Повышение эффективности сельскохозяйственного предприятия на основе анализа финансового состояния

Оценка анализа финансового состояния предприятия СХПК "Племзавод майский". Основные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. Резервы улучшения производства продукции в растениеводстве и животноводстве, пути снижения ее себестоимости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 17.08.2015
Размер файла 167,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Для проведения строительно-ремонтных работ производственных и иных объектов в хозяйстве создана строительная бригада.

В хозяйстве ведется постоянное обновление основных средств в 2013 году - 177337 тыс. руб.

Увеличились дебиторская задолженности и уменьшилась кредиторская задолженности.

2013 год был не благоприятным в Российской Федерации, в том числе и Вологодской области. В растениеводстве уменьшены объемы производства зерна, картофеля и овощей открытого грунта и ягод.

В животноводстве уменьшилось производства молока и привесов, одновременно увеличилась себестоимость.

В 2013 году среднесписочная численность работников хозяйства уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 11 человек или 2 %.

Отработано за отчетный год на 14 тыс. чел. часов больше. Производство продукции в сопоставимых ценах 1994 года на 1 отработанный чел. час составил:

2012 год - 12,24 рублей,

2013 год - 10,99 рублей

Уровень производительности труда по этому показателю в 2013 году к 2012 году снизился на 10,2%.

Годовой прирост общего фонда оплаты труда составил 5,86 млн. руб. или 104 % к уровню 2012 года. Оплата труда 1 среднесписочного работника в месяц:

2011 году - 17156 руб.,

2012 году - 18683 руб.;

2013 году - 19659 руб.

Рост среднемесячной оплаты труда составил 5,2 %.

На основании федерального закона от 18.11.2009 года № 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности…" предприятие нацелено на проведение соответствующих мероприятий. От ОАО "Вологодская сбытовая компания получено э/энергии в в 2011 году - 4081 т. кВТ. час., в 2012 - 4271 т. кВТ. час.; в 2013 году - 4148 т. кВт час.

Рассматривая, динамику показателей потребления электроэнергии, видно повышение энергопотребления в 2012 году в сравнении с 2011 годом на 4,7% и снижение в 2013 году на 2,8 %.

ОСНОВНЫЕ ПОСТАВЩИКИ ТОВАРОВ, МАТЕРИАЛОВ, СЫРЬЯ:

· ООО "Лукойл Волганефтепродукт" - ГСМ;

· ООО "Яр-Агроресурс" - корма;

· ООО "Вологодские корма" - корма;

· ООО "ТК Агрос"; ООО "Афина" - корма;

· ООО "Регион Агро Северозапад" - мин. удобрения;

· ООО "Аммофос - мин. удобрения;

· Вологодский филиал ОАО Вологодская сбытовая компания" - э/энергия;

МУП ЖКХ "Вологдагорводоканал" - вода;

ООО "Вологдарегионгаз" - газ;

· ЧП Сазанов-запчасти;

· ЗАО "Стройтранссервис", ООО "Автокурс" - запчасти;

· ООО "Деметра" - семена; ООО "Станция защиты растений" - яды.

ОСНОВНЫЕ ПОКУПАТЕЛИ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДИМОЙ В КООПЕРАТИВЕ:

· ПК "Вологодский молочный комбинат" - молоко;

· ООО "Регионсервисторг" - скот на мясо;

· ООО "Малина"; ООО "Проект-север".; ООО "Пиро+"; ИП Казарян Р. Е.; ИП "Роздухов М. Е.; ООО ТД "Константа"; ООО "Тепличный Регион"; ООО "Тепличный Вологда"; ООО "Грумант" - овощи;

· ООО "Вологодская ягода" - ягоды.

· Население и частные предприниматели Вологодской, Архангельской, Ярославской, Московской, Мурманской областей - овощи, саженцы, ягоды, рассада, цветы.

· Бюджетные учреждения Вологодской области - овощи, картофель;

ОСНОВНЫЕ ОТЕЧЕСТВЕННЫЕ КОНКУРЕНТЫ:

· СХПК " Родина" - молоко;

· СХПК "Тепличный" - картофель и овощи.

По своему содержанию анализ хозяйственной деятельности СХПК "Племзавод Майский" имеет ряд особенной в методике его проведения, которые обусловлены спецификой этой отрасли:

1) результаты хозяйственной деятельности предприятия во многом зависят от природно-климатических условий;

2) для с/х характерна сезонность производства. В связи с этим на протяжении года неравномерно используются трудовые ресурсы, техника, материалы, неритмично реализуется продукция, поступает выручка;

3) в с/х процесс производства очень длительный и не совпадает с рабочим периодом; многие показатели можно рассчитать только в конце года;

4) с/х производство имеет дело с живыми организмами;

5) основным средством производства является земля, причем земля как главное средство производства не только не изнашивается, но и наоборот, улучшается, если ее правильно использовать;

6) м/х отличается от других отраслей производства также и тем, что в нем часть продукции используется на собственные целив качестве средств производства: семена, фураж, животные; поэтому объем реализованной продукции обычно намного меньше произведенной.

Предметом экономического анализа является производственно - сбытовая, снабженческая, финансово - хозяйственная и другая экономическая деятельность СХПК "Племзавод Майский".

Объектом экономического анализа является хозяйственная деятельность предприятия в целом, отдельные ее стороны или хозяйственные процессы.

Источники данных для анализа:

ь годовой отчет предприятия;

ь производственно - финансовый план;

ь статистическая отчетность;

ь документы бухгалтерского учета и отчетности;

ь отчеты по движению скота, отчеты по движению молока, по поступлению и расходу кормов, ТМЦ, семян и удобрений и др.

Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия включает в себя следующие стадии:

1) определение целей и задач анализа (формулируются цели и задачи анализа с учетом имеющихся потребностей);

2) составление плана анализа (намечают объем и глубину анализа, сроки его проведения);

3) отбор и подготовка источников информации;

4) разработка системы показателей и построение аналитических таблиц;

5) изучение показателей и оценка полученных результатов, составление выводов и предложений;

6) обсуждение выводов анализа, разработка конкретных мероприятий по улучшению работы предприятия.

Анализ в хозяйстве проводится как всей деятельности предприятия, так и отдельных бригад, ферм или отдельных направлений работы хозяйства - реализация продукции и т.д. Анализ может проводится за год, полугодие, квартал, месяц или декаду.

