Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность. Определяют планируемые суммы реализации в кредит, средний период отсрочки, средний период просрочки, сложившийся в хозяйственной практике, коэффициент соотношения себестоимости и цены реализуемой в кредит продукции.

Формирование системы кредитных условий - кредитный период, кредитный лимит, система ценовых скидок при немедленном расчете, штрафные санкции за просрочку обязательств.

Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита, т.е. проверка кредитоспособности покупателя.

Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности -напоминание о приближающихся сроках оплаты. Условия продления. Возбуждения дела о несостоятельности дебиторов.

Обеспечение использования на предприятиях современных форм рефинансирования дебиторской задолженности - факторинг, векселя, форфейтинг.

Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности - «Система ABC».

Управление денежными активами или остатком денежных средств, постоянно находящихся в распоряжении предприятия, ставит целью обеспечение постоянной платежеспособности и эффективного использования временно свободных денежных средств. Размер остатка денежных активов определяет его абсолютную платежеспособность, влияет на продолжительность операционного цикла, характеризует инвестиционные способности предприятия.

Разработка политики управления денежными активами предприятия включает следующие основные этапы:

Анализ денежных активов предприятия в предшествующем периоде - оценка суммы и уровня среднего остатка денежных средств путем определения их доли в оборотном капитале, средний период оборота и количество оборотов денежных активов за рассматриваемый период, уровень абсолютной ликвидности, уровень отвлечения свободного остатка денежных активов в краткосрочные финансовые вложения и их коэффициент рентабельности.

Оптимизация среднего остатка денежных активов путем расчетов необходимого размера отдельных видов этого остатка в предстоящем периоде.

Дифференциация среднего остатка денежных активов в разрезе национальной и иностранной валюты для предприятий ведущих ВЭД.

Выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов путем корректировки потока предстоящих платежей.

Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов -- использование депозитария и высокодоходных фондовых инструментов.

6. Построение эффективных систем контроля за денежными активами предприятия. Применяемые критерии: неотложные обязательства (со сроком исполнения до 1 месяца) должны быть меньше или равны остатку денежных активов, а краткосрочные обязательства (со сроком исполнения до 3 месяцев) меньше или равны остатку денежных активов + размер дебиторской задолженности, при этом следует придерживаться и такого критерия, как уровень доходности портфеля в целом и его отдельных инструментов должен быть больше среднерыночного уровня доходности при соответствующем уровне риска и выше темпа инфляции в стране. Таким образом, бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия. В свою очередь, достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается в первую очередь в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением. Из сказанного следует вывод, что нужно стремиться не только к ускорению движения капитала, но и его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на одну гривна капитала. Повышение доходности капитала достигается рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью. Выявленные факторы повышения эффективности средств предприятия представлены схематично на рисунке 3.1.

3

Рис 3.1. Факторы повышения эффективности средств предприятия

Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, политика интенсивности использования капитала предусматривает разработку мероприятий по ускорению оборачиваемости капитала.

Основные пути ускорения оборачиваемости капитала:

* Сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др);

* Улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

Ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов;

Сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

Последовательное исполнение элементов политики управления оборотных активов и интенсивности использования капитала предприятия испра-вит недостатки негативной сложившейся ситуации на предприятии и поднимет уровень эффективности хозяйствования в целом.

Возвращаясь к постановке основной задачи рационального управления оборотными активами предприятия: всеми силами и средствами сокращать периоды оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности и увеличить средний срок оплаты кредиторской задолженности (в рамках деловой этики) с целью снижения текущих финансовых потребностей, вплоть до превращения их в отрицательную величину, - рассмотрим реальные способы регулирования для исследуемого предприятия.

В последнее время предприятие проводит определенную работу с клиентами, что уменьшает дебиторскую задолженность. Однако непродуманная политика в области ассортимента приобретаемых товаров, приводит к их увеличению на складе, уменьшению денежных средств и как следствие увеличению кредиторской задолженности по текущим обязательствам. Что в свою очередь требует привлечения дополнительных заемных средств, которые, однако, не бесплатные. Подтверждением данного вывода является крупная партия молдавских вин, которая более полугода находится на складе и по сей день не реализуется.

Эта проблема должна быть разрешена в ближайшее время. Она и будет выступать предметом разработки предложений.

