Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода

Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода

План производства и реализации продукции, материально-технического обеспечения, затрат на ремонт основных средств и электроэнергию. Расчет загрузки оборудования, затрат на транспорт и амортизационных отчислений, себестоимости, прибыли, рентабельности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 23.03.2015
Размер файла 188,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

12,387

12,387

0

Электроэнергия со стороны

81,7537

61,3153

20,4384

15,3288

81,75376

153,288337

86,863

500,74143

10,2192

178,8363

332,124317

Оплата труда

3074,09

85,96

40,3

635,316

12993,873

41910,274

31317,584

90057,404

9420,95

3835,673

95642,683

Единый социальный налог (34%)

1045,19

29,226

5,023

216,007

4417,91682

14249,4931

10647,9785

30610,838

3203,12

1295,449

32518,5125

Амортизационные отчисления

200

33,333

33,333

33,333

400

700

400

1799,999

200

299,999

1700

Прочие затраты

89,281

368,212919

1148,37461

868,447755

2474,3159

340

89,28056

2725,03529

Услуги ремонтного цеха

1281,142

3469,993

4751,135

4751,135

Услуги инструментального цеха

50,489

118,799

50,489

168,297

67,319

455,393

169,288

286,105

Услуги транспортного цеха

12,387

12,387

6,193

30,967

37,16

18,58

117,674

6,193

30,967

92,9

Услуги котельной

134,95

80,97

161,941

269,901

188,931

836,693

80,97

215,92

701,743

ИТОГО по цеховой себестоимости

4751,13

455,393

123,868

917,663

20303,3979

62512,4564

44565,6655

133629,58

6248,059

127381,52

Общехозяйственные расходы

2043,75232

6591,89294

4925,81272

13561,4

13561,458

ИТОГО затрат на производство

22347,1502

69104,3493

49491,4782

140942,978

Таблица 58. Смета затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс.р.е.

Показатели

План на 2014 г.

Всего

Сырье и основные материалы за вычетом отходов

1304,22

Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера

336,60

Вспомогательные материалы

672,19

Топливо, электроэнергия со стороны

523,35

Оплата труда

99478,36

Единый социальный налог

33813,96

Амортизационные отчисления

2000,00

Прочие затраты

2814,32

ИТОГО производственная себестоимость валовой продукции

140942,98

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства (прирост вычитается, уменьшение прибавляется)

6034,28

Производственная себестоимость товарной продукции

134908,70

Расходы на продажу, 2% от производственной себестоимости товарной продукции

2698,17

Полная себестоимость товарной продукции

137606,87

Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, Vт

16302,83

Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.

8,44

Прибыль (+), убытки (-) от производства товарной продукции

-121304,04

Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных)

-642,15

Себестоимость реализуемой продукции

136964,72

Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах

16608,67

Прибыль (+), убытки (-) от реализации продукции

-120356,05

Также составляются калькуляции (таблица 59) на станки А, Б и автоматические линии М, Н, для чего производятся дополнительные расчеты (таблица 60) по определению основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются нормативные проценты общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов.

Коэффициент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

,

где Дч, Ддн, Дг - доплаты соответственно до часового, дневного и годового фонда заработной платы; Фт - тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих.

Затем рассчитываем нормативные проценты общепроизводственных и общехозяйственных расходов по формуле:

,

где - общепроизводственные (общехозяйственные) расходы соответственно;

- годовой тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих.

,

На основании рассчитанных нормативных процентов пропорционально заработной плате (тарифной) производственных рабочих определяются общепроизводственные расходы на единицу изделия.

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:

,

где - полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.

Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):

Полная себестоимость товарной продукции по смете затрат на производство должна быть равна полной себестоимости товарной продукции, рассчитанной исходя из суммы плановых калькуляций отдельных изделий.

Таблица 59. Плановая калькуляция на изделие

Номер статьи

Статьи калькуляции

Себестоимость, р.е.

А

Б

М

Н

1

Сырье, материалы и полуфабрикаты

513,82

652,16

7 155,60

5 516,70

2

Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера

650

750

15 000,00

10 000,00

3

Возвратные отходы (вычитаются)

4

ИТОГО материалы и пр. (за вычетом отходов)

1 163,82

1 402,16

22 155,60

15 516,70

5

Топливо на технологические цели

6

Электроэнергия на технологические цели

7

Оплата труда производственных рабочих:

52 776,02

69 698,54

553 788,04

535 863,07

- основная заработная плата

44 349,60

58 570,20

465 368,10

450 305,10

- дополнительная заработная плата

8 426,42

11 128,34

88 419,94

85 557,97

8

Единый социальный налог и налог на страхование от несчастных случаев (34%)

17 943,85

23 697,50

188 287,93

182 193,44

9

Общепроизводственные расходы (111%)

46 123,58

60 913,01

483 982,82

468 317,30

10

Общехозяйственные расходы (29%)

12 861,38

16 985,36

134 956,75

130 588,48

11

ИТОГО производственная себестоимость

130 868

172 696

1 383 171,15

1 332 479,00

12

Расходы на продажу (2% от п.11)

2 617,37

3 453,93

27 663,42

26 649,58

13

Полная себестоимость

133 486

176 150

1 410 834,57

1 359 128,58

14

Первоначальная отпускная цена

14 475

17 520

188 310

148 050

15

Планируемая прибыль (2%)

2 670

3 523

28 217

27 183

16

Плановая отпускная цена

136 156

179 674

1 439 051

1 386 311

Плановая себестоимость всей товарной продукции рассчитывается:

Рассчитанная таким образом плановая себестоимость всей товарной продукции меньше полной себестоимости товарной продукции по смете затрат на 18077,6 тыс.р.е. Расчеты, приведенные выше, показывают, что себестоимость единицы продукции значительно превышает её отпускные цены. Поэтому необходимо снизить затраты на производство.

Проведем корректировку цен на изделия и составим новую смету затрат на производство (таблица 58-1).

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:

,

где - полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.

Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):

Таблица 60. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия

Работы

Станок А

Станок Б

Норма времени, нормо-ч

Средний разряд работ

Стоимость 1 нормо-ч, р.е.

Сумма з/п, р.е.

Норма времени, нормо-ч

Средний разряд работ

Стоимость 1 нормо-ч, р.е.

Сумма з/п, р.е.

Токарные

180

4,5

49,2

8856

170

4,5

49,2

8364

Фрезерные

200

4,5

49,2

9840

280

4,5

49,2

13776

Сверлильные

80

3,5

43,35

3468

100

3,5

43,35

4335

Сборочные

320

4,5

49,2

15744

450

4,5

49,2

22140

Формовочные

110

4,2

58,56

6441,6

170

4,2

58,56

9955,2

ИТОГО

44349

58570,2

Дополнительная з/п

8426,4

11128,3

ИТОГО основная и дополнительная з/п производственных рабочих

52776

69698,5

Линия М

Линия Н

Токарные

1700

4,5

49,2

83640

1800

4,5

49,2

88560

Фрезерные

2200

4,5

49,2

10824

2600

4,5

49,2

127920

Сверлильные

310

3,5

43,35

13438

530

3,5

43,35

22975,5

Сборочные

4500

4,5

49,2

22140

3500

4,5

49,2

172200

Формовочные

660

4,2

58,56

38649

660

4,2

58,56

38649,6

ИТОГО

46536

450305,

Дополнительная з/п

88419

85557,9

ИТОГО основная и дополнительная з/п производственных рабочих

55378

535863

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

,

где - норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.

где - объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;

- средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;

- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

- планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

Определение плановой общей и расчетной рентабельности производства

Таблица 61. Скорректированный план производства и реализации продукции

Показатели

Продукция в натуральном выражении

Цена за единицу, р.е.

Продукция в денежном выражении, р.е.

План на 2013г.

В т.ч. по кварталам

План на 2013 г.

В т.ч. по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Готовые изделия

134411113

31061392

32379148

36144165

34826409

Станок А

397

92

96

106

103

136 156

54053834,35

12526352

13070976

14432536

14024068

Станок Б

298

69

72

80

77

179 674

53542705,45

12397506

12936528

14373920

13834898

Линия М

9

2

2

3

2

1439 051

12951461,34

2878102

2878102

4317153

2878102

Линия Н

10

2

2

3

3

1386 311

13863111,47

27726223

27726223

41589335

41589335

Итого товарной продукции, Vт

714

165

172

192

185

136571112,6

31560551

32899484

36725005

35386073

Изменение остатков незавершенного производства (уменьшение -; увеличение +): - по изделиям А,Б, М,Н - по запасным частям

12529903

-115000

Итого валовой продукции Vв=Vт+ДHn

148986015,6

Изменение остатков готовой продукции на складе

1911995,576

Итого план по отгрузке, Vот

138483108

Изменение остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной

-650078,496

Итого объем реализации, Vp

139133186,7

В действующих условиях планирования устанавливается общая Ro и расчетная рентабельность Rp предприятия. Расчет их производится по формулам:

где Пр - прибыль от реализации, тыс.р.е.;

Фср - стоимость основных производственных фондов, тыс.р.е.;

Zо - стоимость нормируемых оборотных средств (укрупнено 50% от Фср), тыс.р.е.;

Нб - фиксированные платежи в бюджет (налог на прибыль), тыс.р.е.

2.10 Финансовый план

Финансовый план является завершающим разделом разработки плана производственного и финансового развития завода. Расчет его выполнен по таблице 62. При заполнении таблицы 62 следует использовать результаты расчетов предыдущих разделов.

Таблица 62. Расчет финансового плана

№ п/п

Показатели

План на 2013г., тыс. р.е.

1

Объем реализации Vp

139 133,19

2

Затраты на реализованную продукцию Cp

131 154,94

3

Прибыль от реализации Пр

7 978,25

4

Прибыль от прочей реализации

-

5

Доходы (убытки) от прочих внереализационных операций

-

6

Расходы всего, в том числе:

440

налог на имущество 2,2%

целевой сбор на содержание милиции и отчисле-ния на благоустройство города 3% от ФОТ по мини-мальной зарплате среднесписочного количества

-

7

Прибыль балансовая (п.3+п.4±п.5)

7 978,25

8

Льготы по прибыли всего, в том числе:

-

прибыль, направляемая на техническое перевооружение

9

Прибыль к налогообложению (п.7-п.8-п.6)

7 538,25

10

Налог на прибыль 20%

1 507,65

11

Прибыль предприятия (п.9-п.10+п.8)

6 030,60

12

Прибыль на выплату дивидендов на акции (% от прибыли чистой)

13

Прибыль к распределению (п.11-п.12)

6 030,60

14

Фонд потребления всего, в т.ч.

- в отчислениях от прибыли

- в затратах на производство

15

Фонд накопления всего,

2000

в том числе отчисления от прибыли

2000

амортизационные отчисления

привлеченные средства

16

Направление использования всего,

-

в т.ч. капитальное строительство и перевооружение

строительство социальной сферы

другие направления

2.11 Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

себестоимость прибыль рентабельность материальный

Все полученные в результате расчетов показатели плана сводятся в таблицу 63.

Таблица 63. Основные показатели плана производственного и финансового развития машиностроительного завода на 2014 г.

Показатели

Принятый план на 2014 г.

Объем реализуемой продукции в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.

139 133,19

Валовая продукция в отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.

148 986,02

Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.

136 571,11

Производство важнейших видов продукции:

станок А, шт.

397

станок Б, шт.

298

линия М, комплектов

9

линия Н, комплектов

10

Численность промышленно-производственного персонала, чел.

893

Средняя месячная зарплата одного работника промышленно-производственного персонала, р.е.

9 283

Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, р.е./чел.

155 804,24

Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р.е.

131 781,94

Себестоимость важнейших видов изделий, р.е.:

станок А

133 432,64

станок Б

176 080,04

линия М

1 410 270,23

линия Н

1 358 584,92

Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.

0,97

Общепроизводственные расходы, тыс. р.е.

49 280,02

Общехозяйственные расходы, тыс. р.е.

13561,46

Прибыль от реализации, тыс. р.е.

7 978,25

Рентабельность общая, %

26,55

Рентабельность расчетная, %

21,53

Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. р.е.

Выработка продукции на 1 р.е. основных фондов - фондоотдача, р.е.

6,96

Фондовооруженность, р.е./чел.

22 396,42

Трудоемкость производственной программы, нормо-ч

947 080

Коэффициент загрузки оборудования, %:

токарные станки

0,9

фрезерные станки

0,79

сверлильные станки

0,78

формовочные машины

0,81

Платежи в бюджет, тыс. р.е.

1 507,65

Потребность в наиболее важных видах материальных ресурсов, тыс. р.е.

1240,620

Заключение

В условиях рыночной экономики эффективная деятельность предприятия в значительной степени зависит от разработки оптимальных планов развития. Планирование - важная функция управления любым предприятием.

В результате выполнения курсовой работы было спланировано будущее состояние машиностроительного завода на основе портфеля заказов и иных исходных данных для разработки плана производственного и финансового развития, рассчитаны основные показатели плана производственного и финансового развития машиностроительного завода, отраженные в сводной ведомости.

Результатом выполнения курсовой работы является расчёт основных финансовых показателей эффективности деятельности машиностроительного завода:

· объем товарной продукции в действующих отпускных ценах - 139 133,19 тыс. р.е.;

· полная производственная себестоимость товарной продукции - 131 781,94 тыс.р.е.;

· затраты на 1 р.е. товарной продукции - 0,97 р.е.;

· общепроизводственные расходы - 49 280,02тыс. р.е.;

· общехозяйственные расходы - 13561,458 тыс. р.е.;

· прибыль от реализации - 7978,25 тыс. р.е.;

· рентабельность общая - 26,55%, рентабельность расчетная - 21,53%

При выполнении данной курсовой работы мной была усвоена сущность производственного и финансового планирования развития предприятия.

Список используемой литературы

1. Планирование на предприятии / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 336с.

2. Планирование на предприятии: Варианты заданий и методические указания к выполнению курсовой работы «Производственное и финансовое планирование развития предприятия»/ Юж.-Рос. гос. техн. ун-т. - Новочеркасск: ЮРГТУ, 2003. - 51 с.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Планирование деятельности машиностроительного завода

    Разработка плана по себестоимости, прибыли и финансового развития машиностроительного завода. Планирование материально-технического обеспечения. Расчет затрат на транспорт, амортизационных отчислений. Определение расчетной рентабельности производства.

    курсовая работа [155,4 K], добавлен 19.04.2015

  • Бизнес-план на предприятии: задачи, содержание и финансовое обоснование

    Система финансово-экономических показателей бизнес-плана. Стимулирование высшего управленческого персонала за выполнение бизнес-плана. Расчет затрат на производство продукции, амортизационных отчислений, сумм погашения процентов и возврата кредитов.

    курсовая работа [235,1 K], добавлен 16.04.2013

  • Финансовый анализ

    Смета затрат на производство продукции. Себестоимость реализованных товаров.Финансовый результат предприятия. Размер мобилизованных внутренних ресурсов в строительстве. Инвестиционный план предприятия. Распределение прибыли предприятия. Финансовый план.

    контрольная работа [49,2 K], добавлен 22.06.2008

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Этапы создания квартального финансового плана: планирование запасов, расчет оборотных активов, затрат на производство продукции, размеров амортизационных отчислений. Принятие рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [301,7 K], добавлен 11.10.2011

  • Затраты на производство и реализацию продукции

    Методика составления сметы затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным. Определение амортизационных отчислений, единого социального налога от заработной платы, затрат по валовой продукции, производственной себестоимости.

    контрольная работа [177,6 K], добавлен 15.09.2014

  • Разработка мероприятий по снижению производственной себестоимости на предприятии ФГУП "Орошаемое"

    Калькулирование себестоимости продукции. Анализ производства и реализации продукции. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия. Анализ прибыли и рентабельности производства. Совершенствование организационной структуры фирмы.

    дипломная работа [607,3 K], добавлен 30.07.2014

  • Обоснование экономической эффективности разработки и реализации инвестиционного проекта

    План производства и реализации системы. Расчет стоимости оборудования, затрат по оплате труда. Затраты на техническую подготовку и создание опытного образца. Расчет стоимости закупаемой аппаратуры на один объект. Определение простой нормы прибыли.

    курсовая работа [518,3 K], добавлен 07.06.2014

  • Оценка эффективности инвестиционного проекта по разработке программного обеспечения

    Бизнес–план как один из инструментов управления предприятием. Требования к составлению, механизм разработки бизнес-плана. Финансовый план как важнейший раздел бизнес-плана. Смета затрат на разработку программного обеспечения. Финансовый план проекта.

    курсовая работа [94,0 K], добавлен 29.03.2010

  • Планирование и анализ себестоимости продукции на предприятии (на примере завода Окиси Этилена ОАО "Нефтекамскнефтехим")

    Сущность, роль планирования и бюджетирования затрат. Содержание и классификация затрат по элементам, включаемых в себестоимость продукции. Расчет плановой калькуляции себестоимости продукции. Планирование себестоимости продукции в системе бюджетирования.

    дипломная работа [211,4 K], добавлен 14.11.2010

  • Управление корпоративными финансами

    Распределение амортизационных отчислений. Расчет сметы затрат на производство продукции. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж.

    контрольная работа [49,4 K], добавлен 02.03.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены