних рынках способствовало ужесточению условий потребительского кредитования и смягчению условий кредитования субъектов малого и среднего бизнеса.

Ситуация в нефинансовом секторе экономики и в целом по отраслям способствовала ужесточению условий кредитования к концу 2016 года, что продолжает наблюдаться и в начале 2017 года.

Также следует отметить, что снижение ставки по кредитам в национальной валюте способствовало снижение ставки рефинансирования Национальным банком. Но это не увеличило спрос на кредиты, как в национальной валюте, так и в иностранной со стороны представителей малого и среднего бизнеса, что в большей степени связано с повышением требований со стороны нормативных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Если рассматривать на примере ОАО «Белгазпромбанк», то кредитные продукты для субъектов мало и среднего бизнеса представлены следущие:

· «On-line кредит» - возможность получения кредита клиентами банка в системе «Интернет-банк»

· «Быстрее быстрого» - быстрое принятие решения о кредитовании (в течение 48 часов)

· Кредиты (в т.ч. невозобновляемые кредитные линии) на приобретение основных фондов и пополнение оборотных средств

· Возобновляемая кредитная линия на пополнение оборотных средств

· Кредит на покрытие овердрафта

· «Свое авто» - кредит для малого бизнеса на приобретение автотранспорта у официальных дилеров

· «Успешный старт» - кредит вновь созданному юридическому лицу

· «Экспресс кредит» - быстрое кредитование для развития бизнеса БЕЗ залога имущества

Специальные программы кредитования

· Кредит за счет средств ОАО «Банк развития Республики Беларусь» - на развитие малого и среднего бизнеса.

Поддержка белорусского малого и среднего бизнеса - одно из приоритетных направлений деятельности ОАО «Белгазпромбанк». Специалистами банка разработана широкая линейка кредитов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Выдача кредитов малому и среднему бизнесу в Беларуси осуществляется в Минске, Гомеле, Гродно, Витебске, Могилеве и Бресте.

ОАО «Белгазпромбанк» предлагает своим клиентам кредитные продукты с разной целевой направленностью.

Также в банке действует ряд специальных программ для малого и среднего бизнеса. Привлекаемые по ним кредитные средства можно направить на финансирование энергоэффективных проектов, на развитие start-up проектов и т.д. Кредиты юридическим лицам в РБ от ОАО «Белгазпромбанк» предоставляются по привлекательным процентным ставкам, которая на данный момент колеблется пределах 17% годовых. Решение о кредитовании по отдельным кредитным продуктам принимается максимально быстро, на протяжении 48 часов. Другими преимуществами кредитов для бизнеса в Беларуси являются:

ѕ продолжительные сроки кредитования - до 120 месяцев;

ѕ удобные графики погашения;

ѕ возможность получить отсрочку по погашению основного долга;

ѕ различные способы обеспечения исполнения обязательств.

Также кредитование представлено следующими формами: торговое финансирование; финансовый лизинг; факторинг; проектное финансирование и пр.

3. Пути развития кредитования малого и среднего бизнеса

3.1 Совершенствование процессов микрокредитования предприятий малого и среднего бизнеса

Для любой кредитной организации кредитование малого бизнеса и среднего бизнеса является перспективным направлением деятельности. Ведь спрос на кредитные продукты данного рода традиционно очень высок.

С другой стороны, доходность кредитования юридических лиц напрямую зависит от того, насколько грамотно в банке выстроены технологии оценки кредитоспособности кредитополучателей. По мнению экспертов, именно высокие операционные издержки и отсутствие надежных кредитополучателей является сегодня фактором, сдерживающим кредитование предприятий.

Сложность оценки кредитоспособности малого и среднего бизнеса обусловлено многими факторами:

Во-первых, значительное число потенциальных кредитополучателей работают по упрощенной системе бухучета и налогообложения. Поэтому практически единственным официальным отчетным документом является налоговая декларация. Увидеть из нее структуру доходов и расходов организации практически невозможно. Поэтому банк, который выдает кредиты малому бизнесу, для того чтобы оценить кредитоспособность предприятия должен детально изучить его деятельность, составить управленческий баланс и так далее. Разумеется, все это сопряжено с определенными финансовыми затратами, которые не всегда целесообразны.

Во-вторых, кредитование предприятий малого бизнеса довольно опасно из-за специфики данного рода организаций. Во многих странах именно малое предпринимательство является одной из самых рискованных форм ведения бизнеса. Ведь подобные организации зависят от очень многих специфических факторов. Таковыми, в частности, являются взаимоотношения предприятий между собой, с местными чиновниками и так далее.

Большинство банков существуют за счет краткосрочных вкладов. Потому они не могут предоставлять долгосрочные займы предпринимателям для обновления основных фондов. Банки ограничиваются краткосрочным кредитованием на пополнение оборотных средств (на срок до 1 года, а чаще - на 3-6 месяцев). Такая осторожность повышает надежность банков, но, к сожалению, краткосрочные займы не дают возможности малым предпринимателям модернизировать свое производство.

