Анализ движения денежных средств на предприятии (на материалах ГП "Мозырькиновидеопрокат")
Анализ состава и структуры оборотных средств и краткосрочных финансовых обязательств на примере предприятия ГП "Мозырькиновидеопрокат". Платежеспособность предприятия, движение денежных средств. Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.12.2012 |
| Размер файла | 168,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Характеризует эффективность расходования денежных средств, сумму чистого денежного потока на 1 рубль израсходованных денежных средств. Позволяет сопоставить темпы роста абсолютного эффекта и отрицательного денежного потока. Результаты расчета данных показателей и их изменение за 2007 - 2008 года представим в таблице.
Таблица 4.4 - Группировка показателей денежных потоков предприятия
|
Наименование показателя |
На 01.01.08г. |
На 01.01.09г. |
Изменение |
|
|
Показатели сбалансированности денежного потока: 1.1 Коэффициент прилива денежного потока |
0,300 |
0,885 |
1,185 |
|
|
1.2 Коэффициент оседания денежного потока |
0,006 |
- 0,020 |
- 0,026 |
|
|
1.3 Коэффициент достаточности денежных средств |
1,006 |
0,980 |
- 0,026 |
|
|
1.4 Коэффициент покрытия оттока денежных средств |
1,026 |
1,003 |
- 0,023 |
|
|
2. Показатели оборачиваемости денежных средств: 2.1 Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
42,8 |
80,6 |
+ 37,8 |
|
|
2.2 Оборачиваемость денежных средств в днях |
8,4 |
4,5 |
- 3,9 |
|
|
3. Показатели рентабельности денежных средств: 3.1 Рентабельность остатка денежных средств |
0,261 |
1,586 |
1,847 |
|
|
3.2 Рентабельность притока денежных средств |
0,006 |
_0,020 |
- 0,026 |
|
|
3.3 Рентабельность оттока денежных средств |
0,006 |
_0,020 |
- 0,026 |
По изменениям в таблице 4.4 можно сделать вывод, что все рассчитанные показатели для данного предприятия не высокие и в 2008 году ухудшились. Сбалансированность притока, оттока денежных средств показывает, что достаточно поступающих денежных средств для осуществления операций, связанных с их выбытием. Показатели рентабельности денежных средств, данного предприятия на 01.01.2009г. снизились. Замедлена оборачиваемость денежных средств, что отрицательно сказывается на темпах их поступления.
Управление денежными потоками требует постоянного мониторинга (системы слежения) равномерности и синхронности формирования положительного и отрицательного денежного потока в разрезе отдельных интервалов отчетного периода, для чего можно использовать способ сопоставления динамических рядов.
Как излишек, так и недостаток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции; теряется часть потенциального дохода от недоиспользования денежных средств в операционной или инвестиционной деятельности; замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств.
Для оценки степени равномерности формирования и синхронности положительного и отрицательного денежного потока рассчитывать следующие показатели: среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации и коэффициент корреляции.
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления потоками состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежной наличности, которая нужна для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы её хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения имеют низкую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
В процессе анализа необходимо определить коэффициент оборачиваемости денежных средств, который находится как отношение выручки от реализации товаров, работ, услуг и средних остатков денежных средств:
Коб = В / ДС
За 2007 год этот коэффициент равен: Коб = 335/20 = 16,75.
За 2008 годКоб = 332/ ( (20+26) /2) = 14,43.
Также определим длительность оборота денежных средств в днях. Для этого средние остатки денежных средств умножим на длительность периода в днях и это разделим на выручку от реализации товаров, работ, услуг:
Доб = ДС х 360/В.
За 2007 год: Доб = 20 х 360/335 = 21,50.
За 2007 год: Доб = ( (20+26) /2) х 360/332 = 24,94.
Проведем анализ движения денежных средств на данных "Отчета о движении денежных средств" (форма № 4) на 01.01.2008г. и на 01.01.2009г.
Обобщая выше изложенное можно сделать следующие выводы:
1. Денежные потоки обслуживают хозяйственную деятельность во всех ее аспектах. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшей предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его функционирования.
2. Система показателей оценки денежных потоков предприятия раскрывает основные их сущностные характеристики, а именно движение, качество, сбалансированность, эффективность использования.
3. Одним из основных показателей, позволяющих выявить и изучить взаимосвязь движения денежных средств (их поступление и выбытие) с размером и структурой капитала является чистый денежный поток, который можно считать одной из форм экономического эффекта предприятия.
4. Систематизированная группировка показателей позволила комплексно и целенаправленно исследовать все аспекты денежных потоков, оценить их влияние на платежеспособность, финансовую устойчивость предприятия и прибыльность используемых ресурсов.
5. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Её величина зависит от объема продаж, условий расчета с покупателями (предоплаты, последующей оплаты), периода отсрочки платежа, платежной дисциплины покупателей, организации контроля за состоянием дебиторской работы и претензионной работы на предприятии и др.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и её доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода её погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. В процессе анализа прежде всего нужно изучить состав и структуру дебиторской задолженности по балансу (таблица 5.1.). Источником для анализа является "Бухгалтерский баланс" на 01.01.2008г., на 01.01.2009г. (Приложения А, Б).
Таблица 5.1 - Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по балансу.
|
Вид дебиторской задолженности |
На 01.01.2008г. |
На 01.01.2009г. |
Отклонение |
Темп роста, % |
||||
|
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
|||
|
1. Расчеты с покупателями и заказчиками |
13 |
81,3 |
2 |
33,3 |
-11 |
-47,9 |
15,4 |
|
|
2. Расчеты с разными дебиторами |
1 |
6,3 |
2 |
33,3 |
1 |
27,1 |
200,0 |
|
|
3. Прочая дебиторская задолженность |
2 |
12,5 |
2 |
33,3 |
0 |
20,8 |
100,0 |
|
|
ИТОГО |
16 |
100,0 |
6 |
100,0 |
-10 |
- |
37,5 |
Рисунок 5.1 - Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
По данным таблицы 5.1 видно, что наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности в 2007 году занимают расчеты с покупателями и заказчиками - 81,3%, но они снижаются на 01.01.09г. по сравнению на 01.01.08г. их удельный вес составил 33,3%, что на 47,9% меньше. Вся дебиторская задолженность за 2008 год снизилась на 62,5% или на 10 млн. руб.
Затем надо проанализировать давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в хозяйственный суд и др.). Для анализа дебиторской задолженности, используется квартальный "Бухгалтерский баланс" (приложения А - Б, Л - Н).
Таблица 5.2 - Анализ давности образования дебиторской задолженности за 2008 год
|
Вид дебиторской задолженности |
Сумма млн. руб. |
В том числе задолженность покупателей и заказчиков |
||
|
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
|||
|
На 01.01.2008г. |
16 |
13 |
81,3 |
|
|
На 01.04.2008г. |
11 |
2 |
18,2 |
|
|
На 01.07.2008г. |
9 |
3 |
33,3 |
|
|
На 01.10.2008г. |
61 |
3 |
4,9 |
|
|
На 01.01.2009г. |
6 |
2 |
33,3 |
Рисунок 5.2 - Анализ давности образования дебиторской задолженности
Просроченная дебиторская задолженность на 01.01.2009г. у анализируемого предприятия отсутствует. Дебиторская задолженность перед покупателями и заказчиками как видно из графика имеет постоянную тенденцию, несмотря на резкий скачок дебиторской задолженности на 01.10.2008г.
Показатель ликвидности дебиторской задолженности характеризует скорость, с которой она будет превращена в денежные средства (наличность), то есть это тоже оборачиваемость. Таким образом, показателем качества и ликвидности дебиторской задолженности может быть ее оборачиваемость.
Она рассчитывается как отношение выручки к средней дебиторской задолженности по формуле:
Коб. = В / ДЗ.
За 2007 год: Коб. = 335/16 = 20,94.
За 2008 год: Коб. = 332/ ( (16 + 6) /2) = 30,18.
Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за 2007 и 2008 годы.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (Доб) может быть рассчитана в днях. Этот показатель отражает среднее количество дней, необходимое для ее возврата и рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости:
За 2007 год: Доб. = ДЗ1 * 360/В = 16*360/335 = 17 дней.
За 2008 год: Доб. = ДЗ2 * 360/В = 6*360/332 = 7 дней.
Все дебиторы данного предприятия являются субъекты Республики Беларусь.
6. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
Значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные, в том числе кредиторская задолженность. Анализируя состав и структуру кредиторской задолженности необходимо выявить состав кредиторов, время возникновения и сроки наступления расчетов, какие меры принимались по погашению кредиторской задолженности. Если предприятие несвоевременно рассчитывается по причитающимся платежам, то оно создает финансовые затруднения для других организаций. Анализируя состояние расчетов, следует выделить нормальную и просроченную кредиторскую задолженность. Задолженность, по которой не соблюдены установленные сроки расчетов или порядок возникновения, относят к неоправданной. Примером такой задолженности могут быть просроченные платежи бюджету, фонду социальной защиты населения и другие.
Таблица 6.1 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности по балансу
|
Вид кредиторской задолженности |
На 01.01.2008г. |
На 01.01.2009г. |
Изменение |
||||
|
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
темп роста, % |
||
|
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
14 |
17,9 |
0 |
0,0 |
-14 |
0,0 |
|
|
2. Расчеты перед покупателями и заказчиками |
18 |
23,1 |
1 |
1,6 |
-17 |
5,6 |
|
|
3. Расчеты по оплате труда |
20 |
25,6 |
19 |
29,7 |
-1 |
95,0 |
|
|
4. Расчеты по налогам и сборам |
10 |
12,8 |
22 |
34,4 |
12 |
220,0 |
|
|
5. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
6 |
7,7 |
2 |
3,1 |
-4 |
33,3 |
|
|
6. Расчеты перед прочими кредиторами |
10 |
12,8 |
20 |
31,3 |
10 |
200,0 |
|
|
ИТОГО |
78 |
100,0 |
64 |
100,0 |
-14 |
82,1 |
По данным таблицы 6.1 видно, что кредиторская задолженность за 2008 год снизилась на 14 млн. руб. или на 17,9%. На 01.01.2008г. наибольший удельный вес занимает расчеты по оплате труда - 25,6%, а на 01.01.2009г. - расчеты по налогам и сборам - 34,4%.
Рисунок 6.1 - Анализ изменения кредиторской задолженности
На анализируемом предприятии осуществляются хозяйственные и договорные отношения только с субъектами Республики Беларусь.
Определим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который рассчитывается как отношение выручки на среднюю кредиторскую задолженность по формуле:
Коб. = В / КЗ.
За 2007 год: Коб. = 335/78 = 4,3.
За 2008 год: Коб. = 332/ ( (78+ 64) /2) = 4,7.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости.
За 2007 год: Доб. = 78* 360/335 = 83,8 дня.
За 2008 год: Доб. = ( (78+ 64) /2) *360/332 = 77,0 дней.
Устойчивость финансового состояния субъекта хозяйствования и его деловую активность характеризует сравнение оборачиваемости дебиторской задолженности с оборачиваемостью кредиторской. Такой подход позволяет сравнить условия кредитования, которыми предприятие пользуется у других организаций, с теми условиями кредитования, которые предприятие представляет кредиторам. При этом важно соблюдать важнейшее требование финансовой устойчивости: условия привлечения кредита должны быть выгоднее тех условий, на которые сам субъект хозяйствования его предоставляет.
Длительность периода, в течение которого производственный цикл обслуживается капиталом кредитора, является важнейшим критерием финансовой устойчивости.
