Дебиторская задолженность предприятия

При сокращении срока оплаты с полугода до месяца в случае предоставления 2% скидки равносильно получению кредита на 5 месяцев по ставка = 2х365 (180-30) = 4,87% годовых.

При сокращении срока оплаты с года до месяца в случае предоставления 2% скидки равносильно получению кредита на 11 месяцев по ставке = 2х365 (365-30) = 2,39% годовых.

Для покупателя такие условия могут быть сопоставимы с условием размещения временно свободных средств.

Использование системы скидок за ускорение расчётов даёт возможность организации сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности, кроме того, получить информацию о платёжеспособности и финансовой устойчивости покупателя. Вероятно, что отказ от выгодной сделки свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений.

Другим способом воздействия на ускорение расчётов с покупателями является введение в расчёт штрафных санкций за задержку платежа. Несмотря на то, что внешне механизм санкции равноценен скидкам, в большинстве случаев он менее выгоден и продавцу, и покупателю. Это связано с системой налогообложения организаций. Так, штрафы, полученные от контрагентов, входят в состав внереализационных доходов организации, и следовательно, увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма полученных штрафов в полном объёме является базой по расчёту налога на добавленную стоимость.

Взаимосвязь срока погашения дебиторской задолженности и её стоимости требует особого внимания. Увеличение сроков оплаты равносильно снижению цены на продукцию. Как мы уже убедились из вышеприведенных расчётов, при среднем сроке погашения дебиторской задолженности в размере 10000 рублей, равном 90 дней, её величина в реальном измерении составляет 9287 рублей, при сроке в 60 дней - 9519 руб., при 30 днях - 9756 рублей. Разница очевидна.

Данный факт должен приниматься во внимание не только для констатации потерь, которые несёт организация в связи с задержкой в расчётах, но и для разработки эффективной кредитной политики. Сознательное увеличение сроков расчётов можно рассматривать как способ привлечения новых покупателей. Самое главное при этом - точно определить, что является на данный момент более выгодным в борьбе за новых покупателей : предоставление скидки или увеличение сроков оплаты.

Другим хорошо известным способом стимулирования продаж и поощрения покупателей, являются скидки при приобретениях значительных объёмов продукции. Связанное с этим сокращение доходов должно компенсироваться снижением расходов, приходящихся на единицу продукции.

Кроме того, такие продажи способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств организации, что приводит к сокращению в потребности в финансировании и, следовательно, уменьшают финансовые издержки организации.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель реально получает лишь часть стоимости проданной продукции. Поэтому возникает необходимость оценить возможность предоставления скидки при досрочной оплате.

Предлагается предоставление 2% скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты, что позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере от 49 до 364 рублей с каждой тысячи рублей договорной цены в зависимости от того, какой вариант оно выберет.

Использование системы скидок за ускорение расчётов даёт возможность организации сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности, кроме того, получить информацию о платёжеспособности и финансовой устойчивости покупателя. Вероятно, что отказ от выгодной сделки свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений.

Другим способом воздействия на ускорение расчётов с покупателями является введение в расчёт штрафных санкций за задержку платежа. Несмотря на то, что внешне механизм санкции равноценен скидкам, в большинстве случаев он менее выгоден и продавцу, и покупателю. Это связано с системой налогообложения организаций. Так, штрафы, полученные от контрагентов, входят в состав внереализационных доходов организации, и следовательно, увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма полученных штрафов в полном объёме является базой по расчёту налога на добавленную стоимость.

Взаимосвязь срока погашения дебиторской задолженности и её стоимости требует особого внимания. Увеличение сроков оплаты равносильно снижению цены на продукцию. Как мы уже убедились из вышепроведённых расчётов, при среднем сроке погашения дебиторской задолженности в размере 10000 рублей, равном 90 дней, её величина в реальном измерении составляет 9287 рублей, при сроке в 60 дней - 9519 руб., при 30 днях - 9756 рублей. Разница очевидна.

Выводы и предложения

Резюмируя вышесказанное, можно сделать следующие выводы:

Дебиторская задолженность - задолженность, возникшая в ходе хозяйственной деятельности или суммы, которые покупатели должны предприятию.

Источниками дебиторской задолженности могут являться: несоблюдение договорных отношений; злоупотребление заемными средствами; банкротство предприятий; инфляция; хронические неплатежи потребителя; сокращение инвестиций; отсутствие управления дебиторской задолженностью.

Эффективное использование дебиторской задолженности оказывает большое влияние на ликвидность, а, следовательно, и на укрепление финансового положения фирмы в целом.

