Анализ финансового состояния предприятия
Анализ абсолютных и относительных показателей деятельности ООО "Фирма Адис". Характеристика имущества и источников финансирования предприятия. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.10.2014 |
| Размер файла | 323,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Необходимость контроля за состоянием запасов обусловлена повышением издержек в случае выхода фактического размера запаса за рамки, предусмотренные нормами запаса. Контроль за состоянием запаса может проводиться на основе данных учета запасов, переписей материальных ресурсов, инвентаризаций или по мере необходимости.
При управлении складскими запасами необходимо оптимизировать время заказов материалов, сформировать ритм заказов материалов.
3.2 Обеспечение ликвидности предприятия
Анализ показал, что предприятия не удовлетворяет критериям ликвидности, а значит, существует высокая вероятность, что оно не сможет ответить по своим обязательствам.
Поддержание ликвидности подразумевает следующие направления деятельности:
- обеспечение структурной ликвидности;
- обеспечение текущей ликвидности;
- финансирование.
Целью структурного поддержания ликвидности является удержание выровненной структуры капитала с целью обеспечить предприятию возможность получения дополнительных финансовых средств. Структурное поддержание ликвидности - важнейшая часть долгосрочного глобального планирования, связанное преимущественно с балансом. Необходимо координировать частичные планы с помощью плановых и информационных инструментов и при необходимости стремиться к выравниванию структурного дисбаланса. Например, уменьшая объем инвестиций, используя аренду или лизинг вместо приобретения имущества в собственность, привлекая долгосрочный капитал вместо краткосрочного.
Текущее обеспечение ликвидности должно быть ориентировано на финансовый план, к которому относятся все потоки платежей, все поступления и выплаты, особенно относящиеся к финансированию, инвестированию и собственному капиталу. Необходимо координировать снабжение, производство, сбыт и логистику.
Поскольку при настоящем финансовом положении предприятия создание резервов ликвидности невозможно, то для повышения ликвидности должны быть учтены запасы товаров, должен быть проведен анализ возможности перемещения части выплат, для которых это допустимо, на более поздние периоды.
Выполнение указанных мероприятий позволит повысить финансовую устойчивость предприятия.
Заключение
За рассматриваемый период наблюдается тенденция к уменьшению выручки от реализации продукции. В то же время за исследуемый период постоянно наблюдается дебиторская задолженность. Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации составляет от 0,9% до 1,5 %.
Стоимость оборотных средств за исследуемый период увеличилась с 55 до 52 тыс. руб.
Себестоимость, в общем, за четыре квартала уменьшалась.
Максимальная прибыль была получена в первом периоде. Во всех остальных периодах предприятие несло убытки.
В первом квартале была получена максимальная выручка за период.
За год деятельность предприятия было прибыльно только 1 квартале.
Анализ динамики показал, что на предприятии с учетом дебиторской задолженности наблюдается достаточно нестабильное производство. За весь период исследования наблюдается рост запасов продукции.
Анализ пассива баланса показал, что собственный капитал предприятия имеет положительное значение только в первом квартале, что отрицательно характеризует деятельность предприятия.
Наибольший удельный вес в активе баланса занимаю основные средства. Их доля в валюте баланса практически постоянна. Сравнительно значительную долю в валюте баланса занимает кредиторская задолженность, которая по итогам года практически не уменьшается. Данные показатели свидетельствует о недостаточной расчетно-платежной дисциплине.
Анализ пассива баланса показал, что собственный капитал предприятия составляет около 4,5% валюты баланса, а привлеченные средства в виде краткосрочных кредитов составляют до 30,7% валюты баланса. Т.е. предприятие не достаточно обладает собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности.
Предприятия не удовлетворяет критериям ликвидности, а это значит, что оно не сможет ответить по своим обязательствам.
Предприятие не рентабельно за весь период исследования.
Список использованной литературы
ликвидность финансовый прибыльность рентабельность
1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.
2. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 768 с.: ил.
3. Никишина О.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / О.Б. Никишина, Е.В. Серов. - Братск: БрГУ, 2008. - 55 с.
4. Никишина О.Б., Гончарова Н.А., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания по выполнению курсовой работы/ О.Б. Никишина, Н.А. Гончарова. - Братск ГОУ ВПО «БрГУ», 2010.-64 с.
