- проверка адекватности модели - проверка правильности модели.

- реализация решения - перевод результатов решения модели в конкретные рекомендации.

При анализе экономических явлений и процессов на основе экономико-математических методов особое место занимают эконометрические методы и модели.

Как правило, при составлении математической модели необходимо математически выразить цель, стоящую перед лицом, принимающим решение. Данная цель может заключаться в максимизации какого-либо одного или нескольких показателей, либо в поддержании какого-либо состояния моделируемой системы. Подобное математическое выражение цели моделирования обычно находит свое выражение в виде целевой функции. Для формализации и поиска решения модели необходимо выделить управляющие переменные, изменение которых и позволяет управлять всей системой. При этом, как правило, на управляющие переменные могут быть наложены различные ограничения исходя из смысла задачи.

Методические основы формирования и решения экономико-математической модели следующие. Критерием оптимальности в задаче является максимум прибыли.

Модернизация стала сегодня ключевым термином дня, главным словом эпохи. Такую же примерно роль 20 лет назад играло слово «демократия». Модернизация сейчас, как демократия тогда, должна, согласно распространенным представлениям, спасти страну, вывести ее к новым историческим рубежам и горизонтам развития.

Необходимо отметить, что все масштабные модернизации в истории сопровождались превентивным формированием модернизационной элиты. Это предполагает, во-первых, существенное обновление правящего слоя, во-вторых, формирование в ядре элиты «авангарда модернизации» - группы единомышленников, консолидированной на базе общей этики и идеологии.

Некоторые эксперты справедливо отмечают, что внутренний рынок недостаточен для того, чтобы обеспечить количественные и качественные параметры промышленного роста, аналогичные корейскому, японскому и, тем более, китайскому экономическому чуду; а также, что импортозамещение не будет долгосрочно успешным без ориентации на внешние рынки.

Эта перспектива выглядит вроде бы привлекательно. Однако внешние рынки промышленной продукции заняты, «затоварены», и одним из главных факторов конкурентоспособности на них является дешевая рабочая сила. Т.е. выбор в пользу экспортноориентированной индустриализации будет означать поддержание режима искусственной бедности населения. Что проблематично не только с политической и этической точки зрения, но и с точки зрения эффективности. Дело в том, что бедное население может быть производительным, дисциплинированным, трудоспособным только на выходе из традиционного общества - таковым оно и было, например, в Южной Корее и ряде других стран Восточной Азии на этапе индустриализации. Но в России традиционное общество и все связанные с ним конкурентные преимущества давно и необратимо утрачены. В наших условиях высокую производительность труда может дать только «европейский», а не «азиатский» подход к рабочей силе, т.е. ставка не на дешевизну рабочей силы, а на ее квалификацию, инновационность, производительность.

Это означает, что приоритетной на данном этапе должна быть ориентация на внутренний рынок при необходимой компенсации рисков и издержек этой стратегии. В частности, возможны:

- экстенсивное расширение внутреннего рынка за счет региональной экономической интеграции,

- его интенсивное расширение за счет развития платежеспособного спроса со стороны государства, бизнеса, населения, а также опережающего развития инфраструктуры,

- радикальная демонополизация условий хозяйственной деятельности внутри страны при взвешенном протекционизме в отношениях с внешним миром.

Все вышеперечисленное, на наш взгляд, не только возможно, но и необходимо. Наряду с этим, одна из главных задач развития, ориентированного на внутренний рынок, состоит в преодолении его сегодняшней региональной «разорванности», что означает:

- во-первых, восстановление связности казахстанского социально-экономического пространства за счет массированного инфраструктурного развития и поощрения горизонтальных межрегиональных форм сотрудничества,

- во-вторых, сглаживание экономического неравенства между различными регионами, в том числе за счет «прикрепления» капиталов к территориям.

Вместе с тем, экономическая стратегия неоиндустриального проекта не должна ограничиваться масштабами внутреннего рынка.