Анализ на предприятии проводится с помощью приемов и методов таких, как сравнение, средние и относительные показатели, балансовый метод, метод элиминирования, индексный метод, метод группировок, графический метод.

Результаты анализа оформляются в специальную папку и подшиваются. На основании полученных результатов главный экономист предприятия составляет пояснительную записку к анализу.

2.2 Анализ балансовой отчетности предприятия

Финансовое состояние предприятия (ФСП) характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия анализируется по бухгалтерскому балансу (см. Приложение 1).

Согласно бухгалтерскому балансу в СХПК "Племзавод Майский" стоимость имущества предприятия на конец отчетного периода увеличилась на 40113 т. руб. Внеоборотные активы увеличились на 30282 т. руб. в основном за счет увеличения основных средств (на 55633 т. руб.). Оборотные средства на конец отчетного периода увеличились на 9828 т. руб. за счет увеличения по статье "Денежные средства" на 19993 т. руб. По разделу "Капитал и резервы" произошло увеличение на 37667 т. руб. Долгосрочные финансовые обязательства на конец отчетного года составляли 4648 т. руб., а на начало отчетного периода их не было, т.к. СХПК "Племзавод Майский" кредиты не брал, а на данный момент взял кредит. Краткосрочные пассивы уменьшились на 2202 т. руб. за счет уменьшения кредиторской задолженности на 16439 т. руб.

На основании полученных данных заполняется отчет о прибылях и убытках (см. Приложение 2). Он содержит сведения за отчетный и предыдущий годы. Выручка за отчетный год 405126 т. руб.; себестоимость проданных товаров - 352507 т. руб.; валовая прибыль составляет 52619 т. руб.

Прочие доходы и расходы и составляют в отчетном году 109403 т. руб. и - 45673 т. руб. соответственно.

Прибыль до налогообложения, рассчитываемая как прибыль от продаж + прочие доходы - проценты к уплате - прочие расходы, т.е. (-18996) т. руб. + 109403 т. руб. - 0 т. руб. - 45673 т. руб. = 44842 т. руб.

Чистая прибыль хозяйства по итогам 2013 года составляет 42146 т. руб. Вместе с тем к отчету о прибылях и убытках прилагается расшифровка отдельных прибылей и убытков. В ней отражаются штрафы, прибыль (убыток) прошлых лет, возмещение убытков.

При анализе ФСП строится уплотненный, сравнительный, аналитический баланс, путем суммирования некоторых однородных по составу балансовых статей.

Сравнительный аналитический баланс отражен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Сравнительный аналитический баланс. *

Статьи баланса

Код строк

Абсолютные величины

Относительные величины, %

начало года

конец года

измен.

начало года

конец года

измен

в % к началу

в % к концу

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Внеоборотные активы

1.1 Основные средства

1150

330437

386070

55633

53,7

45,2

-8,5

0,9

0,9

1.2 Нематериальные активы

1110

-

-

-

-

-

-

-

-

1.3 Прочие внеоборотные средства

1170+1190

95821

70473

-25348

4,0

4,7

0,7

41,3

29,2

Итог по I разделу

1100

426258

456543

30285

57,7

49,9

-7,7

3,7

3,6

II. Оборотные активы

2.1 Запасы

1210+1220

305425

292450

-12975

38,6

36,1

-2,5

12,0

10,7

2.2 Дебиторская задолженность после 12 мес.

1230

46467

49277

2810

0,3

0,2

0,0

-3,5

-3,6

2.3 Медленно реализуемые активы

1210+1220+1230+1260

351892

341727

-10165

38,9

36,3

-2,6

11,7

10,5

2.4 Дебиторская задолженность до 12 мес.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.5 Краткосрочные финансовые вложения

1240

-

-

-

-

-

-

-

-

2.6 Денежные средства

1250

8647

28640

19993

0,6

8,9

8,3

179,8

94,7

2.7 Наиболее ликвидные активы

1240+1250

8647

28640

19993

0,6

8,9

8,3

179,8

94,7

Итог по II разделу

1200

360539

370367

9828

42,3

-

-42,3

41,7

29,4

Стоимость имущества

1100+1200=1600

786797

826910

40113

100

100

0

19,8

16,5

III. Капитал и резервы

3.1 Уставный капитал

1310

326330

353762

27432

50,8

65,6

14,8

11,3

10,2

3.2 Добавочный и резервный капитал

1350+1360

47226

54746

7520

4,3

4,0

-0,2

13,9

12,2

3.3 Нераспределенная прибыль

1370

343601

346316

2715

28,3

44,7

16,5

89,6

47,3

Итог по III разделу

1300

717157

754824

37667

83,5

-

-83,5

37,7

27,4

IV. Долгосрочные обязательства

1400

-

4648

4648

0,7

0,0

-0,7

-100

-

V. Краткосрочные обязательства

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5.1 Займы и кредиты

1510

-

-

-

-

-

-

-

-

5.2 Кредиторская задолженность

1520

69148

52709

-16439

15,8

3,7

-12,1

-72,0

-56,8

5.3 Прочие пассивы

1530+1540+1550

492

14729

14237

0,5

0,4

-0,1

50,3

83,5

Итог по V разделу

1500

69640

67438

-2202

96,0

4,1

-91,9

-69,3

-26,1

Всего заемных средств

1400+1500

69640

72086

2446

16,5

4,1

-12,5

-70,6

-39,7

Итог баланса

1700

786797

826910

40113

100,0

100,0

0,0

19,8

16,5

Величина собственных средств в обороте

1300-1100

290899

298281

7382

25,8

46,0

20,2

113,7

53,2

*Таблица разработана автором на основе данных бухгалтерского баланса СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 2.1 сравнительного аналитического баланса можно сделать вывод, что в СХПК "Племзавод Майский" стоимость имущества на конец отчетного периода увеличилась на 40113 т. руб. Основные средства на конец отчетного периода увеличились на 55633 т. руб., а в общей структуре уменьшились - на 8,5 %. Оборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 9828 т. руб., на это повлияло увеличение следующих статей: дебиторская задолженность - на 2810 т. руб.; денежные средства - 19993 т. руб. В общей структуре оборотные средства уменьшились на 42,3%. Не смотря на то, что произошло увеличение запасов, доля в общей структуре уменьшилась на 2,5 %.

На конец отчетного периода произошло увеличение: уставный капитал - на 27432 т. руб., добавочный капитал и резервный капитал - на 7520 т. руб., в общей структуре произошло увеличение доли уставного капитала - на 14,8 %; а в общей структуре добавочного и резервного капиталов произошло уменьшение - на 0,2 %.

Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода увеличилась на 2715 т. руб., в общей структуре увеличилась на 16,5 %. В целом раздел "Капитал и резервы" увеличился на величину нераспределенной прибыли, т.е. на 37667 т. руб., а в общей структуре уменьшился на 83,5 %. Долгосрочные финансовые обязательства уменьшились на 4648 т. руб., а в общей структуре - на 0,7 %. В целом краткосрочные пассивы уменьшились на 2202 т. руб., а в структуре - на 91,9%. На это повлияло уменьшение кредиторской задолженности на 16439 т. руб., а в общей структуре - на 12,1%.

В целом заемные средства увеличились на 2446 т. руб., а в общей структуре - на 12,5%. Величина собственных средств в обороте увеличилась на 7382 т. руб., а в общей структуре - на 20,2 %.

2.3 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности

Задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Анализ ликвидности баланса отражена в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Анализ ликвидности баланса за 2012-2013гг. *

Актив (по скорости обращения денежных средств)

на конец года

Пассив (по срочности оплаты)

на конец года

излишек (недостаток)

А1

Наиболее ликвидные активы

28640

П1

Наиболее срочные обязательства

52709

24069

А2

Быстро реализуемые активы

49277

П2

Краткосрочные пассивы

67438

18161

А3

Медленно реализуемые активы

292450

П3

Долгосрочные пассивы

4648

287802

А4

Трудно реализуемые активы

505820

П4

Постоянные пассивы

754824

249004

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 2.2 можно сделать вывод, что баланс СХПК "Племзавод Майский" является абсолютно ликвидным, т.к. наиболее ликвидных активов хватает для погашения наиболее срочных обязательств 24069 т. руб. Следовательно, возникает платежный недостаток в размере 24069 т. руб. Быстро реализуемых активов меньше, чем краткосрочных пассивов, следовательно, возникает платежный недостаток в размере 18161 т. руб. Медленно реализуемых активов больше, чем долгосрочных пассивов, в следствии чего возникает платежный излишек в размере 287802 т. руб. Трудно реализуемых активов меньше, чем постоянных пассивов. Затем рассчитывают общий коэффициент ликвидности:

К = (28640+0,5*49277+0,3*292450) / (52709+0,5*67438+0,3*4648) = 1,6

Общий коэффициент ликвидности равен 1,6. Чем выше данный коэффициент, тем лучше ликвидность баланса.

Далее анализируют коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность отражены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность. *

Показатели

Способ расчёта

на начало года

на конец года

Изменение

1

2

3

4

5

1. К абсолютной ликвидности

А1/П1+П2

0,02

1,2

1,18

2. Промежуточный К ликвидности

А1+А2/П1+П2

0,09

1,9

1,81

3. К покрытия

А1+А2+А3/П1+П2

1,4

2,4

1

4. К обеспечен. собств. средствами

П4-А4/А1+А2+А3

0,6

2,6

2

5. Чистый оборотный капитал

(А1+А2+А3) - (П1+П2)

283057

317676

34619

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании данных таблицы 2.3 можно сделать следующий вывод, что коэффициент абсолютной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) в анализируемом периоде увеличился на 1,18 и составляет 1,2.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия за 2013 г. увеличился на 1,0 и составляет 2,4. Увеличение обусловлено значительным уменьшением задолженности перед кредиторами.

Таким образом, за анализируемый период предприятие способно погасить текущие обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолженности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет 2,6 (норма больше 0,10), что больше уровня на начало года на 2,0. Таким образом, у СХПК "Племзавод Майский" в данный момент не достаточное наличие собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Чистый оборотный капитал на конец года увеличился на 3469 т. руб и составил 317676 т. руб.

Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30% оборотных активов и не менее 50% запасов.

2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Сущность финансовой устойчивости - обеспеченность запасов источниками их формирования. При анализе обеспеченности запасов источниками определяют показатели, которые отражают различную степень охвата запасов различными видами источников. Для характеристики формирования запасов и затрат используют 3 группы источников:

1. наличие собственных оборотных средств;

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников;

3. общая величина источников формирования запасов и затрат.

Излишек (недостаток) этих трех показателей позволяет классифицировать финансовую ситуацию по степени ее устойчивости, она отражена в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Классификация типа финансового состояния СХПК "Племзавод Майский" за 2012-2013 гг. *

Показатели

способ расчета

на начало года

на конец года

1

2

3

4

1 Капитал и резервы

с.1300

717157

754824

2. Внеоборотные активы

с.1100

426258

456543

3. Наличие собственных оборотных средств

п.1 - п.2

290899

298281

4. Долгосрочные кредиты и заемные средства

с.1400

-

4648

5. Функционирующий капитал (наличие собственных и заемных источников формирования запасов и затрат)

п.3 + п.4

290899

302929

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства

с.1500

69640

67438

7. Общая величина основных источников формирования запасов

п.5 + п.6

360539

370367

8. Общая величина запасов и затрат

с.1210 + с.1220

305425

292450

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

п.3 - п.8

-14526

5831

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств

п.5 - п.8

-14526

10479

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат

п.7 - п.8

55114

77917

12. Тип финансовой ситуации

кризисное финансовое состояние

абсолютная устойчивость

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 2.4 можно сделать следующие выводы: недостаток собственных оборотных средств на начало года составил 14526 т. руб., а на конец излишек - 5831 т. руб.; недостаток собственных и долгосрочных заемных средств на начало года составил 145264 т. руб., а на конец излишек - 10479 т. руб.; излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат на начало года составил 55114 т. руб., на конец - 77917 т. руб.

Все эти три показателя на конец года по сравнению с началом года возросли, а не сократились. Так как два показателя отрицательны на начало года, то СХПК "Племзавод Майский" имел кризисное финансовое состояние. Данное предприятие находилось на грани банкротства, т.к. оборотные активы не покрывают его кредиторской задолженности.

