Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Методы анализа и оценки финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "Аква Бест")

Методы анализа и оценки финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "Аква Бест")

Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ показателей ликвидности баланса, деловой активности и финансовой устойчивости ООО "Аква Бест", изменение прибыли от продаж.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.06.2014
Размер файла 787,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Такие результаты деятельности привели к получению валовой прибыли в 2012 году в размере 1546 тыс. руб. В 2012 году по сравнению с показателем 2011 года валовая прибыль увеличилась на 48,08%. Данная ситуация свидетельствует о положительной динамике изменения валовой прибыли предприятия.

Коммерческие и управленческих расходы в 2012 году способствовали формированию прибыли от продаж в размере 1456 тыс. руб. В 2012 году по сравнению со значением 2011 года прибыль от продаж увеличилась на 54,89%.

Прибыль до налогообложения в 2012 году по сравнению с показателем 2011 года выросла на 61,26%. Во многом такая положительная тенденция связана с ростом количества крупных покупателей в 2012 году и выручки соответственно.

Чистая прибыль в 2012 году составила 1272 тыс. руб., что на 61,22% больше, чем в 2011 году.

Таким образом, все показатели прибыли за период 2010-2012 гг. имеют тенденцию к росту. Такая ситуация свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия ООО «Аква Бест» за анализируемый период.

Расчёт показателей рентабельности представлен в таблице 11 (Приложение 8).

Таблица 11

Анализ рентабельности ООО «Аква Бест» за 2010-2012 гг., %

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение

2011 г. к 2010г., (%)

2012 г.

к 2011 г., (%)

1. Рентабельность продаж

15,29

31,33

35,21

204,9

112,38

2. Рентабельность продукции

12,42

38,34

47,48

308,7

123,84

2. Рентабельность активов

2,29

6,09

10,92

265,94

179,31

3. Рентабельность оборотных активов

6,31

17,35

27,91

274,96

160,86

4. Рентабельность собственного капитала

3,1

8,15

12,87

262,9

157,91

5. Рентабельность заемного капитала

10,98

26,97

52,5

245,63

194,66

6. Рентабельность доходов

9,49

25,41

29,23

267,75

115,03

7. Рентабельность расходов

11,35

37,27

46,07

328,37

123,61

8. Фондорентабельность

3,54

10,0

16,77

282,49

167,7

Из таблицы 11 можно сделать выводы о том, что в 2012 году рентабельность продаж составляет 35,21%, в 2011 году 31,33%, в 2010 году 15,29%. В 2012 году по сравнению со значением 2011 года происходит увеличение рентабельность продаж на 12,38%. Такая тенденция свидетельствует об увеличении спроса на продукцию.

Коэффициент рентабельности активов предприятия, показывает эффективность использования всего имущества предприятия и составляет в 2010 году 2,29%; в 2011 году 6,09%; в 2012 году 10,92. То есть в 2012 году по сравнению со значением 2011 года рентабельность активов увеличилась на 79,31%.

Рентабельность собственного капитала в 2012 году по сравнению со значением в 2011 году имеет также тенденцию к росту. Так рентабельность собственного капитала в 2012 году по сравнению с показателем 2012 года увеличилась на 57,91%. Такая ситуация подтверждает более эффективное использование собственного капитала предприятием в 2012 году.

Рентабельность заемного капитала в 2012 году по сравнению с показателем 2010 года вовсе имеет рост в размере 94,66%.

Таким образом, все показатели рентабельности за анализируемый период имеют тенденцию к росту, что свидетельствует о растущей эффективности деятельности предприятия на протяжении всего анализируемого периода.

Фондорентабельность в 2012 году выросла по сравнению со значением 2011 года на 67,7%. Такая тенденция подтверждает более эффективное использование основных средств и прочих внеоборотных средств предприятием в 2012 году.

2.3. Анализ финансового состояния организации по оптимальной

методике

Действующую методика А.И. Ковалева позволяет определить направления улучшения финансового стояния предприятия.

Более детализированные меры по улучшению финансового стояния предприятия можно предложить, используя факторный анализ, взятый из методики А.Д. Шеремета.

Отсюда, дополнив методику А.И. Ковалева факторным анализом (по методике А.Д. Шеремета) и убрав оценку антикризисной оценки (за отсутствием необходимости для данного предприятия) сформируем оптимальную методику анализа финансового состояния предприятия.

Для выявления резервов улучшения показателей ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Аква Бест» требуется проанализировать факторы, воздействующие на показатели ликвидности и платежеспособности предприятия.

Проведем расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента текущей ликвидности.

При анализе ликвидности важно не только определить значения коэффициентов и их динамику, но и узнать о причинах изменения ликвидности.

Для этого проведем факторный анализ коэффициента текущей ликвидности, для этого представим его в виде факторной модели:

Ктл = ОА / КФО - факторная модель (3)

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

ОА - величина оборотных активов, тыс. руб.;

КФО - величина краткосрочных финансовых обязательств, тыс. руб.;

Данная факторная модель позволит определить степень влияния факторов первого порядка на коэффициент текущей ликвидности в 2010 году.

.

Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности общее:

4,37-4,07 = 0,3,

В том числе за счет изменения:

- оборотных активов 6,74 -4,07 = +2,67,

- краткосрочных финансовых обязательств 4,37 - 6,74 = -2,37.

Далее рассчитаем влияние факторов второго порядка на изменение величины коэффициента текущей ликвидности (табл. 12).

Таблица 12

Влияние факторов второго порядка на изменение коэффициента текущей ликвидности в 2012 году по сравнению с показателем 2011 года

Наименование фактора

Абсолютный прирост, тыс. руб.

Формула расчета

Расчет влияния

Уровень влияния

1. Изменение суммы оборотных активов,

в том числе:

10

-

4558/1 784 - 4548 / 1784

2,55 - 2,54

=0,01

запасов

(включая

НДС)

1036

*Ктл зап. = (З1 + ДЗ0 + ДС0) / (КиЗ0+КЗ0)

(2020+2260+574) / (992+580)

2,54 - 1,62

= 0,92

дебиторской

задолженности

-493

Ктл ДЗ. = (З1 + ДЗ1 + ДС0) / (КиЗ0+КЗ0)

(2020+1767+574) / (992+580)

1,19 - 1,62 = - 0,43

денежных

средств и

ФВ

-533

Ктл ДС = Общий уровень влияния - Ктл зап. - Ктл ДЗ.

-

0,01-0,92+0,43=

-0,48

2. Изменение суммы краткосрочных обязательств,

в том числе:

-1218

-

4558/1784 - 4558/3002

2,55-1,52

= 1,03

кредитов и

займов

-412

Ктл КиЗ. = (З0 + ДЗ0 + ДС0) / (КиЗ1+КЗ0)

(1584+2260+574)/ (580+2010)

1,47-1,2=0,27

кредиторской

задолженности

-806

Ктл КЗ = Общий уровень влияния - Ктл КиЗ.

-

1,03-0,27=0,76

* Ктл зап., Ктл ДЗ, Ктл ДС, Ктл КиЗ, Ктл КЗ - уровень влияния на коэффициент текущей ликвидности соответственно запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, кредитов и займов, кредиторской задолженности;

З, ДЗ, ДС - величина запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на начало и конец 2010 года.

КиЗ, КЗ - кредиты и займы, кредиторская задолженность на начало и конец 2010 года.

Детально отразим влияние факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности ООО «Аква Бест» в 2012 году в таблице 13.

Таблица 13

Влияние факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности ООО «Аква Бест» в 2012 году

Наименование фактора

Влияние на коэффициент текущей ликвидности

1. Изменение величины запасов (включая НДС)

0,92

2. Изменение величины дебиторской задолженности

-0,43

3. Изменение величины денежных средств и КФВ

-0,48

4. Изменение величины кредитов и займов

0,27

5. Изменение величины кредиторской задолженности

0,76

Общее изменение коэффициента текущей ликвидности

1,04

По данным таблицы 13 видно, что коэффициент текущей ликвидности в 2012 году по сравнению с показателем 2011 года увеличился на 1,04.

Положительное влияние на коэффициент текущей ликвидности оказали следующие факторы:

- рост величины запасов - увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,92;

- снижение величины кредитов и займов - увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,27;

- снижение величины кредиторской задолженности - увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,76.

Отрицательное влияние на коэффициент текущей ликвидности оказали следующие факторы:

- снижение величины дебиторской задолженности - снижение коэффициента текущей ликвидности на 0,43;

- снижение величины денежных средств и ФВ - снижение коэффициента текущей ликвидности на 0,48;

Из вышесказанного можно сделать вывод о наличии резервов дальнейшего сокращения величины коэффициента текущей ликвидности.

Следует отметить непропорциональное влияние факторов со стороны оборотных активов и краткосрочных обязательств.

Весь отрицательный эффект от снижения дебиторской задолженности и денежных средств покрывается положительным эффектом от увеличения запасов.

Предприятию рекомендуется оптимизировать запасы и часть положительного эффекта от их увеличения перенести на увеличение денежных средств. Данная рекомендация увеличит оборачиваемость всех оборотных активов.

Проведем факторный анализ прибыли и рентабельности в 2011-2012гг.

Поскольку главную часть прибыли до налогообложения составляет прибыль от основной деятельности, то ее подвергают особому анализу. Изменение прибыли от продаж зависит от многих факторов. Мы же ограничимся наиболее существенными из них.

Рассмотрим влияние именно этих факторов на изменение суммы прибыли от реализации (таблицы 12-13).

Вначале рассмотрим факторный анализ прибыли от продаж за 2010-2011 гг. исходные данные расположены в таблице 12.

На динамику суммы прибыли могли оказать влияние следующие факторы:

- изменение объема продаж продукции (ДПQ);

- изменение структуры продаж продукции (ДПстр);

- изменение отпускных цен на продукцию (ДПP);

- изменение себестоимости проданной продукции (ДПZ).

Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.

Рассмотрим факторный анализ прибыли от продаж за 2011-2012 гг. Исходные данные расположены в таблице 13.

Таблица 13

Анализ факторов, влияющих на изменение прибыли от продаж ООО «Аква Бест» в 2011-2012 гг., тыс. руб.

Показатель

2011 год,
?QєZє, ?QєPє

2012 год, при ценах
и себестоимости 2010 года,
?Q№Zє, ?Q№Pє

2012 год
?Q№Z№, ?Q№P№

1. Выручка от продаж (QZ)

3000

3628

4135

2. Полная себестоимость проданной продукции (QP)

2060

2491

2679

3. Прибыль от продаж (QZ -QP)

940

1137

1456

ликвидность платежеспособность финансовая устойчивость

По данным таблицы 13 прибыль предприятия в 2012 году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 516 тыс. руб. (1456 - 940).

Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.

1. Влияние изменения объема продаж продукции

ДПQ = П0 * (?Q1 Z0 / ?Q0 Z0 - 1) = 940 * (3628 / 3000 - 1) = 940 * 0,21 = +197 тыс. руб.

2. Влияние изменения структуры продаж:

ДПстр = (?Q1 Z0 - ?Q1 P0) - П0* (?Q1 Z0 / ?Q0 Z0 ) = (3628-2491) - 940(3628/3000) = 1137 - 940* 1,21 = 1137 - 1137 = 0 тыс. руб.

3. Влияние на величину прибыли от изменения отпускных цен на продукцию:

ДПZ = УQ1* Z 1 - УQ1* Z 0 = 4135 - 3628 = +507 тыс.рублей

4. Влияние себестоимости проданной продукции на величину прибыли:

ДПр = УQ1* Р1 - УQ1* Р0 = 2679 - 2491 = +188 тыс.рублей.