В настоящее время стимулирование модернизации производственных систем только начинает входить в поле деятельности экономической политики государства. На данный момент государственная политика, как на республиканском, так и на региональном уровне, еще не включает меры, непосредственно стимулирующие предприятия к обновлению производственных систем. Вместе с тем, в отдельных регионах проводятся региональные программы и конкурсы, нацеленные на повышение конкурентоспособности путем увеличения производительности и повышения качества продукции, в том числе сертификации предприятий по стандартам ISO. Как представляется, участие в таких программах стимулирует предприятия к поиску новых, более эффективных инструментов организации производства.

Одним из наиболее эффективных сценариев для перехода существующего производства на качественно новый уровень, реорганизации или перепрофилирования предприятия является реконструкция промышленных предприятий. Экономически обосновано такое решение при необходимости значительных конструктивных изменений существующих сооружений, приведения предприятия в соответствие с действующими международными стандартами или сохранения уникального архитектурного облика здания. В таком случае реконструкция промышленных зданий становится оптимальным способом, как технического перевооружения производства, так и перепрофилирования имеющейся базы для выполнения принципиально новых функций - например, превращение заводской территории в современный бизнес-центр.

В процессе реализации проекта по реконструкции и ремонту зданий решаются вопросы по модернизации инженерных систем и коммуникаций, улучшению транспортной доступности реконструируемой зоны, обновлению и ремонту оборудования. Возможна реконструкция действующего предприятия без остановки производства.

Реконструкция зданий промышленного назначения связана с рядом трудностей и рисков.

Наиболее часто необходимость реконструкции зданий и сооружений промышленного назначения вызвана тем, что имеющиеся площади не соответствуют возросшим требованиям владельца. То есть, их площадь, кубатура и планировка не позволяют расширить производство, установить новое, более современное оборудование и автоматические линии или перепрофилировать производство на выпуск другой продукции. Причиной может также служить недостаточная прочность несущих конструкций - как изначально заложенная при проектировании, так и снизившаяся естественным путём из-за длительной эксплуатации здания.

Задача реконструкции зданий промышленного назначения решается несколькими стандартными способами. К ним относят увеличение несущей способности перекрытий, увеличение высоты цехов и прочих помещений, расширение пролетов за счет удаления промежуточных опор.

Очень часто задача проведения реконструкции для строительной организации-исполнителя осложняется нежеланием заказчиков останавливать производство. К тому же обычно от подрядчика требуют уложиться в максимально сжатые сроки, экономя при этом материалы и трудозатраты.

Именно поэтому при проектировании и выполнении работ по реконструкции промышленных предприятий обязательно нужно учитывать насыщенность помещений коммуникациями, инженерными сетями и действующим оборудованием, стесненные условия проведения работ, повышенную пожаро- и взрывоопасность.

При выполнении работ по реконструкции зданий производственного назначения в стесненных условиях необходимо применять специальную малогабаритную технику - экскаваторы, погрузчики, строительные машины с навесными сменными приспособлениями, гидравлические установки для разрушения стен и фундаментов, вдавливания свай и подъема массивных конструкций, установки для резки и сверления железобетона.

Имеющиеся конструкции, которые пригодны по своим деформативным и прочностным характеристикам для использования в новых условиях эксплуатации, не демонтируются - таково требование проведения работ по реконструкции зданий и сооружений производственного назначения. Это позволяет экономить значительное количество строительных материалов, средств, времени. При этом стремиться следует к максимально возможному снижению дополнительных нагрузок на существующий фундамент и несущие конструкции, используя там, где это возможно, легкобетонные элементы, легкосплавные конструкции, современные теплоизоляционные и гидроизоляционные материалы.

В процессе реконструкции специалисты рекомендуют по возможности возведения временных построек вспомогательного назначения и прокладки дополнительных инженерных сетей. Следует обращать внимание не только на решение технологических проблем, но и учитывать социально-экономическую сферу - вопросы создания оптимальных условий труда, способствующих повышению его производительности.