Далее анализируют коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, они отражены в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия за 2012-2013 гг. *

Показатель

2012 год

2013 год

Рекомендуемые значения коэффициента

Оценка в соответствии

со сводными критериями оценки финансового состояния

1

2

3

4

5

Коэффициент автономии

0.37

0.42

Более 0,5

Не соответствует нормативу, "удовлетворительно"

Коэффициент заемного капитала

0.6

0.58

Менее 0,5

Не соответствует нормативу, "удовлетворительно"

Мультипликатор собственного капитала

792.6

10.3

1

2

3

4

5

Коэффициент финансовой зависимости

1.6

1.37

Менее 0,7

Превышение указанной границы означает потерю финансовой устойчивости

Не соответствует нормативу, "неудовлетворительно"

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

0.38

0.42

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0.31

0.31

Более 0,1

Чем выше показатель (около 0,5), тем лучше финансовое состояние

Соответствует нормативу, "хорошо"

Коэффициент маневренности

0.75

0.63

0,2, минимально допустимое 0,1

Соответствует нормативу, "хорошо"

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

Коэффициент автономии за 2012 год составил 0,37, а за 2013 год - 0,42. Таким образом, около 40% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой зависимости составлял 1,6 в 2012 году и 1,37 в 2013 году. Это значит, что на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 1,6 руб. до 1,37 руб. заемного капитала, то есть в финансировании предприятия участвуют кредиторы. Зависимость данного предприятия от внешних источников существенна. Превышение коэффициента финансовой зависимости рекомендуемого значения почти в 2 раза означает потерю финансовой устойчивости. Однако наблюдается снижение данного коэффициента. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами находится в пределах рекомендуемого и равно 0,31. На протяжении 2012 и 2013 года значение данного показателя не изменялось. Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия нельзя охарактеризовать как устойчивое, но заметна тенденция по его улучшению. Это обеспечивается ростом коэффициентов автономии и долгосрочной финансовой независимости; снижением коэффициента финансовой зависимости. В то же время наблюдается снижение коэффициента маневренности, хотя он достаточно высок, но предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала.

Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем:

1. ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

2. обоснованного уменьшения запасов и затрат;

3. пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

2.5 Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности предприятия

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции (работ, услуг). В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации и определяются факторы изменения суммы.

Анализ изменения выручки от реализации предоставлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Анализ изменения выручки от реализации, т. руб. *

Вид продукции

прошлый год

отчетный год

отклонение +/-

сумма

%

сумма

%

в сумме

в %

Зерно

10545

3,8

10791

3,4

246

-0,4

Картофель

13172

4,8

36270

11,4

23098

6,6

Овощи открытого грунта

25007

9,1

46577

14,6

21570

5,5

Овощи закрытого грунта

1116

0,7

933

0,3

-183

-0,4

Молоко

163186

59,3

165010

51,8

1824

-7,5

Продукция растениеводства

83836

30,5

126484

39,7

42648

9,2

Продукция животноводства

191388

69,5

192134

60,3

746

-9,2

Реализация всего

275224

100

318618

100

43394

-

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы:

1. выручка от реализации зерна увеличилась на 246 руб. и составила в отчетном году 10791 руб.;

2. выручка от реализации картофеля увеличилась на 23098 руб. и составила 36270 руб.; в общей структуре - на 6,6 %;

3. выручка от реализации овощей открытого грунта составила в отчетном году 46577 руб.;

4. выручка от реализации овощей закрытого грунта в отчетном году уменьшилась на 183 руб. и составила 933 руб.;

5. выручка от реализации молока в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 1824 руб. и составила 165010 руб.; в общей структуре - уменьшилась на 7,5 % и занимает 51,8 %;

В целом выручка от реализации продукции в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 43394 руб. (или на 15,7 %) и составила 318618 руб. Выручка от реализации продукции животноводства увеличилась на 746 руб. и составила 192134 руб. Выручка от реализации продукции растениеводства в отчетном году тоже увеличилась на 42648 руб. и составила 126484 руб.

Далее проводят анализ изменения уровня товарности, он отражен в таблице 2.7 по каналам реализации и анализируют качество реализованной продукции.

Таблица 2.7.

Анализ изменения уровня товарности*

Вид продукции

Прошлый год

Отчётный год

Изменение уровня товарности

произведено

реализовано

уровень товарности

произведено

реализовано

уровень товарности

1

2

3

4

5

6

7

8

зерно

73752

20314

27,5

49930

14919

29,9

2,3

картофель

44000

15648

35,6

37933

31865

84,0

48,4

овощи

78350

69890

89,2

69672

65436

93,9

4,7

молоко

122396

116089

94,8

115640

108432

93,8

-1,1

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании представленных данных таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом уровень товарности у зерна увеличился на 2,3 % и составил 29,9%. Уровень товарности у картофеля увеличился на 48,4% и составил 84,0%. По сравнению с прошлым годом уровень товарности у овощей увеличился на 4,7% и составил 93,9%. А уровень товарности у молока уменьшился в отчетном году на 1,1% и составил 93,8%.

Далее проводят анализ изменения прибыли от реализации, предоставлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8.

Анализ изменения прибыли от реализации, руб. *

Вид продукции

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

зерно

-790

1935

2725

картофель

-7364

-2284

5080

молоко

33938

8699

-25239

По растениеводству

-11190

16803

27993

По животноводству

21383

-7765

-29148

Всего:

10193

24568

14375

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании представленных данных таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы. В целом по хозяйству прибыль от реализации продукции увеличилась на 14375 руб. и составила в 2013 г. - 24568 руб., в т. ч. в растениеводстве - на 16803 руб.; в животноводстве уменьшилось - на 7765 руб. На снижение прибыли в целом по хозяйству главным образом повлияло снижение прибыли по картофелю: в 2012 г. - 7364 руб., в 2013 г. - 2284 руб. (снизилось на 31%). Так же произошло снижение прибыли по зерну в 2012 году - 790 руб., прибыль по зерну в 2013 г. увеличилась на 2725 руб. и составила 1935 руб.

Затем проводят анализ влияния факторов на прибыль от реализации зерна и молока, он отражен в таблице 2.9.

Таблица 2.9.

Анализ влияния факторов на прибыль от реализации зерна, молока. *

Показатели

зерно

молоко

план

факт

откл.

план

факт

откл.

1. Количество реализованной продукции, ц

20314

14919

-5395

116089

108432

-7657

2. Выручка от реализации, руб.

