Теоретический анализ принципов и методологических основ финансирования воспроизводства основных фондов

43903

II. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

2040

5

Проценты к уплате

899

6

Доходы от участия в других организациях

3442

7

Прочие доходы

26142

8

Прочие расходы - всего

22958

8.1

Содержание учреждений здравоохранения

800

8.2

Содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

Содержание пансионата

290

8.4

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1000

8.5

Налоги, относимые на финансовые результаты

2658

8.6

Прочие расходы

17480

9

Прибыль (убыток) планируемого года

51670

п.1 = п.4.1 (табл.5) =81951

п.2 =п.4.2 (табл.5)=38048

п.3 = п.4.3 (табл.5)=43903

п.4 =п.2 (табл.6)=2040

п.5 = п.5 (табл.6)=899

п.6 = п.3(табл.6)=3442

п.7 = п.1(табл.6)+п.7 (табл.6)=8200+17942=26142

п.8 =п.8.1+п.8.2+п.8.3+п.8.4+п.8.5+п.8.6=800+730+290+1000+2658+17480=22958

п.8.1 = п.11 (табл.6)= 800

п.8.2 =п.12 (табл.6)= 730

п.8.3 =п.13 (табл.6)= 290

п.8.4 =п.14 (табл.6)= 1000

п.8.5 =п.9 (табл.6 )= 2658

п.8.6 =п.8 (табл.8)+п.4 (табл.6)+п.6 (табл.6)= 12460+4900+120=17480

п.9 =п.1-п.2+п.4-п.5+п.6+п.7-п.8 = 81951-38048+2040-899+3442+26142-22958=51670

Таблица 8 - Расчет налога на прибыль

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб
1	Прибыль - всего, в том числе:	54389
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	3442
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 20%	50947
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего	10189
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего	310
4	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	10499
5	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	43890

п.1 = табл.7 (п.9 + п.5 + п.8.1 + п.8.2 + п.8.3) = 51670 + 899 + 800 + 730 + 290 = 54389

п.1.1 = табл.6 п.3 = 3442

п.1.2 = п.1-п.1.1 = 54389 - 3442 = 50947

п.2 = п.1.2.*20% = 50947 * 20% = 10189

п.3 = п.1.1*9% = 3442 * 9% = 310

п.4 = п.2+п.3 = 10189 + 310 = 10499

п.5 = п.1-п.7 = 54389 - 10499 = 43890

Таблица 9 - Показатели по капитальному строительству

№п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	16725
1.1	Объем строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 10 - Расчет источников финансирования капитальных вложений

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3167	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3994	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	999	250

п.2 ст.3 = табл.13 п.2 = 8900

п.2 ст.4 = табл.13 п.3 = 4000

п.3 = табл.1 п.3 = 3167

п.4 = табл.9 п.1.1 * табл.9 п.3/100 = 8100 * 8,2/100 = 664

п.5 ст.4 = табл.9 п.4 = 1000

п.7 ст.3 = п.8 - п.2 - п.3 - п.4 = 16725 - 8900 - 3167 - 664 = 3994

п.7 ст.4 = п.8 - п.2 - п.5 = 6000 - 4000 - 1000 = 1000

п.8 ст.3 = табл.9 п.1 = 16725

п.8 ст.4 = табл.9 п.2 = 6000

п.9 ст.3 = п.7 * 25% = 3994 * 25% = 999

п.9 ст.4 = п.7 * 25% = 1000 * 25% = 250

Таблица 11 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	30
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1	производственные запасы	1416
3.2	незавершенное производств	539
3.3	расходы будущих периодов	70
3.4	готовая продукция	1567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	производственные запасы	30
4.2	незавершенное производство	8
4.3	готовые изделия	9

Таблица 12 - Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс.руб. - всего	Затраты IV кв., тыс.руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	1416	2630	29	30	870	-546
2	Незавершенное производство	539	9083	101	8	808	269
3	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	100	30
4	Готовые изделия	1567	9007	100	9	900	-667
5	Итого	3592				2678	-914
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы					280
7	Прибыль					-634

Норматив на начало года:

Производственные запасы=п.3.1 (табл.11)=1416

Незавершенное производство=п.3.2 (табл.11)=539

Расходы будущих периодов=п.3.3 (табл.11)=70

Готовая продукция=п.3.4 (табл.11)=1567

Затраты на 4 кв.:

Производственные запасы = п.1 (4кв. табл.1)=2630; в день = 2630/ 90 = 29

Незавершенное производство = п.7 (4кв. табл.1)=9083; в день = 9083/ 90 = 101

Готовая продукция =п.10 (4кв. табл.1)=9007; в день = 9007/ 90 = 100

Нормы запасов:

Производственные запасы = п.4.1 (табл.11)=30

Незавершенное производство = п.4.2 (табл.11)=8

Готовая продукция =п.4.3 (табл.11)=9

Норматив на конец года:

Производственные запасы =Нормы запасов* Затраты IV кв. в день =29*30=870

Незавершенное производство = 101*8=808

Расходы будущих периодов = Расходы буд. пер. на нач. года + п.1 (табл.11)=70+30=100

Готовая продукция =100*9=900

Прирост, снижение:

Производственные запасы = Норматив на кон. г.- Норматив на нач.г. =870-1416=-546

Незавершенное производство = 808-539=269

Расходы будущих периодов = 100-70=30

Готовые изделия = Норматив на конец года- Норматив на начало года =900-1567=-667

Устойчивые пассивы = п.2 (табл.11)=280

Прибыль = Прирост итого + Прирост устойчивых пассивов = -914+280 = -634

Таблица 13 - Данные к распределению прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Отчисления в резервный фонд	5000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
4.1	На выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2	На удешевление питания в столовой	1500
4.3	На выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия	2500
6	Погашение долгосрочных кредитов	3000

Таблица 14 - Распределение прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Всего прибыль	54389
2	Отчисления в резервный фонд	5000
3	Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5.1	На выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	На удешевление питания в столовой	1500
5.3	На выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-634
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2500
8	Налог на прибыль 20%	10189
9	Налог на прочие доходы 9%	310
10	Погашение долгосрочного кредита	3000
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	15644
12	Выплата дивидендов	11315
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	4329

п.1 = табл.8 (п.1) = 54389

п.2 - п.7 из табл.13

п.6 = табл.12 (п.7) = -634

п.8 = табл.8 (п.2) = 10189

п.9 = табл.8 (п.3) = 310

п.10 = п.6 (табл.13)= 3000

п.11=п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.8-п.9-п.10=54389-5000-890-4000-7980-(-634)-10189-310 - 3000 = 15644

п.13 = п.11 - п.12 = 15644 - 11315 = 4329

Таблица 15 - Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1200

Таблица 16 - Проверочная таблица ("шахматка") к расчету финансового плана (баланса расходов и доходов)

№ ст	Доходы Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	Затраты	29394											29394
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487											5487
2.2	Налог на прибыль											10499	10499
2.4	Налоги, относимые на финансовые результаты											2658	2658
2.5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											2500	2500
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											7980	7980
4	Прирост собственных оборотных средств				280							634	914
5	Капитальные вложения производственного назначения	3167					664				3994	8900	16725
6	Капитальные вложения непроизводственного назначения								1000		1000	4000	6000
7	Затраты на проведение НИОКР							200				1000	1200
8	Прочие расходы					17942							17942
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60								1820	2090
10	Погашение долгосрочных кредитов											3000	3000
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					899							899
12	Выплата дивидендов											14375	14375
13	Отчисления в резервный фонд											5000	5000
14	Прибыль	43903				8200							52103
15	Итого доходов	81951	210	60	280	27041	664	200	1000	0	4994	62366	178766

Таблица 17 - Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	A. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг(без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81951
004	Прочие поступления:	270
005	Средства целевого финансирования	210
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу A	82501
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	17942
012	Накопления по строительно - монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	914
016	Итого по разделу Б	28920
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	5482
020	Увеличение задолженности, в том числе
021	Получение новых, кредитов	4994
022	Выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	10476
024	Итого доходов	121897
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	29394
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	21144
029	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487
030	Налог на прибыль, всего	10499
031	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2500
032	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных оборотных средств	-
035	Итого по разделу А	58518
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них	23925
038	Капитальные вложения производственного назначения	16725
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения	6000
040	Затраты на проведение НИОКР	1200
041	Платежи по лизинговым операциям	-
042	Долгосрочные финансовые вложения	-
043	Расходы по прочей реализации	4900
044	Расходы по прочим операциям	12460
045	Содержание объектов социальной сферы	1880
046	прочие расходы	-
047	Итого по разделу Б	43165
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	3000
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	899
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	11315
053	Отчисления в резервный фонд	5000
054	Прочие расходы	-
055	Итого по разделу В	20274
056	Итого расходов	121957
057	Превышение доходов над расходами (+)	-
058	Превышение расходов над доходами (-)	-
059	Сальдо по текущей деятельности	23983
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-14245
061	Сальдо по финансовой деятельности	-9798