Товары виноводочного ассортимента занимают более 50% реализации, что подтверждает значимость регулирования товарных запасов.

Сами товарные запасы в структуре оборотных активов составляют:

В 2006 году: 45,2 : 75,1 = 0,6 (60%);

В 2007 году: 49,2 : 81, 6 = 0,6 (60%);

В 2008 году: 63,5 : 93,5 = 0,68 (68%).

Эта доля очень существенна, она и определяет направления регулирования - сокращение товарных запасов.

Нереализованные молдавские вина находятся на складе на сумму закупки стоимостью 24,3 тыс.грн. Реализация крупной партии в короткий период времени требует ценового решения. Действующая на предприятии торговая наценка в 10% не оправдывает себя. С целью обеспечения реализации указанных товарных запасов предлагается снизить торговую наценку в половину, т.е. довести ее до 5%. Такое решение направлено на высвобождение денежных средств и улучшения финансового состояния. Проведем обоснование предлагаемого решения проблемы.

Реализация крупной партии молдавских вин стоимостью 24,3 тыс.грн. уменьшит товарные запасы на 38%) и доведет их до размера 41,2 тыс.грн.

Пяти процентная наценка обеспечит возврат вложенных средств в размере 24,3 тыс.грн. и наценки в сумме 1,22 тыс.грн. (5% * 24,3 тыс.грн.). При этом чистая прибыль после уплаты налога на прибыль составит 850 гривен, которые пойдут на увеличение собственного капитала предприятия. Вырученные средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности, что в свою очередь, уменьшит уровень долгов предприятия, а также улучшит его финансовое состояние.

В качестве следующего шага разрешения проблем реструктуризации капитала предприятия, необходимо обратиться к оборачиваемости средств.

* Срок кредита покупателями за рассматриваемый период уменьшается с 7 дней в 2006г. до 4,5 дня в 2007г.

коэффициент оборачиваемости запасов увеличился с 8 до 9 оборотов и время одного оборота уменьшается с 44,5 дней до 40,0 дней.

Период оборота кредиторской задолженности растет. Если в 2005г. он составил 146 дней, то в 2008г вырос на 33 дня и составил 192 дня.

Однако все вышеуказанные показатели в 2007г. по сравнению с 2006г. улучшаются, а в 2008г. по сравнению с 2007г. хоть и незначительно, но ухудшаются.

Сумма закупок за анализируемый период практически не меняется, ее сумма 7,5-7,2 тыс.грн.

Реализация продтоваров практически с 10% торговой наценкой бюджетным организациям также не улучшает финансового состояния предприятия. Ряд таких организаций должны «Сицилия» в течении 3-х и более месяцев.

Предприятию необходимо с учетом изученного спроса изменить ассортимент реализуемой продукции. При этом необходимо разработать ценовую стратегию, причем не только увеличить торговую наценку, но и разработать гибкую систему скидок, в зависимости от величины партии и сроков оплаты.

Автоуслуги, которые оказывает «Сицилия», едва покрывают арендную плату и затрат на текущий ремонт автотранспорта.

Таким образом, бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Выводы

Таким образом, можно сделать вывод, что в 2006 - 2008 году предприятие имело признаки текущей неплатежеспособности. Внешним признаком банкротства является приостановление предприятием текущих платежей в случае, если оно не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучения спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рационального использования материальных расходов и потерь.

Основное внимание при этом следует уделить вопросам ресурсосбережения: внедрение прогрессивных норм, нормативов, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение расходов и потерь.

Заключение

В настоящих условиях конечные результаты деятельности во многом зависят от обеспеченности производственными ресурсами. Разрушение прежних хозяйственных связей отразилось на конечных результатах работы производственных предприятий, так как снижение объемов реализации и уменьшение доходов от производственной деятельности напрямую зависит от нехватки и дефицита обеспеченности сырьем и материалами, комплектующими, полуфабрикатами и т.д. Реально действующие предприятия столкнулись с проблемами не только поиска надежных партнеров по поставкам, но и качества получаемых материалов, их заменяемости и универсального использования. Необходимость соблюдения правил учета в соответствии с часто меняющимся законодательством вызвала повышение учетной дисциплины на предприятии, а дефицит и постоянно растущие цены на ресурсы обязывают экономно и рационально их использовать и искать способы повышения эффективности имеющихся производственных ресурсов.

Проведение комплексного анализа использования средств предприятия «Сицилия» явилось целью данной дипломной работы, достижение которой обеспечит основные направления поиска путей и способов повышения эффективности работы на основе выявленных резервов.

Финансовые результаты и финансовое состояние предприятия, его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую - оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Главным признаком группировки активов предприятия считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность).

Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства. Сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности предприятия, его финансовая устойчивость.

Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля товарами продовольственной группы и вино-водочной продукцией, а также оказанием транспортных услуг по перевозке грузов

Анализ данных работы предприятия показывает, что реализация вино-водочных изделий занимает небольшой удельный вес в общей структуре выручки, 56% и принесла доходов предприятия в 2008 году на сумму 352,6 тыс.грн. Второе место занимает реализация товаров продовольственной группы, удельный вес которой в общей сумме выручки составляет 28,6%, и наименьший удельный вес занимает оказание транспортных услуг, доходы от этого вида деятельности в 2008 году составили 96,5 тыс.грн.

Предприятие практически не имеет основных производственных фондов, кроме торговых витрин на складе и офисе, среднегодовая стоимость которых в 2008 году составила 10,1 тыс.грн.

Использование оборотных средств на предприятии на конец года по сравнению с его началом практически не изменился. Коэффициент оборачиваемости равен 11,2 оборотов в год, сумма оборотных средств на 1 грн. реализованной продукции составляет только 9 копеек, длительность оборота составляет 32 дня.

При проведении вертикального анализа выясняется, что существенных структурных сдвигов ни в активах, ни в пассивах предприятия не произошло. Характеристика ситуации следующая:

Необоротные активы занимают в общей структуре незначительную часть 11-12% и практически не меняются.

Денежные средства составляют в структуре активов от 17,8% в 2006г. до 18,3% в 2008г

Анализ дебиторской задолженности свидетельствует о ее снижении, как в абсолютных величинах (12,0 тыс.грн. в 2005г. до 9,5тыс.грн. в 2006г. и до 7,8 тыс.грн. в 2008г.), так и в относительных. Удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре активов уменьшается с 14% в 2006г. до 7,4% в 2008г.

Наибольший удельный вес в структуре активов занимают материальные оборотные средства. Если в 2006 г. их удельный вес в общей структуре активов составляет 55,8% то к концу 2008г. он возрос на 7,5% и составил 63,3%), в абсолютном выражении 66,5 тыс.грн.

В структуре пассивов собственный каптал занимает одну третью часть, его удельный вес меняется незначительно с 32,7%> в 2005г. до 28,5% в 2008г., однако по абсолютной величине он практически неизменен 28,0 -30,0 тыс.грн.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают текущие обязательства с 67,7% в 2004г. до 71,8% в 2008г., причем доля кредиторской задолженности в 2008г. составила 37,1%.

Примерно такой же удельный вес (28% - 31%) занимают в структуре пассивов краткосрочные кредиты, причем их величина возросла с 24,2 тыс.грн. в 2006г. до 32,1 тыс.грн. в 2008г. Таким образом, предприятие достаточно активно привлекает и использует заемные средства.

Политика управления оборотными активами представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия и состоит в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования. Она разрабатывается поэтапно и включает управление запасами, управление дебиторской задолженностью, управление денежными активами.

Сложившаяся ситуация на предприятии требует вмешательства и поправки.

В последнее время предприятие проводит определенную работу с клиентами, что уменьшает дебиторскую задолженность. Однако непродуманная политика в области ассортимента приобретаемых товаров, приводит к их увеличению на складе, уменьшению денежных средств и как следствие увеличению кредиторской задолженности по текущим обязательствам. Что в свою очередь требует привлечения дополнительных заемных средств. Предлагается решить проблему способом мобилизации самофинансирования. Для этого необходимо продать крупную партию молдавских вин, которая более полугода находится на складе, и по сей день не реализуется.

С целью обеспечения реализации указанных товарных запасов предлагается снизить торговую наценку в половину, т.е. довести ее до 5%. Такое решение направлено на высвобождение денежных средств и улучшения финансового состояния.

Составленные расчеты и сопоставление с достигнутым в 2008 году уровнем финансовых показателей подтверждают экономическую выгоду и целесообразность внедрения мероприятий борьбы с затовариванием и высвобождением денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" с изменениями и дополнениями.