10545

10791

246

163186

165010

1824

3. Цена реализации за 1 ц, руб.

0,5

0,7

0,2

1,4

1,5

0,1

4. Полная себестоимость продукции, руб.

11335

8856

-2479

129248

156311

27063

5. Себестоимость 1 ц, руб.

0,6

0,59

0,04

1,1

1,4

0,3

6. Прибыль от реализации всего

-790

1935

2725

33938

8699

-25239

7. Прибыль с 1 ц, руб.

-0,04

0,1

0,2

0,3

0,08

-0,2

8. Отклонение прибыли за счет изменения:

количества

-

-

209,8

-

-

-614,3

цены реализации

-

-

3046,5

-

-

12587,4

себестоимости

-

-

531,4

-

-

35587,9

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании данных, представленных в таблице 2.9 можно сделать следующие выводы:

1. количество реализованного зерна в отчетном году - 14919 ц, к плану минус 5395 ц; количество реализованного молока - 108432 ц, к плану минус 7657 ц;

2. выручка от реализации зерна больше, чем по плану на 246 руб. и составляет 10791 руб.; выручка по молоку больше, чем по плану на 1824 руб. и составляет 165010 руб.;

3. цена реализации 1 ц зерна - 0,7 т. руб., к плану плюс 0,2 т. руб.; цена реализации 1 ц молока - 1,5 т. руб., к плану плюс 0,1 т. руб.;

4. полная себестоимость зерна составляет 8856 руб., к плану минус 2479 руб.; полная себестоимость молока - 156311 руб., к плану плюс 27063 руб.;

5. себестоимость 1 ц зерна - 0,59 т. руб., к плану плюс 0,04 т. руб.; себестоимость 1 ц молока - 1,4 т. руб., к плану плюс 0,3т. руб.;

6. прибыль от реализации зерна составила 1935 руб.; прибыль от реализации молока составила 8699 руб., к плану минус 25239 руб.;

7. прибыль с 1 ц зерна - 0,1 т. руб.; прибыль с 1 ц молока составляет 0,08 т. руб., к плану минус 0,2 т. руб.

На увеличение прибыли от реализации зерна повлияли следующие факторы:

ь за счет количества - прибыль от реализации зерна увеличилась на 209,8 руб.;

ь за счет цены реализации - прибыль от реализации зерна увеличилась на 3046,5 руб.;

ь за счет себестоимости - прибыль от реализации увеличилась на 531,4 руб.

На недовыполнение плана прибыли от реализации молока повлияли следующие факторы:

ь за счет количества - прибыль от реализации молока уменьшилась на 614,3 руб.;

ь за счет цены реализации - прибыль от реализации молока увеличилась на 12587,4 руб.;

ь за счет себестоимости - прибыль от реализации уменьшилась увеличилась на 35587,9 руб.

Далее проводят анализ системы показателей уровня рентабельности продаж.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Анализ уровня рентабельности отражен в таблице 2.10.

Таблица 2.10.

Анализ уровня рентабельности продаж. *

Вид продукции

прошлый год

отчетный год

изменение, %

прибыль от реализации

выручка от реализации

R

прибыль от реализации

выручка от реализации

R

Зерно, т. руб.

-790

10545

-7,5

1935

10791

17,9

25,4

Картофель, т. руб.

-7364

13172

-55,9

-2284

36270

-6,3

49,6

Молоко, т. руб.

33938

163186

20,8

8699

165010

5,3

-15,5

Продукция растениеводства

-11190

83836

-13,3

16803

126484

13,3

26,6

Продукция животноводство

21383

191388

11,2

-7765

192134

-4,0

-15,2

Всего:

10193

275224

3,7

9038

318618

2,8

-0,9

*Таблица разработана автором на основе данных СХПК "Племзавод Майский"

На основании данных таблицы 2.10. можно сделать следующие выводы. Рентабельность продаж зерна увеличилась на 25,4 %: в 2012 г. - 7,5, в 2013 г. - 17,9%. Рентабельность продаж по картофелю в отчетном году составляет 6,3 %, что ниже уровня прошлого года на 49,6%. Рентабельность продаж по молоку в отчетном году составляет 5,3%, что ниже уровня прошлого года на 15,5%. Рентабельность продаж продукции растениеводства составила 13,3%. А вот продукция животноводства в целом оказалась нерентабельна (-4,0% в 2013 г.). В целом рентабельность продаж в 2013 г. снизилась 0,9% и составляет 2,8 %.

Далее проводят анализ рентабельности производства продукции, он отражен в таблице 2.11.

Таблица 2.11.

Рентабельность производства продукции, руб. *

Вид продукции

прошлый год

отчетный год

изменение, %

прибыль

затраты

R

прибыль

затраты

R

Зерно

-790

38068

-2,08

1935

43629

4,4

-6,5

Картофель

-7364

29996

-24,5

-2284

28080

-8,1

32,6

Молоко

33938

138605

24,48

8699

171811

5,06

-19,4

*Таблица разработана автором на основе данных СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 2.11. можно сделать следующий вывод, что рентабельность производства зерна в отчетном году составил 4,4 %, что выше уровня прошлого года на 6,5%. Рентабельность производства картофеля по сравнению с прошлым годом увеличилась на 32,6%. Рентабельность производства молоко уменьшилась на 19,4% и составила в отчетном году 5,06 %. Это говорит о том, что предприятие имеет 5,06 руб. прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности. Рентабельность продаж снизилась на 7,86 % и составила 11,17%. Это свидетельствует о том, что предприятие имеет 11,17 руб. прибыли с рубля продаж. Общая рентабельность снизилась на 33,3 % и составила 7,6 %.

Рентабельность собственного капитала в отчетном году снизилась на 16,8% и составила 11,7 %, т.е. деятельность данного предприятия должна быть направлена на увеличение суммы собственного капитала и повышения уровня его доходности. Экономическая рентабельность снизилась в отчетном году на 0, 19% и составила 0,04%. Рентабельность производственной деятельности в 2013 г. по сравнению с 2012 г. снизилась на 42% и составила 8,6%. Это говорит о том, что предприятие имеет 8,6 руб. прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Период окупаемости собственного капитала увеличился на 11 лет и составил 12,5 лет.

Данные показатели рентабельности отражены в таблице 2.12.

Таблица 2.12.

