Финансы домашних хозяйств

3

Федеральное агентство по образованию

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ТГУ)

Экономический факультет

Кафедра финансов и учета

КУРСОВАЯ

ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

Заярская Анастасия Викторовна

Руководитель

доцент, к.э.н.

______ Т. Л. Ищук

Автор работы

______ А.В. Заярская

Томск 2007

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Сущность и функции финансов домашнего хозяйства

2. Бюджет домашнего хозяйства …………………..…..

2.1 Доходы домашнего хозяйства ………..……...

2.2 Расходы домашнего хозяйства……..…………

3. Анализ состояния доходов и расходов российских домашних хозяйств

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ВВЕДЕНИЕ

Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятия-ми и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Глубокий экономический кризис и как следствие этого - тяжелое материальное поло-жение большей части населения приводят к активной дея-тельности домашнего хозяйства.

Тема финансов домашних хозяйств наиболее актуальна в современном мире, так как необходимо уметь эффективно распределять свои доходы и минимизировать расходы населения.

При написании курсовой работы использовалась различная учебно-методическая и периодическая литература. В ходе исследования выяснилось, что существует достаточное большое количество информации о домашних хозяйств. Данная тема рассматривается также и в периодических изданиях. Это еще раз подчеркивает актуальность данной темы.

Целью данной работы является подробное рассмотрение сущности финансов домашних хозяйств. Необходимо проанализировать все и сделать определенные выводы.

Объектом исследования будет выступать вся деятельность домашних хозяйств.

А предметом является сама структура доходов и расходов населения.

В первой главе я хочу рассмотреть понятие домашних хозяйств, сущность финансов домашних хозяйств и функции, которые они выполняют. Во второй главе рассмотрю бюджет домашних хозяйств, распределение доходов и расходов населения. А в третьей главе рассмотреть и проанализировать бюджет российских домашних хозяйств.

1. Сущность и функции финансов домашнего хозяйства

Одной из составных частей финансов являются финансы домашне-го хозяйства. Домашнее хозяйство -- это хозяйство, которое ведется одним или несколькими совместно проживающими и имеющими общий бюджет людьми. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.

Ведение домашнего хозяйства представляет собой форму производственной деятельности семьи. В домашнем хозяйстве производятся услуги и продукция, предназначенные для удовлетворения потребностей данной семьи. Систематическое производство продукции в домашнем хозяйстве для продажи или реализации услуг на рынке характеризуют семью, занимающуюся индивидуальной трудовой деятельностью, а производство сельскохозяйственной продукции - личное подсобное хозяйство с товарной направленностью.

Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической лите-ратуре используется как аналогичный термину «семья». Но в от-личие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

В домашнем хозяйстве могут осуществлять-ся любые виды деятельности, в результате которых создаются и ис-пользуются финансовые ресурсы.

Финансы домашнего хозяйства -- это совокупность экономиче-ских денежных отношений, связанных с формированием и ис-пользованием денежных средств, создаваемых в результате ин-дивидуальной трудовой деятельности Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703с..

Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-эконо-мической структуры общества. В отличие от финансов коммер-ческих предприятий и организаций, имеющих решающие значе-ние в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального до-хода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Выделение финансов домашнего хозяйства в самостоятельное звено финансовой системы в условиях развитых рыночных отно-шений, когда кругооборот капитала охватывает преобладающую часть процесса производства, обусловлено рядом факторов.

Домашнее хозяйство наиболее тесно связано с региональной экономикой. Финансовые ресурсы, создаваемые в этой сфере дея-тельности, почти полностью используются в регионе. Поэтому фи-нансы домашнего хозяйства в наибольшей степени могут быть от-несены к территориальным финансам.

Сущность финансов домохозяйств находит свое проявление в функциях. Авторы учебников выделяют несколько классификаций.