5. Определим общее влияние факторов:

ДП = ДПQ + ДПстр - ДПP + ДПZ = 197 + 0 - 188 + 507 = +516 тыс. руб.

Таким образом, несмотря на прирост прибыли от продаж (за счет роста объема продаж) на 197 тыс. руб., а так же за счет увеличения отпускных цен - на 507 тыс. руб., у предприятия имеются проблемы, которые вызывает увеличение себестоимости проданной продукции (повлекло снижение прибыли на 188 тыс. руб.).

Проведем факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала - это финансовая рентабельность. Вся деятельность предприятия должна быть направлена на увеличение суммы собственного капитала и повышение уровня его доходности. Рентабельность собственного капитала рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли (ЧП) к среднегодовой сумме собственного капитала (СК).

Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Рассчитаем дополнительно необходимые показатели.

Рассмотрим влияние факторов на рентабельность собственного капитала в 2011-2012 гг. (табл. 16).

Таблица 16

Факторы, влияющие на рентабельность собственного капитала ООО «Аква Бест» в 2011-2012 гг.

Показатель

2011 год

2012 год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

789

1272

483

2. Выручка (нетто)

3000

4135

1135

3.Средняя величина ЗК, тыс. руб.

2925

2423

633

4. Среднегодовая стоимость СК, тыс. руб.

9676

9882

206

5. Коэффициент финансового рычага (КФИН) (3/4)

0,3023

0,3023

0

6.Коэффициент оборачиваемости ЗК (КОЗК) (2/3)

1,0256

1,7066

0,681

7. Рентабельность продаж (kP) (1/2)

0,263

0,3076

0,0446

Данные таблицы 16 позволят определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее 2011-2012 гг.

Обобщим результаты в таблице 17.

Таблица 17

Анализ рентабельности собственного капитала ООО «Аква Бест» в 2011-2012 гг.

Показатель

2011 год

2012 год

Изменение (+,-)

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

789

1272

483

2. Средняя стоимость СК, тыс. руб.

9676

9882

206

3. Рентабельность собственного капитала, % (1/2*100)

8,15

12,87

4,72

4. Влияние на изменение рентабельности СК следующих факторов:

х

х

х

а) изменения финансового рычага

х

х

0

б) изменение коэффициента оборачиваемости заемного капитала

х

х

2,42

в) изменение рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли

х

х

2,3

Составим модель зависимости рентабельности собственного капитала от заданных факторов:

(5)

1. Влияние коэффициента финансового рычага

ДkСК(КФИН) = ДКФИН* КОЗК 0 * kP 0 *100 = 0 * 1,0256 * 0,263 * 100 = 0 %

2. Влияние коэффициента финансовой зависимости

ДkСК(КОЗК) = КФИН 1 * ДКОЗК * kP 0 * 100 = 0,3023 * 0,681 * 0,263 * 100 = 2,42%

3. Влияние рентабельности продаж

ДkСК(kP) = КФИН 1 * КОЗК 1 * ДkP * 100 = 0,3023 * 1,7066 * 0,0446 * 100 = 2,3 %

Баланс факторов: ДkСК = 0 + 2,42 + 2,3 = 4,72

Таким образом, влияние коэффициента финансового рычага на рентабельность собственного капитала нулевое.

Изменение коэффициента оборачиваемости заемного капитала привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 2,42%).

Увеличение рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли, свидетельствует о росте эффективности текущей деятельности, положительно влияет на рентабельность собственного капитала, увеличивая его на 2,3%.

Выводы по итогам второй главы

В структуре активов и пассивов имеются следующие изменения.

В структуре активов на внеоборотные активы приходится в 2011 году - 64,91%, а в 2012 году 60,86% от всех активов.

Рост доли запасов в 2012 году по сравнению с показателем 2011 года с 12,22% до 17,34% связан с некоторыми трудностями предприятия в реализации продукции. Положительным моментом следует считать снижение доли дебиторской задолженности в 2012 году в сравнении с показателем 2011 года в структуре активов с 17,43% до 15,17%.

Основу структуры пассивов составляет собственный капитал - в 2011 году 76,6%, в 2012 году 84,42% от всех пассивов. Рост собственного капитала в анализируемом периоде связан с ростом нераспределенной прибыли. Положительным моментом в деятельности предприятия является снижение доли кредиторской задолженности с 15,74% до 10,59% за анализируемый период.

Анализ ликвидности баланса дал следующие результаты.

В 2011 гг. следует отметить недостаточную ликвидность баланса, в первую очередь из-за недостатка наиболее ликвидных активов.

В 2012 гг. также следует отметить недостаточную ликвидность баланса также из-за недостатка наиболее ликвидных активов.

По результатам анализа платежеспособности видно, что предприятие платежеспособным стало в 2012 году. Большая часть коэффициентов выше нормативных.

Анализ деловой активности показал следующие результаты.

В 2012 году по сравнению с показателем 2011 года наблюдается рост оборачиваемости собственного капитала на 35,48%. Это связано с ростом выручки от основной деятельности предприятия.

Положительным моментом является также рост фондоотдачи внеоборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 43,24%. Рост фондоотдачи внеоборотных активов вызван в большей степени ростом выручки от реализации продукции.

В целом показатели оборачиваемости в 2011 году по сравнению с показателями оборачиваемости в 2010 году либо практически не изменились, либо ухудшились. Такая ситуация связана со снижением объемов продаж и, как следствием, снижением выручки из-за финансового кризиса. В 2012 году ситуация с объемом продаж улучшилась, что не замедлило сказаться на растущим показателях оборачиваемости оборотных активов.

Финансовое состояние предприятия в 2012 гг. не является устойчивым. В 2010-2011 годах тип финансовой ситуации характеризовался как неустойчивое финансовое состояние (S = {0,0,1}), а в 2012 году - нормальная финансовая устойчивость (S = {0,1,1}).

Данные коэффициентного анализа финансовой устойчивости предприятия показали, что укрепление финансовых коэффициентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом подтверждается ростом показателя коэффициент обеспеченности собственными средствами за последние 2 года на 0,27.

Отрицательным моментом при анализе финансовой устойчивости предприятия является несоответствие коэффициента маневренности собственного капитала нормативному значению на протяжении всего анализируемого периода. Однако коэффициент маневренности собственного капитала вырос с 0,17 до 0,28 за период 2010-2012гг., что является положительным моментом. Большая часть показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, выше нормативных и имеют тенденцию к росту, за весь анализируемый период. Следовательно, в 2012 году по сравнению с 2011 годом предприятие сохранило финансовую устойчивость близкую к оптимальной.

Анализ прибыли и рентабельности показал, что все показатели прибыли за период 2010-2012 гг. имеют тенденцию к росту.

В 2012 году по сравнению с показателем 2011 года валовая прибыль увеличилась на 48,08%. Данная ситуация свидетельствует о положительной динамике изменения валовой прибыли предприятия.

Коммерческие и управленческих расходы в 2012 году способствовали формированию прибыли от продаж в размере 1456 тыс. руб. В 2012 году по сравнению со значением 2011 года прибыль от продаж увеличилась на 54,89%.

Прибыль до налогообложения в 2012 году по сравнению с показателем 2011 года выросла на 61,26%. Во многом такая положительная тенденция связана с ростом количества крупных покупателей в 2012 году и выручки соответственно.

Чистая прибыль в 2012 году составила 1272 тыс. руб., что на 61,22% больше, чем в 2011 году.

Таким образом, все показатели прибыли за период 2010-2012 гг. имеют тенденцию к росту. Такая ситуация свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия ООО «Аква Бест» за анализируемый период.

В целом методика анализа финансового состояния по В.В. Ковалеву позволила выявить положительные тенденции в показателях, характеризующих финансовое состояние предприятия. Однако более детализировано определить положительные и отрицательные факторы, характеризующие финансовое состояние предприятия, позволили компоненты методики А.Д. Шеремета (факторный анализ текущей ликвидности и факторный анализ прибыли от продаж и факторный анализ рентабельности собственного капитала).

Отсюда предприятию, в первую очередь, необходимо оптимизировать такой фактор как величина запасов и усилить влияние фактора выручка, в частности прибыль.

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния

предприятия

Для финансирования текущей деятельности предприятия главными источниками являются доходы и прибыль от основной деятельности компании. Расширение основной деятельности за счёт различных мероприятий позволит дополнительно решить этот вопрос.

В ходе анализа деятельности турфирмы было выявлено несколько проблем, в связи с которыми предприятие недополучает прибыль. Для решения выявленных проблем и для проведения мероприятий по увеличению прибыли ООО «Аква Бест» построим дерево целей (рис. 9).

Рис. 9. Дерево целей ООО «Аква Бест»

Для ООО «Аква Бест» наиболее перспективными являются следующие направления:

- совершенствование сервиса компании;

- расширение ассортимента высокорентабельных услуг;

- заключение новых договоров с туроператорами по более рентабельным продуктам.

1. Оптимизация дебиторской задолженности посредством создания реестра старения счетов.

Основным дебитором ООО «Аква Бест» является ОАО "Сателлит".

Из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на 87 дней.

Таблица 20

Взвешенное старение счетов дебиторов ЗАО «ЖВРЗ»

Группы дебиторов по срокам возникновения

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

Удельный вес

Взвешенное старение счетов, дни

0-30 дней

10676

0,204

-

30-60

11596

0,247

19

60-90

6354

0,094

23

90-120

14427

0,336

14

120-150

1985,4

0,062

9

150-180

2322,1

0,093

8

180-360

4950

0,094

8

Итого

52331,5

1,000

87

Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности. Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 4115,3 тыс. руб. или 7% от общей суммы дебиторской задолженности. На эту сумму должен быть сформирован резерв по сомнительным долгам.

Таблица 21

Оценка реального состояния дебиторской задолженности ЗАО «ЖВРЗ»

Классификация по срокам возникновения

Сумма дебиторской задолженности, тыс.руб.

Удельный вес в общей сумме, %

Вероятность безнадежных долгов

Сумма безнадеж-ных долгов, тыс. руб.

Реальная величина задолженности, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

0-30 дней

10676

42,66

0,025

662,1

25822,7

30-60

11596

19,67

0,050

610,6

11601,7

60-90

6354

26,34

0,075

1226,5

15127,4

90-120

14427

3,75

0,100

232,2

2089,8

120-150

1985,4

3,19

0,150

297,8

1687,5

150-180

2322,1

2,24

0,300

412,0

961,3

180-360

4950

1,38

0,500

429,2

429,2

Итого

52331,5

100

0,07

4115,3

48215,0

Под сумму безнадежных долгов рекомендуется создать резерв сомнительных долгов. Основанием для создания резерва сомнительных долгов являются результаты инвентаризации дебиторской задолженности.

Резерв по сомнительным долгам уменьшит в бухгалтерском балансе размер дебиторской задолженности на 4115,3 тыс. руб., что увеличит оборачиваемость дебиторской задолженности.

Дополнительно рекомендуется клиентов, по которым сформировались вероятно безнадежные долги, сгруппировать по уровню надежности (табл. 22).

Таблица 22

Объединение клиентов ЗАО «ЖВРЗ» по уровню надежности

Группа уровня надежности риска

Состав группы

1. Повышенного внимания

ЗАО «Автомобилист»

2. Среднего уровня

ООО «СПГ», ООО «Конструктор», ОАО «Фрезер»

3. Потенциально надежных клиентов

ОАО «Вымпел» ООО «Метстройсервис», ООО «Стальинвест»

Группе клиентов с уровнем риска «повышенного внимания» (ЗАО «Автомобилист») рекомендуется перейти на обслуживание через вексель, в противном случае - разрыв отношений. На ЗАО «Автомобилист» из суммы потенциально безнадежных долгов приходится 2500 тыс. руб.

Данное мероприятие будет способствовать высвобождению из дебиторской задолженности 2500 тыс. руб.

Тогда влияние ускорения оборачиваемости оборотного капитала (за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности) на приращение прибыли от продаж ДР в 2012 году рассчитывается по формуле:

Д Р = Р0 * (Коб1 / Коб0) - Р0, (9)

где Р0- прибыль от продаж за базисный 2012 год;

Коб1, Коб0 - коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за прогнозный 2012 год и базисный 2012 год.

ДР= 1456*(3,4 / 2,05) - 1456 = 958,8 тыс. руб.

Экономический эффект от оптимизации дебиторской задолженности составит 958,8 тыс. руб.

2. Мероприятие по оптимизации запасов.

Оптимизация размера текущих запасов предприятия предполагает расчет такой суммы, которая позволит, с одной стороны, обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации, а с другой стороны минимизировать затраты по доставке и хранению запасов.

Оптимизация размера определяется отдельно как для производственных запасов, так и для запасов готовой продукции.

Для производственных запасов (химические компоненты, входящие в состав йодированной воды) оптимизационная задача состоит в минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии. Эти операционные затраты делятся на две группы:

Сумма затрат по размещению заказов (оформление, транспортировка, приемка) компонентов «йодис-аква». Определяется по формуле:

, (6)

где

- затраты по размещению заказа;

Q - объем потребления сырья, материалов в рассматриваемом периоде;

- средний размер одной партии поставки;

- средняя стоимость размещения одного заказа (одной партии поставки, руб.).

Учитывая что Q = 1125 л3 , =520 л3, = 220 341 руб., по формуле (7) рассчитаем сумму затрат по размещению заказов в ООО «Аква Бест»:

(руб.)

Сумма затрат по хранению запасов на складе:

, (7)

где - затраты по хранению запасов на складе;

- средний размер одной партии поставки;

- стоимость хранения единицы производственного запаса.

Учитывая, что = 552 руб., рассчитаем по формуле (7) сумму затрат по хранению запасов на сладе в ООО «Аква Бест»:

(руб.)

С одной стороны, предприятию выгодно завозить сырье и материалы крупными партиями. Чем больше размер партии, тем меньше совокупный размер операционных затрат по размещению заказов.

С другой стороны, большой размер одной партии поставки вызывает соответствующий рост операционных затрат по хранению запасов на складе, так как при этом увеличивается средний размер запаса в днях оборота.

Совокупные затраты в ООО «Аква Бест» по обслуживанию заказов можно вычислить по формуле:

, (8)

- совокупные затраты по обслуживанию запасов.

(руб.)

Далее рассчитаем экономический эффект от предлагаемых мероприятий.

Рассчитаем экономический эффект от оптимизации запасов.

Для оптимизации текущих запасов в зарубежных странах используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила модель экономически обоснованного заказа (модель ЕОQ).

Модель EOQ часто называют формулой Уилсона, является простейшей оптимизационной моделью для детерминированного спроса, и отсутствия дефицита. Модель, впервые предложенная Ф. Харрисом в 1913 г. и развитая Р. Уилсоном в 1934 году, минимизирует в простейших предположениях суммарные затраты на хранение и пополнение товара.

Расчетный механизм этой модели основан на минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии. Эти затраты делятся на две группы:

- сумма затрат по завозу товаров, включая расходы по транспортировке и приемке товаров;

- сумма затрат по хранению товаров на складе предприятия (содержание складских помещений и оборудования, зарплата персонала, финансовые расходы по обслуживанию капитала, вложенного в запасы и др.).

Модель EOQ позволяет оптимизировать пропорции между двумя группами затрат таким образом, чтобы общая сумма затрат была минимальной.

Формула оптимального размера заказа:

(10)

где:

- EOQ - оптимальный размер заказа

- Q - годовой объем производственной потребности в данном сырье

- CРЗ - средняя стоимость размещения одного заказа

- Схз - издержки хранения единицы товара в месяц.

Оптимальный размер одного заказа в 2012г составляет 916 л3.

Отсюда оптимальный размер производственного запаса определяется так:

То есть оптимальный средний размер производственного запаса в ООО «Аква Бест» составляет 458 л3.

Используя оптимальный размер запаса (модель Уилсона), рассчитаем по формуле 15 совокупные затраты по обслуживанию запасов.

Таким образом, экономический эффект от использования оптимального размера запаса составит: Эф запас = 620219 -403070= 217 149 руб.

3. Мероприятие по заключению договоров с новыми партнёрами- туроператорами.

Рынок туристических фирм Курской области ООО «ВитаТур» недостаточно изучен. Рекомендуется ООО «ВитаТур» группу партнёров-туроператоров сделать ещё более диверсифицированной. Требуется заключить договоры с новыми туроператорами, готовыми обеспечить уровень рентабельности продаж для ООО «ВитаТур» по действующим направлениям 15-25%, а не только по высокорентабельным продуктам.

Действующие партнёрские соглашения с туроператорами предусматривают обеспечение рентабельности продаж для ООО «ВитаТур» на уровне 10-20%. Партнёрами на более выгодных условиях готовы работать ООО «Курск-Спутник» и ООО «Эллада-тур». Кроме того, новые партнёры-тур операторы готовы по действующим направления увеличить объемы реализуемых турпакетов.

В ООО «ВитаТур» планируется поиск новых партнеров-туроператоров и заключение с ними договоров; связано это с недостаточно высоким уровнем рентабельности сделок.

Турагентство ООО «Баска-тур» ограничило для ООО «ВитаТур» рентабельность сделки до 10% в 2012 году. Также за последние два года ООО «Баска-тур» предлагает помимо стандартных программ и эксклюзивные дорогостоящие программы, которые меньше стали пользоваться спросом у туристов; в связи с чем ООО «ВитаТур» рекомендуется заключить новый договор с турагентством ООО «Курск-Спутник». (В краткосрочном периоде оценить возможность отказа от услуг ООО «Баска-тур»).

Конкурентные преимущества туроператора ООО «Курск-Спутник» - нового партнера ООО «ВитаТур»:

большой опыт работы (20 лет),

квалифицированный персонал,

большой выбор туров,

благоприятный имидж.

У туроператора ООО «Курск-Спутник» разработке стратегии качества устанавливаются конкретные цели и сроки их выполнения. Например: к концу определенного периода добиться, чтобы конкретные предлагаемые турпакеты по уровню продаваемости не уступали аналогам других туроператоров, с которыми сотрудничает ООО «ВитаТур».

Важное значение в стратегии качества в исследуемом предприятии придается четкому определению ответственных лиц - менеджеров турфирмы. В обязанности менеджера как ответственного за качество предлагаемых услуг входит обширный круг вопросов. Это и контроль за предложениями поставщиков, и анализ всех собранных материалов по предлагаемой услуге.

Менеджеры проводят оценку действующей системы обеспечения качества на ее соответствие современным принципам и нормам. На менеджеров возложена и работа с потребителями - покупателями туруслуг. Важным аспектом работы менеджеров с точки зрения качества предлагаемых услуг является составление программ повышения качества.

ООО «Курск-Спутник» способен предоставить ООО «ВитаТур» возможность получать рентабельность сделки 15-25%, что связано со стандартным набором услуг и предложением новых направлений, пользующихся интересом у клиентов. Также в ООО «ВитаТур» планируется заключение договора с туроператором ООО «Эллада-тур», при этом не поставить вопрос о целесообразности сотрудничества с ОАО «Данко-тур».

Совокупный экономический эффект от мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия составит 1162,64 тыс. руб.

Таким образом, достижение рассчитанных показателей к оптимальным значениям, свидетельствуют, что проведенные мероприятия способствуют укреплению финансового состояния.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние является важнейшим показателем оценки эффективности деятельности предприятия. От него напрямую зависит выбор стратегии дальнейшего развития предприятия. Поэтому необходимо постоянно проводить оценку финансовой устойчивости, как при кризисной ситуации, так и при нормальном функционировании предприятия. Это позволит своевременно получать информацию о результатах тех или иных действий и предотвращать негативные их последствия на всех этапах работы, что в конечном итоге приведет к положительному результату деятельности предприятия и к повышению ее эффективности.

Анализ финансового состояния предприятия проводится посредством общей оценки состава и структуры активов предприятия и источников их формирования, расчета показателей структуры капитала, платежеспособности, рентабельности и деловой активности предприятия, а также анализа структуры прибыли.

Для выявления путей повышения финансовой устойчивости необходимо детальное исследование кредиторской и дебиторской задолженностей, разработка мероприятий по их снижению; анализ эффективности использования собственных и заемных средств и распределения полученной прибыли.

Проведенное в данной курсовой работе детальное исследование финансового состояния ООО «Аква Бест» дало следующие результаты:

Наибольший удельный вес приходится на трудно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес на постоянные пассивы, т.е. можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.

В 2011 гг. следует отметить недостаточную ликвидность баланса, в первую очередь из-за недостатка наиболее ликвидных активов.

В 2012 гг. также следует отметить недостаточную ликвидность баланса также из-за недостатка наиболее ликвидных активов.

По результатам анализа платежеспособности видно, что предприятие платежеспособным стало в 2012 году. Большая часть коэффициентов выше нормативных.

В 2012 году по сравнению с показателем 2011 года наблюдается рост оборачиваемости собственного капитала на 35,48%. Это связано с ростом выручки от основной деятельности предприятия.

Положительным моментом является также рост фондоотдачи внеоборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 43,24%. Рост фондоотдачи внеоборотных активов вызван в большей степени ростом выручки от реализации продукции.

В целом показатели оборачиваемости в 2011 году по сравнению с показателями оборачиваемости в 2010 году либо практически не изменились, либо ухудшились. Такая ситуация связана со снижением объемов продаж и, как следствием, снижением выручки из-за финансового кризиса. В 2012 году ситуация с объемом продаж улучшилась, что не замедлило сказаться на растущим показателях оборачиваемости оборотных активов.

Финансовое состояние предприятия в 2012 гг. не является устойчивым. В 2010-2011 годах тип финансовой ситуации характеризовался как неустойчивое финансовое состояние (S = {0,0,1}), а в 2012 году - нормальная финансовая устойчивость (S = {0,1,1}).

Данные коэффициентного анализа финансовой устойчивости предприятия показали, что укрепление финансовых коэффициентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом подтверждается ростом показателя коэффициент обеспеченности собственными средствами за последние 2 года на 0,27.

Коэффициент концентрации собственного капитала в 2010 и 2011 гг. году составляет 0,77, в 2012 году 0,84, что больше нормативного значения. Рост коэффициента концентрации собственного капитала за анализируемый период свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижения риска финансовых затруднений в будущем периоде.

Коэффициент маневренности собственного капитала в 2012 году по сравненению со значением 2011 года вырос на 0,12, что свидетельствует об увеличении доли собственного капитала, направляемого в наиболее маневренные активы. Данная ситуация свидетельствует о положительной тенденции в отношении финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует сколько заемных средств приходится на один рубль собственного капитала. В 2010 году коэффициент составлял 0,3, в 2011 году 0,31, в 2012 году 0,18, что соответствует нормативному значению. Данная ситуация говорит о том, что у предприятия собственных средств существенно больше чем заемных. В 2012 году такая тенденция еще больше укрепилась: снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств за последние 2 года составило 0,13.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,08. Коэффициент финансовой устойчивости за весь анализируемый период выше нормативного значения. Данная тенденция также положительная, так как свидетельствует о росте доли собственного капитала (во всем капитале), используемого в активах предприятия.

Укрепление финансовых коэффициентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом подтверждается ростом показателя коэффициент обеспеченности собственными средствами за последние 2 года на 0,27.