Показатели рентабельности*

Показатели

Способ расчета

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение +/-

Рентабельность продаж

Пр/В*100

19,03

11,17

-7,86

Общая рентабельность

БПр/В*100

40,9

7,6

-33,3

Рентабельность собственного капитала

Пр/СК*100

28,5

11,7

-16,8

Экономическая рентабельность

БПр/с.300

0,23

0,04

-0, 19

Рентабельность производственной деятельности

БПр/затраты*100

50,6

8,6

-42

Период окупаемости собственного капитала

СК/БПр

1,5

12,5

11

*Таблица разработана автором на основе данных СХПК "Племзавод Майский"

Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Глава 3. Основные пути и резервы улучшения финансового состояния СХПК "Племзавод майский"

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных расходов и потерь.

3.1 Резервы улучшения производства продукции в растениеводстве

Растениеводство - одна из основных отраслей сельского хозяйства. Уровень его развития существенно влияет на удовлетворение потребностей в продуктах питания, а также сказывается на состоянии животноводства.

Анализ производства продукции растениеводства начинают с изучения ее динамики как по отдельным культурам, так и в целом по растениеводству с оценкой произошедших изменений.

Анализ динамики и выполнения плана производства продукции растениеводства отражен в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Анализ динамики и выполнения плана производства продукции растениеводства за 2012-2013 гг. *

Культуры

прошлый год

отчетный год

% выполнения плана

отклонение

план

факт

1

2

3

4

5

6

1. Всего зерновых и зернобобовых

73752

75000

49930

66,6

-23822

в т. ч. яровых

73752

75000

49930

66,6

-23822

Озимых

-

-

-

-

-

Зернобобовых

-

-

-

-

-

2. Картофель

44000

46000

37933

82,5

-6067

3. Овощи открытого грунта

39986

43000

40093

93,2

107

4. Овощи закрытого грунта

38364

42000

29579

70,4

-8785

5. Многолетние травы на зеленую массу

330620

425000

327550

77,1

-3070

6. Однолетние травы

15042

17000

13478

79,3

-1564

Стоимость валовой продукции растениеводства в текущих ценах, т. руб.

210286

-

175638

-

-34648

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

Данные таблицы 3.1 показывают, что в целом по хозяйству стоимость валовой продукции растениеводства в отчетном году уменьшилась на 34648 т. руб. и составила 175638 т. руб. за счет уменьшения валового сбора по следующим культурам:

ь зерновые и зернобобовые (яровые) - на 23822 ц и составил 49930 ц

ь картофель - на 6067 ц и составил 37933 ц

ь овощи закрытого грунта - на 8785 ц и составил 29579 ц

ь многолетние травы на зеленую массу - на 3070 ц и составил 327550 ц.

ь однолетние насаждения на зел. массу - на 1564 ц и составил 13478 ц.

А вот валовой сбор овощей открытого грунта в отчетном году увеличился на 107 ц и составил 40093 ц. Это повлияло из - за погодных условий, т.к. 2013 год был очень сухой.

Важное значение для оценки деятельности предприятия имеет анализ выполнения плана по объему производства продукции растениеводства. В отчетном году план по зерновым и зернобобовым в целом недовыполнен на 33,4%. По картофелю план недовыполнен на 17,5%. По многолетним насаждениям план недовыполнен на 22,9%. По однолетним насаждениям на зелёную массу план недовыполнен на 20,7%.

На следующем этапе анализа необходимо установить факторы, влияющие на изменение валового выхода продукции. Влияние факторов на валовой сбор культур отражен в таблице 3.2.

Таблица 3.2.

Влияние факторов на валовой сбор культур за 2012-2013 гг. *

Вид продукции

Площадь, га

Урожайность, ц/га

Валовой сбор, ц

Отклонение валового сбора, ц

план

факт

план

факт

план

факт

при факт. площади

всего

за счет

площади

Урож-ти

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

зерно

2500

2500

30

25

75000

62500

75000

75000

-12500

-12500

картофель

230

234

200

162

46000

37908

46800

-8092

800

-8892

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.2 можно сделать следующие выводы:

1) по зерну прирост валового сбора в отчетном году по сравнению с планом уменьшился на 12500 ц. за счет уменьшения урожайности на 12500 ц, это повлияло на снижение урожайности на 5 ц с 1 га.

2) по картофелю прирост валового сбора в отчётном году по сравнению с планом уменьшился на 8089 ц, за счёт уменьшения урожайности на 8892 ц. Фактор площади выявил положительное влияние на валовой сбор, что составил 800 га.

Урожайность с/х культур является основным фактором, который определяет объем производства продукции растениеводства. При анализе урожайности изучают динамику ее роста по каждой культуре или группе культур. В процессе анализа устанавливают степень выполнения плана по урожайности каждой культуры.

Анализ динамики и выполнения плана урожайности с/х культур предоставлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3.

Анализ динамики и выполнения плана урожайности с/х культур, ц/га*

Культуры

прошлый год

отчетный год

процент выполнения плана

отклонение факта отчетного года от прошлого

план

факт

1. Всего зерновых и зернобобовых

30,4

30

25

83,3

-5,4

в т. ч. яровые

30,4

30

25

83,3

-5,4

озимые

-

-

-

-

-

зернобобовые

-

-

-

-

-

2. Картофель

196

200

162

81

-34

3. Овощи открытого грунта

404

400

323

80,75

-81

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании данных, представленных в таблице 3.3 можно сделать вывод, что урожайность яровых зерновых в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилось на 5,4 ц/га и составила 25 ц/га., план недовыполнен на 16,7%. Урожайность картофеля в отчётном году уменьшилась на 34 ц/га и составила 162 ц/га, план недовыполнен на 19 %. Урожайность овощей открытого грунта тоже уменьшились на 81 ц/га и составили 323 ц/га., план недовыполнен на 19,3%. Это могло произойти из - за погодных условий; маленькая доза внесения удобрений ит.д.

Существенным резервом улучшения производства продукции в растениеводстве является улучшение структуры посевных площадей, т.е. увеличение доли более урожайных культур в общей посевной площади.

Цех производит до 400 тонн в год семян картофеля высших репродукций. Урожайность овощей открытого грунта (капуста, морковь, свекла) свыше 500 центнеров с гектара.

Например, для улучшения качества семенного материала (картофеля) работает лаборатория по первичному семеноводству картофеля, где идет обновление семенного материала до суперэлиты, такая лаборатория одна в Вологодской области.