Кроме того, большинство банков относительно невелики. Даже средние займы местным предприятиям на обновление их производственной базы создают для таких банков повышенные кредитные риски.

Банки неохотно идут на выдачу большого числа мелких кредитов на развитие ввиду высоких операционных издержек, связанных с оценкой и контролем каждого из них. В результате даже предприятия, желающие получить кредит на сумму от $10 до $20 тыс., испытывают трудности с поиском внешних источников финансирования.

Отпугивают банки и высокие риски при кредитовании, и ограниченные возможности по обеспечению этих кредитов. Так, на Западе, как свидетельствует статистика, в течение первых пяти лет с момента создания более 70% малых предприятий проходит через процедуру банкротства.

Также мешает осваивать перспективный рынок микрофинансирования отсутствие механизмов разделения кредитного риска по кредитам малым предприятиям. Например, не существует системы гарантий и страхования рисков невозврата по кредитам. Расходы, связанные с обращением взыскания на предмет залога, слишком высоки. Сегодня вернуть залог через суд достаточно сложно, на это уходит много времени и средств. Потому банки-кредиторы требуют от потенциальных кредитополучателей 200% залогового обеспечения кредита, что не под силу многим предпринимателям.

Только что созданное предприятие имеет минимальные шансы на получение кредита на развитие бизнеса. Банки просто не финансируют предпринимателей на нулевом цикле развития бизнеса. Как правило, финансовые организации устанавливают минимальный срок, в течение которого МП должно не только просуществовать, но и показать прибыль.

Можно выделить экономические особенности банковского кредитования малого бизнеса:

1. высокая доля и абсолютная величина операционных (непроцентных) расходов в процессе кредитования, что связано с незначительным размером и сроком самого кредита. Невозможно обеспечить достаточную рентабельность операций за счет небольших в абсолютной величине процентных доходов банка;

2. ограниченность или полное отсутствие правовых (и экономически оправданных) механизмов снижения кредитного риска на всех этапах кредитования;

3. сложности рефинансирования и управления кредитным портфелем, включающим большое число разнообразных маленьких кредитов.

Также существуют некоторые внегласные правила при кредитовании банками малого и среднего бизнеса:

1. Как правило, банки кредитуют своих постоянных клиентов, то есть тех, которые состоят на расчетно-кассовом обслуживании в данном банке.

2. Банк потребует залоговое обеспечение кредита. В качестве залога может послужить коммерческая недвижимость, транспорт, оборудование и другое ликвидное имущество. Если такого имущества нет, а предприятие желает взять кредит на приобретение основных средств, то эти средства могут послужить в качестве залогового обеспечения. На сегодняшний день, стоимость залогового обеспечения в два раза должна превышать сумму кредита.

3. Перед выдачей кредита банки обязательно проверяют своих будущих клиентов на платежеспособность. Для этого в банк представляется финансовая документация, технико-экономическое обоснование. Документы должны показывать реальный оборот предприятия.

4. Очень тщательно нужно подойти к составлению бизнес-плана. Очень часто он не проходит банковскую экспертизу. Причиной является то, что в его основу положены показатели, не соответствующие средним показателям по отрасли, финансовые затраты являются слишком завышенными, недостаточно четко прописаны отдельные разделы.

5. Следует иметь в виду, что среди банковского сообщества имеются так называемые "черные списки" недобросовестных кредитополучателей. Если предприятие ранее попало в такой список, кредит ему не получить.

6. Получение кредита сопряжено с дополнительными расходами: придется заплатить за открытие и обслуживание текущего счета, за оценку и страхование имущества, предоставляемого банку в качестве залога. Зачастую банки требуют и нотариального удостоверения договора залога, что также увеличивает стоимость расходов.

Главной проблемой для выдачи кредита на развитие бизнеса остается отсутствие или недостаточность стартового капитала малого предприятия.

Чтобы исправить критическую ситуацию, нужны усилия обеих сторон. Для банков могут быть эффективны следующие способы решения проблем:

внедрение в банках стандартизированных процедур, позволяющих снизить себестоимость операций по кредитованию и сократить срок рассмотрения кредитных заявок;

увеличение срочности пассивов банков, что позволит снизить разрывы между активами и пассивами по срокам востребования и погашения и улучшит их ликвидность, внедрение механизмов рефинансирования;

создание механизмов снижения кредитных рисков через различные схемы гарантирования и обеспечения кредитов МП, привлечение крупных предприятий области к поручительству за малые и средние предприятия;

совершенствование нормативных требований, направленных на удешевление банковского бизнеса, что позволит снизить процентные ставки по кредитам.