2. Закон Украины "О налоге на добавленную стоимость" с изменениями и дополнениями.

3. Закон Украины "О предприятиях в Украине" с изменениями и дополнениями.

4. Закон Украины "О хозяйственных обществах" с изменениями и дополнениями.

5. Багатир О. Э. «Фінанси підприємств». Навчальний посібник. - X.: ХНУ, 2004.-150 С.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие - К.: Финансы и статистика", 2005 - 480 с.

7. Била О. Г., Власик Н. І. «Методичні рекомендації з аналізу і оцінки фінансового стану підприємств». - К.: Вісті, 2005. - 92 с.

8. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - К.: "ИТЕМ", "АДЕФ - Украина", 2002. - 476 с.

9. Бланк И.А. Торговый менеджмент. - К.: Украинско-Финский институт менеджмента и бизнеса, К. 2007 - 408 с.

10. Бланк И.А. Управление прибылью. - К.: "Ника - Центр", 2003 -544с.

11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: "Ника - Центр", 2004 - 528 с.

12. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Производство прибыли: Учеб. пособие для вузов. - Д.: Финансы, ЮНИТИ, 2005 - 256 с.

13. Буряковский В.В., Кармазин В.Я., Каламбет СВ. Финансы предприятий. -Днепропетровск: "Пороги", 2006 - 246 с.

14. Веснин В.Р. Основы менеджмента: Учебник. - К: Институт международного права и экономики. Изд-во "Триада ЛТД", 2004 - 384с.

15. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - К.: АО "Консалтбанкир", 2002 -501с.

16. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. - Харьков : СОФИТ, 2004. - 374 с.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - X. : "Бухгалтерский учет", 2005 - 352 с.

18. Карбовник А. М. «Аспекти управління дебіторською заборгованістю». Фінанси України. - 2006. - №7. - с.92-97.

19. Карлин Т., Макмин А. Анализ финансовых отчетов. К.: «Наука и техника», 2003.-293 с.

20. Ковалев В.В. Управление финансами. - Д.: "ФБК - ПРЕСС", 2006 - 342 с.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - К.: 2005 - 432 с.

22. Кононенко О. В. «Аналіз фінансової звітності». - 3-є вид., перероб. і доп. - X.: Фактор, 2005.-56 С.

23. Кононенко О. В. «Аналіз фінансової звітності». - X.: Фактор, 2007. - 96 С.

Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. -Д: ПКФ "Экаунт", 2006 - 540 с.

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - К.: "Дело и Сервис", 2006 - 278 с.

Мелкумов Я.С., Румянцев В.Н. Кредитные ресурсы: расчеты и анализ. - Харьков : Бизнес - школа "Интел - Синтез", 2005 - 467 с.

Митрофанов Г.В. « Методика аналізу фінансового стану підприємства» Посібник.- К: КТЕУ, 2007 - 96 С.

Митьков СП. « Анализ финансового состояния »- К: «Вести» 2006 - 256 с.

Михайлова - Станюта И.А. Оценка финансового состояния предприятия. -X: "Наука и техника", 2004 - 321 с.

Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. - К.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 - 400 с.

Перар Ж. Управление финансами: с упражнениями/ Пер. с фр. - К.: Финансы и статистика, 2007 - 360 с.

Поліщук Н. В. «Методи аналізу діяльності підприємства». Фінанси України. - 2005. - №1. - с.61-66.

Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. - X: «Фактор», 2000 -196 с.

Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - К.:, 2007 - 287 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. -Минск, ИП "Экоперспектива", "Новое знание", 2006 - 498 с.

Сорока Р. С «Фактори впливу на забезпеченість підприємств оборотним капіталом». Фінанси України. -- 2005. - №10. - с 76-77.

Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - X.: "Перспектива", 2005 - 61 с.

Ушакова Н.Н., Унковская Т.Е., Гуляева Н.Н., Гринюк Н.А. Инвестирование, финансирование, кредитование: стратегия и тактика предприятия. - К.: Киевский государственный торгово-экономический университет, 2008 - 192 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. - Д.: "Перспектива", 2006 - 574 с.

Финансовый менеджмент: Учебник. Под ред. проф. Поляка Г.Б. - К.: «Издательский дом», 2005 - 518 с.

