Анализ финансового состояния предприятия

Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Методика общей оценки баланса и расчет абсолютных показателей ликвидности. Динамика и уровень отдельных статей баланса. Определение платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 01.06.2014
Размер файла 162,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Рентабельность перманентного капитала выросла с 0,70 до 0,73, что является следствием повышения эффективности использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок (как собственного, так и заемного). Рентабельность основной деятельности предприятия показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Рентабельность основной деятельности снизилась, это негативная тенденция, т.к. предприятие стало получать меньше прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В целом можно сделать вывод об убыточности предприятия.

2.10 Рейтинговая оценка

Построим пятифакторную модель прогноза риска банкротства Эдварда Альтмана в таблице 18.

Таблица 24 - прогноз риска банкротства

Показатель

Значения

базовый

отчетный

Доля собственных оборотных средств в активах (Х1) - (стр.1300+стр.1400-стр.1100)/стр.1600(форма №1)

-0,65

-0,46

Рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли (Х2) - стр.1370/стр.1600(форма№1)

-0,33

-0,25

Рентабельность активов, исчисленная по балансовой прибыли (Х3) - стр.2300(форма№2)/стр.1600(форма№1)

-0,14

-0,10

Соотношение балансовой стоимости собственного и заемного капитала (Х4) - стр.1300/(стр.1400+стр.1500)(форма№1)

-0,22

-0,18

Отдача активов (Х5) - стр.2110(форма№2)/стр.1600(форма№1)

0,13

0,40

Вероятность банкротства, Z=1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

-1,71

-0,94

Исходя из полученных результатов, можно сделать заключение, что вероятность банкротства составляет от 80 до 100% (Z<1,81).

3. Мероприятия по улучшению финансового состояния

Улучшение финансового состояния предприятия - это комплекс мероприятий, направленный на повышение финансовой устойчивости предприятия. Данный подход применяется для вывода предприятия из неудовлетворительного или кризисного финансового состояния.

Предприятие ООО "Кузнецкмаргметалл" работает в убыток (в 2010 году убыток составил 14812 тыс. рублей, в 2011 возрос до 25164 тыс. рублей). Но поскольку наряду с тенденцией увеличения убытков наблюдается рост выручки, можно сделать вывод, что затраты на производство продукции растут быстрей, чем поступления от продажи продукции. Соответственно для сокращения убытков необходимо сокращать затраты. Для этого, к примеру, можно сократить транспортные расходы. Предприятие занимается производством ферромарганца и селикомарганца, для чего поставляет руду из Казахстана, в связи с дальностью расстояния необходимо держать необходимый запас руды на складах. Не так давно в Междуреченске были разработаны месторождения и налажена добыча руды, необходимой для производства, теперь можно поставлять руду оттуда, и сократить транспортные расходы, снизить объемы руды, хранящейся на складах, за счет чего высвободятся денежные средства.

Рассчитаем норматив производственных запасов до смены поставщика и после.

Нпз=(0,8*Sк.г./360)*nобщ*, где

(Sк.г./360) - однодневный расход товарно-материальных ценностей (выпуск продукции по себестоимости).

nобщ- общий норма запаса в днях

nобщ= nтр+nпз+nтек+nстр

nтр - срок транспортировки, nт.з - норма текущего запаса, дн.;

nп.з - норма подготовительного запаса (технологического), дн.;

nстр - норма страхового запаса, дн.

Средний текущий запас, принимается в размере 50 % от продолжительности интервала между двумя смежными поставками. При доставке руды из Казахстана срок транспортировки составляет 5 дней, время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступающего материала (подготовительный запас) 0,5 дня; предприятие заказывает руду с интервалом 15 дней между поставками, соответственно норма текущего запаса составит 7,5 дней; норма страхового запаса берется в размере до 50% текущего запаса, соответственно она равна 3,75 дня.

N общ = 5+0,5+7,5+3,75=16,75 дней,

Нпз=(-0,8*100103/360)16,75= 3703,811

При доставке руды из Междуреченска срок транспортировки составит 1 день, время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступающего материала (подготовительный запас) 0,5 дня; предприятие в силу того, что доставка будет осуществляться быстрей, будет заказывать руду с интервалом 7 дней между поставками, соответственно норма текущего запаса составит 3,5 дня; норма страхового запаса берется в размере до 50% текущего запаса, соответственно она равна 1,75 дня.

N общ = 1+0,5+3,5+1,75=6,75 дней,

Нпз=(-0,8*100103/360)6,75= 1501,545

ДЗ=3703,811-1501,545=2202,266 - экономия от смены поставщика.