13 марта 2013 года прошла XIV Ассамблея деловых кругов Беларуси. Были затронуты проблемы, связанные с кредитованием субъектов малого и среднего бизнеса и пути их решения.

Самым наболевшим и сложным вопросом является высокий уровень процентных ставок по кредитам, который выступает сдерживающим фактором развития малого и среднего предпринимательства. Национальным банком будет проводиться работа, направленная на постепенное снижение стоимости заимствования.

Как было отмечено раньше, ограничивает доступ к банковским кредитам и отсутствие ликвидного залога у субъектов предпринимательства. Решению данной проблемы могла бы способствовать более активная деятельность Белорусского фонда поддержки предпринимательства по предоставлению гарантий по банковским кредитам.

Cреди основных проблем предоставления гарантий представители Белорусского фонда поддержки предпринимательства называют сложности по взысканию средств с субъекта малого и среднего бизнеса в случае неисполнения им своих обязательств перед банками, оформление гарантий в других областных и районных центрах проблематично в силу того, что фонд не имеет региональных представительств в республике.

В Национальном банке полагают, что отсутствие у многочисленных обществ и союзов предпринимательского сектора единой стратегии развития и путей решения проблемных вопросов, в том числе по взаимодействию с органами государственного управления, не позволяет решать существующие проблемы.

Национальный банк постоянно нацеливает банки республики на оказание всесторонней помощи субъектам малого и среднего предпринимательства, начиная от кредитной поддержки и заканчивая консультационными услугами, а также на расширение доступности кредитов. Для оперативного решения проблем при взаимодействии с предпринимательским сектором Ассоциации белорусских банков предложено регулярно проводить круглые столы.

Итак, следует выделить основные проблемы при кредитовании банками предприятий малого и среднего бизнеса:

· сложность оценки кредитоспособности;

· непрозрачность малого бизнеса;

·недостаточная экономическая и юридическая грамотность большинства предпринимателей;

· отсутствие ликвидных залогов;

· высокие риски невозврата кредитов;

· отсутствие реальной масштабной государственной поддержки малого бизнеса.

Таким образом, в настоящее время кредитование малого бизнеса сопряжено с большим количеством проблем. Но при этом необходимо сказать, что многие банки начинают проявлять интерес к сотрудничеству с малыми предприятиями и называют кредитование малого и среднего бизнеса одним из приоритетных направлений деятельности.

В Беларуси на сегодняшний день субъекты микрокредитования представлены двумя видами микрокредитных институтов: коммерческими банками и кредитными союзами. Из этих двух институтов преимущество по объему выданных микрокредитов имеют коммерческие банки: подавляющее большинство микрокредитов, которыми пользовались предприятия, являются именно банковскими кредитами (рисунок 16), и всего лишь 1,8% от всех привлекающих заемные ресурсы предприятий пользовались микрокредитами кредитных союзов. На сегодняшний день в Республике официально действует всего 1 общество взаимного кредитования субъектов малого и среднего бизнеса^. Факт доминирования микрокредитов коммерческих банков над займами кредитных союзов существенно отличает Беларусь от других стран региона, где в общем объеме выданных микрокредитов лидируют кредитные союзы с показателем 40%, а в общем количестве занимают 96% от всех микрокредитных организаций

Рисунок 16 - Использование программ кредитования субъектами мало и среднего бизнеса

Можно с уверенностью сказать, что институт микрокредитования в Республике Беларусь в последнее время начал развиваться относительно быстрыми темпами. Об этом говорят данные об использовании микрокредитов предприятиями: почти половина (49,1%) опрошенных менеджеров предприятий как минимум сталкивались с микрокредитами - это является очень неплохим показателем (рисунок 17). Всего лишь 10,5% от предприятий использующих заемные ресурсы вообще не знают что такое.

Рисунок 17 - Использование программ микрокредитования субъектами мало и среднего бизнеса

Важно отметить, насколько существенным для МСП является быстрый и легкий доступ к заемным средствам.

Без преувеличения можно сказать, что существует объективная потребность у предприятий именно в небольших и краткосрочных заемных средствах. Такие утверждения подтверждаются результатами опроса, представленными на рисунках 18 и 19.

Рисунок 18 - Цели использования заемных средств субъектами мало и среднего бизнеса

Рисунок 19 - Основные препятствия для субъектов мало и среднего бизнеса

Именно пополнение оборотных средств является основной необходимостью тех предприятий, которые уже используют заемные средства (63,2%). А ведь именно микрокредиты помогают решить проблему дополнительных оборотных средств.

