Анализ организации работы с налогоплательщиками в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Хакасия

1) Предоставление услуг через портал www.gosuslugi.ru. Новым этапом в развитии электронных услуг и сервисов для налогоплательщиков должно стать активное участие в получении услуг посредством портала www.gosuslugi.ru. В настоящее время в разделе ФНС России доступны следующие услуги: подача налоговой декларации (услуги с 1-й по 15-ю), подача заявления на регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских хозяйств (услуга 17).

Впервые с помощью портала Инспекция может применять технологии электронного взаимодействия в области государственной регистрации. Скорейшее утверждение соответствующих порядков и форматов по государственной регистрации, которые могут быть использованы налогоплательщиками для обращения через портал в Единый центр регистрации - ЕЦР, будет определенным шагом вперед как с точки зрения предоставления услуг налогоплательщикам, так и с точки зрения качества их обслуживания.

2) Информационная политика ФНС России предполагает расширенный доступ к интернет-ресурсам и публикации необходимой для налогоплательщиков информации, предоставлению дополнительных сервисов налогоплательщикам на сайтах ФНС России и Управления. На сайте Управления www.r19.nalog.ru можно поместить раздел «Проверьте, не рискует ли Ваш бизнес?», где будет содержаться информация, которую налогоплательщик может использовать с целью обеспечения безопасности бизнеса и минимизации налоговых рисков с предполагаемыми контрагентами. Здесь можно разместить списки организаций, длительное время не представляющих отчетность, а также налогоплательщиков - юридических лиц, имеющих налоговую задолженность в размере более 250 000 руб.

Такой сервис позволит любому заинтересованному лицу не только оперативно узнавать достоверную и актуальную информацию об организации-контрагенте, заемщике, получателе бюджетных средств, но и на протяжении длительного времени отслеживать происходящие с ними изменения и, как следствие, минимизировать риски, а также возможные потери. Списки можно актуализировать ежеквартально.

3) Информирование будущих налогоплательщиков. Все мы являемся налогоплательщиками. Налоговая культура, гражданская ответственность закладываются с детства, поэтому можно предложить сотрудникам Инспекции продолжить проведение олимпиад и конкурсов по налогам и налогообложению среди школьников.

Совершенствование организации работы, повышение качества и оперативности при оказании наиболее важных для налогоплательщика услуг, обучение подрастающего поколения налогоплательщиков основам налоговой грамотности улучшит имидж Инспекции и будет способствовать формированию устойчивой гражданской позиции по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Заключение

На основании проведенной работы были сделаны следующие выводы.

Развитие отношений налоговых органов и налогоплательщиков в России началось в 1993 г. когда был создан Государственный реестр предприятий. На сегодняшний день взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков регламентируется Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2010 г. №ММВ-7-10/478@. В Едином стандарте в виде удобной таблицы перечислены оказываемые налоговыми органами услуги и процедуры, сроки их реализации, формы представления, а также законодательные и иные нормативные акты, регламентирующие порядок их предоставления. В зарубежных странах с развитым налоговым администрированием особое внимание уделяется информационному воздействию налоговых ведомств с налогоплательщиками. Большой упор делается на упрощение налоговой документации (бланков, инструкций, рекомендаций), а также на создание максимально удобного для налогоплательщика процесса общения с налоговыми органами. Для этого последние широко используют все способы распространения информации - от печатных изданий до сети Интернет.

В современных условиях резко вырастает важность и значение просветительской работа налоговых органов, и потому к ней должны предъявляться особые требования. Здесь главное - сформировать у налогоплательщиков понимание неотвратимости выявления нарушения и взыскания в бюджет полной суммы причитающихся к уплате налогов. Поэтому основной задачей остается эффективный выбор просветительской работы по повышению налоговой дисциплины и ответственности налогоплательщиков. Решение этой задачи должно осуществляться за счет развития информационных технологий, создания новых и развития действующих электронных сервисов.

Работу с налогоплательщиками в МИ ФНС России №1 по РХ проводят следующие отделы: Отдел регистрации и учета налогоплательщиков, Отдел работы с налогоплательщиками, Отдел камеральных проверок, Отдел выездных налоговых проверок.

Эффективность работы с налогоплательщиками характеризуется уровнем мобилизации в бюджетную систему налоговых доходов и других обязательных платежей; полнотой учета налогоплательщиков и объектов налогообложения; качеством налоговых проверок, снижением числа судебных разбирательств и жалоб налогоплательщиков на действия субъектов налогового контроля; сокращением времени на контакты с налогоплательщиками.

В МИ ФНС России №1 по РХ общее число налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в 2010 г., увеличилось на 3,5% по сравнению с 2009 г. и составило 102525. Число налогоплательщиков юридических лиц возросло на 8,3%, или на 394. В 2010 г. уменьшилось число налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей на 37,4%, или на 1288 предпринимателей. Число налогоплательщиков физических лиц в 2010 г. увеличилось на 3,3%, или на 3095 человек. В связи с ведущимся активным строительством жилья предполагается увеличение числа налогоплательщиков физических лиц в будущем.

Инспекцией в 2008 г. было проведено 2 семинара по общим вопросам, в 2009 г. было проведено в общей сложности 5 семинаров. Наибольшее количество участников проводимых семинаров наблюдается в 2009 г.

Основной формой работы с налогоплательщиками является налоговая проверка. Наибольший удельный вес в структуре проведенных проверок занимают камеральные налоговые проверки - около 99,5%. Однако результативность данного вида проверок значительно ниже, чем выездных: всего 6,2%. Результативность выездных проверок очень высока - 87,9%, причем результативность выездных проверок возросла по сравнению с 2009 г. - на 5,7%. Результативность камеральных проверок возросла в 2010 г. на 31,3%.

Общее число налоговых проверок, выявивших нарушения, возросло за рассматриваемый период на 26,7%. Число проверок в расчете на одного инспектора в целом незначительно снизилось, при этом нагрузка на одного работника камеральных проверок возросла на 2,5%, а в отделе выездных проверок снизилась на 22,5%. Средняя величина доначисленных платежей в расчете на одного инспектора повысилась в целом в 3,2 раза

Эффективность работы Инспекции могла бы быть выше, если во главу угла при расчете с налогоплательщиками ставить работу по разъяснению отдельных положений налогового законодательства и профилактике наиболее часто встречающихся ошибок при его трактовании. Большой объем работы, незнание нюансов налогового законодательства по многочисленным налогам и сборам, отсутствие времени на разъяснительную работу с плательщиками и должной заинтересованности приводит к большому числу ошибок в документах, передаваемых работникам камеральных проверок, чего в принципе можно было бы избежать при непосредственном общении инспектора и закрепленных за ним налогоплательщиков, снизив тем самым объем непродуктивной работы

Меры для установления конструктивного диалога с налогоплательщиками и повышения качества их обслуживания в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Республике Хакасия: 1. Анализ опросов налогоплательщиков о качестве предоставляемых услуг; 2. Устранение недостатков в качестве информационных услуг; 3. Создание бюро налоговых инициатив; 4. Предоставление дополнительных электронных сервисов налогоплательщикам; 5. Повышение качества взаимодействия с налогоплательщиками.

Совершенствование организации работы, повышение качества и оперативности при оказании наиболее важных для налогоплательщика услуг, обучение подрастающего поколения налогоплательщиков основам налоговой грамотности улучшит имидж Инспекции и будет способствовать формированию устойчивой гражданской позиции по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ // СПС: КонсультантПлюс.

2. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков: Приказ ФНС России от 15.10.2010 г. №ММВ-7-10/478@ // СПС: КонсультантПлюс.

3. Лашманова, Ю.Ю. Налоги и налогообложение: метод рекомендации по изучению дисциплины / Ю.Ю. Лашманова. - Оренбург: ОГИМ, 2009. - 90 с.

4. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И. Мамрукова. - 7-е изд., переработ. - М.: Издтельство «Омега-Л», 2008. - 302 с.

5. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. / Н.В. Миляков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 509 с.

6. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. / В.Г. Пансков. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 541 с.

7. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушин. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2005. - 418 с.

8. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение / А.Э Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - Спб.: Питер, 2005. - 327 с.

9. Юрзинова, И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц / И.Л. Юрзинова, В.Н. Незамайкина. - СПб.: Питер, 2005. - 295 с.

10. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: Россбух, 2009. - 424 с.

11. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.С., О.В. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528 с.

12. Абрамов, М.Д. Предложения по совершенствованию налогового законодательства / М.Д Абрамов, В.А. Кашин, Г.Н. Кириллова, С.А. Машков // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2007. - №8-9.

13. Архипцева, Л.М. Анализ налоговых поступлений / Л.М. Архипцева // Налоги и налогообложение. - 2008. - №5.

14. Борей, М.Р. О некоторых актуальных проблемах совершенствования налогового администрирования / Борей М.Р. // Налоги и налогообложение. - 2009. - №5.

15. Дадашева, Ю.А. Собираемость налогов: методы измерения и сфера применения / Ю.А. Дадашева // Финансы. - 2009. - №11.

16. Дадашева, Ю.А. К вопросу о методах оценки уровня собираемости налогов / Ю.А. Дадашева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - №12.

17. Завилова, Н.С. Совершенствование аналитической работы налоговых органов / Н.С. Завилова // Российский налоговый курьер. - 2010. - №22.

18. Кириллова, С.С. Совершенствование учетной работы налоговой инспекции / С.С. Кириллова // Налоги и налогообложение. - 2007. - №2.

19. Кобзарь-Фролова, М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности / М.Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. - 2007. - №7.

20. Корязина, В.А. Работа с налогоплательщиками - одно из условий повышения налоговой дисциплины / В.А. Корязина // Российский налоговый курьер. - 2010. - №20.

21. Малис, Н.И. Повысить собираемость налогов в современных условиях можно и нужно / Н.И. Малис // Финансы. - 2010. - №5.

22. Меликджанян, А. Отчет по «Электронке» - веяние нового времени / А. Меликджанян // Консультант. - 2007. - №5.

23. Мишустин, М.В. Повышение качества и эффективности налогового администрирования / М.В. Мишустин // Российский налоговый курьер. - 2010. - №13-14.

24. Новые возможности для налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. - 2008. - №7.

25. Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов // Налоги и налогообложение. - 2008. - №6.

26. Панькова, Е.И. Новый единый стандарт / Е.И. Панькова // Налоговая проверка. - 2011. - №1.

27. Попова, Н.М.В. Мишустин: Для повышения качества налогового администрирования необходима комплексная модернизация налоговой службы / Н. Попова // Российский налоговый курьер. - 2010. - №22.

28. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации: Конспект лекций по первой части НК РФ / Под ред. проф. Козырина А.Н. - 2007 // СПС: КонсультантПлюс.

29. Соловьева, Н.К. Анализ деятельности районных налоговых инспекций / Н.К. Соловьева // Экономический анализ. Теория и практика. - 2006. - №19.

30. Турчина, О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России / О.В. Турчина // Налоги. - 2010. - №4.

31. Фадеев, Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы / Д.Е. Фадеев // Налоговый вестник, 2010.

32. Шередеко, Е.В. Современное состояние органов налогового администрирования Великобритании / Е.В. Шередеко // Налоги и налогообложение. - 2008. - №7.

33. Юхина, Е.В. Новации - стиль работы с налогоплательщиками в регионе / Е.В. Юхина // Российский налоговый курьер. - 2009. - №17.

34. Шляхтина, С. «Интернет-банкинг - сегодня и завтра» [Электронный ресурс]: [Что такое Интернет-банкинг?] / С. Шляхтина. - Режим доступа: http://kotibank. narod.ru/inostr.html. (2009).

Размещено на Allbest.ru