(Э/Запасы)*100=(2202,266/46651)*100=4,7%

Составим прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатели

Код

Отчетный период

Прогнозный период

Выручка от реализации

2110

82055

85911,6

Себестоимость

2120

-100103

-95398,2

Валовая прибыль(убыток)

2100

-18048

-17199,8

Коммерческие расходы

2210

-686

-

Управленческие расходы

2220

0

-

Прибыль(убыток) от продаж

2200

-18734

- 17853,5

Доходы от участия в других организациях

2310

0

0

% к получению

2320

63

-

% к уплате

2330

-8945

-

Пр. доходы

2340

8996

-

Пр. расходы

2350

-1777

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

-20397

-19438,4

Текущий НПО

2410

0

0

В т.ч. постоянные налоговые обязательства(активы)

2421

-16

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-4797

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

30

-

Прочее

2460

0

-

Чистая прибыль(убыток)

2400

-25164

-23981,3

Составим прогнозный бухгалтерский баланс ООО "Кузнецкмаргметалл"

Таблица - Прогнозный баланс

АКТИВ

Код показателя

За отчетный период

Прогнозный период

I. Внеоборотные активы

Основные средства

1130

52802

52802

Отложенные налоговые активы

1160

30

30

Итого по I разделу

1100

52832

52832

II. Оборотные активы

Запасы

1210

46651

44459

НДС по приобретенным ценностям

1220

4050

4050

Дебиторская задолженность

1230

23578

24686

Финансовые вложения(за искл. ден. эквивалентов)

1240

75100

75100

Ден. средства и денежные эквиваленты

1250

528

528

Прочие оборотные активы

1260

1463

1463

Итого по II разделу

1200

151370

150286

БАЛАНС

1600

204202

203118

ПАССИВ

Код показателя

За отчетный период

Прогнозный период

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

1310

6000

6000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

-51059

- 48659

Итого по III разделу

1300

-45059

-42659

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

1420

4797

4797

Итого по IV разделу

1400

4797

4797

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

152904

152904

Кредиторская задолженность

1520

91560

87257

Итого по V разделу

1500

244464

240161

БАЛАНС

1700

204202

203118

Показатель

До мероприятий

После мероприятий

Изменение

Величина недостатка в СОС

-93094

-89875

3219

Оборачиваемость кредиторской задолженности

1,4

4,5

3,1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,3

0,4

0,1

Коэффициент текущей ликвидности

0,6

1,12

0,52

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

-0,7

0,02

0,68

Коэффициент независимости

-0,22

0,10

0,32

Коэффициент финансирования

-0,18

0,06

0,24

Коэффициент финансовой устойчивости

-0,20

0,08

0,28

Итак, в итоге внедрения предлагаемого мероприятия, на предприятии наблюдается улучшение большинства финансовых показателей. Таким образом, предлагаемое мероприятие оказалось эффективным, так как наблюдается позитивная динамика в изменении финансовых коэффициентов. Значит, реализация предложенного мероприятия в данной организации целесообразна.

Заключение

Финансовое состояние предприятий характеризует состояние и использование их средств, что отражается в финансовой отчетности. Основными требованиями к составлению финансовой отчетности являются следующие: она должна давать полное представление об имущественном и финансовом положении организации, об его изменениях, а также финансовых результатах деятельности; организацией должна быть обеспечена нейтральность информации в финансовой отчетности.

Роль финансовой отчетности заключается в том, что она служит основной информационной базой финансового анализа. В составе финансовой отчетности бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия.

В контрольной работе были выявлены проблемы ООО "Кузнецкмаргметалл", основной из которых стала высокая доля транспортных расходов в общей величине материальных затрат. На предприятии наблюдается неустойчивое финансовое состояние. Из-за слабого финансового состояния предприятия, можно сделать вывод о некредитоспособности предприятия.

Список литературы

1. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности/Учебное пособие. 2-е издание Автор:. Издательство: Дело и Сервис Год издания: 2004 г. Страниц: 336 стр.

2. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В. И. Бариленко [и др.]. - Москва: Омега-Л, 2009. - 413 с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. - Москва: Инфра-М, 2009. - 615 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебное пособие / [Л. Л. Ермолович и др.]. - Минск: Современная школа, 2010. - 800 с.

5. Елисеева, Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Т. П. Елисеева. - Минск: Современная школа, 2007. - 941 с.

6. Когденко, В. Г. Экономический анализ: учебное пособие / В. Г. Когденко. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 392 с.

7. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [М. А. Вахрушина и др.]. - Москва: Вузовский учебник, 2009. - 461 с.

8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий. - Москва: Проспект: Велби, 2008. - 360 с.

9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Ю. Г. Чернышева, А. Л. Кочергин. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. - 443 с.

10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [А. И. Алексеева и др.]. - Москва: КноРус, 2009. - 687 с.

11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. - Москва: ИНФРА-М, 2009. - 364 c.

12. Комплексный экономический анализ предприятия / [А. П. Калинина и др.]. - Санкт-Петербург: Лидер, 2010. - 569 с.

13. Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н. П. Любушин. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 444 с.

14. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 575 с.

15. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика / Н. С. Пласкова. - Москва: Эксмо, 2010. - 702 с.

16. Теория экономического анализа: учебник для экономических специальностей / М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. - Москва: Финансы и статистика, 2008. - 534 c.

17. Савицкая, Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2007. - 383 с.

18. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2011. - 647 с.

19. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2010. - 534 с.

20. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник /. - Москва: Экономика, 2011. - 478 с.

21. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 638 с.

22. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А. Д. Шеремет. - Москва: Инфра-М, 2009. - 415 с.

23. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. - Москва: Инфра-М, 2009. - 365 с.

24. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. - Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011. - 507 с.

25. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. - Москва: КноРус, 2010. - 534 с.

26. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. - Минск: Право и экономика, 2008. - 513 с.

Приложение А

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года

Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Кузнецкмаргметалл"

Организационно-правовая форма/форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью/ частная

Единица измерения: в тыс. рублей

Местонахождение (адрес): 654034, Новокузнецк, Технический проезд 33

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2009 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

-

-

-

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

-

Основные средства

1130

52 802

39 562

18 757

Доходные вложения в материальные ценности

1140

-

-

-

Финансовые вложения

1150

-

-

-

Отложенные налоговые активы

1160

30

-

-

Прочие внеоборотные активы

1170

-

-

-

Итого по разделу I

1100

52 833

39 562

18 757

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

46 651

30 638

5 549

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

4 050

2 034

8

Дебиторская задолженность

1230

23 578

10 727

2 401

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

75 100

21 600

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

528

566

183

Прочие оборотные активы

1260

1 463

367

-

Итого по разделу II

1200

151 370

65 932

8 141

БАЛАНС

1600

204 203

105 494

26 898

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

6 000

6 000

6 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-

-

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

-

-

-

Резервный капитал

1360

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

(51 059)

(34 725)

(19 918)

Итого по разделу III

1300

(45 059)

(28 725)

(13 918)

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

1420

4 797

-

-

Оценочные обязательства

1430

-

-

-

Прочие обязательства

1450

-

-

-

Итого по разделу IV

1400

4 797

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

152 904

105 541

25 800

Кредиторская задолженность

1520

91 560

28 679

15 015

Доходы будущих периодов

1530

-

-

-

Оценочные обязательства

1540

-

-

-

Прочие обязательства

1550

-

-

-

Итого по разделу V

1500

244 464

134 220

40 815

БАЛАНС

1700

204 203

105 494

26 897

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2011 года

Наименование показателя

Код

За Январь - Декабрь 2011г.

За Январь - Декабрь 2010г.

Выручка

2110

82 055

14 120

Себестоимость продаж

2120

(100 103)

(24 751)

Валовая прибыль (убыток)

2100

(18 048)

(10 631)

Коммерческие расходы

2210

(686)

-

Управленческие расходы

2220

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

2200

(18 734)

(10 631)

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

Проценты к получению

2320

63

25

Проценты к уплате

2330

(8 945)

(3 971)

Прочие доходы

2340

8 996

1 774

Прочие расходы

2350

(1 777)

(1 962)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

(20 397)

(14 765)

Текущий налог на прибыль

2410

-

-

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

(16)

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

(4 797)

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

30

-

Прочее

2460

-

(47)

Чистая прибыль (убыток)

2400

(25 164)

(14 812)

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Методика оценки динамики и уровня отдельных статей баланса. Анализ ликвидности баланса, кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия. Расчет несостоятельности, эффективность мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [279,9 K], добавлен 29.06.2014

  • Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

    отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012

  • Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления.

    курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011

  • Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

    курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010

  • Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.

    курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010

  • Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.

    курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009

  • Основные особенности, цели и методика финансового анализа. Применение отчетности для оценки финансового состояния предприятия. Динамика и структура прибыли и баланса организации. Показатели ликвидности фирмы, ее устойчивости и финансовых коэффициентов.

    дипломная работа [324,8 K], добавлен 17.12.2010

  • Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций, его ликвидности и финансовых коэффициентов.

    курсовая работа [190,7 K], добавлен 17.09.2014

  • Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Методы и приемы проведения финансового анализа. Экономико-правовая характеристика ТОО "Фирма "Жанар". Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, его кредитоспособности.

    дипломная работа [168,0 K], добавлен 06.07.2015

  • Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.