Анализ движения денежных средств на примере "Прибайкальского Райпо"

Заключение

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств -- их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.

Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности.

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный методы.

Главным документом для анализа денежных потоков является Отчет о движении денежных средств (форма №4), составленный на базе прямого метода.

Прибайкальское районное потребительское общество - добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное по территориальному признаку на основе членства путем объединения его членами (пайщиками) имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производительной и иной деятельности, в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.

Основной вид деятельности «Прибайкальского Райпо» - оптовая и розничная торговлю, в том числе путем создания торговых баз, магазинов, коммерческих центров, ларьков, киосков. А также общество осуществляет и другие виды деятельности, такие как: производство и реализацию продукции научного, промышленного, культурно-оздоровительного, сельскохозяйственного назначения, продовольственных, промышленных товаров; заготовительную, перевозочную, лизинговую, строительную, образовательную, юридическую деятельность и т.п.

По результатам проведенного анализа деятельности «Прибайкальского Райпо» за 2006-2008 года можно сделать вывод, что основные экономические показатели деятельности данного предприятия имеют тенденцию к росту. Так, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 28264 тыс.руб., а по сравнению с 2007г. - на 17993 тыс.руб., что связано с увеличением в 2008г.объемов продаж. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг также из года в год увеличивается. В 2008г. по сравнению с 2006г. себестоимость продукции увеличилась на 21629 тыс.руб., а по сравнению с 2007г. - на 12722 тыс.руб. Валовая прибыль в 2008г. составила 23708 тыс.руб., чистая прибыль 1243 тыс.руб. Коэффициент фондоотдачи и фондовооруженности также имеют тенденцию к увеличению в 2008г. по сравнению с 2006г.

Анализ финансовых результатов деятельности «Прибайкальского Райпо» за 2006-2008 год показал, что выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 28264 тыс. руб., по сравнению с 2007 г. на 17993 тыс. руб., что связано с увеличением в 2008 г. объемов реализации. Себестоимость продукции (работ, услуг) также имеет тенденцию к увеличению. В 2008 г. по сравнению с 2006 г. себестоимость продукции увеличилась на 21629 тыс. руб., а по сравнению с 2007 г. на 12722 тыс. руб.

Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Проведенная аналитическая работа по изучению деятельности «Прибайкальского Райпо» показала, что данное предприятие относится к категории финансово неустойчивых, имеются отрицательные моменты в работе предприятия, среди которых является рост отрицательного денежного потока (оттока денежных средств).

За счет увеличения выручки от реализации товаров, работ, услуг, себестоимости продукции и чистой прибыли «Прибайкальского Райпо» чистый денежный поток предприятия в прогнозируемом периоде увеличится на 6585 тыс.руб. или на 3,8%.

Таким образом, увеличение выручки, себестоимости и чистой прибыли предприятия являются удовлетворительными, и предлагаемые мероприятия способствуют увеличению чистого денежного потока, оптимизации финансовых показателей и улучшению финансового состояния «Климовского Райпо».

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ.

2. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. -- СПб.: Питер, 2010.--240 с: ил.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2007. - 240 с.: ил. - (Серия «Краткий курс»).

4. Бланк И.А. Управление денежными потоками. Киев: Ника-Центр; Эльга, 2009

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2004. - 352 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).

6. Канте А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. -- M.: OOO «ТК Велби», 2002.-- 424 с.

8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 320 с. - (Высшее образование).

9. Костирко Р.О. Финансовый анализ: Учебн. пособие. -- Х.: Фактор, 2007. -- 784 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. -- Минск: 000 «Новое знание», 2000. -- 688 с.

11. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.-- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 639 с.

12. Семушкина Н.В. Руководство по изучению дисциплины «Финансовый анализ» / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, М., 2001 - 23 с.

13. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006. -544 с.

14. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005.

15. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. -- М.: Юнити-Дана, 2001. -- 527

16. Экономический анализ: учеб./ Савицкая Г.В. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2007. - 615 с. - (Экономическое образование)

17. Документы бухгалтерского учета

18. Документы « Прибайкальского райпо».

Размещено на Allbest.ru