Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты финансов домашних хозяйств

1.1 Эволюция взглядов на понятие «домашнее хозяйство

1.2 Сущность финансов домашних хозяйств

Глава 2. Бюджет домашних хозяйств

2.1 Доходы бюджета домашних хозяйств (сущность, классификация)

2.2 Расходы бюджета домашних хозяйств (сущность, классификация)

Глава 3. Проблемы и перспективы развития финансов домашних хозяйств

3.1 Проблемы развития домашних хозяйств

3.2 Перспективы развития домашних хозяйств

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы обусловлена тем, что домашние хозяйства являются важным субъектом экономической деятельности, от результатов которой зависит благосостояние всего населения страны. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятия и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Последствия экономического кризиса, такое как тяжелое материальное положение большей части населения, приводят к активной деятельности домашнего хозяйства. Ведение домашнего хозяйства представляет собой форму производственной деятельности семьи. В домашнем хозяйстве производятся услуги и продукция, предназначенные для удовлетворения потребностей семьи.

Объектом являются - финансы домашнего хозяйства.

Предметом являются общественные отношения, возникающие в в сфере домашних хозяйств. Цель: изучение и анализ теоретических аспектов финансов домашних хозяйств, бюджет домашних хозяйств, проблемы и перспективы развития финансов домашних хозяйств.

Задачи:

1. рассмотреть эволюцию взглядов на понятие «домашнее хозяйство»

2. определить сущность домашних хозяйств

3. рассмотреть сущность .доходов бюджета домашних хозяйств и дать их классификацию.

4. рассмотреть сущность расходов бюджета домашних хозяйств и дать их классификацию.

5. проанализировать проблемы развития домашних хозяйств

6. определить перспективы развития домашних хозяйств.

Структура работы. Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, объединяющих 6 параграфов, заключения и списка использованных источников.

Глава 1. Теоретические аспекты финансов домашних хозяйств

1.1 Эволюция взглядов на понятие «домашнее хозяйство»

В истории мировой экономической мысли взгляды на домашнее хозяйство стали формироваться с момента появления человеческого общества. Впервые описание образцового домашнего хозяйства дается в трактате знаменитого греческого мыслителя Ксенофонта (V-IVbb. до н.э.) - «Домострой», в котором он рассматривает вопросы хорошего управления домашним хозяйством. Он считал, что домашнее хозяйство включает не только дом, но имущество вне него. По его мнению, занятость в домашнем хозяйстве территориально разделена. От работы на открытом воздухе получают жизненные припасы; в крытом помещении кормят новорожденных детей, готовят еду, хранят запасы. Таким образом, домашнее хозяйство делится на внешнее и внутреннее. Средства поступают в дом благодаря деятельности мужа, а расходуется большая часть их по распоряжению жены.

Первым законом домашнего хозяйства должен быть режим постоянства собственности: «кто получает больше всех пользы от сохранения вещей в целости и больше всех убытков от уничтожения их, тому должно быть и больше всех заботы о них» Тюгашев Е.А. Экономика семьи и домашнего хозяйства: Учебное пособие. - Новосибирск: СибУПК, 2002. С. 11-12. В его трудах содержатся прикладные экономические вопросы, а также знания по агротехнике выращивания зерновых и основы садоводства.

О домашнем хозяйстве рассуждает и Аристотель, который вводит в обиход термин «экономика», как синоним домохозяйства, и как специальную науку о нем. Экономическая наука Аристотеля, отражала организацию хозяйственных операций, распределительные, в том числе рыночные отношения с другими домашними хозяйствами, а также с другими формами хозяйственных ячеек того общества храмовыми хозяйствами и государственным хозяйством. Войтов А.Г. История экономических учений. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2000.-С. 29 (454). Аристотель указывал на ложные цели домохозяйства: а) накопление денег; б) наслаждения. В домохозяйстве следует заботиться более о людях, чем о приобретении собственности. Он считал, что домохозяйство должно быть сообразно с природой членов семьи и природой окружающей среды, направлено на добывание средства к жизни и не беспредельно Тюгашев Е.А. Экономика семьи и домашнего хозяйства: Учебное пособие. - Новосибирск: СибУПК, 2002. С. 15.

