Анализ движения денежных потоков

Механизм и размеры штрафных санкций при несвоевременной оплате продукции покупателями должны определяться прежде всего положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, учитывать покупателей и виды продукции, возмещать все виды потерь предприятия.

Доля отсрочки платежа, оформляемая векселями, и условия векселей определяются вексельной политикой предприятия.

Выводы по главе 3:

1. Разработана комплексная система управления дебиторской задолженностью, которая должна стать обязательной для анализируемого предприятия. При введении комплексной системы управления дебиторской задолженности на предприятии будет автоматизирован учет дебиторской задолженности, что значительно уменьшит трудоемкость работы бухгалтера.

2. Разработаны методические рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками, предложена система скидок, что снизит уровень дебиторской задолженности. Дана оценка эффективности разработанных рекомендаций и показано, что внедрение скидок снижает затраты на обслуживание дебиторской задолженности и увеличивает скорость обращения инвестированных средств, в течение анализируемого периода.

3. Разработаны методические рекомендации по автоматизации управления денежными потоками предприятия на основе 1С. Внедрение данной системы позволяет повысить оборачиваемость денежных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе изучения литературных источников, учета результатов практической деятельности местных органов управления и проведенного анализа рассматриваемой в работе проблемы представляется возможным сделать следующие общие выводы:

1. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Главным источником денежных поступлений предприятия является его основная деятельность - производство и реализация продукции для завода, розничная торговля для магазина и т.п. Многие предприятия одновременно осуществляют несколько видов деятельности, совмещая производство с посредническими операциями или оказанием других услуг. Тем не менее, деятельность такого рода часто обозначается единым термином - производственная или операционная. Денежные потоки от этой деятельности (выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы) являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции, повторяющиеся из месяца в месяц.

2. Имеются различные методы анализа денежных потоков. Денежные потоки классифицируются по различным признакам: по направленности движения денежных средств; по методу исчисления объема денежных потоков; по уровню достаточности объема; по методу оценки во времени; по непрерывности формирования в рассматриваемом периоде; по стабильности временных интервалов формирования регулярных денежных потоков. Источником информации о движении денежных средств служит Отчет о движении денежных средств, который содержит данные отдельно по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Анализ отчета проводится прямым и косвенным методами, разница между которыми состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности.

3. Во второй главе главы рассмотрена краткая характеристика предприятия.

4. Проведен анализ основных финансовых показателей и определено, что Гороховецкий филиал ОАО «Владимирское земпредприятие», несмотря на приток денежных средств в анализируемом периоде, временами испытывало дефицит денежных средств, необходимых для своевременного погашения кредиторской задолженности и финансирования развития производства. Вследствие отсутствия должного управленческого учета на предприятии образовалась просроченная дебиторская задолженность.

5. Разработана комплексная система управления дебиторской задолженностью, которая должна стать обязательной для анализируемого предприятия. При введении комплексной системы управления дебиторской задолженности на предприятии будет автоматизирован учет дебиторской задолженности, что значительно уменьшит трудоемкость работы бухгалтера.

2. Разработаны методические рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками, предложена система скидок, что снизит уровень дебиторской задолженности. Дана оценка эффективности разработанных рекомендаций и показано, что внедрение скидок снижает затраты на обслуживание дебиторской задолженности и увеличивает скорость обращения инвестированных средств, в течение анализируемого периода.

3. Разработаны методические рекомендации по автоматизации управления денежными потоками предприятия на основе 1С. Внедрение данной системы позволяет повысить оборачиваемость денежных средств.

Таким образом, выводы по работе позволяют утверждать, что цель работы достигнута, задачи, поставленные для реализации цели работы в задании, решены в полном объеме и соответствуют требованиям выдвинутой для исследования проблемы.

ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья и четвертая. - М.: Проспект, 2011. - 542с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Проспект, 2010. - 704 с.

3. Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 01.12.2008 г.).

4. Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.06.2007 г. №86-ФЗ).

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утверждено приказом Минфина России от 09.12.1998 №60н, с изменениями от 30.12.1999 №107н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 №43н, с изменениями от 18.09.2006 №115н).

8. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации // Экономика и жизнь, 2009. - №31. - С. 7-10, 23-24.

9. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум - М: КНОРУС, 2009.- 305 с.

10. Астраханцева И.А., Кукукина И.Г. Учет и анализ банкротств. Антикризисное управление: Учебное пособие. - М.: Высшее образование, 2009. - 360 с.

10. Бабич А.Н., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник для вузов. - М.: ФБК-Пресс, 2008. - 759 с.

11. Балабанов А.И., Балабанов Т.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2008. - 190 с.

12. Балабанов Т.И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 526 с.

13.Бланк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. - М: Проспект, 2007.- 246 с.

14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - Киев: Эльга, 2009. - 511 с.

15. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Эльга, 2008. - 656 с.

16. Боди З. Финансы: Учебное пособие. Пер. с англ. - Киев: Вильямс, 2007. - 584 с.

17. Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК-Пресс, 2009. - 365 с.

18. Бродский Б.Е. Антикризисное управление: Учебник. - М.: Омега-Л, 2009. - 456 с.

19. Демчук О.Н., Ефремова Т.А. Антикризисное управление. - М.: Флинта, 2009. - 256 с.

20.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Учебник. М: Проспект. 2008.- 623с

21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 768 с.

22. Кован С., Мокрова Л., Ряховская А. Теория антикризисного управления предприятием. - М.: Кнорус, 2009. - 384 с.

23. Парамонов А.В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ, 2008. - №1. - С. 41-70.

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 336 с.

25. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЗ, 2008. - 504 с.

26. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 495 с.

27.Тронин Ю.Н. «Анализ финансовой деятельности» - М: Альфа-Пресс, 2005.- 456

28. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Зерцало, 2008. - 265 с.

29. Финансовый менеджмент / Под ред. В.С. Золотарева. - Ростов н/Д.: Феникс, 2009. - 223 с.

30. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - М.: Перспектива, 2008. - 519 с.

31. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 382 с.

32. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Дашков и К, 2010. - 352 с.

33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 208 с.

34. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристь, 2009. - 608 с.

35. Экономика предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Н.Л. Зайцева. - М.: Инфра-М, 2009. - 358 с.

Размещено на Allbest.ru