Эффективное использование дебиторской задолженности относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т. к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета.

В рамках мероприятий по уменьшению дебиторской задолженности можно предложить расширение рынков сбыта и поиск платёжеспособных клиентов. Возможно, также использовать факторинг для уменьшения дебиторской задолженности.

Для этого необходимо провести дополнительные маркетинговые исследования с целью поиска новых клиентов и рынков сбыта. Мало того, надо искать не только новых клиентов, но, что самое главное - платёжеспособных клиентов.

Имея в виду, что доля дебиторской задолженности к концу 2010 года в общем объёме оборотных активов увеличилась в несколько раз, а оборачиваемость уменьшилась, то можно сделать вывод о снижении ликвидности оборотных активов в целом и об ухудшении финансового положения предприятия.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель реально получает лишь часть стоимости проданной продукции. Поэтому возникает необходимость оценить возможность предоставления скидки при досрочной оплате.

Предлагается предоставление 2% скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты, что позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере от 49 до 364 рублей с каждой тысячи рублей договорной цены в зависимости от того, какой вариант оно выберет.

Использование системы скидок за ускорение расчётов даёт возможность организации сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности, кроме того, получить информацию о платёжеспособности и финансовой устойчивости покупателя. Вероятно, что отказ от выгодной сделки свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений.

Другим способом воздействия на ускорение расчётов с покупателями является введение в расчёт штрафных санкций за задержку платежа. Несмотря на то, что внешне механизм санкции равноценен скидкам, в большинстве случаев он менее выгоден и продавцу, и покупателю. Это связано с системой налогообложения организаций. Так, штрафы, полученные от контрагентов, входят в состав внереализационных доходов организации, и следовательно, увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма полученных штрафов в полном объёме является базой по расчёту налога на добавленную стоимость.

Взаимосвязь срока погашения дебиторской задолженности и её стоимости требует особого внимания. Увеличение сроков оплаты равносильно снижению цены на продукцию. Как мы уже убедились из вышепроведённых расчётов, при среднем сроке погашения дебиторской задолженности в размере 10000 рублей, равном 90 дней, её величина в реальном измерении составляет 9287 рублей, при сроке в 60 дней - 9519 руб., при 30 днях - 9756 рублей. Разница очевидна.

Список используемой литературы

Бригхем Ю., Гапенски Л. «Финансовый менеджмент». Полный курс Экономическая школа: Пер. с англ. (Ковалев В.В.) СПб, Экономическая школа, 2007 г., 1 -2тт. ISBN: 5-900428-30-3.

Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений». Герда. Год издания. 2008. Страниц. 288. ISBN. 5-94125-018-5.

Волчков С.А. «Оценка финансового состояния предприятия». // Методы менеджмента качества. - 2007. - №3.

Годовой отчёт СПК колхоза «Есенинский» с2008 по 2010 год.

Грачев А.В. "Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие" Финпресс.: 2007. ISBN 5-8001-0028-4.

В. В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков. Как читать баланс. Финансы и статистика, 2009 г. 672 стр. ISBN 5-279-02856-6.

Кокин А.С., Яшина Н.И., В.Н. Яснев В.Н. «Финансовый менеджмент». Монография. Нижний Новгород 2009 год.

Колб Р., Родригес Р., Финансовый менеджмент (переводное издание) Финпресс, 2007 г - 496 с., ISBN 5-8001-0023-3.

Масютин С.А. Умеем ли мы оценивать финансовую устойчивость предприятий // ЭКО - 2007, №5.

Никитина Н.В. Финансовый Менеджмент: КноРус, 2008 г., 336 стр. ISBN 978-5-390-00329-9

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб.пособие по экон.спец.и направл.- 4-е изд.,"перераб.и доп. - М: ООО""Новое знание"",2008.-"688 с. - Библиогр.:с.677-679. ISBN 985-6516-04-

Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика: Учебник для учебно-деловых центров, вуэов, колледжей и техникумов... -М.:Перспектива,2008.-194 с., ISBN 5-88045-003-1

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е. С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во Перспектива, 2007. - 574 с. ISBN 5-88045-025-2 ISBN 5-86225-450-1

Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:Учебник для ву-зов.-М.:ИНФРА-М,2009.-333 с.-(Высшее образова-ние).-Библиогр.:с.327-332. ISBN 5-16-001072-6

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового аналиэа. М.:ИНФРА-М,2009 176 с.:ил. Библиогр.:с.170 ISBN 5-86225-131-6

Приложение

Таблица 1.- Состав и структура земельных угодий

Таблица 2.- Состав и структура товарной продукции

Размещено на Allbest.ru