Производственно-экономическую характеристику домашнего хозяйства, а также его роль в кругообороте ресурсов, продуктов и доходов, можно встретить у физиократов. Классическая политическая экономия, представленная работами В.Петти, А.Смита, Ж.Б.Сэя, исследует домашнее хозяйство с позиций факторного анализа. Вместе с тем, "теория домашнего хозяйства" впервые была предложена неоклассиками, среди которых наибольший интерес представляют работы Г.Беккера, которые стали настоящим прорывом в исследовании тендерных аспектов экономики. В середине 60-х годов XX века возникает «новая теория домашнего хозяйства» (Г.Беккер, К.Ланкастер, Д.Минсер), где семья представлена не как пассивный потребитель рыночных товаров, а как активный производитель потребительских благ. В своей книге «Человеческое поведение: экономический подход»американский экономист Г. Беккер рассматривает домашнее хозяйство как «небольшую фабрику», производящую конкретные и вполне осязаемые полезности: здоровье, личное счастье детей и т. д Беккер Г.С. Человеческое поведение: экономический подход. Избранные произведения по экономической теории: Пер. с англ. -M.: ГУ ВШЭ. 2003. - С. 160,442. Однако для реализации такой «осязаемой полезности» требуется еще и свободное время, затрачиваемое на потребление. Таким образом, материальные блага и время становятся независимыми переменными производственной функции домашнего хозяйства.

Проанализировав распределение времени экономических агентов, Г. Беккер сообщил свои наблюдения в виде «новой экономики семьи», создавшей возможность экономического анализа таких явлений, как брак, развод, принятие решений о рождении детей и т. д. В «новой теории потребления», изложенной ученым в статье «Теория распределения времени», он впервые сделал акцент на то, что выбор и рациональное поведение являются факторами, имеющими не меньшее, а, может быть, и большее значение с точки зрения воспроизводства населения.

Концепция «новой экономики домашних хозяйств» предполагает учет экономических видов деятельности, которые не получают непосредственной денежной оценки, и в первую очередь домашней работы, выполняемой женщиной. В то же время возникают и существенные проблемы при оценке производства «истинных» потребительских товаров. Такая оценка может происходить либо посредством цен этих или подобных товаров и услуг на рынке, либо посредством калькуляции издержек производства. Первая возможность оценивания ограничивается тем, что качество произведенных товаров не всегда подлежит денежному выражению в силу нематериальных свойств (забота, безопасность), а также тем, что эти товары далеко не всегда могут выноситься на рынок. «Более плодотворной кажется предпосылка, в соответствии с которой время и продукты служат только лишь сырьем для производства товаров, являющихся непосредственным источником полезности. Такие товары нельзя приобрести на рынке, они производятся и потребляются самими домашними хозяйствами. Эти товары включают детей, престиж и уважение, здоровье, альтруизм, зависть и чувственное удовольствие». Конечно, при желании, в домашнем хозяйстве можно найти все основные атрибуты производственного процесса; и работников, в том числе наемных, и их производительность, и средства производства, и инвестиции. Здесь можно выделить все три момента труда: средства труда, предметы труда и сам труд. Каждое домашнее хозяйство имеет свой бюджет, который может быть избыточным или дефицитным. Каждое хозяйство будет стремиться механизировать и автоматизировать и, тем самым, облегчить свой домашний труд, сделать его более производительным, продуктивным.

Согласно данной концепции рынок оказывает влияние на деятельность основных субъектов экономики, в том числе и на домашнее хозяйство. «Цены и инструменты рынка регулируют распределение редких ресурсов в обществе, ограничивая тем самым желания участников и координируя их действия» Беккер Гэри С. Экономический анализ и человеческое поведение/ THESIS: теория и история экономических и социальных институтов и систем. - М.: Начала-пресс. - Зима 1993.- с.26.