С другой стороны, если вернуться к основным препятствиям развития малого и среднего бизнеса, представленным в таблице 1, и сопоставить их с результатами ответа на вопрос «Как влияет наличие этих препятствий на деятельность Вашего предприятия?», то можно разглядеть парадоксальную ситуацию. С одной стороны, менеджеры предприятий выделяют в качестве наиболее сильных препятствий проблемы налогообложения, проверки и штрафы, что, по их мнению, ведет главным образом к значительным потерям сил и времени (так ответили 46,6% менеджеров из числа 253 всех опрашиваемых предприятий). А с другой стороны, 104 из 253 предприятий или 41,1% отмечают, что существующие сегодня в республике препятствия не позволяют наращивать производство или предоставление услуг, в то же самое время ставя отсутствие доступа к финансовым ресурсам на одно из последних мест в длинном списке препятствий. А ведь наращивание производства или увеличение объема предоставляемых услуг возможно только при увеличении объема финансовых инвестиций. Ситуация выглядит еще более парадоксальной, если объединить позиции 2 и 4 в таблице 8., а именно ограниченные возможности наращивания производства с ограниченными возможностями ввода новых инноваций, каждый из которых обеспечивается прежде всего из источников внешнего финансирования.

Основной из причин сложившего парадокса, скорее всего, является отсутствие информации у менеджеров малых и средних предприятий о возможностях заемного финансирования, в том числе информации о микрокредитах для пополнения оборотных средств. Складывается впечатление, что не хватает также информации о «цивилизованном» способе ведения бизнеса - преимуществах заемного финансирования банков, долгосрочном планировании, аутсорсинге, и т.д. Более подробно о причинах сложившейся ситуации речь пойдет в четвертой части.

Исследование причин связанных с начальным состоянием развития микрокредитования в Беларуси показывает, что эти причины носят объективный характер, присущий практически всем странам с переходной экономикой. В экономической ситуации, в которой оказалась Беларусь, не стоило ожидать бурного развития микрокредитования, а меры по его стимулированию всегда имели ограниченный эффект. Именно поэтому рост объема выданных микрокредитов в стране стоит ожидать только после хотя бы частичного преодоления представленных причин.

Основные причины представлены далее по мере убывания их важности в прошлом или в настоящий момент:

? сохранение относительно высокого уровня инфляции,а следовательно высокие процентные ставки займана банковском рынке.Эта причина является наиболее объективной: развитие малого и среднего бизнеса в стране не является возможным во время высокой инфляции и нестабильности курса национальной валюты, прежде всего поскольку банки в такой ситуации склонны к значительному повышению ставок за пользование кредитов (вследствие высоких рисков) и сокращению объемов и сроков выдаваемых кредитов. В такой ситуации и речи идти не может о кредитах на пополнение оборотных средств ввиду большого риска таких кредитов, разве что такие кредиты выдаются государственными банками.

? отсутствие законодательной базы для кредитных союзов. На сегодняшний день в Республике Беларусь не существует закона, регулирующего деятельность кредитных союзов. Правовое регулирование деятельности кредитных союзов ограничено только постановлением Совета Министров № 1972 от 21.12.1999 «Об обществах взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства» и частично Гражданским Кодексом Республики Беларусь. Кредитные союзы (или общества) попадают под категорию потребительских кооперативов, что также в некоторой степени относит их деятельность под влияние закона «О потребительской кооперации», регулирующего потребительские союзы;

? неполное использование потенциала международных кредитных институтов. Международная Финансовая Корпорация (МФК) и Европейский Банк Реконструкции и Развития (ЕБРР), главным образом направив эти кредитные линии в «Приорбанк» и «Белгазпромбанк». Есть основания считать, что эти именно эти кредитные линии легли в основу общего объема выданных всеми банками микрокредитов. А поскольку основная часть,выданныхмикрокредитов в Беларуси приходится на коммерческие банки, то можно заметить, что сотрудничество с международными финансовыми институтами оказывает прямое влияние на развитие микрокредитования в Беларуси. К сожалению, официальная доктрина ограниченного сотрудничества с западными финансовыми институтами негативно влияет на объемы кредитных линий выделяемых международными кредитными организациями;

? отсутствие информации. Существенным является не только минимальное присутствие информации о микрокредитах на рынке малых и средних предприятий, но также общая информация о «правилах цивилизованного бизнеса» - о преимуществах привлечения заемных средств из банков и кредитных союзов, о ценовой конкуренции, об управлении персоналом, стратегическом планировании и т.д. Вопреки утверждениям о неактуальности этих тем в среде белорусского бизнеса сегодня, существует прямая зависимость количества выданных микрокредитов от количества приготовленных бизнес-планов;

? психологический фактор. Немаловажную роль в небольшой популярности микрокредитов в Беларуси играет также психологический фактор: нежелание связываться с банком, платить проценты за кредит, боязнь невыплаты кредита, своеобразная этика «бизнес только за свои деньги» и низкое доверие банкам или кредитным союзам, подтверждают высокий уровень использования наличных средств родных и знакомых в качестве инвестиций в оборотные средства. Во многом психологиеский фактор связан с недостатком информации, о котором уже вспоминалось выше. И, как показывает история, например Польши, психологический фактор является причиной торможения развития микрофинансирования не только в Беларуси.