Согласно классификации С.А. Белозерова, С.Г. Горбушиной Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 512с. важнейшей функцией финансов домашних хозяйств является распределительная функция. Финансы домашних хозяйств, как и об-щественные финансы, являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Но если специфическое назначение общественных финансов состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость ва-лового общественного продукта, выраженную в денежной форме, между различными хозяйствующими субъектами, то финансы домашних хозяйств обеспе-чивают дальнейшее распределение этой стоимости между всеми участниками домашнего хозяйства.

Таким образом, они играют главенствующую роль на по-следней ступени распределительного процесса.

В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. Часть национального дохода, которая пришлась на долю отдельного домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участ-никами именно в рамках распределительной функции.

Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обес-печивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы -- как одного из производственных факторов. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств происходит обеспечение каждого чело-века ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства -- часть совокупного дохода, которая осталась в распоряже-нии домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных плате-жей. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства.

Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является само-стоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

Экономика домашнего хозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками. Эти отношения определены раз-личиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Вместе с тем нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений. Согласование экономических интересов раз-личных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, прихо-дящегося на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домаш-него хозяйства выполняют еще одну важную функцию -- регулирующую, кото-рая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников до-машнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 512с..

Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов финансовой системы государства. Каждый из этих элементов определенным об-разом влияет на процесс общественного воспроизводства. В каждой области финансовой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему характеристики. Роль, которую раз-личные элементы финансовой системы играют в процессе ее формирования, определяет их особенности. Так, финансы предприятий являются основой фи-нансовой системы, поскольку именно в предпринимательском секторе создается валовой внутренний продукт, распределяемый в ходе дальнейших финансовых отношений. Централизованные элементы финансовой "системы играют важную роль в перераспределении денежных средств между отдельными отраслями, экономическими регионами, различными социальными группами населения. Финансы домашних хозяйств имеют свои особенности, которые отличают их от других элементов финансовой системы.

Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера фи-нансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Действительно, процесс создания и расходования централизованных денежных фондов, таких, например, как государственный бюджет, находится под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов пред-приятия также в определенной степени определяется государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регла-ментация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.). Домашнее хозяйство самостоятельно принима-ет решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их ве-личине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого» влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Вместе с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимо-сти совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отно-шений домашнего хозяйства и государства. Повышение ставок налогов, выплачивае-мых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются че-рез бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в ре-зультате уровень реальных доходов домашних хозяйств возрастает.

Важной функцией финансов домашних хозяйств в системе общественного воспроизводства выступает также инвестиционная. Она заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних хозяйств является материаль-ной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функ-цию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т. е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторон-ним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, спо-собствующим росту инвестиций в экономике. На это обращал внимание еще Дж. Кейнс, который выработал концепцию эффективного спроса, складывающе-гося из потребительского и инвестиционного компонентов. Сокращение потре-бительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает и развитие производства. Так, в современной России из-за низкого уровня заработной платы предприятия не могут наращивать производ-ство и товарооборот.

Существует вторая классификация Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703с., согласно которой финансы домашних хозяйств выполняют две основные функции:

1) функцию обеспечения людей материальными и социально-культурными благами и услугами. В условиях развития рыноч-ных отношений в стране и сокращения общественных фондов потребления роль этой функции значительно возросла;

2) распределительную функцию, в рамках которой распределя-ется стоимость ВВП и созданного национального дохода между людьми и государством, людьми и предприятиями, между индивидуумами внутри семьи.

Изначальная и лавная - функция обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные условия существования членов данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами, удовлетворяла их потребности, и обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству.

В результате товарно-денежных отношений, появления, а за тем и увеличения рынка произошло:

- расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи;

- создание и рост денежных средств домашнего хозяйства;

- возник-новение денежного фонда -- семейного бюджета, предназначенного для обеспечения материальными благами.

Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи.

Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:

1) отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами - бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;

2) отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются и обособляются, образуя обособленные денеж-ные фонды.

Обособление средств внутри домохозяйства не ме-няет собственника, исключая всякую эквивалентность.

Эта функция включает три последовательные ступени: фор-мирование, распределение и использование денежных фондов.

Таким образом, обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и дей-ствуют одновременно, дополняя друг друга.

Существуют также производственные и непроизводственные функции домашних хозяйств. В ходе осуществления людьми в рамках домашнего хозяйства про-изводственной и экономической деятельности домашнее хозяйство выполняет две группы функций.

1. Производственные функции домашнего хозяйства. В эту группу входит ряд функций:

- Ведение личных подсобных хозяйств (ЛПХ). При этом использу-ются все виды земельных участков для производства сельскохозяй-ственной продукции. Произведенная продукция может использо-ваться как для внутреннего потребления, так и для внешней реали-зации. На современном этапе развития рыночной экономики и в условиях экономического кризиса значение ЛПХ в жизнеобеспече-ние населения выросло. ЛПХ стали важной базой доходов населе-ния и территориальных финансов. В них производится от 60 до 80% всего выращиваемого в стране картофеля, свыше 60% всех овощей, здесь находится около 30% крупного рогатого скота, более 30% всех свиней, свыше 40% всех овец и коз. В этом секторе эко-номики отмечается более высокий уровень эффективности ведения хозяйства, чем в обобществленном хозяйстве. Так, если средняя урожайность картофеля в сельскохозяйственных предприятиях со-ставляет 93 ц с 1 га, то в ЛПХ -- от 164 до 196 ц.

Выращиваемая в ЛПХ сельскохозяйственная продукция позво-ляет не только обеспечивать овощами, фруктами местное населе-ние, но и вывозить их в другие регионы. Это стало существенным источником внешнего поступления финансовых ресурсов многих, в первую очередь сельскохозяйственных, регионов, где потенциал территориальных финансов находится на низком уровне.

- Индивидуально-трудовая и предпринимательская деятельность (ИТД). С ней связано в основном производство в домашних условиях товаров повседневного спроса для населения и выполнение ряда работ. В ходе индивидуально-трудовой деятельности выполня-ются следующие работы:

* пошив одежды, изготовление обуви;

* изготовление и продажа инструментов, материалов, исполь-зуемых при ремонте квартир, строительстве дач и т.д.;

* изготовление и продажа изделий кустарного промысла;

* местные постоянные и сезонные промыслы;

* заготовка продуктов питания;

* приготовление кулинарных изделий;

* организация и содержание семейных предприятий (магази-нов, кафе, мастерских и т.д.).

ИТД -- важный сектор национальной экономики. Удельный вес продукции ИТД и мелкой предпринимательской деятельности в ВВП превышает 4%. О значимости этого вида деятельности свиде-тельствуют и другие цифры. Доля услуг, оказываемых населению в этой сфере, достигает 70% в общем объеме бытовых услуг. При этом доля таких услуг, как ремонт и строительство жилья, составля-ет более 95% в общем объеме этих услуг, ремонт и пошив одежды -- более 85%, ремонт бытовых машин и радиоэлектронной аппаратуры -- более 70%, ремонт и пошив обуви -- примерно 60%, ремонт авто-транспорта -- более 40%. Все это является перспективной базой для формирования территориальных финансов.

- Индивидуально-семейная торговля. Это такие виды деятельности, как перепродажа товаров по более высоким ценам; продажа накоп-ленного мелкого ненужного имущества; торговля импортными то-варами в результате «челночных операций».

2. Экономические непроизводственные функции. В их числе:

- сдача в аренду, в наем жилплощади, дач, земли, предметов длительного пользования, автомобилей, гаражей, сараев и т.д.;

- приобретение и использование ценных бумаг, осуществление операций со вкладами в банки.

В рыночной экономике на основе ведения домашних хозяйств решается ряд важных задач. Домашние хозяйства являются местом приложения труда, регуля-тором занятости населения. На базе ЛПХ создается семейный биз-нес, который при наличии необходимых ресурсов, стартового семей-ного капитала, необходимого уровня профессиональной подготовки позволяет формировать рыночные отношения. Домашние хозяйства создают условия для развития конкурентных рыночных отношений.