003 = табл.7 п.1 = 81951

004 = 005 + 006 = 210 + 60 = 270

005 = табл.15 п.2 = 210

006 = табл.15 п.1 = 60

007 = табл.12 п.6 = 280

008 = 003 + 004 + 007 = 81951 + 270 + 280 = 82501

010 = табл.6 п.1 = 8200

011 = табл.6 п.7 = 17942

012 = табл.10 п.4 = 664

013 = табл.15 п.4 = 200

014 = табл.9 п.4 = 1000

016 = 010+011+012+013+014+015= 8200 + 17942 + 664 + 200 + 1000 + 914 = 28920

019 = табл.7 п.4 + табл.7 п.6 = 2040 + 3442 = 5482

021 = табл.10 п.7 ст.3 + табл.10 п.7 ст.4 = 3994 + 1000 = 4994

023 = 019 + 021 = 5482 + 4994 =10476

024 = 008 + 016 + 023 = 82501 + 28920 + 10476 = 121897

027 = табл.5 п.4.2- табл.1 п.3 ст.3-табл.1 п.4.2 ст.3=38048-3167-5487=29394

028 = 029 + 030 + 031 + 032 = 5487 + 10499 + 2500 + 2658 = 21144

029 = табл.1 п.4.2 = 5487

030 = табл.8 п.4 = 10499

031 = табл.13 п.5 = 2500

032 = табл.6 п.9 = 2658

033 = табл.14 п.5 = 7980

035 = 027 + 028 + 033 = 29394 + 21144 + 7980= 58518

037 = 038 + 039 + 040 = 16725 + 6000 + 1200 = 23925

038 = табл.10 п.8 ст.3 = 16725

039 = табл.10 п.8 ст.4 = 6000

040 = табл.15 п.5 = 1200

043 = табл.6 п.4 = 4900

044 = табл.6 п.8 = 12460

045 = табл.6 п.10 + табл.15 п.1 = 1820 + 60 = 1880

047 = 037 + 043 + 044 + 045 = 23925 + 4900 + 12460 + 1880 = 43165

050 = табл.7 п.5 = 899

052 = табл.14 п.12 = 11315

053 = табл.13 п.1 = 5000

055 = 050 + 052 + 053 = 899 +11315 + 5000 = 20274

056 = 035 + 047 + 055 = 58518 + 43165 + 20274 = 121957

059 = 008 - 035 = 82501 - 58518 = 23983

060 = 016 - 047 = 28920 - 43165 = - 14245

061 = 023 - 055 = 10476 - 20274 = - 9798

Пояснительная записка

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Поступление (приток денежных средств):

А. От текущей деятельности.

Б. От инвестиционной деятельности.

В. От финансовой деятельности.

А. От текущей деятельности поступления составляют 82 501 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 57 604 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 24 897 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли. Выручка формирует собственные финансовые ресурсы предприятия, а именно:

ь по основному направлению;

ь по инвестиционному направлению;

Б. От инвестиционной деятельности поступления составляют 28 006 тыс. руб. В них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие операционные доходы; доходы от внереализационных операций; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 43 105 тыс. руб. на: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: вложения во внеоборотные активы производственного назначения; вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: затраты на проведение НИОКР; расходы от прочей реализации; расходы по внереализационным операциям; содержание объектов социальной сферы. Результат между поступлениями и расходами составляет - (-15 099 тыс. руб.). Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления (у нас 3167 тыс. руб.) в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы (у нас 12 900 тыс. руб.).

Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

В. От финансовой деятельности поступления составляют 10 476 тыс. руб. В них входят: увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 4994 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения, а также доходы от финансовых вложений 5482 тыс.руб. Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 3000 тыс. руб., выплату дивидендов в сумме - 11 315 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 5000 тыс. руб., уплата процентов 899 тыс. руб.

Данные расходы не оправдывают доходы. Отрицательное сальдо в размере (-9798тыс. руб.) говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

Заключение

инвестиция финансирование капитал лизинг

Прямые инвестиции -- вложение денежных средств (инвестиции) с целью участия в управлении предприятием, в которое вкладываются деньги, и получения дохода от участия в его деятельности.

В состав прямых инвестиций входят вложения частными компаниями собственного капитала, реинвестированные прибыли и внутрифирменные переводы капитала в форме кредитов и займов.

Под реинвестированной прибылью понимают долю годовой прибыли компании, не распределяемой между акционерами, а повторно инвестируемую в активы этой компании. Обычно реинвестированные прибыли выступают основой роста компании: повторно вложить имеющиеся средства проще, чем мобилизовать новый капитал.

Реальные инвестиции проходят ряд превращений:

1) ресурсы (ценности) -- вложения (затраты);

2) получение эффекта (дохода или прибыли) в результате инвестирования.

Без получения дохода (прибыли) отсутствуют и стимулы к инвестированию.

Главными этапами инвестирования являются:

1) преобразование ресурсов в капитальные вложения (затраты), т.е. процесс трансформации инвестиций в конкретные объекты инвестиционной деятельности (собственно инвестирование);

2) превращение вложенных средств в прирост капитальной стоимости, что характеризует конечное потребление инвестиций и получение новой потребительной стоимости (в форме сданных в эксплуатацию объектов и производственных мощностей);

3) прирост капитальной стоимости в форме дохода (прибыли), т.е. реализуется конечная цель инвестирования.

Прямые инвестиции - это лишь одна из форм международного движения капиталов, которое включает еще государственные займы, кредиты и портфельные инвестиции. Все это призвано дополнить собственные сбережения стран, привлекающих капитал. Прямые инвестиции имеют ряд преимуществ, ставших очевидными в ходе текущего финансового кризиса в различных странах. В отличие от займов, подразумевающих обязательные фиксированные выплаты заимодателю, независимо от экономической ситуации, сложившейся в стране-должнике, инвестиции в акции обязывают лишь платить дивиденды, если это возможно. Еще одно преимущество заключается в том, что в отличие от портфельных инвестиций иностранные прямые вложения носят долгосрочный характер, что дает дополнительные гарантии получателю инвестиций и подразумевает стабильность.

В настоящее время одним из перспективных направлений инвестирования является лизинг. Лизинг -- это комплекс определенных экономических отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду.

Инвестиционная политика любого федеративного государства базируется на взаимодействии федерации и ее субъектов, их равной имущественной и финансовой ответственности за принимаемые решения и обязательства, способствует на основе стабильных, предсказуемых, но достаточно гибких законодательных норм формированию благоприятных условий, обуславливающих у производителей устойчивую потребность в инвестициях.

Характерной особенностью российского рынка является заметная дифференциация инвестиционной активности по отдельным секторам экономики. Аналогичная ситуация наблюдается и на региональном уровне.

Ключевой проблемой инвестиционной политики практически для всех регионов стал поиск источников финансирования. Теоретически существует довольно много потенциальных вариантов привлечения капитала в региональные инвестиционные проекты. Однако в настоящее время заметную роль в инвестиционном процессе способны сыграть лишь некоторые. Несмотря на то, что в большинстве субъектов Российской Федерации бюджетная ситуация остается весьма напряженной, пожалуй, одним из наиболее реальных источников финансирования являются собственные средства региональных бюджетов.

Одним из ведущих в системе важнейших экономических показателей для региона должен быть объём вовлекаемых в экономику инвестиционных ресурсов. Экономическая безопасность региона напрямую связана с объёмами реального инвестирования, обновлением основного капитала, оживлением инвестиционной активности, повышением эффективности инвестиционных процессов. Инвестиционные процессы - пусковые, именно они являются толчком к развитию экономики региона, к активности хозяйствующих субъектов, во многом определяя ход других экономических процессов.

Таким образом, важнейшим инструментом системы управления инвестиционной деятельностью в регионе должна стать осмысленная региональная инвестиционная политика.

В расчетной части выполнено построение финансового плана промышленного предприятия, выводы приведены в пояснительной записке.

Список использованной литературы

1. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008,-371с.

2. Кашин В.И., Ионов В.Я. Хозяйственный механизм и эффективность промышленного производства. - М.: Наука, 2009.

3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2009,-347с.

4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2010.-416с.

5. Количественные методы финансового анализа/ Под ред. С.Дж. Брауна, М.П. Крицмена: Пер с англ. М.: ИНФРА-М, 2006,-320с.

6. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М.: Высш.школа, 2009,-340с.

7. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации.-М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2009.-286с.

8. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-М.: ИНФРА-М, 2007,-336с.

10. Справочник финансиста предприятия - М.: ИНФРА-М, 2008.-559с.

11. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2010,-188с.

12. Финансы: Учебник/ Под ред.проф. В.В. Ковалева.-М.:ПБОЮЛ М.А.

13. Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой.-М.: Финансы и статистика, 2009,-382с.

14. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред.проф. Н.В. Колчиной.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009

15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.

Размещено на Allbest.ru