Анализ финансового состояния ОАО "Белкамнефть"
История создания, цели, задачи предприятия. Характеристика персонала предприятия. Система оплата труда. Анализ основных и оборотных средств, финансового состояния. Разработка рекомендаций по улучшению деятельности финансовой службы ОАО "Белкамнефть".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.05.2015 |
| Размер файла | 91,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
дневник
1 неделя
1 д. Ознакомление с предприятием ОАО «Белкамнефть». Прохождение инструкции Изучение техники безопасности.
2-3 д. Изучение организационно-правовой формы, структуры управления, видов деятельности.
4-5 д. Назначение экономистом в финансовый отдел. Ознакомление с должностной инструкцией.
2 неделя.
1-2 д. Выполнение должностных обязанностей экономиста. Рассмотрение положения по финансовому отделу
3 д Составление финансового плана и его исполнения.
4-5 д. Изучение организации финансирования на предприятии ОАО «Белкамнефть». Рассмотрение финансового планирования на предприятии.
3 неделя.
1-2 д Анализ бухгалтерской и финансовой отчетности ОАО «Белкамнефть». Сбор данных для дипломной работы.
3 д Изучение системы финансовых взаимоотношений предприятия
4 д Анализ финансовых ресурсов предприятия
5 д. Разработка рекомендаций по улучшению деятельности финансовой службы ОАО «Белкамнефть».
4 неделя
Выполнение отчета по практике и заполнение дневника. Откомандирование в УдГУ.
2. Список материалов, собранных во время практики
Устав
Организационная структура предприятия
Основные виды деятельности
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках.
3. Предложения
С целью увеличения рентабельности необходимо предпринять следующие меры:
- минимизировать величину затрат и максимизировать объемы оказания работ и услуг;
- провести жесткую внутреннюю политику по организации оказания работ и услуг, укреплению трудовой дисциплины.
С целью увеличения оборачиваемости необходимо спланировать оптимальный объем финансовых ресурсов, вкладываемых в производственные запасы с тем, чтобы минимизировать общие издержки; проанализировать причины потерь товарно - материальных ценностей; разработать эффективную политику по учету и хранению ТМЦ.
Система анализа финансового состояния предприятия должна стать инструментом определения и предупреждения негативных моментов в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4.Заключение
В заключении мне хотелось бы отметить, что цель преддипломной практики была достигнута. Я получила практический опыт в финансовом отделе и бухгалтерской службе предприятия ОАО «Белкамнефть». Собрала большой практический материал для написания дипломной работы.
ХАРАКТЕРИСТИКА
Дана __________ (ФИО), в том что она действительно проходила производственную практику экономистом в финансовом отделе ОАО «Белкамнефть».
За время практики показала высокий уровень теоретических знаний и умение применять их на практике. Выполнил анализ бухгалтерских и финансовых документов. Рассмотрел финансовые взаимоотношения внутри предприятия и взаимосвязь со внешней средой. Сделал грамотные выводы и разработал мероприятия по улучшению работы финансового отдела, носящие практический характер.
Назначенные задания выполнял аккуратно и в срок. Заслуживает высокую положительную оценку по итогам практики.
ВВЕДЕНИЕ
Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Белкамнефть».
Цель отчета о практике - проанализировать особенности деятельности и финансового состояния предприятия.
Задачи:
- охарактеризовать объект исследования ОАО «Белкамнефть»;
- проанализировать финансовое состояние ОАО «Белкамнефть» и выявить его особенности;
- предложить пути повышения прибыльности и улучшения финансового состояния ОАО «Белкамнефть».
Отчет по практике выполнен на основе разработок трудов отечественных и зарубежных авторов, бухгалтерской отчетности ОАО «Белкамнефть».
Для изучения предприятия проанализируем нормативные документы ОАО «Белкамнефть»: его Устав; коллективный договор и различные приложения к нему по видам выплат и доплат.
1. История создания, цели, задачи предприятия
28 лет назад на севере Башкирии и Каракулинском районе Удмуртии начинается промышленная разработка Вятской площади Арланского месторождения. Правительство СССР поручает ее производственному объединению «Башнефть».
В начале 90 - х годов после распада СССР в России начинается процесс суверенизации субъектов Федерации, и, как следствие, объявление прав их собственности на недра. Географическое местонахождение Вятского месторождения привело к заключению Правительствами республик Башкортостан и Удмуртия ряда соглашений. Так в марте 1996 г. между Правительством Удмуртской Республики и Кабинетом министров Республики Башкортостан подписано соглашение «Об экономическом сотрудничестве», в статье 6 которого сказано: «Стороны создают совместную компанию по добыче, транспортировке и переработке нефти».
22 апреля 1997 г. в городе Нефтекамск в Башкортостане был подписан договор о создании закрытого акционерного общества (далее ЗАО) «Белкамнефть», ныне ОАО «Белкамнефть». Акции нового предприятия распределились следующим образом: АНК «Башнефть» - 50%, Правительство Удмуртской Республики - 43,5%, ОАО «Байкал» 6,5%. 30 апреля 1997 г. ЗАО «Белкамнефть» зарегистрировано в Нефтекамске. После регистрации «Башнефть» переуступила ЗАО «Белкамнефть» лицензию на разработку Вятского месторождения в Каракулинском районе Удмуртии. Фактически ОАО «Белкамнефть» начало действовать с 1 января 1998 г.
В третьем квартале 1999 г. АНК «Башнефть» передала ОАО «Белкамнефть» в доверительное управление имущество, находящееся на Вятской площади Арланского месторождения. Более тысячи работников были приняты на работу. Имея в собственности имущественный комплекс стоимостью более двух миллиардов рублей, ОАО «Белкамнефть» стало полноценным нефтегазодобывающим предприятием.
В феврале 2000 г. было подписано новое Межправительственное Соглашение между Правительством Удмуртии и Кабинетом Министров Башкирии, в соответствии с которым налоги между республиками должны распределяться согласно Налоговому Кодексу РФ пропорционально численности работающих и стоимости основных средств.
21 января 2000 г. объявлено о создании Товарищества для разработки Удмуртского конкурсного участка месторождений на условиях соглашения о разделе продукции (СРП). ОАО «Белкамнефть» стало лидером Товарищества по разработке 12 нефтяных месторождений, в которое вошли все нефтедобывающие предприятия Удмуртии. В рамках Товарищества в ОАО «Белкамнефть» создано Нефтепромысловое управление №2.
В настоящее время ОАО «Белкамнефть» как лидер ведет добычу нефти на Коробовском и Тукмачевском месторождениях в Якшур-Бодьинском районе, Быгинском и Сосновском на территории Шарканского района, Юськинском в Завьяловском и Малопургинском районах, Черновском в Воткинском и Шарканском районах, Забегаловском в Завьяловском районе республики. Наибольший объем добычи приходится на Черновское месторождение.
В соответствии с Уставом, учредителями ОАО «Белкамнефть» являются:
АНК «Башнефть» (Республика Башкортостан г. Уфа);
Государственный комитет Удмуртской Республики по собственности (Удмуртская Республика);
ОАО «Удмуртская республиканская внешнеторговая фирма «Байкал» (Удмуртская Республика г. Ижевск).
Основными целями общества являются: извлечение прибыли и удовлетворение общественных потребностей в произведенной продукции и услугах.
Основные задачи деятельности ОАО «Белкамнефть»:
- повышение потребительских качеств продукции за счет модернизации конструкторских решений;
- расширение продуктовой линейки за счет освоения выпуска комплектующих изделий собственного производства;
- расширение продуктовой линейки за счет освоения выпуска нового оборудования для выхода на новые рынки.
оплата финансовый оборотный средство
2. Основные виды деятельности
Основными видами деятельности Общества являются:
разработка и эксплуатация месторождений нефти и газа;
осуществление геологоразведочных работ;
добыча, сбор, подготовка, транспортировка, переработка и реализация нефти, газа и продуктов его переработки;
производство товаров народного потребления;
оказание платных услуг населению;
инвестиционная, лизинговая и маркетинговая деятельность;
внешнеэкономическая деятельность.
ОАО «Белкамнефть» относится к предприятиям нефтегазодобывающей отрасли. Номенклатура производимой продукции включает в себя нефть и попутный газ. Основная доля приходится на нефть - важнейшее полезное ископаемое. К одним из основных характеристик, определяющих качество продукции, относят плотность и вязкость. По плотности различают легкие (700-800 кг/куб.м.), средние (800-850 кг/куб.м.) и тяжелые нефти (более 850 кг/куб.м.). «Вязкость - это свойство нефти оказывать сопротивление взаимному перемещению ее частиц при движении. Различают маловязкие, нефти со средней вязкостью и высоковязкие. Вязкость нефти, как и плотность, определяется ее составом, количеством растворенного газа и зависит от температуры и давления».
Нефть классифицируют также по содержанию серы: малосернистые (до 0,6% серы), сернистые (0,6-2,5%), высокосернистые (свыше 2,5% серы).
Проанализируем структуру выручки от реализации продукции в табл.1
Таблица 1
Структура выручки от реализации продукции ОАО «Белкамнефть»
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
в % |
||
|
Разработка и эксплуатация месторождений нефти и газа |
2947525,69 |
56,70 |
3459613,08 |
55,20 |
4209756,79 |
52,40 |
|
|
Осуществление геологоразведочных работ |
738181,04 |
14,20 |
1002786,40 |
16,00 |
1357726,90 |
16,90 |
|
|
Добыча, сбор, подготовка, транспортировка, переработка и реализация нефти, газа и продуктов его переработки |
852547,11 |
16,40 |
1046658,31 |
16,70 |
1413964,11 |
17,60 |
|
|
Производство ТНП |
379487,43 |
7,30 |
388579,73 |
6,20 |
554338,20 |
6,90 |
|
|
Прочая продукция |
280716,73 |
5,40 |
369777,49 |
5,90 |
498100,99 |
6,20 |
|
|
Итого |
5198458,00 |
100,00 |
6267415,00 |
100,00 |
8033887,00 |
100,00 |
Таким образом, в структуре выручки от реализации продукции наибольший удельный вес занимает разработка и эксплуатация месторождений нефти и газа (более 52%), добыча, сбор, подготовка, транспортировка, переработка и реализация нефти, газа и продуктов его переработки (более 16%), осуществление геологоразведочных работ (более 14%), производство товаров народного потребления (более 5%), прочая продукция (более 6%). Удельный вес той или иной продукции практически не изменяется в рассматриваемый период.
3. Структура и функции управления предприятием
Организационная структура ОАО «Белкамнефть» представляет собой иерархическую структуру (рис.1.).
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис.1.Организационная структура ОАО «Белкамнефть»
Размещено на http://www.allbest.ru/
Высшим органом управления ОАО «Белкамнефть» является общее собрание акционеров. Один раз в год Общество проводит годовое общее собрание акционеров
Годовое общее собрание акционеров проводится в сроки не ранее чем через 3 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решаются вопросы об избрании Совета директоров и Ревизионной комиссии, утверждении аудитора Общества, рассматривается представляемый Советом директоров годовой отчет Общества и другие документы. Годовое общее собрание акционеров вправе рассмотреть любой вопрос, который в соответствии с настоящим Уставом и действующим законодательством относится к компетенции общего собрания акционеров и включен в повестку дня с соблюдением необходимых процедур.
К исключительной компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:
- внесение изменений и дополнений в Устав Общества, утверждение Устава в новой редакции;
- реорганизация Общества;
- ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и ликвидационного балансов;
- определение количественного состава Совета директоров, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;
- увеличение уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций;
- уменьшение уставного капитала Общества;
- другие полномочия.
Во главе Общества стоит генеральный директор, в его непосредственном подчинении находятся служба безопасности, секретариат, главный инженер, главный бухгалтер и заместитель по экономике, в структуре обозначенный как первый заместитель генерального директора. подчинении главного инженера находятся директора по направлениям.
К цехам основного производства относятся:
цеха добычи нефти и газа;
цех поддержания пластового давления;
К вспомогательному производству относятся:
прокатно-ремонтный цех эксплуатационного оборудования;
цех подготовки и перекачки нефти;
цех подземного и капитального ремонта скважин;
--прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения;
цех автоматизации производства;
цех пароводоснабжения;
цех дорожно-ремонтостроительных работ;
цех научно-исследовательских и производственных работ;
автотранспортный цех;
участок по ремонту труб и штанг;
речная переправа.
Главной задачей цехов основного производства является добыча нефти, поддержание пластового давления. Задачей цехов вспомогательного производства -- создание условий для работы цехов основного производства.
К функциям управления ОАО «Белкамнефть» относятся:
планирование;
организовывание;
мотивация;
контроль;
координация.
Планирование - вид управленческой деятельности, связанной с составлением планов предприятия и его составных частей. Составной частью планирования является составление прогнозов, показывающих возможное направление будущего развития предприятия.
Организовывание - это функция управления, задачей которой является формирование структуры предприятия, а также обеспечение всем необходимым для его нормальной работы.
Мотивация - деятельность, имеющая целью активировать людей, побудить их эффективно трудиться для выполнения целей.
Контроль - управленческая деятельность, задачей которой является количественная и качественная оценка и учет результатов работы предприятия.
Координация - функция процесса управления, обеспечивающая его бесперебойность и непрерывность.
4. Характеристика персонала предприятия и оплата труда
Численность ОАО «Белкамнефть» в 2013 г. составляла 1931 человека, поэтому оно является крупным предприятием.
В таблице 2 приведена структура работающих на ОАО «Белкамнефть» по категориям.