Фролова Т. А. «Финансовый анализ». Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения и индивидуальных занятий для студентов. Симферополь. 2006 -- 230 с.

Халт Р. Основы финансового менеджмента/ М.: "Дело", 2003 -128 с.

Хелферт Э.Техника финансового анализа/ под ред. Белых Л.П. - К.: Аудит, 2006 - 663 с.

Хорн Д. Основы управления финансами/ Д.: Финансы и статистика, 2005 -350 с.

Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - Д.: "Дело", 2004 - 320 с.

Четыркин Е.Ф., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты. - К.: Финансы и статистика, 2006 - 302 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - К.: ИНФРА - М, 2007 - 208 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - К.: ИНФРА - М, 2003 - 176 с.

Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Финансы предприятий - К.:ИНФРА - М, 2004 - 343 с.

Шим Д.К., Сигел Д.Г. Финансовый менеджмент. - X.: 2005 - 196 с. Шуляк П. Н. «Финансы предприятия». Учебник. - К.: Издательский дом, 2005.-437 с.

Экономика предприятия: Учебник. Под ред. Волкова О.И. - К.: ИНФРА -М, 2007 - 349 с.



Приложения

Приложение А

Підприємство ______________________________________за ЄДРПОУ

Територія_______________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності _________________________________________за КФВ

Орган державного управління ____________________________ за СПОДУ

Галузь _________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ________________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________________

БАЛАНС

на_________________2006___р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	10,8	10,5
Первинна вартість	031	11,5	11,5
Знос	032	0,7	1,0
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом 1	080	10,8	10,5
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	0,2	0,3
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140	44,5	46,9
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	9,1	11,4
первинна вартість	161	9,1	11,4
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0,4	0,6
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	0,6	0,6
Усього за розділом II	260	63,5	75,1
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	74,3	85,6
Пасів	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	20,0	20,0
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	6,0	6,0
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	1,0	2,0
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом 1	380	27,0	28,0
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	19,0	24,2
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	21,7	29,8
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
з страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
Із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	6,6	3,7
Усього за розділом IV	620	47,3	57,6
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	74,3	85,6

Головний бухгалтер

Керівник

Приложение Б

Підприємство ______________________________________ за ЄДРПОУ

Територія_______________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності _________________________________________за КФВ

Орган державного управління ____________________________ за СПОДУ

Галузь _________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ________________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________________

БАЛАНС

на_________________2007___р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	10,5	10,2
Первинна вартість	031	11,5	11,5
Знос	032	1,0	1,3
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом 1	080	10,5	10,2
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	0,3	1,3
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140	46,9	49,2
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	11,4	8,7
первинна вартість	161	11,4	8,7
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0,6	0,8
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	15,3	21,6
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	0,6
Усього за розділом II	260	75,1	81,6
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	85,6	91,8
Пасів	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	20,0	20,0
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	6,0	6,0
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	2,0	2,9
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом 1	380	28,0	28,9
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	24,2	17,9
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	29,8	38,6
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
з страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
Із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	3,7	6,4
Усього за розділом IV	620	57,6	62,9
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	85,6	91,8

Головний бухгалтер

Керівник

Приложение В

Підприємство ______________________________________ за ЄДРПОУ

Територія_______________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності _________________________________________за КФВ

Орган державного управління ____________________________ за СПОДУ

Галузь _________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ________________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________________

БАЛАНС

на_________________2008___р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	10,2	11,5
Первинна вартість	031	11,5	13,5
Знос	032	1,3	2,0
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом 1	080	10,2	11,5
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	1,3	3,0
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140	49,2	63,5
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	8,7	6,8
первинна вартість	161	8,7	6,8
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0,8	1,0
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	21,6	19,2
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	81,6	93,5
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	91,8	105,0
Пасів	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	4	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	20,0	20,0
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	6,0	6,0
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	2,9	4,0
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом 1	380	28,9	30,0
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	17,9	32,1
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	38,6	38,7
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
з страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
Із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	6,4	4,2
Усього за розділом IV	620	62,9	75,0
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	91,8	105,0

Головний бухгалтер

Керівник

Приложение Г

Підприємство ______________________________________ за ЄДРПОУ

Територія_______________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності _________________________________________за КФВ

Орган державного управління ____________________________ за СПОДУ

Галузь _________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ________________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________________

ЗВІТ

ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за_______________________2006__р.