Наиболее важным результатом исследования является утверждение, что проблема затрудненного доступа к заемным средствам на сегодняшний день играет второстепенную роль по отношению к таким проблемам как налогообложение, проверки и штрафы, сложный бухгалтерский учет и документооборот, регулирование цен и оплаты труда, лицензирование и получение разрешений. Более детальное исследование причин в предыдущем разделе подтверждают этот факт.

Таким образом, развитие малого и среднего бизнеса в Беларуси в краткосрочном периоде может быть связано с перенаправлением средств предприятий из налогов, штрафов, издержек на ведение бухгалтерского учета и документооборота, неэффективных цен и заработной платы, стоимости лицензий и разрешений в пополнение оборотных средств и покупку нового оборудования. По нашим оценкам речь идет о сумме порядка 2млн долларов на каждые 10 долларов снижения стоимости препятствий (налогов, штрафов , издержек на ведение бухгалтерского учета и документооборота, изменения цен или заработной платы, стоимости лицензий и разрешений).

В долгосрочной перспективе государственная политика по стимулированию развития малого и среднего бизнеса должна опираться именно на предоставлении широкого доступа к заемным ресурсам. Именно отсутствие доступа к заемным средствам станет основным препятствием для развития малого и среднего бизнеса через несколько лет. Для устранения этого препятствия необходимо стимулировать увеличение объема выданныхмикрокредитов банками и кредитными союзами. В руках исполнительной власти Беларуси находятся огромные возможности ускорения развития рынка микрокредитования в стране, а значит и развития сектора малого и среднего бизнеса в целом.

Ниже сформулированы предложения для придания импульсов развитию микрокредитования.

Представленные рекомендации направлены на средний и нижний уровни исполнительной власти (главным образом области). На наш взгляд, местная власть в состоянии в сложившейся в Беларуси экономической ситуации эффективно влиять на развитие малого и среднего бизнеса. И представленные ниже инструменты призваны во многом этому способствовать.

Создание локальных центров информационной поддержки ведения бизнеса. Предлагается концепция «центра одного окна» (one-stop-hub) -- создания в каждой области центра, который мог бы предоставлять максимальное количество информационных услуг. Такой центр должен стать пунктом первого контакта для всех субъектов МСБ, нуждающихся в какой-либо помощи, касающейся ведения хозяйственной деятельности -- распознаваемым, известным, чтобы предприниматель сразу знал, куда ему нужно идти. Поначалу центры должны сосредоточить свое внимание на предоставлении широкого набора информационно-консультационных услуг (в области институциональных условий ведения бизнеса, действующего законодательства и иных требований и т.п.) и участвовать в подготовке и реализации образовательных программ и программ повышения квалификации.

В дальнейшем центр может брать на себя дополнительные функции, в зависимости от потребностей предпринимательской среды и организационных возможностей, прежде всего в сфере «интернационализации» фирм, повышения их инновационности, предоставления финансовых услуг (ссудный или гарантийный фонд).

Центр не должен входить в состав данного местного органа власти (быть, например, отделом). Это должна быть отдельная, специально созданная организация с собственным бюджетом, подотчетная данному органу власти и финансируемая из бюджетных средств (или в разных пропорциях -- бюджетных, грантовых, возможно также из других источников, например, союзов предпринимателей ). Несмотря на то, что финансирование центров будет полностью или в значительной степени осуществляться из центрального бюджета, конкретные решения по созданию каждого центра должно приниматься на местном уровне, с учетом местной специфики потребностей и возможностей при соблюдении минимальных рамочных требований, разработанных на центральном уровне и общих для всех центров (все центры должны предоставлять минимальный обязательный набор услуг). Возможны различные варианты создания центров -- как аутсорсинг (субконтрактация), совместный проект с другими организациями и т.п.

Полноценное сотрудничество с международными финансовыми организациями. Как было показано в предыдущей части работы, международные кредитные организации играют важную роль в развитии микрокредитования в Беларуси . Исполнительная власть не располагает свободными средствами для оказания прямой помощи малому и среднему бизнесу. Поэтому заимствование (процентное, беспроцентное, а иногда даже и безвозмездное финансирование) является объективно необходимым инструментом для развития рынка микрозаймов в Беларуси. Полученные иностранные займы можно использовать прежде всего для создания описанных выше информационных центров и гарантийных фондов, а также для выделения прямых кредитов (в этом случае важно было бы сотрудничать с банком или кредитным союзом для проведения качественной оценки бизнес планов, под которые кредиты выдаются). Подчеркнем также, что се-годня многие международные кредитные организации сами инициируют выделение кредитов, то есть необходимо всего лишь желание исполнительной власти сотрудничать с ними. Во многих случаях это низкопроцентные или беспроцентные займы. Важно только с толком и профессионализмом подойти к процессу распределения полученных средств, управления риском невозврата и размещением свободных средств. Распространенной практикой в Польше для сотрудничества местной исполнительной власти с международными финансовыми организациями является создание небольшого отдела, который бы занимался поиском и управлением полученных международных займов и грантов.