В лабораторию завозят пробирочный материал с ростками картофеля из института картофелеводства г. Санкт-Петербург. Выращивают мини - клубни 10-20 грамм, затем садят мини - клубни в питомник - 8 га. новой качественной сажалкой, которая одновременно сажает картофель, обрабатывает ядохимикатами против болезней и вредителей, а также вносит удобрения в почву.

Через три года получают семена суперэлиты - обновленный безвирусный семенной материал, затем картофель передают в производство, где выращивают семена для продажи разных сортов и высокого качества.

Также в хозяйстве построено овощехранилеще по новым технологиям, температура поддерживается на автоматике, т.е. для хранения картофеля, капусты, моркови устанавливается разный режим температур.

Приобретена линия для мойки моркови, картофеля, после фасовки отправляют чистую продукцию в магазины.

Также в хозяйстве приобретена новая техника: картофелеуборочный комбайн, комбайн для уборки капусты, свеклы и моркови.

Основным резервом увеличение производства продукции растениеводства является рост урожайности с/х культур. Он может происходить за счет:

1. увеличения дозы внесения удобрений;

2. повышение окупаемости удобрений

Существенным резервом увеличения производства продукции в растениеводстве является повышение окупаемости удобрений, которая в свою очередь зависит от дозы и качества удобрений, их структуры, сроков и способов внесения в почву. Резервы окупаемости удобрений определяются при анализе их использования путем разработки конкретных мероприятий (строительство складов для хранения, сбалансированность удобрений по каждой культуре и т.д.);

3. внедрение более урожайных сортов культур;

4. сокращение потерь продукции при уборке урожая;

5. улучшение сенокосов и пастбищ;

6. другие агротехнические мероприятия (способы и качество обработки земли, способы сева и ухода за посевами, чередование культур в полях севооборота, известкование почвы, улучшение лугов и пастбищ и др.).

3.2 Резервы улучшения производства продукции в животноводстве

Животноводство - важнейшая отрасль сельскохозяйственного производства. Оно признано удовлетворять потребности населения в высококачественных продуктах питания. Поэтому уделяется большое внимание увеличению производства продукции животноводства и повышению ее качества.

Выполнение плана по производству продукции животноводства в физическом весе анализируется по каждому виду как в целом по хозяйству, так и по каждой ферме. С этой целью фактические данные о производстве продукции сравнивают с плановыми и данными прошлых лет. Для более полной оценки результатов животноводческой отрасли изучается динамика роста производства продукции.

Выполнение плана и изменение производства продукции животноводства отражено в таблице 3.4.

Таблица 3.4.

Выполнение плана и изменение производства продукции животноводства*

Вид продукции

прошлый год

отчетный год

процент выполнения плана

отклонение факта отчетного года от прошлого

план

факт

Молоко, ц

122396

115800

115640

99,8

-6766

Прирост живой массы КРС, ц

4796

4700

4536

96,5

-260

Приплод КРС, гол.

1935

1800

1885

104,7

-50

Масса приплода, ц

522

470

513

109,1

-9

Стоимость валовой продукции животноводства в текущих ценах, тыс. руб.

220721

-

207614

-

-13107

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.4 можно сделать следующие выводы, что в целом стоимость валовой продукции животноводства в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 13107 т. руб. и составила 207614 т. руб. Валовой надой молока составил 115640ц или минус к 2009 г. - 6766 ц. План по производству молока недовыполнен на 0,2%. Получено валового привеса 4536 ц, что ниже уровня прошлого года на 260 ц. План по приросту живой массы КРС недовыполнен на 3,5%. Прирост голов КРС в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилось на 50 гол. и составил 1885 гол. План по приросту КРС перевыполнен на 4,7%. Масса приплода по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 9 ц и составила 513 ц., план перевыполнен на 9,1%.

На следующем этапе анализа необходимо установить факторы, влияющие на изменение валового надоя и валового прироста продукции, данные отражены в таблице 3.5.

Таблица 3.5.

Анализ влияния факторов на валовой надой за 2012-2013 гг. *

Вид продукции

Поголовье, гол

Продуктивность

Валовой надой

Отклонение валового надоя

план

факт

план

факт

план

факт

при факт. площади

всего

за счет

поголовья

продуктивности

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

молоко

1800

1885

64

61,4

115740

115645

121206

-95,3

5466

-5561

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.5 можно сделать следующие вывод: что валовой надой молока по сравнению с планом уменьшился на 95,3 ц., за счёт продуктивности уменьшился на 5560,8 ц., а за счёт поголовья валовой надой молока увеличился на 5465,5ц, т. к по сравнению с прошлым годом поголовье КРС увеличилось на 85 гол.

Далее необходимо проанализировать динамику продуктивности животных в хозяйстве. Продуктивность животных определяется количеством продукции, полученной от одной головы за определенный период времени. Анализ динамики и выполнение плана продуктивности животных предоставлена в таблице 3.6.

Таблица 3.6.

Анализ динамики и выполнение плана продуктивности животных за 2012-2013 гг. *

Показатели

прошлый год

отчетный год

процент выполнения плана

отклонение факта отчетного года от прошлого

Среднегодовой удой на 1 корову, кг

7300

7020

6135

87,4

-1165

Среднесуточный прирост КРС, гр.

650

600

605

100,8

-45,3

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.6 можно сделать следующие выводы. Среднегодовой удой на одну фуражную корову составил 6135 кг минус 1165 кг к 2012 г. План по среднегодовому удою на одну корову в отчетном году недовыполнен на 12,6%. Среднесуточный прирост КРС в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшился на 45,3 гр. и составил 604,74 гр.; процент выполнения плана составил 100,8 %., т.е. план перевыполнен на 0,8%.

Для более глубокого анализа рассчитывают рост поголовья скота, и находят удельный вес маточного поголовья в общем стаде, он отражен в таблице 3.7.

Таблица 3.7.

Рост поголовья скота за 2012-2013 гг. *

Виды и группы животных

прошлый год

отчётный год

Отклонение факта от плана

Рост поголовья жив - х

план

факт

1

2

3

4

5

6

КРС - всего, гол

3692

3720

3762

42

70

- коровы, гол

1650

1650

1650

-

-

Удельный вес коров в стаде,%

44,7

44,4

43,9

-0,5

-0,8

Нетели и тёлки старше 2 - х лет

561

500

407

-93

-154

Удельный вес нетелей в стаде, %

15,2

13,44

10,82

-2,62

-4,4

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.7 можно сделать следующий вывод, что по сравнению с прошлым годом всего КРС увеличилось на 70 гол и составило 3762 гол., удельный вес коров в стаде по сравнению с планом уменьшился на 0,5 % и составил 43,9%. В отчётном году нетели и тёлки старше 2 - х лет уменьшились на 154 гол и составили 407 гол., удельный вес по сравнению с прошлым годом тоже уменьшился на 4,4% и составил 10,82%.

Основными источниками резервов увеличения производства продукции в животноводстве являются рост поголовья и увеличение продуктивности животных.

Резервы роста поголовья определяются в процессе анализа выполнения плана по обороту стада. Это сокращение яловости маточного поголовья, падежа животных и реализация их на мясо высоким весом.

Основными источниками роста продуктивности животных являются повышение уровня их кормления и эффективности использования кормов, сокращение яловости коров, улучшение возрастного и породного состава стада.

Росту продуктивности животных и выходу продукции значительно содействуют хорошие условия содержания животных, надлежащий уход, правильный режим кормления и поения, добросовестное отношение работников к своему делу.

Существенным резервом увеличения производства продукции животноводства является сокращение ее потерь. Значительные потери продукции связаны с болезнями животных, нарушением технологической дисциплины.

Для улучшения всех резервов, которые были перечислены выше, хозяйство построил животноводческий комплекс в Дорково, поголовье КРС в 2013 году по сравнению с 2012 годом повысилось на 65 голов.

Этот комплекс построен по новым технологиям: компьютерная установка; программное управление зоотехнического лечения; групповое кормление из кормомиксера; общие поилки; станок для очистки копыт; танкоохладители; микромиксеры для выпойки телятам, также построена родилка и отдельные клетки для телят.

3.3 Резервы снижения себестоимости продукции растениеводства и животноводства

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности с/х производства. В нем синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. Снижение себестоимости - одна из первоочередных и актуальных задач данного предприятия.

Анализ начинают с изучения динамики и выполнения плана по себестоимости отдельных видов продукции растениеводства и животноводства, предоставлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Анализ динамики и выполнения плана по себестоимости единицы продукции, руб. *

Виды продукции

прошлый год

отчетный год

% выполнения плана

отклонения

план

факт

1. Всего зерновые

514,2

533,1

870,74

163,3

356,5

в т. ч. озимые

-

-

-

-

-

яровые

514,2

533,1

870,74

163,3

356,5

зернобобовые

-

-

-

-

-

2. Картофель

740,3

523,9

681,7

130,1

-58,6

3. Многолетние травы (сено)

91,8

103,2

111,09

107,6

19,3

4. Молоко

1012,07

1048,3

1334,2

127,3

286

5. Прирост КРС

12951,7

10664,9

10604,2

99,4

-2347,5

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.8 можно сделать следующий вывод, что в отчетном году себестоимость зерновых по отношению к прошлому году возросла на 356,5 руб. и составила 870,74 руб. за 1 ц., это обусловлено тем, что произошло значительное увеличение затрат на зерновые. План по зерновым перевыполнен на 63,3 % и составил 163,3%.

По сравнению с прошлым годом себестоимость картофеля снизилась на 58,6 руб. и составила 681,73 руб., план перевыполнен на 30,1% и составил 130,1%. Себестоимость многолетних трав в отчетном году увеличилась на 19,3 руб., план перевыполнен на 7,6% и составил 107,6%. В отчётном году по сравнению с прошлым годом себестоимость молока увеличилась на 286 руб. и составила 1334,17 руб., план перевыполнен на 27,3% и составил 127,3%, это свидетельствует о том, что произошло увеличение затрат на корма, затраты на электроэнергию. В отчетном году себестоимость прироста КРС уменьшилась на 2347,5 руб. и составила 10604,21 руб., план недовыполнен на 0,6% и составил 99,4%.

Затем в анализе устанавливают, чем обусловлено изменение в ту или иную сторону себестоимости отдельных видов продукции растениеводства и животноводства. Для этого проводят факторный анализ. Себестоимость единицы продукции растениеводства прямо зависит от суммы затрат на 1 га посевной площади и обратно - от урожайности.

Анализ изменения себестоимости зерна за счет изменения затрат на 1 га посева и урожайности отражен в таблице 3.9.

Таблица 3.9.

Анализ изменения себестоимости зерна за счет изменения затрат на 1 га посева и урожайности. *

Вид продукции

затраты на 1 га, т. руб.

урожайность, ц/га

себестоимость 1 ц зерна, т. руб.

отклонения от плана

план

факт

план

факт

план

факт

при план. затратах и факт. урожайности

всего

за счет

затрат

Урож-ти

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Зерно

16032

17452

30

25

534,4

698,08

641,3

163,7

106,9

56,8

*Таблица разработана автором на основе данных годового отчета СХПК "Племзавод Майский"

На основании таблицы 3.9 можно сделать вывод, что себестоимость 1 ц зерна в отчетном году была выше плановой на 163,7 т. руб. за счет увеличения затрат на 106,9 т. руб. и увеличения урожайности - на 56,8 т. руб.


Подобные документы

  • Оценка и методы финансово-экономической устойчивости, платежеспособности предприятия в условиях рыночной экономики. Анализ финансового состояния Минского завода колесных тягачей. Резервы повышения эффективности анализа финансового состояния предприятия.

    магистерская работа [87,3 K], добавлен 30.09.2010

  • Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.

    курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009

  • Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.

    дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009

  • Методики анализа финансового состояния предприятия и их сравнительная оценка. Оценка имущества, анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности ООО "БИОСТАР ТРЕЙД". Пути улучшения финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [346,8 K], добавлен 14.09.2012

  • Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.

    дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012

  • Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.

    курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011

  • Значение и виды анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Использование информационных технологий для анализа финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [7,9 M], добавлен 26.01.2012

  • Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.

    курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014

  • Изучение, оценка и диагностика финансового состояния предприятия в целях повышения эффективности деятельности. Анализ источников формирования капитала, оценка имущественного состояния предприятия. Анализ платежеспособности на основе анализа ликвидности.

    курсовая работа [51,7 K], добавлен 06.02.2009

  • Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.