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	588,0	492,0
Податок на додану вартість	015	98,0	82,0
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	490,0	410,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	394,5	324,6
Валовий:
прибуток	050	95,5	85,4
збиток	055
Інші операційні доходи	060	9,1	7,8
Адміністративні витрати	070	9,4	8,9
Витрати на збут	080	2,9	2,9
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	92,3	82,1
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	27,7	24,6
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	64,6	57,5
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	64,6	57,5
збиток	225

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	324,3	231,2
Витрати на оплату праці	240	33,1	29,9
Відрахування на соціальні заходи	250	12,6	11,4
Амортизація	260	0,3	0,3
Інші операційні витрати	270	24,2	21,8
Разом	280	394,5	324,6

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Головній бухгалтер

Керівник

Приложение Д

Підприємство ______________________________________ за ЄДРПОУ

Територія_______________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності _________________________________________за КФВ

Орган державного управління ____________________________ за СПОДУ

Галузь _________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ________________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________________

ЗВІТ

ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за_______________________2007__р.

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	686,4	588,0
Податок на додану вартість	015	114,4	98,0
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	572,0	490,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	448,7	394,5
Валовий:
прибуток	050	123,3	95,5
збиток	055
Інші операційні доходи	060	11,3	9,1
Адміністративні витрати	070	11,9	9,4
Витрати на збут	080	3,0	2,9
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	119,7	92,3
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	35,9	27,7
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	83,8	64,6
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	83,8	64,6
збиток	225

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	371,6	324,3
Витрати на оплату праці	240	34,8	33,1
Відрахування на соціальні заходи	250	13,2	12,6
Амортизація	260	1,3	0,3
Інші операційні витрати	270	27,8	24,2
Разом	280	448,7	394,5

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Головній бухгалтер

Керівник

Приложение Е

Підприємство ______________________________________ за ЄДРПОУ

Територія_______________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності _________________________________________за КФВ

Орган державного управління ____________________________ за СПОДУ

Галузь _________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ________________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________________

ЗВІТ

ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за_______________________2008__р.

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	754,9	686,4
Податок на додану вартість	015	125,8	114,4
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	629,1	572,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	531,3	448,7
Валовий:
прибуток	050	97,8	123,3
збиток	055
Інші операційні доходи	060	16,5	11,3
Адміністративні витрати	070	12,4	11,9
Витрати на збут	080	3,2	3,0
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	98,7	119,7
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180		35,9
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	69,1	83,8
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	69,1	83,8
збиток	225

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	449,6	371,6
Витрати на оплату праці	240	35,7	34,8
Відрахування на соціальні заходи	250	13,6	13,2
Амортизація	260	2,0	1,3
Інші операційні витрати	270	30,4	27,8
Разом	280	531,3	448,7

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Головній бухгалтер

Керівник

Приложение Ж

Наименование статей	Код строки	2006 (тыс.грн.)	2007 (тыс.грн.)	Изменения к 2006 (тыс.грн.)	2008 (тыс.грн.)	Изменения к 2007 (тыс.грн.)	Темп роста к 2006
Актив
1. Необоротные активы
Основные средства и нематериальные активы	010+030	3560	3600,4	40,40	4569,1	968,7	128,34
Долгосрочные финансовые инвестиции и отсроченные налоговые активы	045+060	2	3,3	1,3	0	-3,3	0
Всего по разделу 1	080	3562	3603,7	41,7	4569,1	965,4	128,34
2. Оборотные активы
Запасы	100	7,5	18,8	11,3	475,25	456,45	6336,67
Дебиторская задолженность	150+160+170+180+190+200	62	321,5	259,5	110,58	-210,92	178,35
Денежные средства и их эквиваленты	230+240	77,0	130,3	53,3	200,78	70,48	260,75
Итого по разделу 2.	260	146,5	470,6	324,1	986,85	516,25	673,62
Баланс	280	3708,5	4047,3	365,8	5555,95	1481,65	149,82
Пассив
1. Собственный капитал
Уставной капитал	300	3600	3600	0	4720,2	1120,2	131,12
Прочий дополнительный капитал	330		19,2	19,2	25,41	6,21
Резервный капитал	340		20	20		-20
Нераспределенная прибыль	350	48,7	81,3	32,6	10,47	-70,83	21,49
Всего по разделу 1.	380	3648,7	3720,5	71,8	4756,08	1035,58	130,35
3. Долгосрочные обязательства	480		150	150	262,5	112,5
4. Текущие обязательства, в том числе:
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам	510		30	30		-30
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	530	8	99,5	91,5	400,25	300,75	5003,125
Текущие обязательства по расчетам	540+50+560+570+580+590+600	51,8	74,3	22,5	137,13	62,83	264,73
Всего по разделу:	620	59,8	203,8	744	537,38	333,58	898,63
Баланс	640	3708,5	4074,3	365,8	5555,95	5555,95	149,82