Увеличение мощности производства при реконструкции промышленных предприятий достигается путём устранения диспропорций между отдельными этапами технологического процесса, за счет внедрения безотходных и малоотходных технологий. Также стремятся к снижению себестоимости продукции и материалоемкости производства, повышению фондоотдачи. Создают гибкие автоматизированные производства, позволяющие значительно сократить число рабочих мест.

Одно из требований современности, которое предъявляется не только к работам по реконструкции зданий, но и ко всем строительным работам - это экологическая безопасность. Поэтому необходимо контролировать массу параметров - уровень шума, загазованность, запыленность, взрывобезопасность и пожаробезопасность, не допуская возникновения ситуаций, угрожающих здоровью людей и чистоте окружающей среды.

При проведении работ по реконструкции производственных помещений на промышленных предприятиях с непрерывным циклом в 1,5-2 раза возрастают непроизводительные затраты времени. В связи с этим снижается и производительность труда строителей. Чтобы максимально сократить влияние стесненных условий на сроки и интенсивность проведения строительных работ, каждый этап реконструкции тщательно продумывается и планируется специалистами. При разработке проекта организации строительства учитывается режим работы промышленного предприятия, этапы работ по реконструкции увязываются с имеющейся технологией производства. Следует помнить и о повышенной опасности проведения строительных работ.

Остановку производства на отдельных участках разрешается производить только в том случае, если к проведению работ по реконструкции всё готово - этап согласован и полностью обеспечен необходимыми механизмами и материально-техническими ресурсами.

Анализ практики проведения реконструкции и технического перевооружения предприятий позволяет определить основные направления повышения эффективности реконструктивных работ. На рисунке 4 обозначены основные направления реконструкции

К проведению работ по реконструкции зданий и сооружений промышленного назначения предъявляется ряд требований по безопасности. Это проведение мероприятий по обеспечению устойчивости и прочности здания в целом и сохраняемых несущих конструкций и фундамента в частности, обеспечение безопасности транспортировки конструкций и строительных материалов, разработка комплекса мер по обеспечению безопасной совместной работы действующих производственных участков и строительных подразделений.

Экономическая целесообразность реконструкции предприятия определяется на основе учета периодического совершенствования технологических процессов и оборудования действующего производства. Реконструкция должна предусматриваться для любого промышленного предприятия и осуществляться по мере морального и физического износа основных производственных фондов.

Ее периодичность связана с необходимостью внедрения научно-технических достижений в отрасли, повышением требований к объему и качеству выпускаемой продукции, использованием новых видов сырья и материалов. Следовательно, реконструкция предприятий должна быть планомерным процессом, а сроки и объемы ее проведения обоснованы экономическим расчетом.

Старые производственные здания целесообразно сносить только в том случае, когда их переустройство обходится дороже нового строительства и они не могут быть использованы для размещения вспомогательных цехов предприятия и др. Поэтому различные варианты реконструкции должны быть проанализированы и экономически обоснованы совместно с другими вариантами.

Предусматривается также при проектировании новых мощностей и объектов разработка второго варианта - на реконструкцию действующего предприятия с наращиванием производственных мощностей. При составлении проектов на строительство новых объектов следует сопоставлять затраты трудовых, материальных и энергетических ресурсов с вариантом, предусматривающим реконструкцию действующего предприятия.

В связи с этим все более актуальной становится проблема комплексного проектирования реконструкции с применением новых конструктивных решений зданий и сооружений.

Материально-техническое снабжение должно совершенствоваться дальнейшим развитием методов организации комплектных поставок материалов в соответствии с графиком строительно-монтажных работ, сокращением времени их переработки от производства до использования, совершенствованием расчетов по определению и потребности с учетом прогрессивных норм расхода.

Важным фактором повышения эффективности реконструкции промышленных предприятий может служить разработка в ближайшей перспективе для каждого типового промышленного объекта, подлежащего реконструкции и техническому перевооружению, типовой последовательности и порядка организации ее проведения без прекращения деятельности предприятия с обеспечением выполнения основных его технико-экономических показателей по объему и качеству выпускаемой продукции.