Таким образом, в свете указанной концепции домашнее хозяйство выступает как субъект рыночной экономики, поставляющий на рынок ресурсы, выполняющий не только функции потребления, но и производственную функцию внутри хозяйства и функцию воспроизводства рабочей силы. Важно то, что представители концепции «новой экономики домашних хозяйств» уделяли большое внимание функционированию хозяйства и углубленно изучали влияние на него рынка.

Недостатком данного направления является то, что его сторонники не учитывали влияние внешних факторов на функционирование домашнего хозяйства.

Новый подход к исследованию домашнего хозяйства был сформирован в рамках кейнсианского направления. Концепция Дж.М. Кейнса рассматривает поведение всей массы домашних хозяйств, которые образуют экономический сектор, представляющий собой совокупность реально хозяйствующих субъектов, сферу хаусхолдов. Данная теория получила развитие в «теории человеческого капитала», у истоков которой, помимо Г.Беккера, стоят представители так называемой «чикагской школы» Д. Минсер и Т.Шульц. Предложенные ими методы экономического анализа стали применяться для изучения таких социальных явлений и институтов как семья и брак, образование, здравоохранение, миграция, преступность и т.д.

Изучение эволюции взглядов русских экономистов позволяет утверждать, что с момента своего появления домохозяйство являлось формой реализации хозяйственно-экономической самостоятельности отдельной семьи, характеризовало ее частичную обособленность в производстве и потреблении материальных благ. Для России в силу особенностей экономического развития длительное время сохранялся подход к домашнему хозяйству, прежде всего, как к крестьянскому хозяйству.

Труды зарубежных экономистов дают представление о том, что по мере развития товарно-денежных отношений увеличивается степень вовлеченности домашнего хозяйства в экономические процессы, протекающие на макроуровне, что находит свое отражение в различных аспектах его исследования представителями основных течений экономической мысли (неоклассическое направление - концепция «новой экономики домашнего хозяйства», новая институциональная теория).

Современные исследования домашнего хозяйства позволяют утверждать, что экономическая наука до сих пор не выработала однозначного подхода к определению категории «домашнее хозяйство». При подходе к исследованию домашнего хозяйства в широком смысле в систему определяемых отношений могут быть вовлечены лица, как имеющие родственные связи, так и не имеющие их. В узком смысле может быть выделено «семейное домашнее хозяйство», где лица, входящие в него, объединены семейно-родственными связями на основе общего бюджета, места проживания, общности решаемых задач. Изучаемые домашние хозяйства неоднородны и потому подвергнуты классификации в зависимости от характера решаемых задач. Анализ функциональных проявлений домашнего хозяйства (производство, потребление, воспроизводство, сбережение), позволяет раскрыть его сущность как экономической категории.

В настоящее время в экономической теории термин «домашнее хозяйство» трактуется как хозяйственная единица, состоящая из одного или более лиц, объединяемых общим бюджетом и местом проживания, которая снабжает экономику ресурсами и использует полученные за них деньги для приобретения товаров и услуг, удовлетворяющих материальные потребности человека Земцов А.А. Финансы домохозяйств. Ч. 1: Материалы к лекциям. Томск,2008. С. 14. С позиции современного знания домашнее хозяйство может быть представлено как социально-экономический институт, характеристикой которого служат качественные (системная устойчивость существования, полнота выполнения функций и т.д.) и количественные (число участников, размер бюджета, сумма сбережений и т.д.) параметры Попов М.В. Домашнее хозяйство (эволюционно-функциональный подход): Дисс… к.экон. наук: 08.00.01 - Волгоград, 2003 С. 23-27 (174 с.).

1.2 Сущность финансов домашних хозяйств

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Финансы домашнего хозяйства -- это совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных средств, создаваемых в результате индивидуальной трудовой деятельности Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - С. 386-390..