110

Приложение З

Структура выручки от реализации товаров и услуг за 2008 год

№ п/п	Выручка от реализации	Сумма, тыс. грн.	Удельный вес, %
1	Товаров продовольственной группы	180,0	28,6
2	Товаров виноводочных	352,6	56,0
3	Оказания транспортных услуг	96,5	15,4
	Итого	629,1	100

Структура выручки от реализации основной деятельности предприятия «Сицилия» за 2008 год

Приложение И

Показатели эффективности организации труда и заработной платы на предприятии «Сицилия» за 2008г.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Усл. обозн.	Алгоритм расчета	Значение
1.	Среднесписочная численность	чел	Т	данные б/у	5
2.	Фонд оплаты труда	тыс.грн.	ФОТ	Ф-2	35,7
3.	Выручка от реализации (без НДС)	тыс.грн.	В	Ф-2	629,1
4.	Производительность труда	тыс.грн./чел	Птр.	В:ФОТ	17,62
5.	Величина прибыли	тыс.грн.	П	Ф-2	98,7
6.	Величина прибыли на одного работника	тыс.грн./чел	Вп	П/Т	19,74
7.	Величина прибыли на 1 грн.. Заработной платы	грн.	Взп	П/ФОТ	2,76

Анализ структуры оборотных средств предприятия «Сицилия» за 2008 год

№ п/ п	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Отклонения по абсолютным величинам	Отклонения по относительным величинам
1.	Производственные запасы	1,3	1,6	3,0	3,2	+1,7	+1,6
2.	Товары	49,2	60,3	63,5	67,9	+14,3	+7,6
3.	Дебиторская задолженность за товары и услуги	8,7	10,7	6,8	7,3	-1,9	-3,4
4.	Дебиторская задолженность с бюджетов	0,8	0,9	1,0	1,1	+0,2	+0,2
5.	Денежные средства в национальной валюте	21,6	26,5	19,2	20,5	-2,4	-6,0
	ИТОГО	81,6	100	93,5	100	+11,9	-

Приложение К

Анализ структуры затрат предприятия «Сицилия» за 2008 год

№ п/п	Наименование затрат	Сумма, тыс.грн	Удельный вес,%
1.	Материальные затраты	449,6	84,6
,2.	Затраты на оплату труда	35,7	6,7
3.	Отчисления на социальные нужды	13,6	2,5
4.	Амортизация	2,0	0,5
5.	Прочие операционные затраты	30,4	5,7
	ИТОГО:	531,3	100

Структура затрат предприятия «Сицилия» за 2008 год

Приложение Л

Структура налогообложения предприятия за 2008 год

Приложение М

Экспресс-анализ структуры баланса предприятия «Сицилия»

АКТИВ	Статьи баланса	Код строки из Ф1	Тыс. грн.	Структура, % от общего итога
			31.12.06	31.12.07	31.12.08	31.12.06	31.12.07	31.12.08
	1	2	3	4	5	6	7	8
	Необоротные активы	080	10,5	10,2	11,5	12,3	11,1	11,0
	Оборотные активы:	260	75,1	81,6	93,5	87,6	88,9	89,0
	-денежные средства и текущие финансовые инвестиции	220/240	15,3	21,6	19,2	17,8	23,5	18,3
	-дебиторская задолженность	150,160,170/200	12,0	9,5	7,8	14,0	10,3	7,4
	-материальные оборотные средства	100/140	47,2	50,5	66,5	55,8	5,1	63,3
	-прочие оборотные средства	250	0,6	-	-	0,1	-	-
	Расходы будущих периодов	270	-	-	-	-	-	-
	БАЛАНС	280	85,6	91,8	105,0	100	100	100
ПАССИВ	Собственный капитал	380	28,0	28,9	30,0	32,7	31,5	28,5
	-уставной капитал	300	20,0	20,0	20,0	23,4	21,8	19,0
	-прочие фонды (дополнительный капитал)	330	6,0	6,0	6,0	7,0	6,5	5,7
	нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	350	2,0	2,9	4,0	2,3	3,2	3,8
	Долгосрочные обязательства	480	-	-	-	-	-	-
	Текущие обязательства:	620	57,6	62,9	75,0	67,3	68,3	71,8
	-кредиторская задолженность	530	29,8	38,6	38,7	34,8	42,0	37,1
	-краткосрочные кредиты	500	24,2	17,9	32,1	28,3	19,5	30,7
	-прочие краткосрочные обязательства	610	3,7	6,4	4,2	4,2	7,0	4,0
	БАЛАНС	640	85,6	91,8	105,0	100	100	100

