Анализ финансового состояния предприятия

Рентабельность перманентного капитала выросла с 0,70 до 0,73, что является следствием повышения эффективности использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок (как собственного, так и заемного). Рентабельность основной деятельности предприятия показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Рентабельность основной деятельности снизилась, это негативная тенденция, т.к. предприятие стало получать меньше прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В целом можно сделать вывод об убыточности предприятия.

2.10 Рейтинговая оценка

Построим пятифакторную модель прогноза риска банкротства Эдварда Альтмана в таблице 18.

Таблица 24 - прогноз риска банкротства

Исходя из полученных результатов, можно сделать заключение, что вероятность банкротства составляет от 80 до 100% (Z<1,81).

3. Мероприятия по улучшению финансового состояния

Улучшение финансового состояния предприятия - это комплекс мероприятий, направленный на повышение финансовой устойчивости предприятия. Данный подход применяется для вывода предприятия из неудовлетворительного или кризисного финансового состояния.

Предприятие ООО "Кузнецкмаргметалл" работает в убыток (в 2010 году убыток составил 14812 тыс. рублей, в 2011 возрос до 25164 тыс. рублей). Но поскольку наряду с тенденцией увеличения убытков наблюдается рост выручки, можно сделать вывод, что затраты на производство продукции растут быстрей, чем поступления от продажи продукции. Соответственно для сокращения убытков необходимо сокращать затраты. Для этого, к примеру, можно сократить транспортные расходы. Предприятие занимается производством ферромарганца и селикомарганца, для чего поставляет руду из Казахстана, в связи с дальностью расстояния необходимо держать необходимый запас руды на складах. Не так давно в Междуреченске были разработаны месторождения и налажена добыча руды, необходимой для производства, теперь можно поставлять руду оттуда, и сократить транспортные расходы, снизить объемы руды, хранящейся на складах, за счет чего высвободятся денежные средства.

Рассчитаем норматив производственных запасов до смены поставщика и после.

Нпз=(0,8*Sк.г./360)*nобщ*, где

(Sк.г./360) - однодневный расход товарно-материальных ценностей (выпуск продукции по себестоимости).

nобщ- общий норма запаса в днях

nобщ= nтр+nпз+nтек+nстр

nтр - срок транспортировки, nт.з - норма текущего запаса, дн.;

nп.з - норма подготовительного запаса (технологического), дн.;

nстр - норма страхового запаса, дн.

Средний текущий запас, принимается в размере 50 % от продолжительности интервала между двумя смежными поставками. При доставке руды из Казахстана срок транспортировки составляет 5 дней, время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступающего материала (подготовительный запас) 0,5 дня; предприятие заказывает руду с интервалом 15 дней между поставками, соответственно норма текущего запаса составит 7,5 дней; норма страхового запаса берется в размере до 50% текущего запаса, соответственно она равна 3,75 дня.

N общ = 5+0,5+7,5+3,75=16,75 дней,

Нпз=(-0,8*100103/360)16,75= 3703,811

При доставке руды из Междуреченска срок транспортировки составит 1 день, время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступающего материала (подготовительный запас) 0,5 дня; предприятие в силу того, что доставка будет осуществляться быстрей, будет заказывать руду с интервалом 7 дней между поставками, соответственно норма текущего запаса составит 3,5 дня; норма страхового запаса берется в размере до 50% текущего запаса, соответственно она равна 1,75 дня.

N общ = 1+0,5+3,5+1,75=6,75 дней,

Нпз=(-0,8*100103/360)6,75= 1501,545

ДЗ=3703,811-1501,545=2202,266 - экономия от смены поставщика.

(Э/Запасы)*100=(2202,266/46651)*100=4,7%

Составим прогнозный отчет о прибылях и убытках

Составим прогнозный бухгалтерский баланс ООО "Кузнецкмаргметалл"

Таблица - Прогнозный баланс

Итак, в итоге внедрения предлагаемого мероприятия, на предприятии наблюдается улучшение большинства финансовых показателей. Таким образом, предлагаемое мероприятие оказалось эффективным, так как наблюдается позитивная динамика в изменении финансовых коэффициентов. Значит, реализация предложенного мероприятия в данной организации целесообразна.

Заключение

Финансовое состояние предприятий характеризует состояние и использование их средств, что отражается в финансовой отчетности. Основными требованиями к составлению финансовой отчетности являются следующие: она должна давать полное представление об имущественном и финансовом положении организации, об его изменениях, а также финансовых результатах деятельности; организацией должна быть обеспечена нейтральность информации в финансовой отчетности.

Роль финансовой отчетности заключается в том, что она служит основной информационной базой финансового анализа. В составе финансовой отчетности бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия.

В контрольной работе были выявлены проблемы ООО "Кузнецкмаргметалл", основной из которых стала высокая доля транспортных расходов в общей величине материальных затрат. На предприятии наблюдается неустойчивое финансовое состояние. Из-за слабого финансового состояния предприятия, можно сделать вывод о некредитоспособности предприятия.

Список литературы

1. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности/Учебное пособие. 2-е издание Автор:. Издательство: Дело и Сервис Год издания: 2004 г. Страниц: 336 стр.

2. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В. И. Бариленко [и др.]. - Москва: Омега-Л, 2009. - 413 с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. - Москва: Инфра-М, 2009. - 615 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебное пособие / [Л. Л. Ермолович и др.]. - Минск: Современная школа, 2010. - 800 с.

5. Елисеева, Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Т. П. Елисеева. - Минск: Современная школа, 2007. - 941 с.

6. Когденко, В. Г. Экономический анализ: учебное пособие / В. Г. Когденко. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 392 с.

7. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [М. А. Вахрушина и др.]. - Москва: Вузовский учебник, 2009. - 461 с.

8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий. - Москва: Проспект: Велби, 2008. - 360 с.

9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Ю. Г. Чернышева, А. Л. Кочергин. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. - 443 с.

10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [А. И. Алексеева и др.]. - Москва: КноРус, 2009. - 687 с.

11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. - Москва: ИНФРА-М, 2009. - 364 c.

12. Комплексный экономический анализ предприятия / [А. П. Калинина и др.]. - Санкт-Петербург: Лидер, 2010. - 569 с.

13. Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н. П. Любушин. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 444 с.

14. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 575 с.

15. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика / Н. С. Пласкова. - Москва: Эксмо, 2010. - 702 с.

16. Теория экономического анализа: учебник для экономических специальностей / М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. - Москва: Финансы и статистика, 2008. - 534 c.

17. Савицкая, Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2007. - 383 с.

18. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2011. - 647 с.

19. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2010. - 534 с.

20. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник /. - Москва: Экономика, 2011. - 478 с.

21. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 638 с.

22. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А. Д. Шеремет. - Москва: Инфра-М, 2009. - 415 с.

23. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. - Москва: Инфра-М, 2009. - 365 с.

24. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. - Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011. - 507 с.

25. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. - Москва: КноРус, 2010. - 534 с.

26. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. - Минск: Право и экономика, 2008. - 513 с.

Приложение А

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года

Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Кузнецкмаргметалл"

Организационно-правовая форма/форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью/ частная

Единица измерения: в тыс. рублей

Местонахождение (адрес): 654034, Новокузнецк, Технический проезд 33

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2011 года

Размещено на Allbest.ru