Приложение А
Таблица 1 - Исходные данные за исследуемый период
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Период исследования |
||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||||
|
1. |
Выручка |
тыс.руб. |
44756 |
38233 |
29818 |
27366 |
|
|
2. |
Стоимость ОПФ |
тыс.руб. |
16169 |
15751 |
15287 |
14755 |
|
|
3. |
Стоимость ОС всего, в т.ч. |
тыс.руб. |
55438 |
47958 |
50368 |
52718 |
|
|
4. |
Запасы |
тыс.руб. |
10827 |
11466 |
14882 |
18487 |
|
|
5. |
НДС |
тыс.руб. |
4792 |
5126 |
3835 |
3309 |
|
|
6. |
Дебиторская задолженность |
тыс.руб. |
34294 |
25135 |
25976 |
28227 |
|
|
7. |
Краткосрочные фин. вложения |
тыс.руб. |
5474 |
5024 |
1684 |
2000 |
|
|
8. |
Денежные средства |
тыс.руб. |
51 |
1207 |
3991 |
695 |
|
|
9. |
Себестоимость |
тыс.руб. |
18968 |
12190 |
17466 |
14651 |
|
|
10. |
Численность |
чел. |
174 |
176 |
174 |
34 |
|
|
11. |
Фонд оплаты труда |
тыс.руб. |
654 |
640 |
609 |
163 |
|
|
12. |
Прибыль (убыток) от продаж |
тыс.руб. |
5099 |
-289 |
-2275 |
-1921 |
Таблица 2 - Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия
|
Показатель |
Период исследования |
Среднее значение |
Сред.квад откл. |
Коэф.вар. |
|||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Средний индекс |
|||||
|
Объем продукции, работ, услуг |
абс |
44756,00 |
38233,0 |
29818,00 |
27366,00 |
35043,250 |
6905,71 |
19,71 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,854 |
0,666 |
0,611 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,854 |
0,780 |
0,918 |
0,849 |
|||
|
Стоимость основных производственных фондов |
абс |
16169,00 |
15751,0 |
15287,00 |
14755,00 |
15490,500 |
526,924 |
3,402 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,974 |
0,945 |
0,913 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,974 |
0,971 |
0,965 |
0,970 |
|||
|
Стоимость оборотных средств |
абс |
55438,00 |
47958,0 |
50368,00 |
52718,00 |
51620,500 |
2773,10 |
5,372 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,865 |
0,909 |
0,951 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,865 |
1,050 |
1,047 |
0,983 |
|||
|
Запасы |
абс |
10827,00 |
11466,0 |
14882,00 |
18487,00 |
13915,500 |
3056,62 |
21,97 |
|
|
|
баз |
1,000 |
1,059 |
1,375 |
1,707 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
1,059 |
1,298 |
1,242 |
1,195 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
абс |
34294,00 |
25135,0 |
25976,00 |
28227,00 |
28408,000 |
3581,37 |
12,61 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,733 |
0,757 |
0,823 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,733 |
1,033 |
1,087 |
0,937 |
|||
|
Краткосрочные фин. вложения |
абс |
5474,00 |
5024,00 |
1684,00 |
2000,00 |
3545,500 |
1714,56 |
48,34 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,918 |
0,308 |
0,365 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,918 |
0,335 |
1,188 |
0,715 |
|||
|
Денежные средства |
абс |
51,00 |
1207,00 |
3991,00 |
695,00 |
1486,000 |
1503,14 |
101,15 |
|
|
|
баз |
1,000 |
23,667 |
78,255 |
13,627 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
23,667 |
3,307 |
0,174 |
2,389 |
|||
|
НДС |
абс |
4792,00 |
5126,00 |
3835,00 |
3309,00 |
4265,500 |
727,648 |
17,06 |
|
|
|
баз |
1,000 |
1,070 |
0,800 |
0,691 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
1,070 |
0,748 |
0,863 |
0,884 |
|||
|
Себестоимость, всего в том числе по элементам |
абс |
18968,00 |
12190,0 |
17466,00 |
14651,00 |
15818,750 |
2605,89 |
16,47 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,643 |
0,921 |
0,772 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,643 |
1,433 |
0,839 |
0,918 |
|||
|
Среднесписочная численность работающих |
абс |
174,00 |
176,00 |
174,00 |
34,000 |
139,500 |
60,916 |
43,67 |
|
|
|
баз |
1,000 |
1,011 |
1,000 |
0,195 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
1,011 |
0,989 |
0,195 |
0,580 |
|||
|
Фонд оплаты труда |
абс |
654,00 |
640,00 |
609,00 |
163,000 |
516,500 |
204,742 |
39,64 |
|
|
|
баз |
1,000 |
0,979 |
0,931 |
0,249 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
0,979 |
0,952 |
0,268 |
0,629 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
абс |
5099,00 |
-289,00 |
-2275,00 |
-1921,000 |
153,500 |
2951,90 |
1923,06 |
|
|
|
баз |
1,000 |
-0,057 |
-0,446 |
-0,377 |
||||
|
|
цеп |
1,000 |
-0,057 |
7,872 |
0,844 |
-0,722 |
|||
|
Чистая прибыль |
абс |
3661,00 |
-1582,00 |
-1815,00 |
-1770,000 |
-376,500 |
2332,69 |
-619,57 |
|
|
|
баз |
1,000 |
-0,432 |
-0,496 |
-0,483 |
|
|||
|
|
цеп |
1,000 |
-0,432 |
1,147 |
0,975 |
-0,785 |
Таблица 3 - Структура оборотных средств, %
|
Наименование показателя |
Период исследования, квартал |
||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
||
|
Оборотные средства |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
|
Запасы |
19,5299253 |
23,90842 |
29,546537 |
35,06771881 |
|
|
Дебиторская задолженность |
61,860096 |
52,410442 |
51,572427 |
53,54338177 |
|
|
Денежные средства |
0,09199466 |
2,5167855 |
7,9236817 |
1,318335293 |
|
|
Кратковременные финансовые вложения |
9,87409358 |
10,475833 |
3,3433926 |
3,793770629 |
|
|
НДС |
8,64389047 |
10,688519 |
7,6139612 |
6,276793505 |
Таблица 4 - Показатели эффективности деятельности
|
Наименование показателя |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|
|
Производительность труда, тыс. руб. |
257,218 |
217,233 |
171,368 |
804,882 |
|
|
Темп роста |
1,00 |
0,85 |
0,79 |
4,69 |
|
|
Фондоотдача производства, тыс. руб./тыс. руб. |
2,768 |
2,427 |
1,951 |
1,855 |
|
|
Темп роста |
1,00 |
0,87 |
0,80 |
0,95 |
|
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. |
92,925 |
89,494 |
87,856 |
433,971 |
|
|
Темп роста |
1,00 |
0,96 |
0,98 |
4,94 |
Приложение В
Таблица 1 - Агрегированный баланс
|
АКТИВ |
№ с. |
Период исследования, кв. |
Примечание |
||||
|
1 |
2 |
I |
II |
III |
IV |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
|
Нематериальные активы |
01 |
56 |
49 |
41 |
33 |
С. 110 |
|
|
Основные средства |
02 |
16 169 |
15 751 |
15 287 |
14 755 |
С.120 |
|
|
Незавершенное строительство |
03 |
3 409 |
3 628 |
3 532 |
3 408 |
С.130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
04 |
0 |
0 |
0 |
584 |
С.135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
05 |
0 |
0 |
0 |
0 |
С.140 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
06 |
19 634 |
19 428 |
18 860 |
18 780 |
С.150 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
10 |
56 |
49 |
41 |
33 |
Сумма с.(01-06) |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
|
Запасы |
11 |
10 827 |
11 466 |
14 882 |
18 487 |
С.210 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12 |
4 792 |
5 126 |
3 835 |
3 309 |
С.220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
13 |
34 294 |
25 135 |
25 976 |
28 227 |
С. 230+240 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
14 |
5 474 |
5 024 |
1 684 |
2 000 |
С. 250 |
|
|
Денежные средства |
15 |
51 |
1 207 |
3 991 |
695 |
С.260 |
|
|
Прочие оборотные активы |
16 |
0 |
0 |
0 |
0 |
С.270 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
20 |
55 438 |
47 958 |
50 368 |
52 718 |
Сумма с.(10-16) |
|
|
БАЛАНС |
30 |
75 072 |
67 386 |
69 228 |
71 498 |
С.10+с.20 |
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
||||
|
III. Собственный капитал |
31 |
10 523 |
8 941 |
5 663 |
5 255 |
С.490 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
40 |
10 523 |
8 941 |
5 663 |
5 255 |
С. 31 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
41 |
0 |
0 |
0 |
0 |
С. 590 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
50 |
0 |
0 |
0 |
0 |
С. 41 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
краткосрочные кредиты |
51 |
2 623 |
3 402 |
14 906 |
20 316 |
С. 610 |
|
|
кредиторская задолженность |
52 |
30 861 |
31 422 |
26 577 |
44 871 |
С.53+54+ 55 |
|
|
авансы покупателей |
53 |
17 554 |
14 913 |
18 073 |
0 |
С.621+622+623+627+628 |
|
|
расчеты с бюджетом |
54 |
9 442 |
6 735 |
1 839 |
878 |
С. 624 |
|
|
расчеты с персоналом |
55 |
573 |
552 |
523 |
178 |
С.625+ с.626 |
|
|
прочие краткосрочные обязательства |
56 |
3 496 |
1 421 |
1 647 |
0 |
С.630+640+ 650+660 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
60 |
64 549 |
58 445 |
63 565 |
66 243 |
С.51+52+56 |
|
|
БАЛАНС |
70 |
75 072 |
67 386 |
69 228 |
71 498 |
С.40+50+ 60С.700-244 |
|
|
Контроль |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
С.30-70 |
Таблица 2 - Горизонтальный анализ агрегированного баланса исследуемого предприятия
|
АКТИВ |
№ с. |
Период исследования, кв. |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
1 |
2 |
|||||
|
I Внеоборотные активы: |
||||||
|
нематериальные активы |
01 |
-8 |
-7 |
-8 |
-8 |
|
|
основные средства |
02 |
1 724 |
-418 |
-464 |
-532 |
|
|
незавершенное строительство |
03 |
-367 |
219 |
-96 |
-124 |
|
|
долгосрочные финансовые вложения |
05 |
0 |
0 |
0 |
584 |
|
|
прочие внеоборотные активы |
06 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
10 |
1 349 |
-206 |
-568 |
-80 |
|
|
II. Оборотные активы: |
||||||
|
производственные запасы и МБП |
11 |
-796 |
3 154 |
379 |
-1 326 |
|
|
незавершенное производство |
12 |
0 |
0 |
0 |
1 035 |
|
|
готовая продукция и товары |
13 |
-3 789 |
-2 020 |
3 307 |
2 581 |
|
|
дебиторская задолженность |
14 |
4 085 |
-8 588 |
613 |
-2 373 |
|
|
авансы поставщикам |
15 |
991 |
-173 |
678 |
-780 |
|
|
денежные средства |
16 |
-104 |
706 |
-556 |
-2 980 |
|
|
прочие оборотные активы |
17 |
10 720 |
-559 |
-2 011 |
6 193 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
20 |
11 107 |
-7 480 |
2 410 |
2 350 |
|
|
БАЛАНС |
30 |
12 456 |
-7 686 |
1 842 |
2 270 |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. Собственный капитал |
31 |
3 661 |
-1 582 |
-3 278 |
-408 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
40 |
3 661 |
-1 582 |
-3 278 |
-408 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства: |
41 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
50 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства: |
||||||
|
краткосрочные кредиты |
52 |
872 |
779 |
11 504 |
5 410 |
|
|
кредиторская задолженность |
52 |
1 506 |
561 |
-4 845 |
18 294 |
|
|
авансы покупателей |
53 |
523 |
-2 641 |
3 160 |
-18 073 |
|
|
расчеты с бюджетом |
54 |
5 610 |
-2 707 |
-4 896 |
-961 |
|
|
расчеты с персоналом |
55 |
48 |
-21 |
-29 |
-345 |
|
|
прочие краткосрочные обязательства |
56 |
236 |
-2 075 |
226 |
-1 647 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
60 |
8 795 |
-6 104 |
5 120 |
2 678 |
|
|
БАЛАНС |
70 |
12 456 |
-7 686 |
1 842 |
2 270 |
|
|
Контроль |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 3 - Вертикальный анализ агрегированного баланса исследуемого предприятия
|
АКТИВ |
№ с. |
Период исследования, кв. |
||||
|
1 |
2 |
I |
II |
III |
IV |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
01 |
0,3% |
0,3% |
0,2% |
0,2% |
|
|
Основные средства |
02 |
82,4% |
81,1% |
81,1% |
78,6% |
|
|
Незавершенное строительство |
03 |
17,4% |
18,7% |
18,7% |
18,1% |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
04 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
3,1% |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
05 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
10 |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
|
II. Оборотные активы: |
||||||
|
Производственные запасы и МБП |
11 |
1,3% |
8,1% |
8,5% |
5,6% |
|
|
Готовая продукция и товары |
12 |
14,1% |
12,0% |
18,0% |
22,1% |
|
|
Дебиторская задолженность |
13 |
35,1% |
22,7% |
22,8% |
17,3% |
|
|
Авансы поставщикам |
14 |
3,2% |
3,3% |
4,5% |
2,9% |
|
|
Денежные средства |
15 |
10,0% |
13,0% |
11,3% |
5,1% |
|
|
Прочие текущие активы |
16 |
36,3% |
40,8% |
34,9% |
45,1% |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
20 |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
|
БАЛАНС |
30 |
100% |
100% |
100% |
100% |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. Собственный капитал |
31 |
3,0% |
3,5% |
5,6% |
6,0% |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
40 |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства: |
41 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
50 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|
|
V. Краткосрочные обязательства: |
||||||
|
Краткосрочные кредиты |
51 |
4,1% |
5,8% |
23,5% |
30,7% |
|
|
Кредиторская задолженность |
52 |
47,8% |
53,8% |
41,8% |
67,7% |
|
|
Авансы покупателей |
53 |
27,2% |
25,5% |
28,4% |
0,0% |
|
|
Расчеты с бюджетом |
54 |
14,6% |
11,5% |
2,9% |
1,3% |
|
|
Расчеты с персоналом |
55 |
0,9% |
0,9% |
0,8% |
0,3% |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
56 |
5,4% |
2,4% |
2,6% |
0,0% |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
56 |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
|
БАЛАНС |
60 |
100% |
100% |
100% |
100% |
Таблица 4 - Оценка ликвидности предприятия
|
Наименование показателя |
Период исследования |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,795 |
0,859 |
0,821 |
0,792 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,585 |
0,508 |
0,391 |
0,413 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,101 |
0,086 |
0,107 |
0,089 |
Таблица 5 - Оценка финансовой устойчивости предприятия
|
Наименование показателя |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
0,536 |
0,460 |
0,300 |
0,280 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов |
-4,907 |
-3,611 |
-1,905 |
-2,011 |
|
|
Коэффициент общей платежеспособности |
0,110 |
0,140 |
0,133 |
0,082 |
|
|
Коэффициент автономии |
0,123 |
0,163 |
0,153 |
0,089 |
|
|
Коэффициент соотношения выписанных и полученных счетов |
0,500 |
0,600 |
0,300 |
0,400 |
|
|
Коэффициент маневренности |
-1,665 |
-0,866 |
-1,173 |
-2,330 |
Таблица 6 - Показатель оборачиваемости, дней
|
Наименование показателя |
Период исследования |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
|
Период оборота текущих активов |
100,3 |
121,7 |
148,4 |
169,5 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
35,0 |
35,7 |
33,7 |
33,9 |
|
|
Период оборачиваемости запасов |
2,3 |
5,5 |
12,3 |
11,9 |
|
|
Период оборачиваемости кредиторской задолженности |
60,5 |
73,3 |
87,5 |
117,5 |
|
|
Продолжительность затратного цикла |
89,1 |
107,9 |
130,4 |
155,7 |
|
|
Продолжительность кредитного цикла |
116,6 |
137,7 |
156,5 |
155,5 |
|
|
Продолжительность чистого цикла |
-27,5 |
-29,8 |
-26,1 |
0,2 |
|
|
Период оборота текущих активов |
100,3 |
121,7 |
148,4 |
169,5 |
Таблица 7 - Оценка прибыльности предприятия
|
Наименование показателя |
Период исследования |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
|
Прибыльность переменных затрат |
51,4 |
-3,3 |
-29,5 |
-27,3 |
|
|
Прибыльность всех затрат |
12,9 |
-0,8 |
-7,1 |
-6,6 |
|
|
Точка безубыточности |
38206 |
38609 |
32885 |
29951 |
|
|
Запас финансовой прочности |
14,6 |
-1,0 |
-10,3 |
-9,4 |
|
|
Маржинальная прибыль |
34 842 |
29 373 |
22 116 |
20 337 |
|
|
Абсолютное отклонение от точки безубыточности |
6550 |
-376 |
-3067 |
-2585 |
Таблица 8 - Оценка рентабельности предприятия
|
Наименование показателя |
Период исследования |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
|
Рентабельность всего капитала |
4,9% |
-2,2% |
-2,7% |
-2,5% |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
42,1% |
-16,3% |
-24,9% |
-32,4% |
Приложение С
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".
курсовая работа [58,8 K], добавлен 25.12.2014Общая характеристика и направления деятельности предприятия. Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. Оценка риска банкротства и кредитоспособности.
курсовая работа [251,3 K], добавлен 03.12.2014Сущность и значение анализа финансового состояния. Краткая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, прибыли и рентабельности.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 15.04.2009Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.
дипломная работа [2,8 M], добавлен 27.10.2013Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "Лесник". Оценка имущества и капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли организации.
дипломная работа [562,4 K], добавлен 23.07.2011Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010Состав и структура имущества предприятия. Динамика показателей финансовой устойчивости по данным анализируемого предприятия. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Динамика показателей деловой активности предприятия.
курсовая работа [32,9 K], добавлен 17.10.2013Анализ показателей ликвидности и рентабельности предприятия, структуры актива и пассива баланса. Оценка платежеспособности организации. Изучение показателей финансовой устойчивости. Расчет показателей деловой активности современного предприятия.
курсовая работа [31,2 K], добавлен 23.08.2014