Сокращение продолжительности реконструкции может быть достигнуто интенсивным и экстенсивным путями. К интенсивному относятся: повышение производительности труда рабочих, машин и механизмов; сокращение непроизводительных потерь рабочего времени; уменьшение простоев организационно-технологического характера; внедрение прогрессивных строительных конструкций, материалов и изделий; рациональных комплектов машин и механизмов, ручного механизированного инструмента и др.

Экстенсивный путь предусматривает: насыщение фронта реконструктивных работ материально-техническими и трудовыми ресурсами, повышение сменности работ; использование для выполнения работ технологических остановок основного производства и др. Наиболее эффективным является путь интенсификации строительно-монтажных работ.

Реконструкция здания - комплекс строительных работ и организационно-строительных мероприятий, связанных с основных технико-экономических показателей или его назначения, в целях улучшения условий проживания, качества обслуживания, увеличения объема услуг.

Реконструкция зданий и сооружений подразумевает выполнение комплекса работ, в которых возникает необходимость в случае изменений размеров здания, его полной или частичной перестройки и внутреннего перепланирования. Реконструкция необходима также в ситуации, когда возрастают временные или постоянные нагрузки, обустраиваются подземные и заглубленные помещения. Часто реконструкцию проводят, когда неподалеку строятся новые сооружения, прокладываются различные коммуникации, либо в случае износа конструкций или изменения состояния грунта. Промышленные здания часто реконструируют, не прекращая при этом основной деятельности предприятия. В этом случае в проект производства работ закладывается оптимальная последовательность реконструкции и разрабатывается параллельный ход двух производственных процессов. Режим работы организации сохраняется при этом неизменным.

Не менее важно при проведении реконструкции обеспечить нормальное функционирование прилегающих сооружений: реконструкция не должна помешать режиму работы предприятий и организаций, здания которых находятся в непосредственной близости от реконструируемого.

В случае реконструкции любого здания требуется индивидуальный подход к разработке процесса работ. Перед началом реконструкции с этой целью проводятся инженерные изыскания: конструкции здания тщательно обследуют. В случае если реконструкция проводится в связи с увеличением нагрузок, имеет место также изучение инженерно-геологических условий. Полученные результаты позволяют разработать проект будущей реконструкции. Для разработки проекта просчитываются различные варианты конструктивных решений; участие в этих работах принимают конструкторы, технологи и проектировщики.

В результате соблюдения такой последовательности у заказчика работ появляется возможность эффективно вложить средства, получив от процесса реконструкции максимальную пользу.

Важные моменты:

- реконструкция зданий - одно из наиболее сложных и трудоемких направлений в современном строительстве, требующее значительных финансовых и временных затрат;

- работы по реконструкции предусматривают полное или частичное освобождение помещений здания: отселение жильцов, вывод организаций, вывоз оборудования и пр.;

- реконструкция зданий предусматривает обязательную экспертную оценку состояния здания и его фундамента представителями строительной компании с последующим составлением акта экспертизы здания;

- акт экспертизы здания - базовый документ для разработки проектной документации, которая будет являться основанием для проведения работ по реконструкции здания.

Таким образом, переход к качественно новому уровню развития экономики невозможен без соответствующего инновационно-технического обновления. Основными факторами прогрессивного развития экономики являются механизмы модернизации и реконструкции, предполагающие технологическое обновление и высокоэффективное увеличение мощности производства промышленных предприятий, которое достигается путём устранения диспропорций между отдельными этапами технологического процесса, за счет внедрения безотходных и малоотходных технологий.

Модернизация и реконструкция производства являются основными инструментами повышения эффективности производственного процесса, позволяющие поднять экономику страны на более качественный уровень

При проведении анализа коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных фондов следует рассматривать взаимосвязано. Привлекая дополнительные данные, целесообразно выяснить, осуществляется ли обновление основных фондов за счёт нового строительства или модернизации, замены старого оборудования на новое, более высоко производительное, и сделать соответствующий вывод об эффективности применения основных фондов.