Вместе с тем для формирования рыночных отношений и конку-ренции домашние хозяйства должны иметь определенный объем финансово-имущественного потенциала. Это:

* недвижимость (земельный участок, квартира, другие здания);

* капитальные активы (оборудование, инструменты, рабочий скот);

* финансовые активы (деньги, ценные бумаги и др.);

* имущество (товары длительного пользования).

Наличие у домашних хозяйств таких активов дает им самостоя-тельность и возможность вести конкурентную борьбу на рынке. В целом это создает предпосылки для развития рыночных отноше-ний в стране.

Особенно повысилось значение домашних хозяйств в условиях экономического кризиса, когда общественное производство не смогло удовлетворить жизненно важные потребности населения, которое вы-нуждено было все в большей мере переходить на самообеспечение. В то же время, исходя из зарубежного опыта, можно предполагать, что в перспективе домашнее хозяйство будет приобретать товарный харак-тер. В общем объеме произведенной в стране продукции доля товаров и слуг, создаваемых в домашнем хозяйстве, постоянно растет Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703с..

Рассмотрим финансовые ресурсы домохозяйства

Финансовые ресурсы домохозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи. Соз-данный в результате производственной деятельности членов до-мохозяйства, он выступает частью национального дохода обще-ства. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обо-собленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

фонд потребления, предназначенный для удовлетворения
личных потребностей данного коллектива - семьи (при-обретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.);

фонд сбережений (отложенных потребностей), который бу-дет использован в будущем для приобретения дорогостоя-щих товаров либо как капитал для получения прибыли.

Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать по-требности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются по-требности каждого в семье.

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:

собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи - зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

средства, мобилизованные на рынке, в форме получен-ного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;

средства, поступившие в порядке перераспределения, - пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социаль-ных фондов.

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами -- федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки - односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кро-ме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.

Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором -- предприятиями, организациями, ком-паниями. Получая от них товары, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечи-вать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соот-ветствующей собственности у членов данного коллектива.

В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяй-ства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

2. Бюджет домашнего хозяйства

Финансовые ресурсы формиру-ют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному со-держанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объ-единяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребно-стей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное подсобное хозяйство, осуще-ствлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую дея-тельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

накопления и обеспечения (резервный фонд), используе-мый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерче-ской деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, тре-бующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего меди-цинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

В экономической зарубежной литературе различают посто-янный и временный доход домохозяйства. Постоянный - это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества. В России, когда общее экономическое положение страны неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым.

Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рои в отдельный период времени, создав дополнительные требовании товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

через налоговую систему -- домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления

через оплату труда работников в государственном секторе;

через предоставляемые различные общественные блага и услуги;

через государственное ценообразование.

2.1 Доходы домашнего хозяйства

Доходы домашнего хозяйства представляют собой основной источник удовлетворения потребностей домаш-них хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов.

Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 512с.. Прежде всего, можно выделить доходы в денежной и натуральной форме. К последним относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то дохо-дами следует считать денежные средства, вырученные от продажи.

В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском секторах экономики, и потому денежные доходы безусловно доминируют над натуральны-ми. К сожалению, статистические исследования позволяют определить общий уровень только денежных доходов домашних хозяйств. В отношении натураль-ных доходов проводятся выборочные исследования в разрезе отдельных продук-тов и их групп.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источни-кам поступлений. В данном разделе мы будем придерживаться наиболее общей их классификации:

> заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;

> пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные выплаты;

> доходы от предпринимательской деятельности;

> доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в фи-нансово-кредитной сфере.