Таким образом, отрицательным моментом при анализе финансовой устойчивости предприятия является несоответствие коэффициента маневренности собственного капитала нормативному значению на протяжении всего анализируемого периода. Однако коэффициент маневренности собственного капитала вырос с 0,17 до 0,28 за период 2010-2012гг., что является положительным моментом.

Анализ прибыли и рентабельности показал, что все показатели прибыли за период 2010-2012 гг. имеют тенденцию к росту.

В 2012 году по сравнению с показателем 2011 года валовая прибыль увеличилась на 48,08%. Данная ситуация свидетельствует о положительной динамике изменения валовой прибыли предприятия.

Коммерческие и управленческих расходы в 2012 году способствовали формированию прибыли от продаж в размере 1456 тыс. руб. В 2012 году по сравнению со значением 2011 года прибыль от продаж увеличилась на 54,89%.

Прибыль до налогообложения в 2012 году по сравнению с показателем 2011 года выросла на 61,26%. Во многом такая положительная тенденция связана с ростом количества крупных покупателей в 2012 году и выручки соответственно.

Чистая прибыль в 2012 году составила 1272 тыс. руб., что на 61,22% больше, чем в 2011 году.

Несмотря на прирост прибыли от продаж (за счет роста объема продаж) на 197 тыс. руб., а так же за счет увеличения отпускных цен - на 507 тыс. руб., у предприятия имеются проблемы, которые вызывает увеличение себестоимости проданной продукции (повлекло снижение прибыли на 188 тыс. руб.).

Для улучшения финансового состояния предприятия предложены мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности и запасов.

По итогам предлагаемых мероприятий коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,34, согласно общепринятым международным стандартам этот показатель должен находиться от единицы до двух, то есть оборотных средств должно быть, по меньшей мере, достаточно для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент критической ликвидности также увеличится на 0,3.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) увеличится на 0,1, он превышает нормативное значение, то есть предприятие на ближайший месяц имеет гарантии погашения долгов.

Коэффициент автономии в данном случае будет выше норматива.

Увеличится также величина собственного оборотного капитала на 1213 тыс. руб., с преобладанием в ее структуре наиболее ликвидных активов - денежных средств.

Увеличился коэффициент маневренности собственного капитала и коэффициент долгосрочного привлечения средств, превысил оптимального значения.

Коэффициент финансовой автономии вырос на 0,1 пунктов и свидетельствует об увеличении доли собственных оборотных средств в совокупных активах.

Для оптимизации дебиторской задолженности рекомендуется использование факторинга, а по оптимизации запасов - оптимальная партия размера запасов (йодис-аква).

Экономический эффект от использования факторинга составит 958,8 тыс. руб.

Применение факторинга позволит предприятию ООО «Аква Бест» в значительной степени повысить оборачиваемость дебиторской задолженности и соответственно сократить сроки платежей до 12 дней. При этом при затратах за факторинг в размере 88 тыс. руб. дебиторская задолженность предприятия сократится с 1767 тыс. руб. до 767 тыс. руб.

Экономический эффект от оптимизации запасов составит 203,84 тыс. руб.

Совокупный экономический эффект от мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия составит 1162,64 тыс. руб.

Таким образом, достижение рассчитанных показателей к оптимальным значениям, свидетельствуют, что проведенные мероприятия способствуют укреплению финансового состояния.

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

Гражданский Кодекс РФ (часть 1) от 21.10.94 № 51-ФЗ (в ред. от 2 ноября 2013 г. № 15-ФЗ). - Ст. 226 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 7. - Ст. 775.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №129-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 34. - Ст. 4225.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 13.01.2006г. №4н // http://www.consultant.ru

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. от 24.03.2000) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 54. - Ст. 4267.

Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации» // http://www.consultant.ru

Большая экономическая энциклопедия. - Эксмо, 2007. - 816с.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. Словарь.- М.: Московский психолого-социальный институт, 2010.- 488с.

Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия.- СПб.: СПбУЭФ, 2011. - 162 с.

Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2012. - 321 с.

Экономика предприятия и промышленности / Под ред. В.Е. Рыбалкина - М.: ИНФРА-М, 2012. - 496с.

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис. - 2008, 256с.

Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Дело и сервис. - 2008, 169с.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 207 с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика. - 2011, 365с.

Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Эльга, 2008. - 128с.

Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: Банки и биржи ИО "ЮНИТИ".- 2011. - 235с.

Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. - М.: Экономическая школа.- 2008. - 688 с.

Волков Н.Г. Чистая прибыль, резервы и фонды: формирование и использование, бухгалтерский учет, проводки и примеры. Издание второе. - Филин. - 2010.

Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 448 с.

Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие.-2-е изд. перераб. и доп.- М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.

Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 384 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2010. - 292 с.

Акулин К.М. Обеспечение финансовой устойчивости предприятий // АПК: экономика, управление. - 2008. - №9. - С. 71.

Болдырев В.О. О современных методах финансового анализа // Бизнес и банки. - 2012. - № 6. - С. 10-17.

Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия // Коммерческий вестник. - 2011. - №32. - С. 30-34.

Ткач В.И. Финансовые проблемы предприятия // Финансы. - 2012. - №1. - с. 18-21.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерский баланс ООО «Аква Бест» за 2011 гг.

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За период с 1 января по 31 декабря 2011 года

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2011

12

31

Организация: ООО «Аква Бест»

по ОКПО

57126834

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4635100223

Вид деятельности: доставка питьевой воды

по ОКВЭД

21.21

Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/

ОКФС

60/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

АКТИВ

Код

строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

7531

8245

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

133

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

169

36

ИТОГО по разделу I

190

7700

8414

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1501

1584

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1425

1496

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

76

29

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

59

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

442

130

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

983

2260

в том числе покупатели и заказчики

241

923

1981

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1509

574

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

4435

4548

БАЛАНС

300

12238

12962

ПАССИВ

Код

строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

5000

5000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

806

766

Резервный капитал

430

80

120

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

80

120

резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

470

3535

4044

ИТОГО по разделу III

490

9421

9930

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

30

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

30

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

1764

992

Кредиторская задолженность

620

1053

2011

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

658

1088

задолженность перед персоналом организации

622

123

317

задолженность перед

государственными внебюджетными фондами

623

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

задолженность по налогам и сборам

624

107

404

прочие кредиторы

625

165

201

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

2817

3002

БАЛАНС

700

12238

12962

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Аква Бест» за 2012 г.