По ООО «УРАЗ» данные о степени обновления, выбытия и прироста основных фондов сформированы в таблице 5.1:

Таблица 5.1

Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных фондов

Коэффициенты	Уровень коэффициентов
1. Обновления всех основных фондов:
- по всем поступившим (Ко)	0,048
- по введённым в действие (Кв)	0,0429
2. Обновления промышленно-производственных основных фондов:
- по всем поступившим (Ко)	0,048
- по введённым в действие (Кв)	0,0429
3. Обновления активной части промышленно-производственных основных фондов
- по всем поступившим (Ко)	0,286
- по введённым в действие (Кв)	0,0236
4. Выбытия всех основных фондов:
- по всем выбывшим (Квыб)	0,144
- по ликвидированным (Кликв)	0,0074
5. Выбытия промышленно-производственных основных фондов:
- по всем выбывшим (Квыб)	0,153
- по ликвидированным (Кликв)	0,0078
6. Выбытия активной части промышленно-производственных основных фондов:
- по всем выбывшим (Квыб)	0,153
- по ликвидированным (Кликв)	0,0078
7. Прироста (Кпр)
- по всем основным фондам	-0,105
- по промышленно-производственным основным фондам	-0,112
- по активной части промышленно-производственных основных фондов	-0,197

Из данных таблицы 5.1 следует, что коэффициент обновления всех основных фондов, по всем поступившим, равен 0,048 при уровне этого же показателя по активной части промышленно-производственных основных фондов 0,286, т.е. обновление основных фондов происходит в большей степени за счёт обновления активной части. Таким образом, степень обновления всех основных фондов, по поступившим, составляет 4,8%, а степень обновления по введенным в действие - 4,2%!

При рассмотрении коэффициентов выбытия можно сделать вывод, что выбытие происходит за счёт активной части основных фондов (коэффициенты равны соответственно 0,144 и 0,153).

Все коэффициенты прироста имеют отрицательное значение, что говорит о превышении выбытия основных средств над поступлением и является, несомненно, отрицательным моментом.

Без влияния переоценки, сумма основных средств предприятия снизилась на 9,51 п.п. ввиду превышения выбытия над поступлением. Стоимость промышленно-производственных основных фондов снизилась на 10,68 п.п., производственных основных фондов других отраслей - осталась без изменений с одновременным увеличением стоимости непроизводственных основных фондов на 9,04 п.п. что и повлекло за собой снижение стоимости всех основных фондов.

Следствием этого являются и крайне низкое значение всех коэффициентов обновления: степень обновления всех основных фондов, по поступившим, составляет 4,3%, а степень обновления по введенным в действие - 4,2%.

управленческий оптимизация финансовый предприятие

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дипломная работа посвящена совершенствованию финансового состояния предприятия посредством анализа, оценки и диагностики его деятельности.

Выбор темы для исследования был обусловлен тем, что анализ финансового состояния предприятия является не просто важным элементом управления предприятием. Результаты этого анализа служат визитной карточкой, рекламой, досье, позволяющими определить переговорную позицию предприятия при контактах с представителями различных партнерских групп.

Анализ является главным инструментом построения и оценки финансового состояния предприятия, тенденций, измерения пропорций, планирования, прогнозирования, определения факторов, исчисления их влияния на результат, выявления неиспользованных резервов. На основе анализа делают экономически обоснованные выводы и разрабатывают рекомендации по совершенствованию управления производственной системой.

Финансовое управление современным предприятием базируется на мониторинге результатов его финансового состояния.

Содержание финансового анализа хозяйствующих субъектов не регламентируется нормативно-правовыми основаниями, поэтому в дипломной работе предложена его структура, включающая методы, модели финансового анализа, информационное обеспечение, базовые финансовые категории.

Финансовый анализ должен обхватывать статику и динамику базовых финансовых категорий, включающих как минимум: ликвидность, платежеспособность, финансово-экономическую эффективность, включая деловую активность и рентабельность.

Мониторинг результатов финансового состояния позволяет предприятиям по мере необходимости корректировать свою финансовую политику, усиливая те элементы, которые способны нейтрализовать отрицательные тенденции, выявленные по результатам финансового анализа.

Финансовый анализ выполнялся с использованием официальной финансовой отчетности ООО «УРАЗ» за 2008-2010 гг., что позволило выявить позитивные и негативные тенденции, характеризующие его финансовое состояние.

На предприятии повысились темпы роста объемов производства и реализации продукции, а также темпы роста балансовой (валовой) прибыли

Динамика изменений структуры имущества характеризуется увеличением общей стоимости имущества предприятия на 34708 тыс. руб. или на 8,81 %. Это свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота предприятия.

Доля внеоборотного капитала в общей сумме активов снизилась и составила 51,0 %, снижение - 0,6 %. Доля оборотного капитала увеличилась в общей сумме активов и составила 49,0 %, прирост - 0,6 % или 19468 тыс. руб.

Увеличение оборотных активов произошло в основном за счет роста запасов и денежных средств - на 0,1 и 0,8 процентных пункта соответственно.

Удельный вес собственных средств в структуре пассива баланса увеличился в общей сумме пассивов на 0,2%, это свидетельствует об опережающих темпах прироста капитала и резервов над темпами прироста краткосрочных обязательств.

Предприятие использует долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. Доля прироста кредиторской задолженности в структуре пассива баланса составила 2,7 %.

Сравнивая темпы роста или снижения дебиторской и кредиторской задолженности можно сказать о снижении доли дебиторской задолженности на 0,5 % и увеличении кредиторской задолженности на 2,7 % в структуре актива и пассива баланса. Дебиторская задолженность полностью покрывается кредиторской задолженностью 87978 тыс. руб.

Ликвидность предприятия ООО «УРАЗ» достаточна высокая, однако баланс предприятия нельзя считать абсолютно ликвидным.

Платежеспособность предприятия снижается. Хотя в будущем, при использовании правильных мер по устранению недостатков в работе, предприятие может повысить свою платежеспособность, т.к. в 2010 г. по сравнению 2009 г. намечаются тенденции роста основных показателей платежеспособности.

При анализе финансовой устойчивости предприятия было выявлено, что предприятие достаточно финансово устойчивое.

При оценке риска банкротства было выявлено, что вероятность банкротства предприятия в течение двух лет незначительна, диагностируются хорошие долгосрочные финансовые перспективы

На предприятии существует недостаток средств финансовых источников. На предприятии финансовые источники не создают необходимую сумму для формирования производственных запасов (обеспеченность запасов нормальными источниками финансирования составляет 12,5%), следовательно, предприятие прибегает к использованию привлеченных средств в виде кредиторской задолженности. Дефицит финансовых источников на нашем предприятии составил 32859 тыс. руб., следовательно, необходимо обоснованное снижение запасов, затрат и принятие других мер для ликвидации данного вида остатка.

Оценка деловой активности предприятия выявила положительную динамику оборачиваемости капитала - увеличилась на 1,8 %, также выявлена положительная динамика в оборачиваемости собственного капитала. Положительным является то, что незначительно снизился период оборота запасов предприятия.

На предприятии при анализе рентабельности хозяйственной деятельности было выявлено повышение уровня общей рентабельности, рентабельности продаж, а показатели рентабельности издержек несколько снизились к концу анализируемого периода.

В целом, происходит увеличение значений всех показателей рентабельности - происходит увеличение эффективности деятельности предприятия, что подтверждается значениями показателей коммерческой эффективности предприятия.

Предприятие развивается медленно, хотя имеются тенденции роста в 2010 году.

Коэффициент устойчивости экономического развития (роста) - показывает устойчивое развитие предприятия. Сравнивая показатели 2008 г с 2010 г. можно сделать вывод, что у предприятия появляются признаки роста.0,291 против 0,359.

