Формирование и использование оборотных средств

- на начало отчетного года: 2742175 / 1385700 = 1,98 (об);

- на конец отчетного года: 3241532 / 1971703 = 1,64 (об);

г) продолжительность оборота оборотных средств рассчитывается по формуле

П _{об. об. ср.} = 360 / К _{об.об.ср}.,

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

- на начало отчетного года: 360 / 1,98 = 182 дня;

- на конец отчетного года: 360 / 1,64 = 219 дней;

д) коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле

К _{об. зап.} = строки 10/210,

где строка 10 - выручка от реализации продукции (эта строка отражена в отчете о прибылях и убытках); строка 210 -- запасы;

на начало отчетного года: 2742175 /908040 = 3,02 (об);

на конец отчетного года: 3241532 / 937870 = 3,46 (об);

е) продолжительность оборота запасов рассчитывается по формуле

П _об.зап. = 360 / К _{об.зап.,}

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

на начало отчетного года: 360 / 3,02 = 119 дней;

на конец отчетного года: 360 / 3,46 = 104 дней;

ж) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле

К _{об. д. зад} = строки 10 / 230 + 240,

где строка 10 - выручка от реализации продукции;

строка 230 - дебиторская задолженность (> 12 месяцев);

строка 240 - дебиторская задолженность (< 12 месяцев);

на начало отчетного года: 2742175 / 0 + 404921 = 6,77 (об);

на конец отчетного года: 3241532 / 0 + 947217 = 3,42 (об);

з) продолжительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле

П _{об. д. зад.} = 360 / К _{об.д.зад.}

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

на начало отчетного года: 360 / 6,77 = 53 дня;

на конец отчетного года: 360 / 3,42 = 105 дней;

и) коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений рассчитывается по формуле

К _{об. ден .с.} ⁼ строки 10/250+260,

где строка 10 - выручка от реализации продукции;

строка 250 - краткосрочные финансовые вложения; строка 260 - денежные средства;

на начало отчетного года: 2742175 / 0 + 1696 = 1616,8 (об);

на конец отчетного года: 3241532 / 0+733 = 4422,3 (об);

к) продолжительность оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений рассчитывается по формуле

П _{об. ден. с.} = 360 / К _{об.ден.с.};

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

на начало отчетного года: 360 / 1616,8 = 0 дня;

на конец отчетного года: 360 / 4422,3 = 0 дня;

л) коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле

К _{об. соб. кап.} = строки 10 / 490,

где строка 10 - выручка от реализации продукции; строка 490 - всего собственного капитала;

на начало отчетного года: 2742175 / 358561 = 7,65 (об);

на конец отчетного года: 3241532 / 307799 = 10,53 (об);

м) продолжительность оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле

П _{об. соб. кап.} = 360 / К _{об.соб.кап.};

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

на начало отчетного года: 360 / 7,65 = 47 дня;

на конец отчетного года: 360 / 10,53 = 34 дня;

н) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

К _{об. кред. зад.} = строки 10/ 620,

где строки 10 - выручка от реализаций продукции; строка 620 - кредиторская задолженность;

- на начало отчетного года: 2742175 / 810332 = 3,38 (об);

- на конец отчетного года: 3241532 / 765246 = 4,24 (об);

о) продолжительность оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

П _{об. кред. зад.} ⁼ 360/К _{об.кред.зад.}

где 360 - оборачиваемость капитала в днях;

- на начало отчетного года: 360 / 3,38 = 107 дней;

- на конец отчетного года: 360 / 4,24 = 85 дней;

п) продолжительность операционного цикла рассчитывается по формуле

Ц _{операционный} = Д _{запасов} + Д _{об. Дебиторской задолженности}

на начало отчетного года: 119 + 53 = 172 дня;

на конец отчетного года: 104 + 105 = 209 дней;

р) продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле

Ц _{финансовый} = Ц _{операционный} + Д _{об. кредиторской задолженности}

ѕ на начало отчетного года: 172 - 107 = 65 дней;

на конец отчетного года: 209 - 85 = 124 дней.

Идеальный вариант: когда финансовый цикл = 0, в крайнем случае он должен быть меньше 0; обратная ситуация свидетельствует о том, что продажа предприятия в кредит и «омертвление» денежных средств, в запасах превышают привлеченные средства предприятия;

с) коэффициент устойчивости экономического роста рассчитывается по формуле

К _{уст. эк. р.} ⁼ строки 470 / 490,

где строка 470 - нераспределенная прибыль;

- на начало отчетного года: 14907 / 358561 = 0,04;

- на конец отчетного года: 65669 / 307799 = 0,21. Результаты расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Система показателей деловой активности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1	2	3	4
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2742175	3241532	499357
Чистая прибыль, тыс. руб.	2850	50762	47912
Коэффициент оборачиваемости капитала,об.	1,3	1,11	-0,19
Продолжительность оборота капитала, дней	277	324	47
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,98	1,64	-0,34
Продолжительность оборота оборотных средств, дней	182	219	37
Коэффициент оборачиваемости запасов, об.	3,02	3,46	0,44
Продолжительность оборота запасов, дней	119	104	-15
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,77	3,42	-3,35
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней	53	105	52
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений	1616,8	4422,3	2805,5
Продолжительность оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, дней	0	0	0
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	7,65	10,53	2,88
Продолжительность оборота собственного капитала, дней	47	34	-13
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.	3,38	4,24	0,86
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней	107	85	-22
Продолжительность операционного цикла, дней	172	209	37
Продолжительность финансового цикла, дней	65	124	59
Коэффициент устойчивости экономического роста	0,04	0,21	0,17

Из данных таблицы видно, что выручка от реализации продукции и чистая прибыль увеличиваются, что свидетельствует об уменьшении издержек производства и положительно сказывается на деловой активности предприятия.

Продолжительность оборота капитала увеличилась, это отрицательная тенденция, и срок оборота капитала большой и нуждается в мерах по снижению. Продолжительность оборота запасов занимает очень большое время, несмотря на снижение к концу года.

Есть положительные тенденции в снижении коэффициента оборота кредиторской задолженности, но ее сроки остаются большими. Так же есть положительная тенденция в снижении показателя коэффициента дебиторской задолженности, но продолжительность оборота дебиторской задолженности увеличилась к концу периода на 52 дня.

Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений имеет положительный показатель, что благоприятно сказывается на деловой активности, но у них нет продолжительности оборота денежных средств.

Продолжительность оборота собственного капитала уменьшилась, но этого мало, необходимо дальнейшее уменьшение.

Продолжительность операционного цикла больше нуля, так как продолжительность оборота запасов занимает большое время, а сроки оборачиваемости дебиторской задолженности все еще велики.

Финансовый цикл так же больше нуля, показывая, что продажа предприятия в кредит и «омертвление» денежных средств в запасах превышают привлеченные средства предприятия.

Коэффициент устойчивости экономического роста увеличивается к концу года, что негативно сказывается на деловой активности.

3.6.5 Анализ показателей рентабельности предприятия

Рентабельность - это показатель прибыльности. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной мере зависит от его рентабельности.

Основные показатели рентабельности рассчитываются на основе прибыли от реализации продукции:

Все расчеты показателей рентабельности приведены в таблице 7.

Из данных таблицы 7 видно, что выручка от реализации продукции увеличилась, что является положительной тенденцией, так как свидетельствует об уменьшении издержек производства.

Рентабельность продаж на конец анализируемого периода уменьшилась на 5,7, это показывает, что мы получаем убыток от реализованной продукции.

Рентабельность всего капитала на конец анализируемого периода увеличивается, это означает, что предприятие эффективно использует капитал.

Таблица 7. Динамика показателей рентабельности

Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
1	2	3	4
1 Прибыль от реализации, тыс. руб.	220791	76733	-144058
2 Выручка от реализации, тыс. руб.	2742175	3241532	499357
3 Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс. руб.	2112640	2912630	799990
4 Внеоборотные активы, тыс. руб.	726940	940927	213987
5 Собственный капитал, тыс. руб.	358561	307799	-50762
6 Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.	772085	1718690	946605
7 Перманентный капитал (п.5 +п.6)	1130646	2026489	895843
8 Прибыль балансовая	2850	50762	47912
9 Рентабельность продаж, % (п.1/п.2)*100%	8,1	2,4	-5,7
10 Рентабельность всего капитала, % (п.8/п.3)*100%	0,1	1,7	1,6
11 Рентабельность внеоборотных активов, % (п.8/п.4)*100%	0,4	5,4	5,0
12 Рентабельность собственного капитала, % (п.8/п.5)*100%	0,8	16,5	15,7
13 Рентабельность перманентного капитала, % (п.8/п.7)*100%	0,3	2,5	2,2

Рентабельность внеоборотных активов на конец отчетного периода также увеличивается, это говорит о том, что предприятие эффективно использует внеоборотные активы.

Рентабельность собственного капитала на конец периода увеличивается, что свидетельствует об эффективном использовании собственного капитала.

Рентабельность перманентного капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок, используется эффективно.

В целом можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности на конец анализируемого периода увеличиваются, что показывает на эффективное использование ресурсов.

4. Техника безопасности и охрана труда

4.1 Пожарная безопасность на предприятии

Основные понятия и определения в области пожарной безопасности представлены в законодательных и иных нормативно-правовых актах:

· федеральный закон «О пожарной безопасности» (№ 69-ФЗ от 21 декабря 1994 года);

· ППБ 01-93. Правила пожарной безопасности в Российской Федерации;

· Ряд ГОСТов, СНиПов и других нормативных документов.

Строительными нормами и правилами «СНиП 21-01-97. Пожарная безопасность зданий и сооружений» определены следующие показатели нормирования применительно к зданиям и сооружениям.

Способность конструкций сопротивляться воздействию пожара во времени при сохранении своих эксплуатационных свойств называется огнестойкостью.

Пожарно - техническая классификация предназначается для установления необходимых требований по противопожарной защите конструкций, помещений, зданий, элементов и частей зданий в зависимости от их огнестойкости и (или) пожарной опасности.

Пожарная сигнализация и связь предназначены для быстрого извещения о пожаре, что значительно повышает успех тушения пожара. В зависимости от назначения здания или помещения могут устраиваться следующие системы и средства пожарной автоматики:

· Пожарная сигнализация;

· Охранно-пожарная сигнализация.

Нормативными документами является:

· НПБ 104-95. Проектирование систем оповещения людей о пожаре в зданиях и сооружениях;

· НПБ 110-99. Перечень зданий, сооружений, помещений и оборудования, подлежащих защите автоматическими установками тушения и обнаружения пожара.

Порядок действия при пожаре на рабочем месте (офисе, рабочем помещении) изучается при прохождении специального инструктажа по пожарной безопасности (или эти вопросы включаются в программу вводного инструктажа по охране труда). Вопросы пожарной безопасности могут также включаться в инструкции по охране труда в разделе «Действия в случаях чрезвычайных ситуаций».

4.2 Способы защиты персонала в чрезвычайных ситуациях

Известно, что любая деятельность потенциально опасна, а сами опасности носят перманентный характер (перманентный - постоянный, непрерывно продолжающийся, от латинского слова permaneo - остаюсь, продолжаюсь).

Потенциальная опасность - это опасность скрытая, неопределенная во времени и пространстве. Реализуется потенциальная опасность через причины и в случае, если нежелательные последствия будут значительные, то это событие классифицируется как чрезвычайная ситуация.

Чрезвычайная ситуация (ЧС) - это обстановка на определенной территории, сложившаяся в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности людей.