Приложение к Приказу Минфина РФ

от 2 июля 2011 г. № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ

от 5 октября 2012 г. № 124н)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2012 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

31

12

2012

Организация: ООО «Аква Бест»

по ОКПО

57126834

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4635100223

Вид экономической деятельности: доставка питьевой воды

по ОКВЭД

21.21

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

60/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Поясне-ния

Наименование показателя

Код

За

2012 г.

За

2011 г.

-

Выручка

2110

4 135

3 000

-

Себестоимость продаж

2120

(2 589)

(1 956)

-

Валовая прибыль (убыток)

2100

1 546

1 044

-

Коммерческие расходы

2210

(50)

(62)

-

Управленческие расходы

2220

(40)

(42)

-

Прибыль (убыток) от продаж

2200

1 456

940

-

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

-

Проценты к получению

2320

-

-

-

Проценты к уплате

2330

(50)

(59)

-

Прочие доходы

2340

216

105

-

Прочие расходы

2350

(32)

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

1590

986

-

Текущий налог на прибыль

2410

(318)

(197)

-

в т.ч. постоянные налоговые обязательства

(активы)

2421

220

100

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-

-

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

-

-

Прочее

2460

-

-

-

Чистая прибыль (убыток)

2400

1272

789

Форма 0710002 с. 2

Поясне-ния

Наименование показателя

Код

За

2012 г.

За

2011 г.

-

СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

-

-

-

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

-

Совокупный финансовый результат периода

2500

1272

789

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Отчет о прибылях и убытках ООО «Аква Бест» за 2011 г.

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2011

12

31

по ОКПО

11036389

ИНН

4635220011

по ОКВЭД

21.21

По ОКОПФ/ОКФС

60

16

По ОКЕИ

384/385

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 г.

Организация: ООО «Аква Бест»

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности: очистка воды

Организационно-правовая форма / форма собственности

общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: тыс. руб.

Адрес: Железногорск, ул. Горняков, 18.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

3000

2831

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

1956

2151

Валовая прибыль

029

1044

680

Коммерческие расходы

030

62

147

Управленческие расходы

040

42

100

Прибыль (убыток) от продаж

050

940

433

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

59

212

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

105

120

Прочие расходы

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

986

341

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

197

61

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

789

280

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия по В.В. Ковалеву

Показатели

Норма

код

1. Оценка имущественного положения

 

 

1.1. Сумма средств в распоряжении организации

-

ВБ-СобАкц

1.2. Доля основных средств в активах

-

ОС/(ВБ-СобАкц)

2. Оценка ликвидности

 

 

2.1. Величина СОС (функционирующий капитал)

>0

ОА-ДДЗ-КП

2.2. Маневренность СОС

0-1

ДС/(ОА-ДДЗ-КП)

2.3. К текущей ликвидности

>2

(ОА-ДДЗ)/КП

2.4. К быстрой ликвидности

>1

(ОА-Зап-НДС-ДДЗ)/КП

2.5. К абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,05-0,1

ДС/КП

2.6. Доля оборотных средств в активах

 -

(ОА-ДДЗ)/(ВБ-СобАкц)

2.7. Доля СОС в общей их сумме

>0,1

(ОА-ДДЗ-КП)/(ОА-ДДЗ)

2.8. Доля запасов в оборотных активах

 -

(Зап+НДС)/ОА

2.9. Доля СОС в покрытии запасов

>0,5

(ОА-ДДЗ-КП)/(Зап+НДС)

2.10. К покрытия запасов

>1

(ОА-ДДЗ-КП+КЗаймы+КЗпост)/(Зап+НДС)

3. Оценка финансовой устойчивости

 

 

3.1. К концентрации СК

 -

(СК)/(ВБ)

3.2. К фин зависимости

 -

(ВБ-СобАкц)/(СК)

3.3. К маневренности СК

 -

(ОА-ДДЗ-КП)/(СК)

3.4. К концентрации ЗК

 -

(КП+ДП)/(ВБ)

3.5. К структуры долгосрочных вложений

 -

ДП/(ВА+ДДЗ)

3.6. К долгосрочного привлечения заемных средств

>0,6

ДП/(ДП+СК)

3.7. К структуры ЗК

 -

ДП/(ДП+КП)

3.8. К соотношения заемных и собственных средств

 -

(ДП+КП)/(СК)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

4. Оценка деловой активности

 

 

4.1. Выручка от реализации

-

Вр

4.2. Чистая прибыль

 -

ЧП

4.4. Фондоотдача

- 

Вргод/ОС

4.5. Обор средств в расчетах (обороты)

- 

Вргод/КДЗ

4.6. Обор средств в расчетах (дни)

- 

 

4.7. Обор запасов (обор)

 -

Ссгод/(Зап+НДС)

4.8. Обор запасов (дни)

 -

 

4.9. Обор кред задолж (обор)

 -

Ссгод/(КЗаймы+КЗпост)

4.10. Обор кред задолж (дни)

 -

 

4.11. Операционный цикл (дней)

 -

 

4.12. Финансовый цикл (дней)

 -

 

4.13. К погашаемости ДЗ

 -

КДЗ/Вргод

4.14. Обор собственного капитала

 -

Вргод/(СК)

4.15. Обор совокупного капитала

 -

Вргод/(ВБ)

4.16. К устойчивости экономического роста

 -

(ЧПгод-Див)/(СК)

5. Оценка рентабельности

 

 

5.1. Чистая прибыль

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены