Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Задача 1
• Задача 2
• Список использованной литературы

Задача 1

ООО «Дальсвет» реализовало - модемы (200 000 штук) организации ООО «Проектинвест», стоимость одного модема без учету НДС составила 2,5 тыс. руб. ООО «Дальсвет» также приобрело у поставщика ООО «Дальстар» товар - принтеры (100 000 штук), стоимость одного принтера составила 6 тыс. руб. Определите налоговую базу, сумму НДС и стоимость товара с учетом НДС. Составьте счета-фактуры по данным операциям. Определите сумму налога, которую налогоплательщик ООО «Дальсвет» должен уплатить в бюджет? Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на возврат или зачет суммы налоги или нет. Что собой представляет счет-фактура? В каком порядке осуществляется возврат сумм налога (НДС)?

Решение:

Определим налоговую базу по НДС, подлежащему уплате в бюджет:

200 000 шт. * 2500 руб.= 500 000 000 руб.

Определим сумму НДС с выручки, подлежащий уплате в бюджет:

500 000 000 руб. * 18% = 90 000 000 руб.

В соответствии со ст. 171 НК РФ «Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации в отношении товаров, приобретаемых для перепродажи».

Счёт-фактура -- документ строго установленного формата, который выписывается продавцом на имя покупателя после того, как покупатель принял товар.

Счёт-фактура состоит из перечня поставленных товаров или услуг, их цен, номера отгрузочного документа, суммы счёта, иных реквизитов. В счёт-фактуру разрешается добавлять иные показатели, при условии сохранения последовательности расположения, содержания и числа показателей, утвержденных в типовой форме.

Определим сумму НДС с приобретения, подлежащий возмещению из бюджета:

100 000 шт. * 6 000 руб. * 18 / 118 = 91 525 424 руб.

Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику.

91 525 424 - 90 000 000 = 1 525 424 руб.

Данная сумма подлежит возмещению налогоплательщику в течение 3-х календарных месяцев и засчитывается в счет уплаты других налогов.

Задача 2

налог уплата счет фактура

Работник получает ежемесячную заработную плату в размере 30 000 руб. В текущем году работник приобрел квартиру стоимостью 900 тыс. руб. Определите сумму налога, которую у налогоплательщика удержат налоговые агенты за налоговый период? Укажите, на какие налоговые вычеты налогоплательщик имеет право? Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога или нет? Расчет налога произведите в форме налоговой декларации.

Решение:

Стандартные вычеты налогоплательщику не начисляются, т.к. его доход превышает 20 000 руб., т.к. в соответствии со ст. 218 ч.2 НК РФ налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется налогоплательщикам, чей доход за месяц не превысил 20 000 руб.

Исчислим сумму налога, подлежащую уплате без учета имущественного налогового вычета:

НБ = 30 000 * 12 мес. = 360 000 руб.

Налог = 360 000 * 13% = 46 800 руб.

В соответствии со ст. 220 ч.2 НК РФ «налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры в размере фактически произведенных расходов.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей»

Определим максимально возможный имущественный вычет:

900 000 * 13% = 117 000 руб.

Т.к. 117 000 больше 46 800 руб., поэтому налог возмещается налогоплательщику в полном объеме, т.е. 46 800 руб.

Оставшаяся часть имущественного вычета 70 200 руб. (117 000 - 46 800 руб.) может быть использована в следующем налоговом периоде.

Список использованной литературы

1. Приказ Министерства финансов РФ от 23.12.05 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок её заполнения»

2. Письмо ФНС РФ от 02.11.2005 N 04-2-02/482 "О порядке использования имущественного налогового вычета"

3. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 17.05.2007)

4. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 05.01.2008)

5. Счета-фактуры: практика применения, // "Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 42

Размещено на Allbest.ru