Таблица 2. Структура персонала ОАО «Белкамнефть» по категориям
|
Наименование групп работников |
Численность персонала |
Темп роста, % |
||||||
|
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||||
|
Чел. |
% |
Чел. |
% |
Чел. |
% |
|||
|
Руководители |
216 |
11,0 |
238 |
12,0 |
193 |
10,0 |
89,47 |
|
|
Специалисты |
334 |
17,0 |
297 |
15,0 |
309 |
16,0 |
92,63 |
|
|
Основной персонал |
1177 |
60,0 |
1208 |
61,0 |
1178 |
61,0 |
100,06 |
|
|
Вспомогательный персонал |
235 |
12,0 |
238 |
12,0 |
251 |
13,0 |
106,62 |
|
|
ИТОГО |
1962 |
100,0 |
1981 |
100,0 |
1931 |
100,0 |
98,42 |
Из таблицы видно, что численность всего персонала организации снизилась в период 2011-2013 гг. на 2%. В структуре персонала основную долю занимает основной персонал предприятия, его доля во весь рассматриваемый период неизменна и составляет более 60%. Доля руководителей снизилась с 11% до 10%, доля специалистов снизилась так же на 1 процентный пункт, и составила 16% в общей численности работников.
Средний возраст работников не превышает 40 лет.
Таблица 3. Структура персонала ОАО «Белкамнефть» по возрасту
|
Возраст (лет) |
Численность персонала |
Темп роста, % |
||||||
|
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||||
|
Чел. |
% |
Чел. |
% |
Чел. |
% |
|||
|
до 20 |
14 |
0,7 |
18 |
0,9 |
17 |
0,9 |
126,54 |
|
|
от 21 до 30 |
214 |
10,9 |
258 |
13 |
247 |
12,8 |
115,58 |
|
|
от 31 до 40 |
506 |
25,8 |
460 |
23,2 |
334 |
17,3 |
65,99 |
|
|
от 41 до 50 |
808 |
41,2 |
608 |
30,7 |
689 |
35,7 |
85,28 |
|
|
от 51 до 60 |
400 |
20,4 |
608 |
30,7 |
612 |
31,7 |
152,94 |
|
|
свыше 60 |
20 |
1 |
30 |
1,5 |
31 |
1,6 |
157,47 |
|
|
ИТОГО |
1962 |
100 |
1981 |
100 |
1931 |
100 |
98,42 |
Рассмотрев численность о предприятия ОАО «Белкамнефть» по возрасту делаем вывод, что основная часть персонала имеет возраст от 31 до 55 лет, средний возраст составляет 43 года. Данная ситуация говорит о сформировавшемся коллективе, имеющем большие потенциальные возможности (опыт работы, квалификацию). Как видно из таблицы 2 за период 2011-2013 г.г. удельный вес работающих, в возрасте от 31 до 40 лет заметно снизился, а это, как показывает опыт, основное, наиболее производительное ядро работников предприятия (снижение их удельного веса составило около 8 процентов), наоборот удельный вес работников от 41 до 50 лет возрос более чем на 11 процентов, также увеличилось число работающих пенсионного и предпенсионного возраста (56-60 лет). Средний возраст работающих вплоть до предыдущего года неуклонно приближался к отметке 45 лет, что видно из таблицы 4.
Таблица 4
Соотношение среднего возраста и среднего стажа работников
|
Годы |
Средний возраст (лет) |
Средний стаж (лет) |
|
|
2011 |
42 |
21 |
|
|
2012 |
43 |
23 |
|
|
2013 |
45 |
25 |
Основной вывод из таблицы 4 состоит в том, что на сегодняшний день перед предприятием стоит задача привлечения молодых специалистов.
Таблица 5. Структура персонала ОАО «Белкамнефть» по образованию
|
Образование |
Численность персонала |
Темп роста, % |
||||||
|
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||||
|
Чел. |
% |
Чел. |
% |
Чел. |
% |
|||
|
Неполное среднее |
137 |
7 |
119 |
6 |
135 |
7 |
98,42 |
|
|
Полное среднее |
334 |
17 |
317 |
16 |
290 |
15 |
86,84 |
|
|
Среднее специальное |
687 |
35 |
713 |
36 |
695 |
36 |
101,23 |
|
|
Высшее |
804 |
41 |
832 |
42 |
811 |
42 |
100,82 |
|
|
ИТОГО |
1962 |
100 |
1981 |
100 |
1931 |
100 |
98,42 |
По данным таблицы 5, наблюдая динамику, видим, что к 2013 г. снизилось количество работников, имеющих высшее и второе высшее образование. Снизилось количество работников имеющих среднее образование, что говорит о снижении профессионализма на ОАО «Белкамнефть».
Рис.2.Структура работников по уровню образования, 2013 г.
Рассчитаем показатели движения рабочей силы на предприятии. Изменение численности работников представлено в таблице 6.
В 2013 году на предприятие принят 170 человек. За этот же период уволено около 220 человек, в том числе 82% (180 чел.) из них уволено по собственному желанию и текучесть составила 9,3%.
Таблица 6. Показатели численности работников
|
Наименование показателей |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Принято всего |
195 |
229 |
170 |
|
|
Выбыло всего |
212 |
210 |
220 |
|
|
Уволенные по собственному желанию |
160 |
190 |
180 |
|
|
Численность списочная рабочих на конец отчетного периода |
1962 |
1981 |
1931 |
Согласно данным таблицы 6 рассчитаны нижеследующие коэффициенты таблица 7, характеризующие движение рабочей силы на предприятии.
Таблица 7
Показатели движения рабочей силы на ОАО «Белкамнефть» 2013 г.
|
Наименование коэффициента |
Расчетная формула |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Коэффициент оборота по приему |
Число работников, принятых за период/среднесписочная численность работников |
195/1962=9,9% |
229/1981= 11,5% |
170/1931 =8,8% |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
Число работников, уволенных по причинам за период/среднесписочная численность работников |
212/1962=10,8% |
210/1981= 10,6% |
220/1931 = 11,4% |
|
|
Коэффициент замещения рабочей силы |
Коэффициент оборота по приему/коэффициент оборота по выбытию |
9,9/10,8=0,92 |
11,5/10,6= 1,04 |
8,8/11,4 = 0,77 |
|
|
Коэффициент текучести кадров |
Уволенные по собственному желанию или за нарушения трудовой дисциплины к среднесписочному числу работников |
160/1962=8,1% |
190/1981 = 9,5% |
180/1931=9,3% |
Таким образом, на предприятии существует проблема текучести работников, т. к. значение первых двух коэффициентов большие. Т. е. за 2013 г. на предприятии 11,4% от числа работающих уволено, 8,8% от числа работающих принято. Данное обстоятельство говорит о том, что на предприятии не реализуется политика, направленная на сохранение рабочей силы.