Для улучшения финансового состояния предприятия можно рекомендовать следующее:

- разработать мероприятия по улучшению работы с предприятиями-дебиторами по погашению задолженности;

- включить в финансовый план следующего года увеличение объемов работ, услуг, расширением видов деятельности;

- своевременно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности для принятия своевременных мер по снижению себестоимости выпускаемой продукции, оказанных услуг;

- разработать финансовую политику - генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами, которая должна включать в себя анализ финансового состояния, оптимизацию основных и оборотных средств, распределения прибыли, безналичных расчетов, налоговую и ценовую политика, и др.

В разработке финансовой политики предприятия принимают участие юридическая, финансовая и планово-экономическая службы. Эти же службы несут ответственность за последствие неверно разработанных мероприятий. Контроль за исполнением возлагается на бухгалтерскую и финансовую службы предприятия. Утверждает финансовую стратегию и мероприятия по ее внедрению директор предприятия.

Основными задачами разработки финансовой политики на предприятии являются:

- максимизация прибыли предприятия;

- максимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

- создание эффективного механизма управления предприятием;

- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

Одной из наиболее актуальных и болезненных проблем для предприятия ООО «УРАЗ» является проблема определения и обеспечения оборотным капиталом. Актуальность ее обусловлена тем, что предприятию жизненно необходимо для сохранения непрерывности своего производственного цикла сформировать источник финансирования своих текущих активов.

На предприятии ООО «УРАЗ» текущие финансовые потребности превышают уровень собственных оборотных средств, т.е. генерируется потребность в дополнительных источниках финансирования, денежные средства < 0.

Предприятию необходимо разрабатывать меры по преодолению дефицита финансовых источников, для этого особое внимание уделяется вопросу по максимизации собственных оборотных средств и минимизации текущих финансовых потребностей.

Для увеличения собственных оборотных средств предприятие ООО «УРАЗ» в 2011-2013 году планирует увеличить собственный капитал за счет реинвестиций из чистой прибыли на 1,4 млн. руб. Собственный капитал в 2013 г. составит 223,1 млн. руб.

Также руководство предприятия ООО «УРАЗ» планирует взять в банке долгосрочный кредит в размере 2,5 млн. руб. для пополнения оборотных активов предприятия.

Основные средства в 2010 г. составили 191,0 млн. руб. По результатам инвентаризации проведенной на предприятии, были выявлены изношенные и морально устаревшие машины и оборудование в размере 3,1 млн. руб. Таким образом, размер основных средств в 2013 г. составит 187,9 млн. руб.

За счет этого собственные оборотные средства увеличатся на 7,0 млн. руб. и составят СОС 14,1 млн. руб.

Для минимизации текущих финансовых потребностей необходимо:

2011-2013г г. снизить запасы и дебиторскую задолженность и удержать на данном уровне кредиторскую задолженность.

Традиционно размер производственных запасов на предприятии гораздо больше, чем потребность в них на текущий день. Понятно, что это связано с риском кратковременной остановки производства в случае недопоставки сырья и материалов вовремя или возникновения каких-либо сбоев в работе с поставщиком. В 2013 г. предприятие ООО «УРАЗ» планирует снизить производственные запасы до 97,4 млн. руб. за счет продажи излишних запасов.

При рассмотрении дебиторской задолженности, которая в 2010 г. составила 88,0 млн. руб., финансовым руководителям необходимо для ее снижения в 2011-2013гг. уделить особое внимание изысканию путей ускорения погашения долгов покупателей. В качестве мер, направленных на ускорение расчетов с покупателями, можно предложить:

- определение системы скидок на поставляемую продукцию в случае оплаты покупателя в течение определенного периода времени (в течение 10 дней с момента получения товара);

- периодически пересматривать и сокращать предельную сумму отпуска готовой продукции с последующей оплатой;

- если известно, что покупатель не погасит дебиторскую задолженность, т.к. у него неустойчивое финансовое положение, необходимо получить залог по сумме, не меньшую, чем сумма дебиторской задолженности;

- использовать возможности налоговой инспекции по изысканию долгов по поручению предприятия ООО «УРАЗ».

