Упрощенная система налогообложения
Расчет суммы налога с дохода предприятия за год, определение вычетов по страховым взносам. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Расчет величины убытка фирмы.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.10.2013 |
| Размер файла | 11,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Упрощенная система налогообложения
налог доход убыток бюджет
Задача №1. ООО «Колокол» применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Страховые взносы за I полугодие в сумме 120 000 руб. полностью учтены в налоге за III квартал. Авансовые платежи за три квартала составили 110 000 руб. За IV квартал перечислены взносы - 52 000 руб., из которых:
- 17 000 руб. - за октябрь (перечислены 6 ноября);
- 17 000 руб. - за ноябрь (перечислены 4 декабря);
- 18 000 руб. - за декабрь (перечислены 11 января);
Налогооблагаемый доход за год равен 11 800 650 руб.
Какой налог и в какой срок необходимо оплатить фирме за IV квартал?
Решение:
1. Налог за год = 11 800 650 * 6%= 708 039 руб.
2. Максимальный вычет по страх. взносам = 708 039 руб. * 50% = 354 020 руб.
3. Общая сумма страх. взносов = 120 000 + 17 000 + 17 000 + 18 000 = 172 000 руб., что меньше допустимых 354 020 руб., следовательно полностью войдет в налоговый вычет.
С точки зрения налоговых органов необходимо включить все пенсионные взносы, т.к. они перечислены до сдачи налоговой декларации.
4. Налог к уплате = 708 039 - 172 000 - 110 000 = 426 039 руб.
Задача № 2. Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Доход за год составил 500 000 руб., затраты, включаемые в расходы - 470 000 руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
1. Определим налоговую базу: 500 000 - 470 000 = 30 000 руб.
2. Сумма налога исчисленная исходя из налоговой ставки 15% = 30 000 * 15% = 4500 руб.
3. Минимальный налог = 500 000 * 1% = 5000 руб.
4. Сравниваем сумму налога, исчисленную в общем порядке (по ставке 15%), и сумму минимального налога. Большая из этих сумм должна быть уплачена в бюджет.
Т.к. сумма минимального налога равная 5000 больше 4500 руб., то уплачивается минимальный налог.
Задача № 3. ИП Иванов И.И. выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам 2009г доходы равнялись 500 000 руб., а расходы - 600 000 руб. По итогам 2010г. доходы составили 1 000 000 руб., а расходы - 600 000 руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в 2010г.
Решение:
1. Величина убытка за 2009г. = 600 000 - 500 000 = 100 000 руб.
2. Минимальный налог за 2009г. = 500 000 * 1% = 5000 руб.
3. Сумма убытков, которую можно перенести на 2010г. = 100 000 + 5000 = 105 000 руб.
4. Налоговая база за 2010г. = 1000 000 - 600 000 = 400 000 руб.
5. Налог исходя из ставки 15% = 400 000 * 15% = 60 000 руб.
6. Минимальный налог за 2010г. = 1000 000 * 1% = 10 000 руб.
Т.к. величина налога исчисленного в общем порядке больше, то именно ее ИП должен уплатить.
7. Однако в предыдущем налоговом периоде имелся убыток, который можно учесть при расчете налоговой базы: (400 000 - 105 000) * 15% = 44 250 руб.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015Стандартные налоговые вычеты на доходы физических лиц. Доходы, освобождаемые и частично освобождаемые от налогообложения. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на доходы физического лица, ежемесячных авансовых платежей.
контрольная работа [27,7 K], добавлен 09.10.2009Начало и прекращение применения упрощенной системы налогообложения. Определение доходов и расходов. Принятие Налогового кодекса Российской Федерации. Расчет единого налога со всего полученного дохода или с дохода, уменьшенного на величину расходов.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 11.04.2014Расчет суммы налога, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет. Порядок осуществления возврата суммы налога на добеленную стоимость. Расчет суммы налога, подлежащей уплате без учета имущественного налогового вычета. Счет-фактура: общее понятие.
контрольная работа [349,0 K], добавлен 17.09.2011Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и суммы по дивидендам, удержанной у источника выплат; заполнение налоговых деклараций. Определение доходов, признающихся объектами налогообложения. Платежи за отчетный и налоговый периоды.
контрольная работа [33,1 K], добавлен 12.10.2010Определение доходов и их состав в целях налогообложения прибыли. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный период. Вычисление суммы налога на прибыль предприятия и филиала.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 16.07.2013Расчет суммы акциза, подлежащей уплате табачной фабрикой. Налоговые ставки для налогообложения подакцизных товаров. Расчет суммы налога на игорный бизнес и имущество физических лиц за налоговый период. Ставки налога на строения, помещения и сооружения.
контрольная работа [15,6 K], добавлен 29.03.2009Расчет суммы НДФЛ, исчисленной и удержанной налоговым агентом из доходов налогоплательщика. Определение суммы налоговых вычетов и НДС, подлежащих уплате в бюджет. Порядок расчета единого налога и распределение его между бюджетами бюджетной системы РФ.
контрольная работа [10,7 K], добавлен 15.05.2011Налоги как одна из форм наполнения бюджетов. Анализ деятельности ряда государств в области налогообложения. Субъекты налоговых правоотношений. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет; налога на прибыль; компонентов единого социального налога.
контрольная работа [40,7 K], добавлен 24.11.2010История развития акцизного налогообложения в РФ. Основные формы, в которых могут выступать налоговые льготы. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Расчет минимальной отпускной цены товара с учетом НДС и акциза.
контрольная работа [23,6 K], добавлен 29.11.2014
