Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ф-л ГУП МО "Мострансавто" НТЦ "Мострансавто"

Анализ современного состояния конкуренции на рынке автосервиса. Оценка стоимости чистых активов ф-л ГУП МО "Мострансавто" НТЦ "Мострансавто". Рейтинговая оценка финансового состояния организации. Определение неудовлетворительной структуры баланса.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 06.07.2014
Размер файла 1,2 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

3.3 Прогноз банкротства

В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана (для Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):

Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4

Таблица 3.3

Коэф-т

Расчет

Значение на 31.12.2013

Множитель

Произведение
(гр. 3 х гр. 4)

1

2

3

4

5

T1

Отношение оборотного капитала к величине всех активов

0,04

6,56

0,24

T2

Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов

0,09

3,26

0,29

T3

Отношение EBIT к величине всех активов

-0,01

6,72

-0,07

T4

Отношение собственного капитала к заемному

0,48

1,05

0,5

Z-счет Альтмана:

0,96

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

– 1.1 и менее - высокая вероятность банкротства;

– от 1.1 до 2.6 - средняя вероятность банкротства;

– от 2.6 и выше - низкая вероятность банкротства.

По результатам расчетов для Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" значение Z-счета на последний день анализируемого периода составило 0,96. Это означает, что существует высокая вероятность банкротства Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто".

В тоже время, необходимо отметить очень условный характер данного показателя, по результатам которого не следует делать однозначный вывод, а необходимо провести более глубокий анализ финансового состояния организации.

Аналитический баланс:

Показатели

Значение

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

1

2

3

4

5

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

значение, тыс. руб.

1 769

1 502

6 302

изменение, тыс. руб.

x

-267

+4 800

изменение, %

x

-15,1%

в +4,2 раза

удельный вес, %

19,5%

10,3%

28,9%

Основные средства

значение, тыс. руб.

1 756

1 481

6 244

изменение, тыс. руб.

x

-275

+4 763

изменение, %

x

-15,7%

в +4,2 раза

удельный вес, %

19,4%

10,2%

28,6%

Отложенные налоговые активы

значение, тыс. руб.

13

21

58

изменение, тыс. руб.

x

+8

+37

изменение, %

x

+61,5%

+176,2%

удельный вес, %

0,1%

0,1%

0,3%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

значение, тыс. руб.

7 296

13 031

15 524

изменение, тыс. руб.

x

+5 735

+2 493

изменение, %

x

+78,6%

+19,1%

удельный вес, %

80,5%

89,7%

71,1%

Запасы

значение, тыс. руб.

4 824

6 234

9 176

изменение, тыс. руб.

x

+1 410

+2 942

изменение, %

x

+29,2%

+47,2%

удельный вес, %

53,2%

42,9%

42%

Дебиторская задолженность

значение, тыс. руб.

2 409

5 738

5 499

изменение, тыс. руб.

x

+3 329

-239

изменение, %

x

+138,2%

-4,2%

удельный вес, %

26,6%

39,5%

25,2%

Денежные средства и денежные эквиваленты

значение, тыс. руб.

54

993

786

изменение, тыс. руб.

x

+939

-207

изменение, %

x

в +18,4 раза

-20,8%

удельный вес, %

0,6%

6,8%

3,6%

Прочие оборотные активы

значение, тыс. руб.

9

66

63

изменение, тыс. руб.

x

+57

-3

изменение, %

x

в +7,3 раза

-4,5%

удельный вес, %

0,1%

0,5%

0,3%

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

значение, тыс. руб.

2 399

2 284

7 087

изменение, тыс. руб.

x

-115

+4 803

изменение, %

x

-4,8%

в +3,1 раза

удельный вес, %

26,5%

15,7%

32,5%

Переоценка внеоборотных активов

значение, тыс. руб.

75

75

5 166

изменение, тыс. руб.

x

0

+5 091

изменение, %

x

-

в +68,9 раза

удельный вес, %

0,8%

0,5%

23,7%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

значение, тыс. руб.

2 324

2 209

1 921

изменение, тыс. руб.

x

-115

-288

изменение, %

x

-4,9%

-13%

удельный вес, %

25,6%

15,2%

8,8%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

значение, тыс. руб.

6 666

12 249

14 739

изменение, тыс. руб.

x

+5 583

+2 490

изменение, %

x

+83,8%

+20,3%

удельный вес, %

73,5%

84,3%

67,5%

Кредиторская задолженность

значение, тыс. руб.

5 352

9 175

12 704

изменение, тыс. руб.

x

+3 823

+3 529

изменение, %

x

+71,4%

+38,5%

удельный вес, %

59%

63,1%

58,2%

Оценочные обязательства

значение, тыс. руб.

1 314

3 074

2 035

изменение, тыс. руб.

x

+1 760

-1 039

изменение, %

x

+133,9%

-33,8%

удельный вес, %

14,5%

21,2%

9,3%

Актив/Пассив

значение, тыс. руб.

9 065

14 533

21 826

изменение, тыс. руб.

x

+5 468

+7 293

изменение, %

x

+60,3%

+50,2%

Аналитический отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках):

Показатели

Значение

2012 г.

2013 г.

1

2

3

4

Выручка

значение, тыс. руб.

4 378

5 925

изменение, тыс. руб.

x

+1 547

изменение, %

x

+35,3%

Себестоимость продаж

значение, тыс. руб.

4 283

5 836

изменение, тыс. руб.

x

+1 553

изменение, %

x

+36,3%

Валовая прибыль (убыток)

значение, тыс. руб.

95

89

изменение, тыс. руб.

x

-6

изменение, %

x

-6,3%

Прибыль (убыток) от продаж

значение, тыс. руб.

95

89

изменение, тыс. руб.

x

-6

изменение, %

x

-6,3%

Прочие доходы

значение, тыс. руб.

50

160

изменение, тыс. руб.

x

+110

изменение, %

x

в +3,2 раза

Прочие расходы

значение, тыс. руб.

280

473

изменение, тыс. руб.

x

+193

изменение, %

x

+68,9%

Прибыль (убыток) до налогообложения

значение, тыс. руб.

-135

-224

изменение, тыс. руб.

x

-89

изменение, %

x

v

Текущий налог на прибыль

значение, тыс. руб.

2

45

изменение, тыс. руб.

x

+43

изменение, %

x

в +22,5 раза

Постоянные налоговые обязательства (активы)

значение, тыс. руб.

17

53

изменение, тыс. руб.

x

+36

изменение, %

x

в +3,1 раза

Изменение отложенных налоговых активов

значение, тыс. руб.

8

37

изменение, тыс. руб.

x

+29

изменение, %

x

в +4,6 раза

Прочее

значение, тыс. руб.

-23

-54

изменение, тыс. руб.

x

-31

изменение, %

x

v

Чистая прибыль (убыток)

значение, тыс. руб.

-152

-286

изменение, тыс. руб.

x

-134

изменение, %

x

v

Совокупный финансовый результат периода

значение, тыс. руб.

-152

-286

изменение, тыс. руб.

x

-134

изменение, %

x

v

Заключение

Главная цель анализа -- своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:

l. Ha основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

2. Прогнозировать возможные (финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется система показателей, характеризующих изменения:

- структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

- эффективности и интенсивности использования капитала;

- платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

- запаса финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить с:

- общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.
В ходе данной выпускной квалификационной работе был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности научно-производственного предприятия ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто». Информационной базой для анализа являлись бухгалтерские балансы (форма №1) за 2011-2013 годы.
По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические балансы. В ходе работы было обнаружено следующее:

положительно характеризующим результаты деятельности Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" показателем является следующий - за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 получена прибыль от продаж (89 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-6 тыс. руб.)

коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет - % (нормальное значение: 70% и более);

критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;

убыток от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составил -286 тыс. руб.;

отрицательная динамика финансового результата до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (- коп. от данного показателя за 2012 год).

баланс стоимость чистый актив

Опубликованные источники

1. Федеральный закон 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999г. в новой редакции от 12.12.2011.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (в 2 ч.) - М.: Издательство «Экзамен», 2013. - 638 с.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998г. в редакции от 26.03.2009г.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) утверждено приказом Минфина РФ №32н от 06.05.1999г. в редакции от 27.11.2008г.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) утверждено приказом Минфина РФ №33н от 06.05.1999г. в редакции от 27.11.2008г.

6. Российский статистический ежегодник. 2012. Статистический сборник. - М: Росстат, 2012 - 786 с.

7. Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг ОАО «АБС ЗЭиМ Автоматизация» за I квартал 2012 г.

8. Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг ОАО «АБС ЗЭиМ Автоматизация» за II квартал 2012 г.

Неопубликованные источники

9. Бухгалтерский баланс ф-л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто», г. Дмитров за 2011 г., 2012 г., 2013 г.

10. Отчет о прибылях и убытках ф-л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто», г.Дмитров за 2011 г., 2012 г., 2013 г.

Литература

11. Баринов В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В.А. Баринов - М.: ИНФРА-М, 2009. - 256 с.

12. Бизнес-планирование: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [В. М. Попов и др.]; под ред. д.чл. Акад. инвестиций Рос. Федерации, д.э.н., проф. В. М. Попова [и др.]. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 814, [1] с.

13. Бочаров В.В. Инвестиционный менеджмент: Учеб. пособие / В.В.Бочаров. - СПб.: Питер, 2008. - 176 с.

14. Вахрин П.И. Инвестиции: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.

15. Горемыкин В.А. Бизнес-планирование. Методика разработки бизнес-планов: Учебник. Часть 1 / В.А. Горемыкин, В.Е. Бочков, Ю.Н. Демин. -М.: МГИУ, 2008. - 138 с.

16. Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - М.: КНОРУС, 2009. - 312 с.

17. Ильин А.И. Планирование на предприятии : учеб. пособие / А.И. Ильин. 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое издание, 2010. - 656 с.

18. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятия: Учеб. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.-352с.

19. Литовских А.М. Финансовый менеджмент. Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2011 - 76с.

20. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (Вторая редакция)/Министерство экономического развития ; рук. авт. кол.: Коссов В.В., Лифшиц В.Н., Шахназаров А.В.-М.: изд-во Экономика, 2000-421с.

21. Николаев М.А. Инвестиционная деятельность: учебное пособие / М.А. Николаев.- Финансы и статистика; ИНФРА-М.-2009.-336 с.

22. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. - М.: ЭКСМО, 2009. - 704 с.

23. Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия: теория и практика / Н.А. Савельева, И.Ю. Бринк. - Ростов н/Д. : Феникс, 2011. - 384 с. - (Среднее профессиональное образование)

24. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - 4-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 384 с.

25. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Учебник-3-е изд..-М.:ИНФРА-М., 2008-425с.

26. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учеб. пособие / В.И. Бережной, Е.В. Бережная, О.Б. Бигдай и др. - М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008. - 336 с.

27. Чернов В. А. Инвестиционная стратегия: учебное пособие для вузов / В. А. Чернов. - М.: ЮНИТИ - Дана, 2010. -157 с.

28. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра - М, 2008. - 208 с.

Размещено на Allbest.ur


Подобные документы

  • Производственная деятельность организации ОАО "Зеленстрой". Анализ структуры баланса и оценка финансовых результатов. Расчет показателей оценки финансового состояния. Оценка класса платежеспособности и стоимости чистых активов исследуемого предприятия.

    контрольная работа [36,4 K], добавлен 17.11.2014

  • Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности, ликвидности баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций. Определение показателей прибыли.

    курсовая работа [135,5 K], добавлен 01.12.2014

  • Основные виды производственной деятельности организации. Анализ динамики и структуры статей активов и пассивов баланса, финансовых результатов. Расчет ликвидности, капитала, рентабельности. Оценка класса платежеспособности и стоимости чистых активов.

    контрольная работа [31,7 K], добавлен 17.11.2014

  • Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

    курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010

  • Общая характеристика деятельности ОАО "Мясопродукты". Структура имущества предприятия и источники его формирования. Оценка стоимости чистых активов организации. Определение неудовлетворительной структуры баланса и анализ вероятности банкротства.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 19.05.2015

  • Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций, его ликвидности и финансовых коэффициентов.

    курсовая работа [190,7 K], добавлен 17.09.2014

  • Экономическое положение ОАО "Ростелеком" на макро- и микроуровне, анализ финансового состояния предприятия. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов организации. Оценка финансовой устойчивости, структуры капитала и ликвидности баланса.

    курсовая работа [86,3 K], добавлен 16.11.2013

  • Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности баланса организации. Анализ имущественного состояния и вероятности банкротства компании.

    курсовая работа [62,4 K], добавлен 05.02.2015

  • Роль и значение анализа в рыночной экономике. Характеристика финансового состояния по данным отчетности предприятия. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, оборачиваемости активов предприятия. Рейтинговая оценка предприятия ООО "Восток-Сервис".

    курсовая работа [721,6 K], добавлен 06.05.2014

  • Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.

    дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.