Используя данные меры ускорения погашения долгов покупателей, предприятие в 2011-2013 г. планирует снизить дебиторскую задолженность на 5,8%, она приблизительно должна составить в 2013 г. 82,9 млн. руб.

Кредиторскую задолженность планируется удержать на том же уровне в пределах 136,1 млн. руб.

Таким образом, текущие финансовые потребности в 2013 г. должны сократиться на 13,7 млн. руб. и составят 44,1 млн. руб.

В результате проведения мер по минимизации текущих финансовых потребностей и максимизации собственных оборотных средств к 2013 г. текущие финансовые потребности снизятся на 23,7%, собственные оборотные средства увеличатся на 97,2 % и составят 32,2% от текущих финансовых потребностей, а денежные средства увеличатся на 20,7% и составят -29,9 млн. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008. -346 с.

2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДиС, 2002. - 128 с.

3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы. // Экономика и жизнь / В.П. Астахов. -2008. - №5. - С.15-19.

4. Балашов В.Г. Технология повышения финансовых результата предприятий и корпораций: Практика и методы / В.Г. Балашов, В.А. Ириков. - М.: Изд-во «ПРИОР», 2002.

5. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: Проспект, 2010. - 344 с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001.

7. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - СПб.: Питер, 2001. - 240 с.

8. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: ПРИОР, 2001. - 295 с.

9. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - М.: Герда, 2008. - 281 с.

10. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 800 с.

11. Владимиров Т.А., Соколов В.Г. Как оценить финансовое состояние фирмы. Элементы методики. Новосибирск, 2008. - 271 с.

12. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой коммерческого предприятия / Л.Т. Гиляровская, А.А. Вехрева. СПб.: Питер, 2008.

13. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия / В.Н. Глазунов // Финансы. - 2010. - №3. - С. 54-57.

14. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учеб. пособие. - М.: ДИС, 2009. - 192 с.

15. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДиС, 2002.

16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528

17. Жарылгасова Б.Т. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учеб. пособие для вузов / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. - М.: Экономистъ, 2009. - 297 с.

18. Забарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: учеб. пособие. - М.: Кнорус, 2010. - 256 с.

19. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: учеб. пособие. - М.: ЭКМОС, 2002. - 240 с.

20. Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия / А.В. Игнатов // Финансовый менеджмент. - 2009. - № 4. - С. 3-20.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 560 с.

22. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2009. - 432 с.

23. Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / М.И. Кутер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова. - М.: Финансы и статистика, 2010 - 232

24. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учеб. пособие / Г.Н. Лиференко. - М.: Экзамен, 2010. - 160 с.

25. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). - М.: ИНФРА-М, 2000 .

26. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: учеб. пособие. - М.: Высш. шк., 2008. - 192 с.

27. Оценка и диагностика финансового состояния предприятия: методика и критерии принятия управленческих решений: учебно-наглядное пособие в помощь дипломнику / Сост.: О.В. Овчинникова, Е.В. Стокоз, А.С. Черевко, А.В. Черепанов; УрСЭИ АтиСО. - Челябинск, 2008. - 80 с.

28. Савицкая Г.В. Методика анализа хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2001. - 288 с. (Серия «Высшее образование»).

29. Самойлов И.В. Бухгалтерская, налоговая и иная отчетность обособленных подразделений организации Консультант бухгалтера. - 2009. - №6. - С. 35 40.

30. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 479 с.

31. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 408 с.

32. Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 269 с.

33. Чернов А.А. Финансовая политика организации: учеб. пособие / Под ред. проф. М.И.Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

34. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: учеб. пособие / В.А. Щербаков, Е.А. Приходько. - М.: Кнорус, 2010.

35. Юдина Л.Н. Бухгалтерская отчетность организации как источник информации для финансового анализа Л.Н. Юдина Финансовый менеджмент. 2010. - № 3. - С. 104-112.

Размещено на Allbest.ru