В чрезвычайных ситуациях военного и мирного времени защите подлежит все население, но защищаются его отдельные группы дифференцированно.

Основными способами защиты населения при чрезвычайных ситуациях в современных условиях являются:

· Укрытия в защитных сооружениях, в простейших укрытиях на местности;

· Рассредоточение и эвакуация населения из крупных городов в загородную зону;

· Своевременное и умелое применение средств индивидуальной защиты.

Для укрытия людей заблаговременно на случай чрезвычайных ситуаций строятся защитные сооружения (убежища).

При нахождении на открытой местности в момент вспышки необходимо закрыть глаза для защиты от светового излучения, упасть лицом вниз спиной к взрыву, используя защитные свойства рельефа местности. Помните, что опасно укрываться у стен зданий и сооружений из-за их возможного обрушения.

Эвакуация является одним из способов защиты населения в чрезвычайной ситуации. При этом эвакуация рабочих и служащих осуществляется по производственному принципу, а населения, не связанного с производством - по территориальному принципу (по месту жительства, через домоуправления).

4.3 Основы электробезопасности

Электроустановкой называется совокупность машин, аппаратов, линий и вспомогательного оборудования (вместе с сооружениями и помещениями, в которых они установлены), предназначенных для производства, трансформации, передачи, распределения электрической энергии. Электробезопасность обеспечивается соблюдением ряда условий. При этом необходимо учитывать требования нормативной документации: ГОСТ, правил и инструкций по безопасности и т. п. Так, например, согласно ГОСТ 12.1.038-82, при выборе и расчете технических устройств и других средств защиты, учитываются три основных параметра: сила тока, протекающего через тело человека, напряжение прикосновения и длительность протекания тока.

Межотраслевые правила по охране труда при эксплуатации электроустановок (ПОТ Р М-016-2001; РД 153-34.0-03.150-00) регулируют такие вопросы как, требования к персоналу, оформление документов, испытания и измерения и др.

Также необходимо применять средства индивидуальной защиты (очки, каски, специальные изолирующие обувь и перчатки, страховочные канаты и др.). Электрозащитные средства подразделяются на основные и дополнительные.

Основными называются такие средства, изоляция которых надежно выдерживает рабочее напряжение электроустановки. При использовании этих средств допускается прикосновение к токоведущим частям, находящимся под напряжением. К основным электрозащитным средствам при работе с электроустановками напряжением до 1000 В относятся: изолирующие клещи, указатели напряжения, диэлектрические перчатки и монтерский инструмент с изолирующими ручками.

Дополнительными называются такие изолирующие средства, которые сами по себе не могут обеспечить безопасности от поражения током. Они являются дополнительной мерой защиты к основным защитным средствам.

Необходимо использовать электроинструмент, работающий при безопасном напряжении тока, увеличивать сопротивление за счет изоляции токоведущих частей и изоляции рукояток инструментов.

Обязательно применять оградительные устройства, как сплошные, так и сетчатые, только должны быть огнестойкими. Использовать автоматическую блокировку, обеспечивающую снятие напряжения в случаях несанкционированного проникновения за ограждение, применять сигнализацию (световую, звуковую и др.).

Необходимо использовать организационные меры - организация обучения, инструктирования и проверки знаний электробезопасности, проведение медицинских осмотров, оформление нарядов-допусков на выполнение работ повышенной опасности и т. п.

Нужно следить за состоянием проводников и розеток в рабочих и санитарно-бытовых помещениях. Учитывая большую потенциальную опасность электрического тока в жизни человека, необходима комплексная защита с периодическим обучением (инструктированием) персонала.

Заключение

В процессе выполнения дипломной работы был сделан «упор» на то,что оборотные средства ЗАО «ЭПМ-Новосибирский электродный завод» - это средства, которые полностью потребляются в течении одного периода, роль которых заключается в обслуживании производства (процесса обращения). Это роль своеобразной кровеносной системы в теле предприятия.

Классифицировать оборотные средства можно следующим образом: оборотные фонды (связаны с производством) и фонды обращения (связаны с обращением). В свою очередь, оборотные фонды состоят из запасов и средств производства. А фонды обращения состоят из денежных средств, которые находятся в стоимости готовой продукции (неоплаченной) и денежных средств, находящихся на расчетном счете, в кассе, ценных бумагах, дебиторской и кредиторской задолженности.

Также мы познакомились с источниками оборотных средств, к которым относятся:

ѕ минимальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия,

ѕ резервы на покрытие предстоящих расходов,

ѕ минимальная, переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами,

ѕ средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги),

ѕ средства покупателей по залогам за возвратную тару,

ѕ переходящие остатки фондов потребления и др.

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы ЗАО «ЭПМ-Новосибирский электродный завод» и укрепления его финансового состояния важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств.

Поскольку финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств организацией их движения минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Затраты - один из важнейших факторов, влияющих на принятие решений при управлении предприятием которое представляет собой довольно сложную систему, объединяющую все ресурсы (денежные, материальные и трудовые).

Достижение цели в трудовой сфере связано с затратами, при рассмотрении которых руководство предприятия не может быть уверено в правильности принятого решения, если при его подготовке не проводился анализ затрат и себестоимости продукции.

Снижение затрат на производство является одним из главных источников роста прибыли.

Исходя из сказанного, можно сделать следующие выводы:

ѕ оборотные средства завода имеют тенденцию к росту, что указывает на стабильный оборот средств;

ѕ уменьшение производственных запасов не представляет никакой угрозы для риэлтерской формы деятельности завода;

Следовательно, показатели рентабельности прироста ещё раз подтверждают, что первоочередной задачей на заводе является снижение затрат на производство и особенно- накладных расходов, а рост продаж продукции позволил бы резко повысить рентабельность производства.

В первой и во торой главах дипломной работы были тщательно изучены вопросы, связанные с определением оборотных средств предприятия, их классификацией и методикой анализа использования оборотных средств.

В третьей главе приведены анализ соотношения собственных и заемных средств, а также анализ ликвидности баланса предприятия.

При внутреннем анализе запасов готовой продукции используются данные аналитического учета. Необходимо выяснить, нет ли продукции, длительное время хранящейся на складе, не отгружаемой из-за низкого качества, отсутствия спроса.

Следует эффективно управлять запасами. Уровень запасов должен быть, с одной стороны, достаточно высоким, чтобы удовлетворить потребности в них в случае необходимости, с другой - не следует допускать превышения нормативного уровня.

Потому что превышение нормативов запасов, как правило, ведет к привлечению заемных средств, росту кредиторской задолженности, что отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия, а при запасах ниже нормативов возможны перебои в производстве из-за отсутствия сырья, материалов, топлива и других средств, неритмичность выпуска и реализации продукции.

По данным аналитического учета совместно с работниками служб материально-технического обеспечения следует проводить внутренний анализ состояния производственных запасов для выявления сверхнормативных и излишних запасов с целью сокращения закупок, реализации ненужных сырья и материалов.

Список использованной литературы

1. Анализ финансового состояния предприятия. / Ковалев. - М.: 2004г.

2. Антонова З.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: «Дис», 2003г.

3. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2005г.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистка, 2002г.

5. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух ,2003г.

6. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. ПКФ "Экаунт" ,2005г.

7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ "ДИС", 2002г.

8. Любушин Н.П. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005г.

9. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения.- М.: ООО Профит, 2004г.

10. Экономика предприятия. - М.: Под редакцией Н.А. Сафронова, 2002г.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание», 2005г.

12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: Инфра - М, 2004г.

13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.. Методика финансового анализа. - М.: Инфр, М, 2005г.

14. Мучин П.В. Безопасность жизнедеятельности. - Новосибирск 2003г.

15. Макарьева В.И. Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2004 г.