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому надо сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности по данным ГП "Мозырькиновидеопрокат":
К = ДЗ / КЗ.
За 2007 год: К = 16/78 = 0, 205.
За 2008 год: К = 6/64 = 0,094.
На данном предприятии сумма кредиторской задолженности за анализируемые периоды превышает сумму по счетам дебиторов. Это говорит о том, что дебиторская задолженность не покроет кредиторскую задолженность за данные периоды.
7. Выявление и мобилизация текущих и прогнозных резервов повышения эффективности использования денежных средств и укрепления расчетной дисциплины
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.
В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.
Наличие избыточного денежного потока на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:
расширять виды предоставляемых услуг;
обновлять основные фонды, приобретать новые технологии;
инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов;
досрочно погасить кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д.
Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается продолжительность финансового цикла и снижается рентабельность капитала предприятия.
Уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению их выплат. Ускорить поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату услуг покупателям, сокращения сроков предоставления им отсрочки платежа, увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, применения мер для ускорения погашения дебиторской задолженности, привлечения кредитов банка, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств и т.д.
Резервы денежных средств образуются в результате увеличения выручки от реализации продукции. Чем выше выручка, тем больше денежных средств оседает на счетах предприятия.
Специфика анализируемого предприятие ГП "Мозырькиновидеопрокат" состоит в том, что предприятие предоставляет услуги по киновидеодеятельности, поэтому денежный оборот, то есть приток и отток денежной наличности происходит не ежедневно.
Резерв денежной выручки может образоваться в случае, если приток денежных средств значительно больше оттока. В ГП "Мозырькиновидеопрокат" резервов денежных средств как таковых практически нет, так как приток денежной наличности практически равен или меньше оттока. Поэтому одной из причин уменьшения денежных средств на предприятии является большая амортизация из-за высокой изношенности основных фондов.
Известно, что чем выше оборачиваемость денежных средств, вложенных в данном случае в услуги, тем больше услуг можно предоставлять. Поэтому задачей предприятия является увеличение услугооборота. Для этого следует предоставлять такие услуги, которые пользуются наибольшим спросом у населения и дают возможность предприятию увеличить выручку. В этих же целях предприятие может в качестве эксперимента предоставлять иного рода услуги со снижением цен на допустимый процент.
Необходимо вести качественный и периодический учет услуг, которые пользуются наименьшим спросом в силу своих особых характеристик и при предоставлении таких услуг у покупателя в договоре об уплате устанавливать оплату по реализации.
Это позволит предприятию сохранить денежные средства.
1. Резерв повышения коэффициента обеспеченности собственных оборотных средств (К2):
Р К2 = К2 возм. - К2 01.01.09г.;
К2 возм. = СОС 01.01.09г. / ОА 01.01.09г. + ДЗ,
где
ДЗ - дебиторская задолженность.
2. Рассчитаем резерв снижения оборачиваемости дебиторской задолженности в днях:
Р Доб. ДЗ = Доб. ДЗ 01.01.09г. - Доб. ДЗ возм.,
где Доб. ДЗ возм. = ( (ДЗ 01.01.08г. + ДЗ 01.01.09г. - Р ДЗпр.) / 2 *360) // В 2008г.;
Доб. ДЗ 01.01.09г. - оборачиваемость дебиторской задолженности на 01.01.09г., которая рассчитана выше и равна 10 дней.
Тогда, Доб. ДЗ возм. = (16 +6) / 2 * 360) / 332= - 12 дня.
Р Доб. ДЗ = 10 - 12 = 2 дня.
3. Рассчитаем резерв снижения оборачиваемости кредиторской задолженности в днях:
Р Доб. КЗ = Доб. КЗ 01.01.09г. - Доб. КЗ возм.,
где Доб. КЗ возм. = ( (КЗ 01.01.08г. - КЗ 01.01.09г. - Р ДЗпр.) / 2 * 360) // В 2008г. Доб. КЗ 01.01.09г. - оборачиваемость кредиторской задолженности на 01.01.09г, которая рассчитана выше и равна 16 дней.