Финансы домашних хозяйств участвуют во всех стадиях воспроизводственного процесса. Именно финансы сектора домашних хозяйств обеспечивают завершение процесса распределения стоимости на конечное потребление и сбережение, формирование активов и обязательств домашних хозяйств, опосредствуют трансформацию сбережений в финансовые и нефинансовые активы Геронин Н.Н. Финансы домашних хозяйств в развитии инвестиционного процесса в России: дис… к.экон.наук: 08.00.10. - М, 2004. С. 32-33 .

Домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:

* с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);

* с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;

* коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения; по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;

* со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов; Сущность и функции домашних хозяйств // Финансы организаций [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://financeorganizations.ru

* с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое содержание категории «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домашнего хозяйства -- это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства, как уже отмечалось выше формируют бюджет домашнего хозяйства. Рассмотрим пример семьи Степановых. Семья Степановы, где муж работает водителем автопогрузчика, жена - продавцом-консультантом; дочери - 6 лет -ходит в детский сад.

Таблица 1.

Доходы	Расходы
Заработная плата мужа - 23 000 р. Заработная плата жены - 10 000 р. Доходы от собственности (сдача гаража)- 2500 р. Доходы из прочих источников (помощь родителей) - 2000 р.	Потребительские расходы, всего - 26 000 р. А) личное потребление - 14500 р., в т.ч. - продукты питания - 8 000 р. - одежда и обувь - 5 000 р. - проезд на общ. транспорте - 1500 р. Б) услуги - 6000 в т.ч. -ЖКХ, услуги связи, пр. - 3 000 р. - медицина - 1000 р. -индивидуальные услуги (парикмахерская) - 1000р. - прочие услуги - 1 000 р. В) Товары длительного пользования - 5000 р. 2. Прочие расходы (плата за дет/сад) - 1000 р. 3.Сбережения (счет в банке) - 5000 р.
Итого доходов: 37 500 руб.	Итого расходов: 30 500 руб.
Профицит бюджета - 7000 руб.

Исходя из представленного примера, можно сделать вывод, что бюджет данной семьи профицитный. Совокупный доход семьи за месяц составляет 37 500 руб. Основными источниками доходов является заработная плата. Расходы составляют 30 500 руб., из которых большую часть составляют потребительские расходы - 26000 руб.; прочие расходы составляют 1000 руб., сбережения, откладываемые на открыты в банке счет составляют 5000 руб. Таким образом, у семьи Степановых остается 7000 руб.

В целях увеличения суммы свободных денежных средств семье Степановых следует пересмотреть некоторые расходы, за счет их возможного уменьшения, это позволит сэкономить денежные средства и увеличить профицит бюджета. Расходы на личное потребление, возможно, сократить следующим образом: продукты питания покупать на оптовой базе, где цены значительно ниже (что может сэкономить до 3 000р.); одежду и обувь покупать на рынке (это может сэкономить до 2 000 р. в месс.); проезд на общественном транспорте осуществлять не на маршрутках, а на троллейбусах (это позволит сэкономить до 500 р. в месяц); Можно сократить и расходы на услуги: пользоваться медицинскими услугами в бесплатных больницах (это сэкономит около 500р. в месяц); снизить потребление прочими услугами и сумму откладываемых денег. Итого профицит (свободные денежные средства) бюджета может составить около 18500 р., что будет достаточным резервом для семьи.

Таблица 2. Скорректированный бюджет семьи Степановых в среднем за месяц.

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
Заработная плата мужа - 15 000 р. Заработная плата жены - 10 000 р. Доходы от собственности (сдача двухкомнатной квартиры внаем)- 7 000 р. Доходы из прочих источников (помощь родителей) - 5 000 р.	1. Потребительские расходы, всего - 19 500 р. А) личное потребление - 12000р., в т.ч. - продукты питания - 8000 р. - одежда и обувь - 3 000 р. - проезд на общ. транспорте - 1000 р. Б) услуги - 4 500 р., в т.ч. -ЖКХ, услуги связи, пр. - 3 000 р. - медицина - 500 р. - индивидуальные услуги (парикмахерская) - 500 р. - прочие услуги - 500 р. В) Товары длительного пользования - 3 000 р. 2. Прочие расходы - 1000 р. 3.Сбережения (счет в банке) - 2 000 р.
Итого доходы - 37 000 р.	Итого расходов - 18 500 р.
Профицит бюджета - 18500 р.

В условиях рынка домашнее хозяйство играет исключительно важную роль, так как выполняет, прежде всего, функцию собственников средств производства, находящихся в частной собственности. В условиях рыночных отношений домашние хозяйства:

- выступают в качестве покупателей товаров и услуг;

- предоставляют рыночным субъектам факторы производства (прежде всего рабочую силу);

- выполняют функцию сбережения части совокупного дохода и приобретают реальные и финансовые активы.

Рассматривая сущность домашних хозяйств, нужно прежде всего, сказать, что она проявляется в функциях, которые выполняют домашние хозяйства Мягкова Т.Л. Финансы, денежное обращение и кредит: М.: Аллель,2010. С. 25 (64 с.) :

Разные авторы выделяют несколько классификаций.

Согласно классификации С.А. Белозерова, С.Г. Горбушиной, важнейшей функцией финансов домашних хозяйств является распределительная функция. Финансы домашних хозяйств, как и общественные финансы, являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Но если специфическое назначение общественных финансов состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового общественного продукта, выраженную в денежной форме, между различными хозяйствующими субъектами, то финансы домашних хозяйств обеспечивают дальнейшее распределение этой стоимости между всеми участниками домашнего хозяйства Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. .

Таким образом, они играют главенствующую роль на последней ступени распределительного процесса.

В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. Часть национального дохода, которая пришлась на долю отдельного домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками именно в рамках распределительной функции.

Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы -- как одного из производственных факторов. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств происходит обеспечение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства -- часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства.

Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

Экономика домашнего хозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками. Эти отношения определены различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Вместе с тем нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений. Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию -- регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников домашнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 512с..

Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов финансовой системы государства. Каждый из этих элементов определенным образом влияет на процесс общественного воспроизводства. В каждой области финансовой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему характеристики. Роль, которую различные элементы финансовой системы играют в процессе ее формирования, определяет их особенности.

Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого» влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Важной функцией финансов домашних хозяйств в системе общественного воспроизводства выступает также инвестиционная. Она заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т. е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике. Сокращение потребительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает и развитие производства. Так, в современной России из-за низкого уровня заработной платы предприятия не могут наращивать производство и товарооборот.

Существует вторая классификация, согласно которой финансы домашних хозяйств выполняют две основные функции:

1) функцию обеспечения людей материальными и социально-культурными благами и услугами. В условиях развития рыночных отношений в стране и сокращения общественных фондов потребления роль этой функции значительно возросла;

2) распределительную функцию, в рамках которой распределяется стоимость ВВП и созданного национального дохода между людьми и государством, людьми и предприятиями, между индивидуумами внутри семьи.

Изначальная и главная - функция обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные условия существования членов данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами, удовлетворяла их потребности, и обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703с..

В результате товарно-денежных отношений, появления, а за тем и увеличения рынка произошло:

- расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи;

- создание и рост денежных средств домашнего хозяйства;

- возникновение денежного фонда -- семейного бюджета, предназначенного для обеспечения материальными благами.

Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи.

Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:

1) отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами - бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;

2) отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются и обособляются, образуя обособленные денежные фонды.

Обособление средств внутри домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность.

Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фондов.

Таким образом, обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.

Существуют также производственные и непроизводственные функции домашних хозяйств. В ходе осуществления людьми в рамках домашнего хозяйства производственной и экономической деятельности домашнее хозяйство выполняет две группы функций.

1. Производственные функции домашнего хозяйства. В эту группу входит ряд функций:

- Ведение личных подсобных хозяйств (ЛПХ). При этом используются все виды земельных участков для производства сельскохозяйственной продукции. Произведенная продукция может использоваться как для внутреннего потребления, так и для внешней реализации.

Выращиваемая в ЛПХ стала существенным источником внешнего поступления финансовых ресурсов многих, в первую очередь сельскохозяйственных, регионов, где потенциал территориальных финансов находится на низком уровне.

- Индивидуально-трудовая и предпринимательская деятельность. С ней связано в основном производство в домашних условиях товаров повседневного спроса для населения и выполнение ряда работ. В ходе индивидуально-трудовой деятельности выполняются следующие работы:

* пошив одежды, изготовление обуви;

* изготовление и продажа инструментов, материалов, используемых при ремонте квартир, строительстве дач и т.д.;

* изготовление и продажа изделий кустарного промысла;

* местные постоянные и сезонные промыслы;

* заготовка продуктов питания;

* приготовление кулинарных изделий;

* организация и содержание семейных предприятий (магазинов, кафе, мастерских и т.д.).

Индивидуально-трудовая и предпринимательская деятельность -- важный сектор национальной экономики. Доля услуг, оказываемых населению в этой сфере, достигает 70% в общем объеме бытовых услуг.

- Индивидуально-семейная торговля. Это такие виды деятельности, как перепродажа товаров по более высоким ценам; продажа накопленного мелкого ненужного имущества; торговля импортными товарами в результате «челночных операций».

2. Экономические непроизводственные функции. В их числе:

- сдача в аренду, в наем жилплощади, дач, земли, предметов длительного пользования, автомобилей, гаражей, сараев и т.д.;

- приобретение и использование ценных бумаг, осуществление операций с вкладами в банки.

В рыночной экономике на основе ведения домашних хозяйств решается ряд важных задач. Домашние хозяйства являются местом приложения труда, регулятором занятости населения. На базе ЛПХ создается семейный бизнес, который при наличии необходимых ресурсов, стартового семейного капитала, необходимого уровня профессиональной подготовки позволяет формировать рыночные отношения. Домашние хозяйства создают условия для развития конкурентных рыночных отношений.

Вместе с тем для формирования рыночных отношений и конкуренции домашние хозяйства должны иметь определенный объем финансово-имущественного потенциала. Это:

* недвижимость (земельный участок, квартира, другие здания);

* капитальные активы (оборудование, инструменты, рабочий скот);

* финансовые активы (деньги, ценные бумаги и др.);

* имущество (товары длительного пользования).

Наличие у домашних хозяйств таких активов дает им самостоятельность и возможность вести конкурентную борьбу на рынке. В целом это создает предпосылки для развития рыночных отношений в стране.

Особенно повысилось значение домашних хозяйств в условиях экономического кризиса. В то же время, исходя из зарубежного опыта, можно предполагать, что в перспективе домашнее хозяйство будет приобретать товарный характер. В общем объеме произведенной в стране продукции доля товаров и слуг, создаваемых в домашнем хозяйстве, постоянно растет.

Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в семье.

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:

1) собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи - зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

2) средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;

3) средства, поступившие в порядке перераспределения, - пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами и децентрализованными финансами предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход.

финансовый ресурс домохозяйство бюджет

Глава 2. Бюджет домашних хозяйств

2.1 Доходы бюджета домашних хозяйств (сущность, классификация)

В узком смысле, бюджет домашнего хозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их потребности.

Бюджет домашнего хозяйства - это баланс фактических доходов и расходов домашнего хозяйства за определенный период времени (месяц, квартал, год). В доходной части бюджета домашнего хозяйства, отражаются все доходы его членов по следующим источникам: оплата труда, доходы от предпринимательской и иной деятельности, пенсии, стипендии, пособия, дивиденды, проценты, доходы от собственности, рента, доходы от личного подсобного хозяйства и другие. В расходной части бюджета показываются расходы домашнего хозяйства по их назначению: на покупку продовольственных и непродовольственных товаров, оплату жилища и коммунальных услуг, услуг культурно-бытового назначения, транспорта, расходы в связи с ведением личного подсобного хозяйства, налоги и прочее. Доходная и расходная части бюджета балансируются с учетом накоплений домашнего хозяйства в виде изменения суммы наличных денег, прироста вкладов на банковских счетах и т.п. Источником данных о бюджете домашнего хозяйства являются выборочные обследования бюджетов домашних хозяйств.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

- индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

- совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

- накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, требующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рои в отдельный период времени, создав дополнительные требовании товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

через налоговую систему -- домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления;

через оплату труда работников в государственном секторе;

через предоставляемые различные общественные блага и услуги;

через государственное ценообразование.

Доходы домашнего хозяйства представляют собой основной источник удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов.

Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям. Прежде всего, можно выделить доходы в денежной и натуральной форме. К последним относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источникам поступлений. В данном разделе мы будем придерживаться наиболее общей их классификации:

- заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;

- пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные выплаты;

- доходы от предпринимательской деятельности;

- доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере.

В приведенной выше классификации не учтены случайные доходы граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а также доходы, полученные с нарушением закона. Учет случайных и особенно незаконных доходов является чрезвычайно затруднительным.

Для измерения доходов домашних хозяйств используют термины совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

Совокупные доходы - это общая сумма денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов Каплан Р. Финансы домашних хозяйств: влияние на финансовый рынок России / Финансовый бизнес, №3, 2005г. - с.63-73. Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление Каплан Р. Там же.

Номинальные доходы -- доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды.

Заработная плата с начислениями и доплатами

Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе экономики играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой национальных счетов к ней относят:

1) начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам;

2) выплаты за работу в особых условиях;

3) доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;

4) премии и единовременные поощрительные выплаты;

5) плата за выслугу лет;

6) оплату ежегодных и дополнительных отпусков;

7) доходы от участия в прибылях (например, дивиденды на акции);

8) командировочные расходы и подъемные;

9) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спецпитания и др.

В целях социальной защиты государство гарантирует населению минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Размер фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки, оклады, надбавки и т.п.) не должен быть ниже установленного законодательно МРОТ.

В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это означает, что для отдельных работников их ставки (оклады) равняются минимальному размеру оплаты труда, а все другие виды выплат не увеличивают зарплату до минимального размера, а начисляются сверх него.

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию оплаты по определенному количеству разрядов (в настоящее время --18). Соотношение 1-го и 18-го разрядов называется диапазоном ETC. Тарифные ставки и оклады дифференцируются по признаку сложности выполняемых работ и квалификации работников. Другие факторы дифференциации (условия, тяжесть, напряженность, значимость труда) учитываются с использованием других элементов организации труда.

Применение ETC обязательно для всех предприятий, учреждений и организаций, находящихся на бюджетном финансировании.

Социальные и страховые выплаты домашним хозяйствам

Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата в существенной степени зависит, поэтому от законодательных норм. Страховые и социальные поступления являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно от трудового вклада работников. В первую очередь это относится к большей части пенсионных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако большая часть рассматриваемых доходов, носят «социальный» характер, поскольку выплачиваются государством. Имеются выплаты, которые носят «промежуточный» характер между чисто безвозмездными и связанными с трудовым вкладом их получателей.

Отметим также, что развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют 4 вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору.

Существуют также и социальные пенсии для граждан, которые не имеют по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.

Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на:

1) пособие по беременности и родам;

2) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

3) единовременное пособие при рождении ребенка;

4) ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

5) ежемесячное пособие па ребенка.

Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия, предоставляемые из бюджета. При этом государство гарантирует:

а) выплату пособия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности безработного;

б) выплату стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности;

в) возможность участия в оплачиваемых общественных работах;

г) возмещение затрат в связи с добровольным переездом в другую местность для трудоустройства по предложению органов службы занятости.

Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности, от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере

Согласно одной из точек зрения доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

Таким образом, доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются как форма предпринимательского дохода. Так, сдача в аренду жилого помещения, может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли.

Мы будем относить к доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса. Эти формы возможны как в рамках организованного ведения бизнеса, так и неорганизованного Белозёров С.А. Финансы домашнего хозяйства: инвестиционный аспект. - СПб: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2006. С. 294-298 . Среди неорганизованных форм как основные можно выделить: частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг; доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан.

Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты. Это вполне правомерно, поскольку доходы рассматриваемой группы возникают у домашних хозяйств как следствие первичных инвестиционных расходов. Кратко охарактеризуем другие формы инвестиций домашних хозяйств.

Операции с имуществом включают в первую очередь продажу и сдачу в аренду жилых помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также продажу земельных участков. Домашние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными изделиями и др. Однако с насыщением рынка высококачественными товарами такие виды частных продаж постепенно вытесняются.

2.2 Расходы бюджета домашних хозяйств (сущность, классификация)

Денежные расходы домохозяйства - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства.

В экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств:

1) краткосрочные расходы (продукты, некоторые непродовольственные товары, большая часть услуг);

2) среднесрочные расходы (периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.);

3) долгосрочные расходы (осуществляются раз в несколько лет).

В этой классификации не учтены обязательные платежи домашних хозяйств, так как здесь исходим из реальных доходов домашнего хозяйства. Если классифицировать расходы населения исходя из совокупных доходов, то к первой агрегированной группе следует добавить обязательные выплаты домашних, хозяйств - коммунальные и другие ежемесячные платежи населения, ежемесячно выплачиваемые налоги и сборы, а во вторую группу включить налоги, которые физические лица выплачивают не регулярно, а только при совершении отдельных правовых действий (наследовании имущества, приобретении недвижимости и т. д.).

В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, некоторые экономисты делят их на следующие основные группы:

а) личные потребительские расходы (покупка товаров и оплата услуг);

б) налоги и другие обязательные платежи;

в) денежные накопления и сбережения.

В данном разделе для дальнейшей характеристики расходов домашнего хозяйства мы будем использовать иной вариант их классификации, который в определенной степени позволяет объединить два указанных выше критерия. Этот вариант предполагает разделение расходной части бюджета домашних хозяйств на три основных раздела:

1) обязательные платежи;

2) расходы на потребление;

3) денежные сбережения.

1. Налоги и сборы с физических лиц, ко второй -- коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства-- коммунальные и иные ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства. Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. В том случае, если расходы на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства превышают 22% совокупного дохода домашнего хозяйства за истекшие 3 месяца, то оно может получить соответствующую субсидию из бюджета.

Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской телефонной связи Белозёров С.А. Сущность и функции финансов домашних хозяйств. Вестник СПбГУ. Сер. 5. Экономика, 2006. - с.78-87.

Доля этой части обязательных выплат домашнего хозяйства составляет в настоящее время около 16% общей суммы расходов российских домашних хозяйств. Например, в Чите в 2012 году тарифы на коммунальные услуги будут подниматься в 2 этапа - с 1 июля и с 1 сентября.

2. Расходы на потребление

На потребление расходуется основная часть доходов домашнего хозяйства в РФ. Обобщенные статистические данные позволяют сказать, что они составляют 60--80% совокупного дохода усредненного домашнего хозяйства РФ.

Существуют различные варианты классификации расходов домашних хозяйств на потребление. В одном из вариантов потребительские расходы состоят из 14 групп:

1) расходы на питание;

2) приобретение одежды;

3) расходы на жилище;

4) домашнее убранство;

5) постельные принадлежности;

6) галантерею;

7) санитарию и гигиену;

8) посуду;

9) образование и воспитание; культуру;

10) здоровье и отдых;

11) пассажирский транспорт;

12) услуги связи;

13) алкогольные напитки;

14) табачные изделия.

Такое деление не соответствует взятому нами за основу функционально-временному критерию классификации расходов домашнего бюджета. В соответствии с этим критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить, прежде всего, на 2 статьи: текущие расходы и капитальные расходы.

К текущим расходам домашнего хозяйства относят расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), а также оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т. п.).

Капитальные расходы включают в себя затраты на приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на мебель, транспортных средств и т. д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг оказывает существенное влияние и определяет их жизнь в течение длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию и т. д.).