Таким образом, уже сегодня местная исполнительная власть (в областях, городах и районах) способна оказать существенное влияние на процесс развития рынка микрокредитов в Беларуси. Это при всех тех огромных проблемах с отсутствием законодательной базы для кредитных союзов и слабым уровнем развития финансово-банковских институтов в стране. Представленные инструменты могут принести значительные подвижки в развитии микрокредитования в регионах Беларуси. При условии сохранения инфляции на уровне не более 10% в год и при воплощении в жизнь хотя бы частично предложенных рекомендаций, можно ожидать значительного увеличения объема выданных микрокредитов в ближайшие годы в Беларуси, а значит и общего уровня развития малого и среднего бизнеса в стране.

3.2 Микрокредитование субъектов малого и среднего бизнеса

Условия ведения бизнеса в Беларуси динамично изменяются с каждым годом. В рейтинге Всемирного банка DoingBusiness 2017 Беларусь занимает 37 позицию по легкости ведения бизнеса по сравнению с 50 позицией в рейтинге 2016 г. За год до этого Беларусь также улучшила свое положение в рейтинге на 13 позиций. Так в предыдущие годы в Беларуси улучшились интернет-сервисы для регистрации новых предприятий, а также увеличилось число регионов, в которых стала возможна онлайн-регистрация. Сократилось время, необходимое для государственной регистрации передачи собственности, а также были внесены изменения в трудовое законодательство (WorldBank, 2016). В новом же рейтинге отмечено улучшение по показателям подключения к электросетям, защиты миноритарных акционеров, получение кредита, регистрации имущества, принятия решения о несостоятельности. В частности:

ѕ был упрощен процесс получения соединения электроэнергии путем создания единого окна в системе ЖКХ, которая выполняет все соединения, связанные с услугами, в том числе проектирование и строительство распределительной линии (Постановление Совета Министров РБ от 17 октября 2011 г. № 1394, дополнения и изменения:Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 апреля 2016 г. № 350);

ѕ была усилена защита миноритарных инвесторов путем введения средств правовой защиты в тех случаях, когда операции со связанными сторонами являются вредными для компании и требуют большей корпоративной прозрачности. (Закон РБ «О хозяйственных обществах» от 9.12.1992, изменение и дополнение Закон Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. № 308-З);

ѕ бюро кредитных историй начало предоставлять кредитные баллы, что поспособствовало укреплению системы кредитной отчетности (Постановление Правления НБ РБ «Об установлении размеров вознаграждений за предоставление Национальным банком Республики Беларусь кредитных отчетов» от 13.02.2013 №88, с учетом изменений изменений и дополнений от 25.05.2016 № 270);

ѕ была упрощена процедура передачи имущества за счет повышения прозрачности и надежности системы управления земельными ресурсами.

На данный момент институциональная среда деятельности МСП постоянно реформируется. Основными документами, которые регулируют законодательство в данной области, является Указ Президента № 255 «О некоторых мерах государственной поддержки малого предпринимательства» и закон «О поддержке малого и среднего предпринимательства». Постановлением Совета Министров от 23 февраля 2016 г. определена государственная программа «Малое и среднее предпринимательство в Республике Беларусь на 2016-2020 гг.», которая разработана в целях обеспечения развития малого и среднего предпринимательства в Беларуси. Задачами государственной программы является содействие развитию субъектов МСП, совершенствование инфраструктуры поддержки МСП, а также улучшение деловой среды. Для выполнения поставленных задач предусмотрен комплекс мер, включающий в себя внесение поправок в законодательные акты, а также сокращение количества административных процедур, оптимизация стоимости и времени их совершения, внедрение начальных процедур оценки регулирующего воздействия административных процедур для бизнеса, создание и техническая поддержка электронного реестра административных процедур и пр. Также правительство приняло постановление от 11 марта 2016 г. № 195, в котором были определены механизмы финансирования Банком Развития субъектов МСП черезбанки-резиденты и дочернюю компанию. Это свидетельствует о понимании правительством важности сектора МСП для развития экономики и обеспечения занятости населения.

Основные изменения в законодательстве последних лет направлены на облегчение процесса создания и регистрации бизнеса. Их эффективность подтверждается наличием статистически значимой положительной связи между показателем Всемирного банка «расстояние до передового рубежа» и количеством малых и микроорганизаций и занятостью в них². Однако, обратившись к результатам последнего опроса, отмечаем, что только 9.2% опрошенных субъекта МСП почувствовали какие-либо положительные изменения условий ведения бизнеса. Около 70% опрошенных отмечают ухудшение деловой среды (рисунок 20). Статистических различий в ответах опросов 2015 и 2016 гг. нет (см. рис. 21а), т.е. ухудшение условий ведения бизнеса происходит на протяжении уже двух лет, и темпы этого ухудшения не замедляются. До наступления кризиса в 2015 г. негативные оценки изменения деловой среды со стороны МСП были получены только в опросе 2012 г., когда малый и средний бизнес столкнулся с ухудшением условий ведения бизнеса из-за валютного кризиса и наблюдавшейся множественности обменных курсов. В остальные годы МСП в среднем нейтрально оценивали изменения в условиях ведения предпринимательской деятельности.

Рисунок 20 - Изменение условий ведения бизнеса за 2016 год



Рисунок 21 - Оценка изменения ведения бизнеса

Рисунок 22 - Оценка изменения ведения бизнеса в зависимости от изменения экономического положения организации

Очевидно, оценки бизнес-среды во многом связаны с изменением экономического положения предприятия. Субъекты МСП, отметившие ухудшение своего экономического положения, в подавляющем большинстве случаев указывают и на негативные изменения условий ведения бизнеса (рис. 2). Около половины тех, чье экономическое положение либо не изменилось, либо улучшилось, также считают, что условия ведения бизнеса изменились в негативную сторону, но им, вероятно, удалось их преодолеть. Особенно остро проблему ухудшения условий предпринимательской деятельности ощутили предприятия из сектора строительства, которое в наибольшей степени сократилось в последние годы (рис 1б). Также негативные тенденции в изменении внешней среды были отмечены предприятиями из сферы торговли.

Таким образом, несмотря на повышение позиции Беларуси в рейтинге DoingBusiness и усилия государства в отношении совершенствования процессов регистрации предприятия, контроля и законодательства, субъекты МСП видят частичное объяснение ухудшения своего экономического положения в факторах внешней среды. Это, вероятно, связано с тем, что респонденты вкладывают в ответ на вопрос об изменении условий ведения бизнеса оценку внешних условий экономического среды. Основное улучшение бизнес-среды эксперты отмечают в вопросах процедуры банкротства и регистрации предприятий (ОЭСР, 2016). При этом степень реформирования, либерализации и конкурентоспособности экономики, напротив, существенно отстают от желаемого уровня, и вот это как раз могут отмечать субъекты МСП при ответе на вопросы анкеты. Очевидно, данные проблемы, связанные непосредственно с введением экономической деятельности, намного более остро воспринимаются бизнесом, чем процедуры регистрации новых юридических лиц. Кроме того, в последние годы отмечается существенное ужесточение проверок со стороны государства частных фирм, в особенности в сфере строительства³ и торговли⁴, что также должно было отразиться на восприятии регуляторной среды малым и средним бизнесом.

2016 г. наиболее актуальными проблемами для развития бизнеса в Беларуси с существенным отрывом стали: нестабильность национальной валюты (данный барьер отметили 61.8% респондентов), высокие ставки налогов (50%), высокая арендная плата (45.5%), высокие процентные ставки (44.8%) и изменчивое законодательство (41.3%). Те же пять барьеров были наиболее актуальны и в прошлом году. Чтобы выяснить, насколько сильно изменилась ситуация по сравнению с прошлым годом, был проведён анализ средних значений - оценивалась значимость изменения доли респондентов, отметивших ту или иную проблему.

Статистически значимые различия в средних по сравнению предыдущим годом наблюдаются для многих внешних барьеров. В восприятии бизнесменов существенно выросла актуальность таких проблем как нестабильность национальной валюты и цен, обременительность административных процедур, высокая арендная плата и произвольная трактовка законодательства. Большинство этих проблем, за исключением стабильности валюты, связано с государственным регулированием условий ведения бизнеса, что говорит о возросшем административном воздействии на экономику. Напротив, значимо снизилась острота таких проблем как высокие процентные ставки, валютное регулирование и высокие ставки налогов, которые отражают состояние макроэкономической среды. Тем не менее, данные проблемы по-прежнему остаются актуальными, и их острота значительно выше, чем у барьеров, связанных качеством институтов и человеческого капитала.

Заключение

Банковский кредит предоставляется на возмездной основе и в сроки, определенные кредитным договором. Роль банковского кредита разнообразна как для государства так и для субъектов хозяйствования. Кредит оказывает влияние на процессы производства, реализации, потребления, денежного оборота.

Такой вид кредитования как кредитование предприятий малого и среднего бизнеса должен совершенствоваться и развивать тем самым бизнес в Республике Беларусь, т.к. за счет данных предприятий обеспечивается большая часть занятости населения, экспорта товаров и производства товаров, работ и услуг.

Основная доля в кредитовании остается за предприятиями торговли и ремонта автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования, сельскохозяйственными, обрабатывающими и строительными организациями.

Значительную роль в кредитования субъектов малого и среднего бизнеса играет микрокредитование по Программе ЕБРР.

Основными проблемами при кредитовании банками предприятий малого и среднего бизнеса являются:

· непрозрачность малого бизнеса;

·недостаточная экономическая и юридическая грамотность большинства предпринимателей;

· отсутствие ликвидных залогов;

· высокие риски невозврата кредитов;

· отсутствие реальной масштабной государственной поддержки малого бизнеса.

Таким образом, в настоящее время кредитование малого и среднего бизнеса сопряжено с большим количеством проблем. Но при этом необходимо сказать, что многие банки начинают проявлять интерес к сотрудничеству с малыми предприятиями и называют кредитование малого и среднего бизнеса одним из приоритетных направлений деятельности.

Список использованной литературы

1. Алейников, А.Н. Предпринимательская деятельность : учеб.-практ. Пособие - М. : Новое знание, 2003. - 303 с.

2. Акулич, И.Л. Развитие теории и практики менеджмента и маркетинга : Сб. науч. тр. - Мн. : БГЭУ, 2001. - 219с.

3. Балашевич, М.И. Экономика малого бизнеса : учеб.пособие для студ. экон. спец. учреждений, обеспечивающих получение высш. Образования. - Мн.:БГЭУ,2005.-231с.

4. Барановский, К.С. Социально-экономическая роль малого предпринимательства : конкурсная научная работа 1 категории.- М-во образования РБ, Полоцкий гос. ун-т; науч. рук. Н.И. Суханов. - Новополоцк, 2004.-44с.

5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-ое, перераб. и дополнен: Учебник для вузов - М.:, ЛОГОС, 2005 - 368с.

6. Бухгалтерский учет в банках. Учебно-методическое пособие для подготовки к тестированию студентов заочной формы обучения. - БГУ. - 2014. - 88с.

7. Вербитская, Н.А. Время перемен для малого бизнеса // Экономика Беларуси.-2009.-N1(18).- С.42-46.

8. Волков, Н.Г. Бухгалтерский учет на предприятиях малого и среднего бизнеса:Простая форма учета-М.:Бизнес-Карта,1994.-200с.

9. Гавриленко, В.Г. Финансы в малом бизнесе:Анализ безубыточности и прогнозирование успеха - Мн. : Право и экономика, 1994. - 117с.

10. Гинзбург, А.И. Экономический анализ для руководителей малых предприятий - СПб. : Питер, 2007. - 223 с. - Библиогр. : с. 217-223.

11. Гражданский кодекс Республики Беларусь: с изм. и доп. Мн.:НЦПИ РБ,2003,621с.

12. Годовая финансовая отчётность за 2015 год ОАО «Белазпромбанк»

13. Гэммон, Д.Д. Покупка и продажа в малом бизнесе : Руководство Барклайз Банка - М. : Аудит: ЮНИТИ, 1996. - 232с.

14. Закон РБ «О поддержке мало и среднео предпринимательства» 1 июля 2010 г. № 148-З (в ред. от 30 декабря 2015 г. № 344-З)

15. Добринец, С.С. Малый бизнес : состояние и тенденции развития в Республике Беларусь // Вестник БрГТУ. - 2007. - N3(45) - С.38-42.

16. Добрынин, А.И. Малый бизнес - потенциал конструктивного экономического роста // Вестник саратовского государственного социально-экономического университета. - 2003. - N 6. - С. 11-19.

17. Догиль, Л.Ф. Предпринимательство и малый бизнес : Учеб.пособие / Л. Ф. Догиль, Б. Д. Семенов. - Мн. :Выш. шк., 1997. - 266с.

18. Дроздова, Т. Г. Состояние и поддержка малого бизнеса в Республике Беларусь // Труды молодых специалистов Полоцкого государственного университета. Экономические науки. - 2007. - Вып. 17. - С. 71-74.

19. Малое и среднее предпринимательство в Республике Беларусь (2015). Национальный статистический комитет Республики Беларусь.

20. Мониторинг условий банковского кредитования / Аналитическое обозрение. - 2016. - Мн.- 20с.

21. Захарченко, А.А. Поддержка малого предпринимательства и доходный потенциал местных бюджетов // Финансы. - 2009. - N 3. - С. 37-40.

22. Консолидированная финансовая отчетность по НСФО за 2015 ОАО «Белазпромбанк»

23. Инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (далее -- Инструкция № 226).

24. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова [и др.] под общ.ред. Г. И. Кравцовой. - Минск: БГЭУ, 2007 г. - 478 с.