Анализ финансового состояния предприятия

Анализ абсолютных и относительных показателей деятельности ООО "Фирма Адис". Характеристика имущества и источников финансирования предприятия. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.10.2014
Размер файла 323,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Необходимость контроля за состоянием запасов обусловлена повышением издержек в случае выхода фактического размера запаса за рамки, предусмотренные нормами запаса. Контроль за состоянием запаса может проводиться на основе данных учета запасов, переписей материальных ресурсов, инвентаризаций или по мере необходимости.

При управлении складскими запасами необходимо оптимизировать время заказов материалов, сформировать ритм заказов материалов.

3.2 Обеспечение ликвидности предприятия

Анализ показал, что предприятия не удовлетворяет критериям ликвидности, а значит, существует высокая вероятность, что оно не сможет ответить по своим обязательствам.

Поддержание ликвидности подразумевает следующие направления деятельности:

- обеспечение структурной ликвидности;

- обеспечение текущей ликвидности;

- финансирование.

Целью структурного поддержания ликвидности является удержание выровненной структуры капитала с целью обеспечить предприятию возможность получения дополнительных финансовых средств. Структурное поддержание ликвидности - важнейшая часть долгосрочного глобального планирования, связанное преимущественно с балансом. Необходимо координировать частичные планы с помощью плановых и информационных инструментов и при необходимости стремиться к выравниванию структурного дисбаланса. Например, уменьшая объем инвестиций, используя аренду или лизинг вместо приобретения имущества в собственность, привлекая долгосрочный капитал вместо краткосрочного.

Текущее обеспечение ликвидности должно быть ориентировано на финансовый план, к которому относятся все потоки платежей, все поступления и выплаты, особенно относящиеся к финансированию, инвестированию и собственному капиталу. Необходимо координировать снабжение, производство, сбыт и логистику.

Поскольку при настоящем финансовом положении предприятия создание резервов ликвидности невозможно, то для повышения ликвидности должны быть учтены запасы товаров, должен быть проведен анализ возможности перемещения части выплат, для которых это допустимо, на более поздние периоды.

Выполнение указанных мероприятий позволит повысить финансовую устойчивость предприятия.

Заключение

За рассматриваемый период наблюдается тенденция к уменьшению выручки от реализации продукции. В то же время за исследуемый период постоянно наблюдается дебиторская задолженность. Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации составляет от 0,9% до 1,5 %.

Стоимость оборотных средств за исследуемый период увеличилась с 55 до 52 тыс. руб.

Себестоимость, в общем, за четыре квартала уменьшалась.

Максимальная прибыль была получена в первом периоде. Во всех остальных периодах предприятие несло убытки.

В первом квартале была получена максимальная выручка за период.

За год деятельность предприятия было прибыльно только 1 квартале.

Анализ динамики показал, что на предприятии с учетом дебиторской задолженности наблюдается достаточно нестабильное производство. За весь период исследования наблюдается рост запасов продукции.

Анализ пассива баланса показал, что собственный капитал предприятия имеет положительное значение только в первом квартале, что отрицательно характеризует деятельность предприятия.

Наибольший удельный вес в активе баланса занимаю основные средства. Их доля в валюте баланса практически постоянна. Сравнительно значительную долю в валюте баланса занимает кредиторская задолженность, которая по итогам года практически не уменьшается. Данные показатели свидетельствует о недостаточной расчетно-платежной дисциплине.

Анализ пассива баланса показал, что собственный капитал предприятия составляет около 4,5% валюты баланса, а привлеченные средства в виде краткосрочных кредитов составляют до 30,7% валюты баланса. Т.е. предприятие не достаточно обладает собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

Предприятия не удовлетворяет критериям ликвидности, а это значит, что оно не сможет ответить по своим обязательствам.

Предприятие не рентабельно за весь период исследования.

Список использованной литературы

ликвидность финансовый прибыльность рентабельность

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.

2. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 768 с.: ил.

3. Никишина О.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / О.Б. Никишина, Е.В. Серов. - Братск: БрГУ, 2008. - 55 с.

4. Никишина О.Б., Гончарова Н.А., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания по выполнению курсовой работы/ О.Б. Никишина, Н.А. Гончарова. - Братск ГОУ ВПО «БрГУ», 2010.-64 с.

Приложение А

Таблица 1 - Исходные данные за исследуемый период

№ п/п

Наименование показателя

Ед.изм.

Период исследования

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1.

Выручка

тыс.руб.

44756

38233

29818

27366

2.

Стоимость ОПФ

тыс.руб.

16169

15751

15287

14755

3.

Стоимость ОС всего, в т.ч.

тыс.руб.

55438

47958

50368

52718

4.

Запасы

тыс.руб.

10827

11466

14882

18487

5.

НДС

тыс.руб.

4792

5126

3835

3309

6.

Дебиторская задолженность

тыс.руб.

34294

25135

25976

28227

7.

Краткосрочные фин. вложения

тыс.руб.

5474

5024

1684

2000

8.

Денежные средства

тыс.руб.

51

1207

3991

695

9.

Себестоимость

тыс.руб.

18968

12190

17466

14651

10.

Численность

чел.

174

176

174

34

11.

Фонд оплаты труда

тыс.руб.

654

640

609

163

12.

Прибыль (убыток) от продаж

тыс.руб.

5099

-289

-2275

-1921

Таблица 2 - Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия

Показатель

Период исследования

Среднее значение

Сред.квад откл.

Коэф.вар.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Средний индекс

Объем продукции, работ, услуг

абс

44756,00

38233,0

29818,00

27366,00

35043,250

6905,71

19,71

 

баз

1,000

0,854

0,666

0,611

 

 

цеп

1,000

0,854

0,780

0,918

0,849

Стоимость основных производственных фондов

абс

16169,00

15751,0

15287,00

14755,00

15490,500

526,924

3,402

 

баз

1,000

0,974

0,945

0,913

 

 

цеп

1,000

0,974

0,971

0,965

0,970

Стоимость оборотных средств

абс

55438,00

47958,0

50368,00

52718,00

51620,500

2773,10

5,372

 

баз

1,000

0,865

0,909

0,951

 

 

цеп

1,000

0,865

1,050

1,047

0,983

Запасы

абс

10827,00

11466,0

14882,00

18487,00

13915,500

3056,62

21,97

 

баз

1,000

1,059

1,375

1,707

 

 

цеп

1,000

1,059

1,298

1,242

1,195

Дебиторская задолженность

абс

34294,00

25135,0

25976,00

28227,00

28408,000

3581,37

12,61

 

баз

1,000

0,733

0,757

0,823

 

 

цеп

1,000

0,733

1,033

1,087

0,937

Краткосрочные фин. вложения

абс

5474,00

5024,00

1684,00

2000,00

3545,500

1714,56

48,34

 

баз

1,000

0,918

0,308

0,365

 

 

цеп

1,000

0,918

0,335

1,188

0,715

Денежные средства

абс

51,00

1207,00

3991,00

695,00

1486,000

1503,14

101,15

 

баз

1,000

23,667

78,255

13,627

 

 

цеп

1,000

23,667

3,307

0,174

2,389

НДС

абс

4792,00

5126,00

3835,00

3309,00

4265,500

727,648

17,06

 

баз

1,000

1,070

0,800

0,691

 

 

цеп

1,000

1,070

0,748

0,863

0,884

Себестоимость, всего в том числе по элементам

абс

18968,00

12190,0

17466,00

14651,00

15818,750

2605,89

16,47

 

баз

1,000

0,643

0,921

0,772

 

 

цеп

1,000

0,643

1,433

0,839

0,918

Среднесписочная численность работающих

абс

174,00

176,00

174,00

34,000

139,500

60,916

43,67

 

баз

1,000

1,011

1,000

0,195

 

 

цеп

1,000

1,011

0,989

0,195

0,580

Фонд оплаты труда

абс

654,00

640,00

609,00

163,000

516,500

204,742

39,64

 

баз

1,000

0,979

0,931

0,249

 

 

цеп

1,000

0,979

0,952

0,268

0,629

Прибыль (убыток) от продаж

абс

5099,00

-289,00

-2275,00

-1921,000

153,500

2951,90

1923,06

 

баз

1,000

-0,057

-0,446

-0,377

 

цеп

1,000

-0,057

7,872

0,844

-0,722

Чистая прибыль

абс

3661,00

-1582,00

-1815,00

-1770,000

-376,500

2332,69

-619,57

 

баз

1,000

-0,432

-0,496

-0,483

 

 

цеп

1,000

-0,432

1,147

0,975

-0,785

Таблица 3 - Структура оборотных средств, %

Наименование показателя

Период исследования, квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Оборотные средства

100

100

100

100

Запасы

19,5299253

23,90842

29,546537

35,06771881

Дебиторская задолженность

61,860096

52,410442

51,572427

53,54338177

Денежные средства

0,09199466

2,5167855

7,9236817

1,318335293

Кратковременные финансовые вложения

9,87409358

10,475833

3,3433926

3,793770629

НДС

8,64389047

10,688519

7,6139612

6,276793505

Таблица 4 - Показатели эффективности деятельности

Наименование показателя

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Производительность труда, тыс. руб.

257,218

217,233

171,368

804,882

Темп роста

1,00

0,85

0,79

4,69

Фондоотдача производства, тыс. руб./тыс. руб.

2,768

2,427

1,951

1,855

Темп роста

1,00

0,87

0,80

0,95

Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.

92,925

89,494

87,856

433,971

Темп роста

1,00

0,96

0,98

4,94

Приложение В

Таблица 1 - Агрегированный баланс

АКТИВ

№ с.

 Период исследования, кв.

Примечание

1

2

I

II

III

IV

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

01

56

49

41

33

С. 110

Основные средства

02

16 169

15 751

15 287

14 755

С.120

Незавершенное строительство

03

3 409

3 628

3 532

3 408

С.130

Доходные вложения в материальные ценности

04

0

0

0

584

С.135

Долгосрочные финансовые вложения

05

0

0

0

0

С.140

Прочие внеоборотные активы

06

19 634

19 428

18 860

18 780

С.150

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

10

56

49

41

33

Сумма с.(01-06)

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

11

10 827

11 466

14 882

18 487

С.210

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

12

4 792

5 126

3 835

3 309

С.220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

13

34 294

25 135

25 976

28 227

С. 230+240

Краткосрочные финансовые вложения

14

5 474

5 024

1 684

2 000

С. 250

Денежные средства

15

51

1 207

3 991

695

С.260

Прочие оборотные активы

16

0

0

0

0

С.270

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II

20

55 438

47 958

50 368

52 718

Сумма с.(10-16)

БАЛАНС

30

75 072

67 386

69 228

71 498

С.10+с.20

ПАССИВ

 

 

 

III. Собственный капитал

31

10 523

8 941

5 663

5 255

С.490

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III

40

10 523

8 941

5 663

5 255

С. 31

IV. Долгосрочные обязательства

41

0

0

0

0

С. 590

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

50

0

0

0

0

С. 41

V. Краткосрочные обязательства

краткосрочные кредиты

51

2 623

3 402

14 906

20 316

С. 610

кредиторская задолженность

52

30 861

31 422

26 577

44 871

С.53+54+ 55

авансы покупателей

53

17 554

14 913

18 073

0

С.621+622+623+627+628

расчеты с бюджетом

54

9 442

6 735

1 839

878

С. 624

расчеты с персоналом

55

573

552

523

178

С.625+ с.626

прочие краткосрочные обязательства

56

3 496

1 421

1 647

0

С.630+640+ 650+660

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V

60

64 549

58 445

63 565

66 243

С.51+52+56

БАЛАНС

70

75 072

67 386

69 228

71 498

С.40+50+ 60

С.700-244

Контроль

100

0

0

0

0

С.30-70

Таблица 2 - Горизонтальный анализ агрегированного баланса исследуемого предприятия

АКТИВ

№ с.

Период исследования, кв.

I

II

III

IV

1

2

I Внеоборотные активы:

нематериальные активы

01

-8

-7

-8

-8

основные средства

02

1 724

-418

-464

-532

незавершенное строительство

03

-367

219

-96

-124

долгосрочные финансовые вложения

05

0

0

0

584

прочие внеоборотные активы

06

0

0

0

0

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

10

1 349

-206

-568

-80

II. Оборотные активы:

производственные запасы и МБП

11

-796

3 154

379

-1 326

незавершенное производство

12

0

0

0

1 035

готовая продукция и товары

13

-3 789

-2 020

3 307

2 581

дебиторская задолженность

14

4 085

-8 588

613

-2 373

авансы поставщикам

15

991

-173

678

-780

денежные средства

16

-104

706

-556

-2 980

прочие оборотные активы

17

10 720

-559

-2 011

6 193

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II

20

11 107

-7 480

2 410

2 350

БАЛАНС

30

12 456

-7 686

1 842

2 270

ПАССИВ

III. Собственный капитал

31

3 661

-1 582

-3 278

-408

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III

40

3 661

-1 582

-3 278

-408

IV. Долгосрочные обязательства:

41

0

0

0

0

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

50

0

0

0

0

V. Краткосрочные обязательства:

краткосрочные кредиты

52

872

779

11 504

5 410

кредиторская задолженность

52

1 506

561

-4 845

18 294

авансы покупателей

53

523

-2 641

3 160

-18 073

расчеты с бюджетом

54

5 610

-2 707

-4 896

-961

расчеты с персоналом

55

48

-21

-29

-345

прочие краткосрочные обязательства

56

236

-2 075

226

-1 647

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V

60

8 795

-6 104

5 120

2 678

БАЛАНС

70

12 456

-7 686

1 842

2 270

Контроль

100

0

0

0

0

Таблица 3 - Вертикальный анализ агрегированного баланса исследуемого предприятия

АКТИВ

№ с.

Период исследования, кв.

1

2

I

II

III

IV

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

01

0,3%

0,3%

0,2%

0,2%

Основные средства

02

82,4%

81,1%

81,1%

78,6%

Незавершенное строительство

03

17,4%

18,7%

18,7%

18,1%

Долгосрочные финансовые вложения

04

0,0%

0,0%

0,0%

3,1%

Прочие внеоборотные активы

05

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

10

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

II. Оборотные активы:

Производственные запасы и МБП

11

1,3%

8,1%

8,5%

5,6%

Готовая продукция и товары

12

14,1%

12,0%

18,0%

22,1%

Дебиторская задолженность

13

35,1%

22,7%

22,8%

17,3%

Авансы поставщикам

14

3,2%

3,3%

4,5%

2,9%

Денежные средства

15

10,0%

13,0%

11,3%

5,1%

Прочие текущие активы

16

36,3%

40,8%

34,9%

45,1%

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II

20

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

БАЛАНС

30

100%

100%

100%

100%

ПАССИВ

III. Собственный капитал

31

3,0%

3,5%

5,6%

6,0%

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III

40

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

IV. Долгосрочные обязательства:

41

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

50

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

V. Краткосрочные обязательства:

Краткосрочные кредиты

51

4,1%

5,8%

23,5%

30,7%

Кредиторская задолженность

52

47,8%

53,8%

41,8%

67,7%

Авансы покупателей

53

27,2%

25,5%

28,4%

0,0%

Расчеты с бюджетом

54

14,6%

11,5%

2,9%

1,3%

Расчеты с персоналом

55

0,9%

0,9%

0,8%

0,3%

Прочие краткосрочные обязательства

56

5,4%

2,4%

2,6%

0,0%

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V

56

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

БАЛАНС

60

100%

100%

100%

100%

Таблица 4 - Оценка ликвидности предприятия

Наименование показателя

Период исследования

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Коэффициент текущей ликвидности

0,795

0,859

0,821

0,792

Коэффициент быстрой ликвидности

0,585

0,508

0,391

0,413

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,101

0,086

0,107

0,089

Таблица 5 - Оценка финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателя

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Собственные оборотные средства (СОС)

0,536

0,460

0,300

0,280

Коэффициент обеспеченности запасов

-4,907

-3,611

-1,905

-2,011

Коэффициент общей платежеспособности

0,110

0,140

0,133

0,082

Коэффициент автономии

0,123

0,163

0,153

0,089

Коэффициент соотношения выписанных и полученных счетов

0,500

0,600

0,300

0,400

Коэффициент маневренности

-1,665

-0,866

-1,173

-2,330

Таблица 6 - Показатель оборачиваемости, дней

Наименование показателя

Период исследования

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Период оборота текущих активов

100,3

121,7

148,4

169,5

Оборачиваемость дебиторской задолженности

35,0

35,7

33,7

33,9

Период оборачиваемости запасов

2,3

5,5

12,3

11,9

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

60,5

73,3

87,5

117,5

Продолжительность затратного цикла

89,1

107,9

130,4

155,7

Продолжительность кредитного цикла

116,6

137,7

156,5

155,5

Продолжительность чистого цикла

-27,5

-29,8

-26,1

0,2

Период оборота текущих активов

100,3

121,7

148,4

169,5

Таблица 7 - Оценка прибыльности предприятия

Наименование показателя

Период исследования

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Прибыльность переменных затрат

51,4

-3,3

-29,5

-27,3

Прибыльность всех затрат

12,9

-0,8

-7,1

-6,6

Точка безубыточности

38206

38609

32885

29951

Запас финансовой прочности

14,6

-1,0

-10,3

-9,4

Маржинальная прибыль

34 842

29 373

22 116

20 337

Абсолютное отклонение от точки безубыточности

6550

-376

-3067

-2585

Таблица 8 - Оценка рентабельности предприятия

Наименование показателя

Период исследования

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Рентабельность всего капитала

4,9%

-2,2%

-2,7%

-2,5%

Рентабельность собственного капитала

42,1%

-16,3%

-24,9%

-32,4%

Приложение С

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".

    курсовая работа [58,8 K], добавлен 25.12.2014

  • Общая характеристика и направления деятельности предприятия. Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. Оценка риска банкротства и кредитоспособности.

    курсовая работа [251,3 K], добавлен 03.12.2014

  • Сущность и значение анализа финансового состояния. Краткая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, прибыли и рентабельности.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 15.04.2009

  • Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности.

    курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010

  • Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.

    курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013

  • Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.

    дипломная работа [2,8 M], добавлен 27.10.2013

  • Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "Лесник". Оценка имущества и капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли организации.

    дипломная работа [562,4 K], добавлен 23.07.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.