Основными проблемами, выявленными при анализе персонала предприятия являются:
-недостаточный уровень образования работников;
-низкий уровень квалификации.
Основные пути решения вышеназванных проблем:
-повышение квалификации и образовательного уровня работников;
-стимулирование персонала к эффективному труду с помощью моральных и материальных стимулов.
Оплата труда в ОАО «Белкамнефть» производится в соответствии с законодательством РФ, Коллективным договором, а также действующими в ОАО «Белкамнефть» Положением по оплате труда.
В ОАО «Белкамнефть» проводится политика, направленная на повышение оплаты труда работников за счет роста эффективности производства и увеличения доходов АО. Средний уровень оплаты труда в динамике за 2 года представлен в таблице 8.
Таблица 8
Средняя заработная плата по категориям (все подразделения)
|
Категории |
2012 г. |
2013 г. |
План |
|
|
ИТР |
16320 |
16900 |
17400 |
|
|
Основные рабочие |
17121 |
17600 |
18900 |
|
|
Вспомогательные |
13720 |
14230 |
14500 |
|
|
Средняя |
16164 |
16656 |
17500 |
Из таблицы 8 видно, что среднемесячная заработная плата по Обществу в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 9 % (с 16320 руб. до 16900 руб.). Зарплата ОПР возросла в 2013 году на 7 % и составила 17600 руб. Дальнейшее увеличение заработной платы как по ОПР, так и по другим категориям работающих запланировано поэтапно во 2 и 3 кварталах 2013 года.
При оплате труда рабочих в АО применяются тарифные ставки, оклады.
Вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и иных поощрительных выплат, а также соотношение в них размерах между отдельными категориями персонала АО определяет самостоятельно и фиксирует их в коллективном договоре.
В систему премирования предприятия входят следующие виды премий и вознаграждений:
премия за производственные результаты (выполнение и перевыполнение производственных заданий);
единовременное поощрение и выполнение особо важных производственных заданий;
премия за введение в срок или досрочно производственных мощностей;
премия за улучшение конечных результатов хозяйственной деятельности;
единовременное поощрение работников к юбилейным датам;
премия за сбор и сдачу отходов черных и цветных металлов;
премия за введение новой техники, за содействие рационализаторам и изобретателям.
Размер премий может быть уменьшен коллективам подразделений при невыполнении ими показателей премирования.
Также в АО производятся доплаты:
-работникам, занятым на тяжелых работах, на работах с вредными и опасными условиями труда;
-при совмещении должностей, выполнении работ с меньшей численностью персонала.
Генеральный директор АО в праве устанавливать отдельным руководителям, специалистам, рабочим и служащим повышенные должностные оклады и надбавки. А руководители структурных подразделений АО, для усиления материальной заинтересованности работников в повышении эффективности производства и качества работы, по согласованию с отделом организации труда и заработной платы устанавливать отдельным работникам надбавки за профессиональное мастерство и высокую квалификацию в соответствии с действующими локальными нормативно-правовыми актами.
5. Анализ показателей деятельности предприятия, налогов и налоговой нагрузки
Анализируя экономическое положение ОАО «Белкамнефть», используем следующие показатели, представленные в таблице 9.
Таблица 9
Динамика технико-экономических показателей предприятия
|
Показатель |
Ед.изм. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г. в % к 2011 г. |
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс.руб. |
2158788,00 |
2322106,00 |
2628697,00 |
121,77 |
|
|
Среднегодовая численность работников |
чел. |
1962,00 |
1981,00 |
1931,00 |
98,42 |
|
|
Среднемесячная заработная плата 1 работающего |
руб. |
14190,0 |
16164,0 |
16656,0 |
117,38 |
|
|
Фонд заработной платы |
тыс.руб. |
334089,36 |
384250,0 |
389952,0 |
116,72 |
|
|
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) |
тыс.руб. |
5198458,00 |
6267415,00 |
8033887,00 |
154,54 |
|
|
Производительность труда |
тыс.руб. |
2649,57 |
3163,76 |
4160,48 |
157,02 |
|
|
Полная себестоимость продукции (работ, услуг) |
тыс.руб. |
5119874,00 |
6237866,00 |
7970506,00 |
155,68 |
|
|
Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) |
тыс.руб. |
78584,00 |
29549,00 |
63381,00 |
80,65 |
|
|
Уровень рентабельности продаж |
% |
1,53 |
0,47 |
0,80 |
52,29 |
Согласно данным таблицы выручка по предприятию в 2013 г. составила 8033887 тыс.руб., что выше уровня 2011 г. на 54,5%, при этом затраты на производство и реализацию продукции составили 7970506 тыс.руб., т.е. получена прибыль в размере 63381 тыс.руб. Однако рост себестоимости в исследуемый период составил 55,7%. Соответственно наблюдается снижение прибыли от реализации продукции на 20%.
В целом по предприятию фонд оплаты труда в анализируемом периоде увеличился на 21,8%. Увеличение фонда оплаты труда произошло вследствие увеличения среднемесячной заработной платы 1 работающего на 1278 руб. Наблюдается рост производительности труда на 57%.
В таблице 10 рассмотрим состав затрат предприятия.
Таблица 10. Анализ состава затрат предприятия
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г. в % к 2011г. |
|||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Материальные затраты |
2252744,6 |
44,0 |
2951952,5 |
47,1 |
3889606,9 |
48,8 |
1636862,4 |
172,7 |
|
|
Затраты на оплату труда |
1617880,2 |
31,6 |
2043177,3 |
32,6 |
2630267,0 |
33,0 |
1012386,8 |
162,6 |
|
|
Отчисления во внебюджетные фонды |
573425,9 |
11,2 |
727020,1 |
11,6 |
940519,7 |
11,8 |
367093,8 |
164,0 |
|
|
Амортизация |
563186,1 |
11,0 |
470056,1 |
7,5 |
462289,3 |
5,8 |
-100896,8 |
82,1 |
|
|
Прочие затраты |
112637,2 |
2,2 |
75209,0 |
1,2 |
47823,0 |
0,6 |
-64814,2 |
42,5 |
|
|
Себестоимость |
5119874,0 |
100,0 |
6267415,0 |
100,0 |
7970506,0 |
100,0 |
2850632,0 |
155,7 |
Таким образом, согласно данным таблицы 10 в общем объеме затрат предприятия преобладают материальные затраты (более 44%), затраты на оплату труда (более 30%). Данное соотношение характерно как для 2011 г., так и для 2012-2013 гг.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождался преобразованием налоговой системы.
Стержнем налоговой системы является Налоговый Кодекс РФ. Процесс формирования конкретных налогов регламентируется серией специальных законов. Налоги увязаны между собой и представляют в совокупности целую систему.
Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок их зачисления в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории.
Налоги субъектов РФ также устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставки этих налогов определяются законами субъектов РФ.