Приложение Н

Показатели ликвидности предприятия «Сицилия»

Показатели	Формула расчета	Нормативные значения	2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/П1+П2	0,2-0,35	0,266	0,343	0,256
Коэффициент быстрой ликвидности	А1+А2/П1+П2	0,7-0,8	1,288	1,276	1,206
Коэффициент общей (текущей) ликвидности	А1+А2+А3/П1+П2	1-2	1,303	1,297	2,0493

Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Формула расчета	Норматив	Уровень показателя
			2006 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент финансовой автономии (независимости)	Стр.380 Ф1/ стр.640 Ф1	>0,5	0,33	0,31	0,29
Коэффициент финансовой зависимости	Стр.640 Ф1/ стр.380 Ф1	Критическое значение 2	3,06	3,18	3,50
Коэффициент финансового риска	Стр.430+480+ 620+630 Ф1/ стр.380Ф1	0,5 критическое -1	2,06	2,16	2,50
Коэффициент маневренности собственного капитала	Стр.380-080 Ф1/ стр.380 Ф1	>0	0,63	0,65	0,62

Приложение О

Классификация типа финансовой устойчивости предприятия

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1. Общая величина запасов	47,2	50,5	66,5
2. Наличие собственных оборотных средств	17,5	18,7	18,5
3. Величина функционирующего капитала	17,5	18,7	18,5
4. Общая величина источниов	41,7	36,6	50,6
5. Фс=Кс.об-З	-29,7	-31,8	-48,0
6. Фт=Кс.дз-З	-29,7	-31,8	-48,0
7. Фо=Ко-З	-5,5	-13,9	-15,9
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(0,0,0)	(0,0,0)	(0,0,0)

Приложение П

Факторный анализ прибыли

Показатели	Код строки	Базисный год (2004)	Отчетный год (2007)	Изменения
Выручка от реализации продукции	035	572	629,1	57,1
Себестоимость реализованной продукции	040	448,7	531,3	82,6
Административные расходы	070	11,9	12,4	0,5
Расходы на сбыт	080	3	3,2	0,2
Другие операционные доходы	120		16,5	16,5
Налог на прибыль	180	35,9	29,6	-6,3
Чистая прибыль	220	83,8	69,1	-14,7

Расчет коэффициентов рентабельности

Показатели	2006	2007	Изменения к 2006	2008	Изменения к 2007	Темп роста к 2006
Рентабельность совокупного капитала	1,8	1,03	-0,77	0,93	-од	-48,33
Рентабельность собственного капитала	2,3	4,41	2,11	2,79	-1,62	21,30
Валовая рентабельность продаж	0,19	0,22	0,03	0,16	-0,06	-15,79
Операционная рентабельность продаж	0,19	0,21	0,02	0,16	-0,05	-15,79
Чистая рентабельность	0,13	0,15	0,02	0,11	-0,04	-15,38

Приложение Р

Изменение коэффициента рентабельности собственного капитала и факторных показателей в динамике

Показатели	Отчетный год (2007)	Базовый год (2008)	Изменения
Чистая рентабельность продаж	0,15	0,11	-0,04
Ресурсооддача	6,23	5,99	-0,24
Коэффициент финансовой зависимости	3,18	3,5	0,32
Рентабельность собственного капитала	4,41	2,79	-1,62

Приложение С

Рентабельность продукции, ее основные показатели и методы их расчета.