Тогда, Доб. КЗ возм. = (78-64) / 2 *360) / 332 = 8 дня.
Р Доб. КЗ = 16 - 8 = 8 дня.
4. Рассчитаем высвобождение оборотных средств:
О высв. = ( (Доб. ОА 01.01.09г. - Доб. ОА возм.) * В 2008г.) / 360,где Доб. ОА возм. = ( (ОА 01.01.08г. + ОА 01.01.09г. - Р ДЗ) / 2 * 360) // В 2008.,
где ОА 01.01.08г. - оборотные активы на 01.01.2008г., которые равны 94 млн. руб.; ОА 01.01.09г. - оборотные активы на 01.01.2009г., которые равны 61 млн. руб.; Доб. ОА 01.01.08г. - оборачиваемость оборотных активов на 01.01.2009г., которая была рассчитана выше и равна 84 дня.
Тогда, Доб. ОА возм. = ( (94 + 61-6) / 2 * 360) / 332 = 81 день.
О высв. = ( (84 - 81) * 332) / 360 = 2,8 млн. руб.
Заключение
Был проведен анализ денежных средств и расчетных операций по данным документов ГП "Мозырькиновидеопрокат". При анализе этого предприятия было выявлено, что оно является платежеспособным, так как своевременно оплачивает свои обязательства. Однако кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность. Коэффициент текущей ликвидности предприятия ниже норматива коэффициента, что исключает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.
В 1-м разделе курсовой работы было описано значение и задачи денежных средств и расчетных операций. Во 2-м разделе был проведен анализ наличия, состава и структуры оборотных активов и источников средств и расчетов ГП "Мозырькиновидеопрокат". В составе и структуре оборотных активов предприятия наибольший удельный вес занимают "Запасы и затраты": на 01.01.08г. - 53,2%, на 01.01.09г. - 73,8%; "Дебиторская задолженность" составила на 01.01.08г. - 17,0%, на 01.01.09г. - 9,8%. Наибольшее изменение в составе и структуре оборотных активов составляют "Расчеты с разными дебиторами" они увеличились на 1 млн. руб., а их доля увеличилась на 2,2%. Также данное предприятие имеет недостаток денежных средств, так как их доля в структуре снизилась на 22,8%.
При анализе состава и структуры источников средств и расчетов наибольший удельный вес в "Расчетах" занимает кредиторская задолженность: на 01.01.08г. - 100%, на 01.01.09г. - 100%, которая не меняется в общей структуре "Расчетов". В целом произошедшие изменения в структуре оборотных активов можно оценить положительно. Но следует обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств и на большое увеличение удельного веса налогов на 21,6%.
В 3-м разделе был проведен анализ платежеспособности предприятия, где определили коэффициент текущей ликвидности, который составил на 01.01.08г. - 1,21, а на 01.01.09г. - 0,95. Этот коэффициент меньше нормативного значения (1,7). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также ниже нормативного коэффициента (0,3), это говорит о том, что предприятие не имеет достаточно собственные оборотные средства необходимые для её финансовой устойчивости. А коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами меньше норматива (0,85), это говорит о том, что предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Проведя анализ ликвидности ГП "Мозырькиновидеопрокат" можно сделать вывод, что бухгалтерский баланс является не ликвидным.
В 4-м разделе был проведен анализ денежных средств. Были рассчитаны показатели динамики, показатели сбалансированности денежного потока, показатели оборачиваемости денежных средств, показатели рентабельности остатка денежных средств.
В движении денежных средств в притоке - наибольший удельный вес занимает прочие поступления за счет государственной помощи (на 01.01.08г. - 65,3%, на 01.01.09г. - 74,1%); а в оттоке - расчеты по оплате труда (на 01.01.08г. - 39,8%, на 01.01.09г. - 33,6%).
В 5-м разделе курсовой работы проведен анализ дебиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимают расчеты с покупателями и заказчиками (на 01.01.08г. - 81,3%, на 01.01.09г. - 33,3%).
Анализируемое предприятие осуществляет хозяйственные и договорные отношения только с субъектами Республики Беларусь.
В 6-м разделе проведен анализ кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает расчеты по оплате труда: на 01.01.07г. - 25,6%, на 01.01.09г. - 29,7% в общей структуре кредиторской задолженности.
Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность отсутствуют.
В 7-м разделе курсовой работы выявлены резервы повышения эффективности использования денежных средств.
Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию выручки от реализации и расширение услуг для увеличения платежеспособности и рентабельности.
Финансовое положение анализируемого предприятия более или менее стабильно. Предприятие не бедствует, но и лишних денежных средств не имеет.
Список используемых источников
1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ В.И. Стражев, Л.А. Богдановская, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред.В.И. Стражева. - Мн.: Выш. шк., 2003.
2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА - М, 2005.
3. Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Книжный Дом, 2003.
4. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием субъектов предпринимательской деятельности от 14.05.2004
5. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд. Испр. И доп. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
7. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник/ Л.И. Кравченко. - Мн.: Новое знание, 2004.
8. Маталыцкая С.К. теория анализа хозяйственной деятельности: Практикум. - Мн.: БГЭУ, 2004.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: ИНФРА - М, 2003.
10. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.
11. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник. - Мн.: Выш. шк, 2005.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика необходимости и сущности движения денежных средств, их влияние на основные показатели деятельности предприятия. Анализ структуры денежных потоков. Оценка эффективности использования денежных средств ООО "Дальневосточный торговый дом".
курсовая работа [37,1 K], добавлен 20.02.2011Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия. Значение и задачи анализа денежных потоков, пути их оптимизации. Анализ состава и структуры денежных средств, денежных потоков, платежеспособности предприятия.
курсовая работа [527,3 K], добавлен 13.08.2011Экономическое содержание и виды денежного потока. Методы управления денежными средствами предприятия. Методы оптимизации денежных потоков организации. Учет и анализ движения денежных средств на предприятии. Источники поступления денежных средств.
курсовая работа [96,8 K], добавлен 29.11.2014Состав и структура денежных средств по видам деятельности предприятия. Прямой и косвенный методы анализа их движения. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств, резервы повышения эффективности использования.
курсовая работа [51,9 K], добавлен 25.04.2011Классификация, методы управления и влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия. Точный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению. Выявление объемов и структуры задолженности.
реферат [45,3 K], добавлен 03.12.2010Характеристика денежных средств, их место в кругообороте средств организации. Правовое регулирование учета денежных средств. Анализ состава и структуры денежных средств и потоков, платежеспособности организации на примере КУП "Гроднооблвидеопрокат".
курсовая работа [525,0 K], добавлен 22.06.2011Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Финансовая характеристика предприятия. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии и её совершенствование. Анализ состава, движения и оборачиваемости задолженности.
дипломная работа [69,0 K], добавлен 18.10.2014Состав и структура основных средств и оборотных активов предприятия. Анализ динамики прибыли, движения денежных средств, ликвидности баланса и платежеспособности. Оценка общего состояния и повышение эффективности финансово-экономической деятельности.
курсовая работа [150,5 K], добавлен 12.11.2014Финансовое состояние современного предприятия ОАО "Дальэнергомонтаж". Понятие и состав денежных средств компании. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности предприятия. Оценка его имущественного положения, рентабельности и деловой активности.
курсовая работа [3,3 M], добавлен 08.06.2014Изучение сущности и значения денежных средств в организации. Анализ отчета о движении денежных средств в ООО "Парфюмерия-Косметика". Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию управления движением денежных средств на предприятии.
курсовая работа [285,5 K], добавлен 21.01.2015