Из местных налогов общеобязательными являются только три: налог на имущество физических лиц, земельный налог, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Конкретные ставки этих налогов, взимаемых на всей территории РФ, определяются законодательными актами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти административно- территориальных образований.
Все прочие местные налоги могут устанавливаться решениями районных и городских органов государственной власти, сборы по ним зачисляются в местные бюджеты. По ряду местных налогов законодательством ограничивается предельная величина ставки.
В качестве источника для юридических лиц может выступать выручка от реализации продукции, себестоимость, финансовый результат, прибыль. (табл.11).
Таблица 11. Источники основных налогов с юридических лиц
|
Выручка от реализации продукции |
Себестоимость продукции (товаров, услуг) |
Финансовый результат деятельности предприятия |
Прибыль |
|
|
1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы |
1.Земельный налог 2.Транспортный налог 3. Отчисления в социальные фонды 4. Налог на добычу полезных ископаемых 5. Земельный налог |
1. Налог на имущество организаций |
1. Налог на прибыль организаций 2. Государственная пошлина |
В таблице 12 покажем налоговое поле ОАО «Белкамнефть».
Таблица 12. Характеристика налогового поля ОАО «Белкамнефть»
|
Наименование налога |
Ставка налога |
Налоговая база |
||||
|
2012г . |
2013г. |
2013г. |
2014 г. |
|||
|
1. Налог на добавленную стоимость, % |
18 |
18 |
18 |
18 |
Обороты по: реализации товаров в РФ, импорту товаров; штрафы, пени, неустойки |
|
|
2. Отчисления в социальные фонды, % |
30 |
30 |
30 |
30 |
Начисленная оплата труда по всем основаниям |
|
|
3.Налог на прибыль организаций |
20 |
20 |
20 |
20 |
Валовая прибыль (прибыль от реализации плюс сальдо по внереализационным операциям минус иные доходы, облагаемые в особом порядке и льготы) |
|
|
4. Налог на имущество организаций |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
Среднегодовая стоимость имущества (основные средства и нематериальные активы за минусом износа; запасы, затраты, готовая продукция, товары). С января 2008 г. - только основные средства |
|
|
5. Налог на добычу полезных ископаемых |
647 рублей (начиная с 1 января 2014 года) за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья |
стоимость добытых полезных ископаемых (для всех полезных ископаемых, кроме нефти, природного газа и угля) |
||||
|
6 .Налог на доходы физических лиц |
13 |
13 |
13 |
13 |
Годовой доход от источников в РФ и за ее пределами |
ОАО «Белкамнефть» применяет общую систему налогообложения.
Совокупная налоговая нагрузка Предприятия - это отношение всех начисленных налоговых платежей к выручке от продажи товаров (работ, услуг) за отчетный период, включая доходы от прочих поступлений
НН = НП / (В + ВД)* 100%
где - НН - налоговая нагрузка на Предприятие при применении общего режима налогообложения;
НП - общая сумма всех начисленных налогов;
В - доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
ВД - внереализационные доходы
Таблица 4
Налоговая нагрузка ОАО «Белкамнефть» за первые 2011-2013 гг.
|
Показатели |
годы |
|||
|
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
Сумма налоговых платежей |
||||
|
Выручка от реализации |
5198458 |
6267415 |
8033887 |
|
|
Налоговая нагрузка, % |
33 |
33 |
34,5 |
Налоговая нагрузка составила в 2013 году 34,5 % за счет роста ставки налога на добычу полезных ископаемых.
6. Анализ основных и оборотных средств предприятия
Наличие, размер и структуру основных средств рассмотрим в таблице 13.
Таблица 13. Размер и структура основных средств
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
Основные производственные фонды - всегов т.ч.: |
1839287,38 |
85,20 |
2042988,86 |
87,98 |
2235443,93 |
85,04 |
|
|
здания и сооружения |
885432,94 |
48,14 |
914237,51 |
44,75 |
1126663,74 |
50,40 |
|
|
машины и оборудование |
511689,75 |
27,82 |
567542,30 |
27,78 |
533376,92 |
23,86 |
|
|
транспортные средства |
249039,51 |
13,54 |
353845,67 |
17,32 |
356776,85 |
15,96 |
|
|
инструменты и хозинвентарь |
146775,13 |
7,98 |
157310,14 |
7,70 |
163634,50 |
7,32 |
|
|
другие виды основных средств |
45798,26 |
2,49 |
50053,23 |
2,45 |
54544,83 |
2,44 |
|
|
Непроизводственные основные фонды |
235523,77 |
10,91 |
193431,43 |
8,33 |
335947,48 |
12,78 |
|
|
Незавершенное строительство |
83760,97 |
3,88 |
85453,50 |
3,68 |
57042,72 |
2,17 |
|
|
Всего основных фондов |
2158788,00 |
100,00 |
2322106,00 |
100,00 |
2628697,00 |
100,00 |
Из приведенных данных видно, что наибольший удельный вес занимают основные производственные фонды. Их объем составляет 85% в 2011 и 2013 г. и 88% в 2012 г. в структуре основных фондов предприятия. В производственных фондах наибольший удельный вес занимают здания (более 44%), машины и оборудование (более 23%), транспорт (более 13%). Данное соотношение характерно как для 2011 г., так и для 2013 г. Согласно данным таблицы наметилась тенденция увеличения основных фондов предприятия в 2012 г., по сравнению с предыдущим 2011 г., что происходит вследствие ввода в эксплуатацию новых машин и оборудования.
Проанализируем эффективность использования основных фондов предприятия в таблице 14.
Основными показателями эффективности использования основных фондов предприятия являются:
фондоотдача;
фондоемкость;
рентабельность основных фондов.
Таблица 14. Эффективность использования основных фондов
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г. в % к 2011 г. |
|
|
Выручка от продажи продукции (Q), тыс.руб. |
5198458,00 |
6267415,00 |
8033887,00 |
154,54 |
|
|
Прибыль от реализации продукции (П), тыс.руб. |
78584,00 |
29549,00 |
63381,00 |
80,65 |
|
|
Среденгодовая стоимость основных фондов (ОФср), тыс.руб. |
2158788,00 |
2322106,00 |
2628697,00 |
121,77 |
|
|
Фондоотдача (Фо), тыс.руб. Фо=Q/ОФср |
2,41 |
2,70 |
3,06 |
126,92 |
|
|
Фондоемкость (Фе), тыс.руб. Фе= ОФср/Q |
0,42 |
0,37 |
0,33 |
78,79 |
|
|
Рентабельность основных фондов (Роф), тыс.руб. Роф= П/ОФср |
3,64 |
1,27 |
2,41 |
66,24 |
Таким образом, увеличение стоимости основных фондов привело к увеличению выручки. На предприятии выполняется правило эффективности, т.е. Тр ОФ = 21,7%, а Тр Q = 54,5%, что повлекло собой увеличение фондоотдачи с 2,41% до 3,06% и снижение фондоемкости с 0,42% до 0,33%.
Проанализируем динамику основных фондов предприятия (таблица 15).
Таблица 15 Анализ динамики основных фондов в 2013 г.
|
Показатель |
2013 г. |
|
|
Наличие основных фондов на начало года, тыс.руб. |
2322106,00 |
|
|
Поступило в отчетном году, тыс.руб. |
382459,00 |
|
|
Выбыло в отчетном году, тыс.руб. |
75868,00 |
|
|
Наличие основных фондов на конец года, тыс.руб. |
2628697,00 |
|
|
Коэффициент динамики основных фондов, % |
113,20 |
|
|
Коэффициент обновления основных фондов, % |
14,54 |
|
|
Коэффициент выбытия основных фондов, % |
3,26 |
Из приведенных расчетов видно, что стоимость основных фондов возросла за отчетный год на 13,20%. На ОАО «Белкамнефть» производится обновление основных фондов, причем скорость обновления выше, чем выбытия на 11,28%.
Классификация оборотных средств по степени их ликвидности и степени финансового риска характеризует качество средство предприятия, находящихся в обороте. В таблице 16 представлена группировка оборотных средств ОАО «Белкамнефть» по степени их ликвидности.
Таблица 16
Состав и структура оборотных средств по степени ликвидности
|
Группа оборотных средств |
Статьи баланса |
Доля в 2011 году, % |
Доля в 2012 году, в % |
Доля в 2013 году, в % |
|
|
1. Наиболее ликвидные активы |
Всего |
0,22 |
3,25 |
1,08 |
|
|
1.1. Денежные средства |
0,22 |
0,22 |
0,49 |
||
|
1.2. Краткосрочные финансовые вложения |
0,00 |
3,03 |
0,59 |
||
|
2. Быстрореализуемые активы |
Всего |
12,66 |
14,69 |
16,17 |
|
|
2.1.Товарная продукция |
5,67 |
6,39 |
6,75 |
||
|
2.2.Дебиторская задолженность |
3,97 |
5,21 |
6,70 |
||
|
2.3. Прочие оборотные активы |
3,02 |
3,09 |
2,72 |
||
|
З.Медленно реализуемые активы |
3.1. Запасы |
87,13 |
82,06 |
82,76 |
|
|
Общая сумма оборотных средств |
п.1+п.2+п.3 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
В соответствии с данными таблицы 16 в структуре активов в 2011 г. преобладали медленно реализуемые активы (87,13%); величина наиболее ликвидные активы в отчетном периоде имела также низкий удельный вес - 0,22%. Быстро реализуемые активы составили 12,66%.
В 2013 г. наблюдается повышение общей ликвидности баланса, рост удельного веса быстро реализуемых статей баланса (до 16,17%), что является положительной тенденцией. Удельный вес медленно реализуемых активов снизился до 82,76% за счет снижения запасов сырья и материалов, что благоприятно для предприятия. Однако их удельный вес в балансе предприятия еще очень высок.
В таблице 17 рассмотрим оборотные средства предприятия по степени риска вложений капитала.
Таблица 17. Состав и структура оборотных средств по степени риска вложений капитала
|
Группа оборотных средств |
Статьи баланса |
Доля в 2011 году,% |
Доля в 2012 году,% |
Доля в 2013 году,% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1.Оборотные средства с минимальным риском вложения |
Всего |
0,22 |
3,25 |
1,07 |
|
|
1.1. Денежные средства |
0,22 |
0,22 |
0,49 |
||
|
1.2. Краткосрочные финансовые вложения |
0,00 |
3,03 |
0,59 |
||
|
2.Оборотные средства с малым риском |
Всего |
73,60 |
72,93 |
76,28 |
|
|
2.1. Дебиторская задолженность |
3,97 |
5,21 |
6,70 |
||
|
2.2. Производственные запасы |
63,95 |
61,34 |
62,84 |
||
|
2.3. Готовая продукция |
5,67 |
6,39 |
6,75 |
||
|
3.Оборотные средства со средним риском вложений |
Всего |
20,89 |
17,96 |
16,39 |
|
|
3.1. Незавершенное производство |
18,61 |
15,27 |
13,12 |
||
|
3.2. Расходы будущих периодов |
2,28 |
2,68 |
3,27 |
||
|
4. Оборотные средства с высоким риском вложений |
Всего |
5,30 |
5,85 |
6,25 |
|
|
4.1. Сомнительная дебиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
4. 2. Залежалые производственные запасы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
4.3. Сверхнормативное незавершенное производство |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
4.4. Готовая продукция не пользующаяся спросом |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
4. 5. Прочие элементы оборотных средств, не вошедшие в предыдущие группы |
5,30 |
5,85 |
6,25 |
||
|
Общая сумма оборотных средств |
п.1+п.2+п.3+п.4 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Классификация оборотных активов по степени риска вложений показала преобладание активов с малым риском вложений в структуре оборотного капитала в рассматриваемый период 2011-2013 гг. (73,60%, 72,93%, 76,28% в 2011, 2012, 2013 гг. соответственно). Рост удельного веса данного показателя в 2013 г. произошло за счет увеличения товаров. Уменьшилась доля активов с минимальным риском вложений до 1,07% и активов со средним риском вложений до 16,39%. Данная перегруппировка статей является благоприятной для предприятия, поскольку способствует снижению общего риска вложений капитала. Доля средств с высоким риском вложений незначительно увеличилась к 2013 г. за счет увеличения веса прочих оборотных средств. Рост доли вложений с высоким риском вложений является негативной тенденцией.
В целом структуру оборотных средств положительно характеризует невысокий уровень риска вложений капитала.
7. Анализ финансового состояния предприятия и финансового планирования
Анализ финансового состояния ОАО «Белкамнефть» проведем в разрезе следующих направлений:
-анализ финансовой устойчивости;
-анализ обеспеченности денежными средствами;
-анализ ликвидности и платежеспособности;
-анализ деловой активности.
При анализе финансовой устойчивости рассчитаем ряд показателей, представленных в таблице 18.
Согласно показателям таблицы 18 в рассматриваемый период 2011-2013 годы, наблюдается снижение по всем показателям.
Коэффициент независимости (автономии) имеет высокое положительное соотношение. Однако некоторое его снижение к 2013 г. свидетельствует об уменьшении финансовой независимости организации, увеличении риска.
Таблица 18. Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Нормативные ограничения |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,64 |
0,69 |
0,61 |
>0,5 |
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и немобильных средств |
0,88 |
0,94 |
1,01 |
х |
|
|
Коэффициент маневренности |
0,13 |
0,24 |
0,17 |
>0,5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,19 |
0,37 |
0,22 |
>0,6~0,8 |
В целом можно сделать заключение, о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, так как показатели финансовой устойчивости находятся ниже нормативного ограничения.
Обобщающим показателем определения финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.
Таблица 19. Анализ финансовой устойчивости
|
Показатели |
2011г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г. в % к 2011 г. |
|
|
Собственный капитал |
76061 |
83851 |
85047 |
111,81 |
|
|
Внеоборотные активы |
66256 |
63760 |
70562 |
106,50 |
|
|
Долгосрочные пассивы |
1384 |
969 |
969 |
70,01 |
|
|
Краткосрочные пассивы |
41737 |
37313 |
54452 |
130,46 |
|
|
Запасы |
49113 |
51627 |
62572 |
127,40 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств |
9805 |
20131 |
14485 |
147,73 |
|
|
Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств |
11189 |
21060 |
15454 |
138,12 |
|
|
Общая сумма средств для формирования запасов |
52926 |
58373 |
69906 |
132,08 |
|
|
Излишек или недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов |
-39308 |
-31536 |
-48087 |
122,33 |
|
|
Излишек или недостаток собственных и приравненных к ним оборотных средств для формирования запасов |
-37924 |
-30567 |
-47118 |
124,24 |
|
|
Излишек или недостаток общей суммы средств для формирования запасов |
3813 |
6746 |
7334 |
192,34 |
В соответствии с данными таблицы 19 в рассматриваемых периодах на предприятии запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами предприятия. Однако, суммы собственных средств и приравненных к ним оборотных средств недостаточно для покрытия запасов и затрат, то есть наблюдается недостаток собственных оборотных средств. В целом у предприятия достаточно средств из всех источников для формирования запасов. Таким образом, финансовое состояние предприятия неустойчивое, оно сопряжено с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет погашения дебиторской задолженности, за счет ускорения оборачиваемости средств. В целях выявления обеспеченности предприятия денежными средствами проведем углубленный анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей (ТФП). Отметим, что собственные оборотные средства представляют собой разность между текущими активами и текущими пассивами. Текущие финансовые потребности представляют собой разницу между текущими активами без денежных средств и текущими пассивами, или не покрытую ни собственными средствами, ни долгосрочными кредитами, ни кредиторской задолженностью часть чистых оборотных активов, или потребность в краткосрочном кредите. Денежные средства рассчитываются как разность между СОС и ТФП. (таблица 20).
Таблица 20. Анализ обеспеченности денежными средствами
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Темп роста, % |
|
|
Собственный оборотный капитал, тыс.руб. |
9805 |
20131 |
14485 |
147,73 |
|
|
Текущие финансовые потребности, тыс.руб. |
9690 |
19960 |
14144 |
145,96 |
|
|
Денежные средства, тыс.руб. |
115 |
131 |
341 |
296,5 |
Тенденция изменения рассматриваемых показателей к 2013 г.- увеличение величины собственного капитала и текущих финансовых потребностей, то есть происходило сокращение необходимости в краткосрочном кредите. В 2013 г. потребность в краткосрочных заемных средствах исчезла, поскольку кредиторская задолженность стала настолько велика, что исключила необходимость в других источниках финансирования.
Положительной характеристикой управления финансовой деятельностью предприятия последних трех лет является наличие собственного оборотного капитала
Таким образом, мы исследовали обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами и денежными активами двумя методиками - расчетом показателей недостатка СОС и рассмотрением ТФП и обеспеченности денежными средствами, что позволило провести более объективный анализ. В начале исследования мы пришли к выводу, что финансовое состояние характеризуется неустойчивостью с возможностью восстановления равновесия, далее была применена другая методика, показавшая, что предприятие находится в равновесии. Сопоставление результатов привело к следующим выводам: существующая величина СОС достаточна для покрытия текущих потребностей и формирования денежной наличности. Для поддержания существующего равновесия, достигнутого в отчетном периоде следует увеличивать величину СОС, так как предприятие будет иметь возможности для расширения своей деятельности, привлекательность для инвесторов и кредиторов, финансовую независимость в условиях замедления оборачиваемости.
Платежеспособность организации оценивают по двум группам показателей: ликвидность и общая платежеспособность (таблица 21).
Таблица 21. Показатели ликвидности баланса
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Нормативные ограничения |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,0027 |
0,0035 |
0,0062 |
>0,2~0,5 |
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
0,0913 |
0,1817 |
0,1356 |
>1 |
|
|
Коэффициент покрытия |
1,3057 |
1,6121 |
1,3182 |
>2 |
Таким образом, все коэффициенты ликвидности указывает на то, что предприятие является не платежеспособным. Все рассчитанные показатели ниже нормативного ограничения. Предприятие не обладает достаточной обеспеченностью оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Как правило, к показателям деловой активности относятся различные коэффициенты оборачиваемости, показывающие, сколько раз в год оборачиваются те или иные активы. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Увеличение скорости оборота средств отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия.
Таблица 22. Показатели деловой активности предприятия
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов, кол.оборот. |
1,1 |
1,3 |
1,2 |
|
|
Продолжительность оборота активов, дней |
327,7 |
279,1 |
300,0 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, кол.оборот. |
2,4 |
2,7 |
2,4 |
|
|
Продолжительность оборота текущих активов, дней |
150,0 |
132,8 |
150,0 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, кол.оборот. |
2,6 |
3,1 |
2,7 |
|
|
Продолжительность оборота материальных запасов, дней |
138,4 |
116,1 |
133,3 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, кол.оборот. |
1125,0 |
1210,0 |
500,0 |
|
|
Продолжительность оборота денежных средств, дней |
0,32 |
0,29 |
0,72 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, кол.оборот. |
61,6 |
52,1 |
36,5 |
|
|
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней |
5,8 |
6,9 |
9,9 |
Сравнивая данные таблицы 22, рассмотрим динамику их изменения в течении 2011-2013 гг. Рассчитанные данные свидетельствуют о низкой оборачиваемости активов предприятия. Так продолжительность оборота активов составляет 327 дней в 2011 г., 279,1 дней в 2012 г., 300 дней в 2013 г., т.е. средства, вложенные в анализируемом периоде принимают денежную форму за количество времени, указанное выше. Низкую оборачиваемость имеет и коэффициент оборачиваемости текущих активов. Главную роль в формировании длительности общего оборота текущих активов играют производственные запасы, поскольку их удельный вес в балансе предприятия очень высок. Длительность периода оборота денежных средств равна 0,32 дней в 2011 г., 0,72 дня в 2013 г.
На предприятии ОАО «Белкамнефть» функциями финансового планирования наделен финансовый директор и его управление.
Работа финансового менеджера либо составляет часть работы высшего звена управления фирмы, либо связана с предоставлением ему аналитической информации, необходимой и полезной для принятия управленческих решений финансового характера. Финансовый менеджер постоянно сталкивается с проблемой выбора источников финансирования. Особенность ее состоит еще и в том, что обслуживание того или иного источника обходится предприятию неодинаково. Каждый источник финансирования имеет свою цену, причем эта цена может иметь и стохастическую природу.
Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база. Уровень объективности зависит от того, в какой степени рынок капиталов соответствует эффективному рынку. Тем самым подчеркивается исключительная важность функций, выполняемых финансовым менеджером. Вне зависимости от организационной структуры фирмы финансовый менеджер отвечает за анализ финансовый проблем, принятие в некоторых случаях решений или выработку рекомендаций высшему руководству.
На предприятии ОАО «Белкамнефть» разработкой финансового планирования занимается финансовый директор, который определяет возможные объемы финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия. Важным моментом финансового плана является его стратегия, т.е. определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе.
Финансовый план предприятия обычно разрабатывается на год. Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.
Оперативный финансовый план заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. В нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.
Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:
- договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
- прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
- экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).
На предприятии финансовый план составляется и его структура показан в таблице 23.
Таблица 23. Финансовый план ОАО «Белкамнефть», млрд.руб.
|
Наименование статьи |
2014 г. |
|
|
Остаток денежных средств |
41,0 |
|
|
Поступления от операционной деятельности |
106 339,24 |
|
|
Поступления от инвестиционно-финансовой деятельности |
250,00 |
|
|
за основные средства |
0,00 |
|
|
кредиты и займы |
250 |
|
|
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ |
106 589,24 |
|
|
Выплаты по операционной деятельности |
25 549,67 |
|
|
материалы |
15 598,26 |
|
|
Заработная плата |
7 653,41 |
|
|
Коммунальные услуги |
540,00 |
|
|
Услуги связи |
150,00 |
|
|
Транспортные услуги |
800,00 |
|
|
Реклама |
410,00 |
|
|
Представительские расходы |
15,00 |
|
|
Аудиторские услуги |
10,00 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
240,00 |
|
|
Командировочные расходы |
78,00 |
|
|
Процент за банковск.кредит |
55,00 |
|
|
Налоги |
4 568,18 |
|
|
Выплаты по инвестиционно-финансовой деятельности |
80 000,00 |
|
|
За основные средства |
80000 |
|
|
Погашение кредитов, займов |
0,00 |
|
|
ИТОГО ВЫПЛАТ |
110 117,85 |
|
|
Итого доход/расход по операционной деятельности |
80 789,57 |
|
|
Итого доход/расход по инвестиционно-финансовой деятельности |
-79 750,00 |
|
|
ИТОГО ДОХОД ЗА ПЕРИОД |
1 039,57 |
|
|
Остаток ден.ср. на кон.периода |
1 080,57 |
Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.
8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и предложения по их улучшению
Проведем анализ состава, динамики балансовой прибыли ОАО «Белкамнефть» данным таблицы 24.
Таблица 24. Доля себестоимости в выручке предприятия
|
Показатели |
Абсолютные значения показателей |
2013г. в % к 2011г. |
|||
|
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|||
|
Выручка |
5198458 |
6267415 |
8033887 |
154,54 |
|
|
Себестоимость |
5119874 |
6237866 |
7970506 |
155,68 |
|
|
Доля себестоимости в выручке от реализации, % |
98,49 |
99,53 |
99,21 |
100,73 |
За три анализируемых периода наблюдается тенденция роста выручки предприятия от основного вида деятельности. Однако доля себестоимости в составе выручки от реализации на протяжении всех трех лет достаточна высока более 98% и имеет тенденцию к росту. Себестоимость реализации растет более быстрыми темпами по сравнению с выручкой от реализации, что является негативным моментом в результатах функционирования предприятия.
Одной из причин низкой прибыльности ОАО «Белкамнефть», а значит и способности к развитию за счет собственных средств является неэффективность плановых работ по формированию программы продаж, которые производятся на предприятии следующим образом.
Финансовый план предприятия предполагает расшифровку всех денежных поступлений и выплат помесячно и по году. Руководство наглядно видит, какой объем средств необходимо готовить для выплаты заработной платы и налогов.
На предприятии отсутствует финансовое планирование, составляется лишь план продаж и отслеживается его выполнение.
На основе маркетинговых исследований формируется номенклатура реализации.
Таблица 25. Выполнение плана продаж
|
2013 г. |
2012 г. |
||||||
|
Показатели |
Всего |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
I кв. |
|
|
1. ТП, тыс. руб. - план |
10060050 |
2550050 |
2750000 |
2455000 |
2305000 |
2505000 |
|
|
- факт |
9055372 |
2263512 |
2257542 |
2318512 |
2215806 |
2216980 |
|
|
2. Выполнение плана, % |
90,01 |
88,76 |
82,09 |
94,44 |
96,13 |
88,50 |
|
|
3. Темп роста ТП к соответствующему периоду прошлого года |
99,40 |
Положительным является то, что сформированная номенклатура продукции обеспечивает конкурентное преимущество, реализация, осуществляется в пределах платежеспособного спроса, т. е. затоваривания не происходит. Понятно, что работая таким образом, вряд ли можно достичь хороших результатов.
В таблице 26 проведем анализ отчета о прибылях и убытках, рассматриваемого предприятия.
Таблица 26. Анализ отчета о прибылях и убытках
Подобные документы
Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и технико-экономических показателей на примере ОАО "Нефтекамскнефтехим". Разработка рекомендаций по улучшению функционирования предприятия.
дипломная работа [866,0 K], добавлен 14.11.2010Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012Оценка финансовой деятельности предприятия на примере ОАО "МТС". Разработка мероприятий по его улучшению. Анализ основных показателей финансового состояния. Экономическая оценка эффективности предполагаемого проекта по улучшению финансового состояния.
курсовая работа [863,7 K], добавлен 06.06.2014Анализ активов, финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности предприятия. Оценка эффективности деятельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью. Разработка рекомендаций, способствующих улучшению финансового состояния ООО "СТАР".
курсовая работа [57,5 K], добавлен 23.10.2012Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.
курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014Сущность, цели и основные задачи анализа финансового состояния предприятия. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ его баланса и управления. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и оценка их эффективности.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 09.10.2013Значение и основные направления финансового анализа. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности ООО КФ "Слада". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
курсовая работа [221,3 K], добавлен 25.01.2014Общее понятие финансового состояния предприятия. Характеристика деятельности ОАО "КМЗ"; анализ финансовых показателей: устойчивости, платежеспособности, ликвидности, эффективности использования оборотных средств; совершенствование кредитной политики.
дипломная работа [921,8 K], добавлен 04.03.2011Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014Основные понятия финансового анализа. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Сравнительный анализ финансовых показателей ООО "Колибри" и предприятий-конкурентов. Разработка мер по улучшению финансового состояния ООО "Колибри".
курсовая работа [241,2 K], добавлен 16.04.2011