Необходимо принимать во внимание, что различаются понятия заработанных доходов, т. е. полученных в результате трудовой деятельности работника, и по-лученных доходов. С одной стороны, не все за-работанные доходы поступают в домашние хозяйства. Это относится, например, к взносам на социальное страхование, налога на прибыль предприятий. С другой стороны, часть доходов, поступающих в домохозяйства, не являются результатом труда. Прежде всего это -- трансфертные платежи, которые включают выплаты по социальному обеспечению и от несчастных случаев, пособия но безработице и нетрудоспособности и некоторые другие виды социальной помощи государства.

В приведенной выше классификации не учтены случайные доходы граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а так-же доходы, полученные с нарушением закона. Последние в современной Рос-сии имеют большое распространение. К ним можно отнести суммы, получен-ные в результате ухода от налогов, доходы от незаконных валютных и других финансовых операций, например от предоставления валютных займов другим гражданам, как правило, под ростовщические проценты, от операций по «строи-тельству финансовых пирамид», от продажи запрещенных товаров (наркотиков, оружия и т. п.). Учет случайных и особенно незаконных доходов является чрезвычайно затруднительным.

Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокуп-ных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и натураль-ных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплат-ных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы мож-но оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.

Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель распо-лагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть вало-вого внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

Номинальные доходы -- доходы домашнего хозяйства за определенный пе-риод в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на вели-чину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также до-ходов, полученных в результате погашения задолженности государства и орга-низаций за прошлые периоды. Различие между фактическими и начисленными доходами может быть весьма существенным, как это имело место в России в 90-х годах XX в. в период массовой задержки с выплатой заработной платы. Для работников, естественно, большее значение имеют фактические доходы.

Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами -- рас-полагаемыми доходами и ценами на товары и услуга. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приоб-рести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зави-сят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребитель-ских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, на-ряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния.

Заработная плата с начислениями и доплатами

Основное значение для работников государственной сферы' и лиц наемного труда в частном секторе экономики играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой национальных счетов к ней относят: (1) начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; (2) выплаты за работу в особых условиях; (3) доплаты за сверхуроч-ную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; (4) пре-мии и единовременные поощрительные выплаты; (5) плата за выслугу лет; (6) оплату ежегодных и дополнительных отпусков; (7) доходы от участия в при-былях (например, дивиденды на акции); (8) командировочные расходы и подъ-емные; (9) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спецпитания и др. Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему не-посредственно для выполнения служебных обязанностей; другая, являющаяся ос-новной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи.

В целях социальной защиты государство гарантирует населению минималь-ный размер оплаты труда (МРОТ). Многие считают также, что МРОТ соответ-ствует нижнему пределу оплаты труда, устанавливаемому за наименее квалифи-цированный, простой труд. Раз-мер фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки, оклады, надбавки и т.п.) не должен быть ниже установленного законо-дательно МРОТ независимо от того, в какой организации трудится человек. МРОТ обеспечивается либо за счет средств бюджетов - для организаций, фи-нансируемых из соответствующих бюджетов, либо за счет собственных средств - для других организаций.

В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощ-рительных выплат. Это означает, что для отдельных работников их ставки (ок-лады) равняются минимальному размеру оплаты труда, а все другие виды вы-плат не увеличивают зарплату до минимального размера, а начисляются сверх него. Размеры ставок и окладов, их соотношение для разных категорий персона-ла, работников различных профессионально-квалификационных групп, а также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время определяются в организациях и фиксируются в коллективных до-говорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньше установленных соответствующими правовыми актами.

На предприятиях определяют также виды и размер стимулирующих выплат, в частности за высокую квалификацию, профессиональное мастерство, премии и т. д.

МРОТ имеет значение не только для установления размера оплаты труда. Он используется для определения минимального уровня стипендий студентам, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства. Так, стипендии учащимся образовательных учреждений начального профессионального образования, нахо-дящимся на государственном обеспечении, выплачиваются в размере не менее 50% МРОТ. Вместе с тем многие критикуют как сам показатель МРОТ, так и особенно его использование для определения размеров социальных выплат.

Оплата труда работников бюджетной сферы более жестко регламентируется государством, в первую очередь на основе тарифной системы. Основными эле-ментами тарифной системы оплаты труда являются: тарифные ставки, тариф-ные сетки, районные коэффициенты, тарифно-квалификационные справочники, надбавки и доплаты за работу с отклонением от нормальных условий труда. Элементами тарифной системы являются также оклады рабочих.

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию оплаты по оп-ределенному количеству разрядов (в настоящее время --18). Соотношение 1-го и 18-го разрядов называется диапазоном ETC. Тарифные ставки и оклады дифферен-цируются по признаку сложности выполняемых работ и квалификации работников. Другие факторы дифференциации (условия, тяжесть, напряженность, значимость труда) учитываются с использованием других элементов организации труда.

Тарификация рабочих производится по восьми разрядам, что соответствует действующему Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и про-фессий рабочих (ЕТКС). Для высококвалифицированных рабочих, занятых на важных и ответственных работах, а также на особо важных и особо ответствен-ных работах, разрешается устанавливать оклады исходя из 9--10 разрядов опла-ты труда ETC по перечням, утвержденным министерствами и ведомствами РФ, и из 11-12 разрядов системы ETC - по перечням, утвержденным Минтруда РФ.

Применение ETC обязательно для всех предприятий, учреждений и органи-заций, находящихся на бюджетном финансировании. Но они могут в пределах выделяемых бюджетных ассигнований самостоятельно определять виды и раз-меры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера. При опла-те труда рабочих по усмотрению руководства организации, учреждения может использоваться как тарифная, так и бестарифная система.

Социальные и страховые выплаты домашним хозяйствам

Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата в существенной степени зависит поэтому от законода-тельных норм. В период рыночных преобразований в нормативные акты законода-телями внесено большое количество изменений и поправок. Этот процесс будет продолжаться, видимо, достаточно длительное время, в связи с чем нельзя меха-нически воспринимать конкретные нормы страховых выплат, определения их бе-нефициаров (получателей), приведенные в данном разделе. Вместе с тем следует отметить, что страховые и социальные поступления являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно от трудово-го вклада работников. В первую очередь это относится к большей части пенсион-ных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако вес же большая часть доходов, рассматриваемых в данном разделе, носят чисто «социаль-ный» характер, поскольку они выплачиваются государством как средство поддер-жания минимального уровня жизни населения. Имеются выплаты, которые носят «промежуточный» характер между чисто безвозмездными и связанными с трудо-вым вкладом их получателей. Речь идет о социальных выплатах, которые предос-тавляются гражданам при условии, что они приобретут навыки, необходимые для последующей работы. Так, большинство пособий по безработице выплачивается ограниченное время и по понижающимся ставкам, имея целью стимулирование безработного к обучению какой-либо специальности.

Отметим также, что развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ). С одной стороны, они расширяют возможности населения получать более высокие доходы в старости по сравнению с минимумом, гарантирован-ным государством. С другой стороны, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения населе-ния для осуществления долгосрочных инвестиций.

Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют четыре вида тру-довых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за вы-слугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору (за исключением граждан, ставших инвалидами вследствие военной травмы, имеющих право на пенсию по старости либо за выслугу лет и, кроме того, на пенсию по инвалидности).

Существуют также и социальные пенсии для граждан, которые не имеют по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.

Пенсии по старости, или по возрасту, являются наиболее распространенными. Oни предоставляются с определенного возраста (мужчины - с 60 лет, женщины - с 55 лет) и при наличии установленного трудового стажа (не менее 20 лет). Выдви-гаются предложения об увеличении минимального пенсионного возраста на пять лет. Устанавливаются и категории граждан с льготным трудовым стажем и пенси-онным возрастом, например многодетные матери, инвалиды ВОВ, граждане, трудив-шиеся на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и др.

Законодательно определяются минимальный и максимальный размер пенсии по старости, а также соотношение устанавливаемой пенсии и заработка работни-ка. Минимальный размер пенсии при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается не ниже минимального размера оплаты труда. Максимальный размер пенсии при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается на уровне трех ми-нимальных размеров пенсии, а пенсии, назначенной в связи с подземной рабо-той, работой с вредными условиями труда и в горячих цехах,-- трех с половиной размеров. Пенсия по старости устанавливается в размере 55% заработка и, сверх того, 1% заработка за каждый полный год общего трудового стажа, превышаю-щего требуемый для назначения пенсии. Однако общий размер пенсии не может превышать 75% заработка. Среднемесячный заработок, принимаемый для расчета пенсии по старости, определяется за последние два года работы либо за любые пять лет работы подряд в течение всей трудовой деятельности.

К пенсиям по старости устанавливают социальные надбавки на уход за пен-сионерами-инвалидами I группы, нетрудоспособными иждивенцами, участникам ВОВ и др.

Пенсия по инвалидности (кроме пенсии по инвалидности вследствие военной травмы) устанавливается в следующих размерах: инвалидам I и II групп -- 75%, III группы --30% заработка. В тех случаях, когда пенсия не может быть исчис-лена из заработка, она устанавливается в твердом размере, равном минимально-му размеру пенсии. Размер пенсии по инвалидности I и II групп повышается на 1% за каждый год общего трудового стажа сверх требуемого для назначения пенсии по старости при полном стаже, но не более чем на 20%. Пенсия по инва-лидности I и II групп вследствие военной травмы назначается в размере макси-мальной пенсии по возрасту, а инвалидности III группы -- в размере '/₂ этой ве-личины

Право на пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные чле-ны семьи умершего, состоявшие на его иждивении. Установлен круг лиц, кото-рые могут получать такую пенсию. Члены семьи умершего считаются на его иждивении, если они находились на его полном содержании или получали от него помощь, которая была для них постоянным и основным источником суще-ствования. Рассматриваемая пенсия устанавливается в размере 30% заработка кормильца на каждого нетрудоспособного члена семьи, а на каждого ребенка потерявшего обоих родителей, либо у которого умерла одинокая мать,-- в раз-мере 1,5 минимальной пенсии по старости. Максимальный размер пенсии по случаю потери кормильца равен минимальной пенсии по старости на каждого нетрудоспособного члена семьи, за исключением детей, потерявших обоих ро-дителей, и детей умершей одинокой матери.

Пенсии за выслугу лет устанавливаются в связи с длительными работами с особо вредными и тяжелыми условиями труда, длительной работой в граждан-ской авиации, с педагогической деятельностью в школах и некоторыми други-ми видами деятельности. Перечень профессий и должностей, по которым на-значаются эти пенсии, утверждается- Правительством РФ.

Социальная пенсия назначается гражданам, не имеющим права на трудовую пенсию, в частности инвалидам с детства, детям-инвалидам до 16 лет и др. В большинстве случаев эта пенсия равна размеру минимальной пенсии по ста-рости, либо ее доли.

Особый порядок начисления пенсий установлен для некоторых категорий ра-ботников (военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, работников Крайнего Севера и др.), а также Героев СССР и РФ, участников ВОВ, узников фашистских концлагерей и др.

Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на: (1) пособие по беременности и родам; (2) едино-временное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; (3) единовременное пособие при рождении ребен-ка; (4) ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до дости-жения им возраста полутора лет; (5) ежемесячное пособие па ребенка.

Пособие по беременности и родам выплачивается в зависимости от места ра-боты, службы или учебы женщины, а также для безработных и уволенных жен-щин соответственно в размере среднего заработка (дохода) по месту работы, денежного довольствия, стипендии и минимального размера оплаты труда.

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреж-дениях в ранние сроки беременности (до двенадцати недель), выплачивается в размере минимального размера оплаты труда, установленного федеральным за-коном на день предоставления отпуска по беременности и родам.

Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка выплачивается в размере 15-кратного минимального размера оплаты труда, установленного фе-деральным законом на день рождения ребенка.

Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет выплачивается в размере двух минимальных размеров опла-ты труда, установленного федеральным законом, независимо от числа детей, за ко-торыми осуществляется уход. Указанное пособие выплачивается лицу, находящему-ся в отпуске по уходу за ребенком, до достижения им возраста полутора лет.

Ежемесячное пособие на ребенка выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства семей с детьми в размере 70% минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. Право на ежемесячное пособие на ребенка имеет один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) на каждого рожденного, усыновленного, принятого под опеку (попечительство) совместно проживающего с ним ребенка до достижения им возраста 16 лет (на учащегося общеобразовательного учреждения -- до окончания им обучения, но не более чем до достижения им возраста 18 лет) в семьях со среднедушевым доходом, размер которого не превышает 200% величины прожиточного минимума в субъекте Российской Федерации, установленной в соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 г. № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации». Устанавливаются законодательно так-же размеры увеличения рассматриваемого пособия для одиноких матерей и для детей, родители которых уклоняются от уплаты алиментов.

Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия, пре-доставляемые из бюджета. При этом государство гарантирует: (а) выплату по-собия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности без-работного; (б) выплату стипендии в период профессиональной подготовки, повы-шения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности; (в) возмож-ность участия в оплачиваемых общественных работах; (г) возмещение затрат в связи с добровольным переездом в другую местность для трудоустройства по предложению органов службы занятости.

Пособие безработным гражданам, уволенным по любым основаниям, уста-навливается в процентном отношении к среднему заработку, исчисленному за последние три месяца по последнему месту работы, если они в течение 12 ме-сяцев, предшествовавших началу безработицы, имели оплачиваемую работу не менее 26 календарных недель на условиях полного рабочего дня (недели) или на условиях неполного рабочего дня (недели) с пересчетом на 26 календарных недель с полным рабочим днем (неделей).

Пособие по безработице во всех иных случаях, в том числе гражданам, впервые ищущим работу (ранее не работавшим), не имеющим профессии (спе-циальности), стремящимся возобновить трудовую деятельность после длитель-ного (более одного года) перерыва, а также гражданам, уволенным из организа-ций в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, и имевшим в этот период оплачиваемую работу менее 26 календарных недель, устанавлива-ется в размере 20% величины прожиточного минимума, исчисленного в субъек-те Российской Федерации в установленном порядке, но не ниже установленно-го федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Продолжительность выплаты пособия в каждом периоде безработицы не мо-жет превышать; 12 месяцев в суммарном исчислении в течение 18 календарных месяцев, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Пособие по безработице выплачивается в первые три месяца -- в размере 75% от их среднемесячного заработка (денежного довольствия), исчисленного за по-следние три месяца по последнему месту работы (службы); в следующие четыре месяца -- в размере 60%; в дальнейшем -- в размере 45%, но во всех случаях не выше величины прожиточного минимума, исчисленного в субъекте Российской Федерации в установленном порядке, и не ниже 20% величины указанного про-житочного минимума. При этом размер пособия по безработице не должен быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. При направлении безработного на курсы переподготовки ему выплачивается стипендия, размер которой дифференцируется в зависимости от трудового стажа, перерыва в работе, способности к выполнению прежней работы и других факторов. Еще одну подгруппу доходов домашних хозяйств составляют страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые при наступлении страхо-вых случаев, как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни, смерть и т. п.). Различают имущественное, личное, медицинское страхование, а также страхование ответственности. Об-щим для всех случаев страхования является внесение гражданами страховых сумм, которые различаются в зависимости от вида страхования, срока договора, страховых событий и других факторов. Таким образом, получению доходов в данном случае предшествует понесение расходов домашними хозяйствами. Бо-лее того, страховые случаи являются нежелательным событием для домашних хозяйств, так как получаемые доходы лишь частично компенсируют последст-вия этих событий. Ввиду специфического характера страховых возмещений здесь они не рассматриваются.