Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода

Размещено на http://www.allbest.ru/

18

Содержание

Введение

1. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

2. Разработка плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

2.1 План производства и реализации продукции

2.2 Расчет загрузки оборудования

2.3 Планирование материально-технического обеспечения

2.4 План по труду и кадрам

2.5 Планирование затрат на ремонт основных средств

2.6 Планирование затрат на электроэнергию

2.7 Расчет затрат на транспорт

2.8 Расчет амортизационных отчислений

2.9 План по себестоимости, прибыли, рентабельности

2.10 Финансовый план

2.11 Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В современных рыночных отношениях планирование деятельности предприятия является важной основой их развития, так как действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими производителями и потребителями.

Основной задачей курсовой работы является разработка главных разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего всю производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый период.

В основе производственного и финансового планирования лежит сформированный портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 год.

На основании приведенных данных о функционировании предприятия, необходимо определить возможности имеющегося оборудования, потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе, электроэнергии. На основе существующих тарифов определить затраты на заработную плату основного производственного персонала, и распланировать заработную плату остальных категорий рабочих. Рассчитать затраты вспомогательных цехов и определить общие затраты на производство продукции. Также, нужно рассчитать финансовый план производства

1. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

1. Машиностроительный завод зарегистрирован в форме АО открытого типа. Завод состоит из трех производственных цехов (литейного, механического и сборочного) и четырех вспомогательных (ремонтного, инструментального, транспортного и котельной). Электроэнергию завод получает со стороны.

2. Портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 г.

Таблица 1. Портфель заказов на 2014 г.

Наименование изделия
Станок А	Станок Б	Линия М	Линия Н	Зап.части для реализ., тыс.р.е./ год
К-во, шт	Цена, р.е./шт	К-во, шт	Цена, р.е./шт	К-во, комп	Цена, р.е./комп	К-во, комп	Цена, р.е./комп
397	14475	298	17520	9	188310	10	148050	2160

3. Ожидаемый остаток незавершенного производства в отпускных ценах на 01.01.2014г. (планируемого года), средняя длительность производственного цикла по заводу, средний коэффициент готовности незавершенного производства:

Таблица 2. Показатели для расчета изменения остатков незавершенного производства

Исходные данные
Незавершенное производство в целом изд. А, Б, М, Н, тыс.р.е.	Средняя длительность производственного цикла по изд. А, Б, М, Н, дней	Средний коэффициент готовности незавершенного производства по изд. А, Б, М, Н	Изменение остатков по запасным частям для реализации, тыс.р.е.
530,0	45	0,75	-115

4. Изменение остатков на конец 2014 г. по сравнению с остатком на начало 2014 г., устанавливаемое нормативами:

Таблица 3. Показатели для расчета плана по отгрузке и объема реализованной продукции

Изменение остатков
По готовой продукции, % от товарной продукции	По продукции отгруженной, но не оплаченной, % от изменения остатка готовой продукции
-1,4	34

5. Завод работает по пятидневной рабочей неделе, в 2 смены по 8 часов. Количество дней с сокращенной продолжительностью - 6. на ремонт оборудования планируется 5% номинального фонда времени работы оборудования.

6. Потребность в нормированном времени оборудования на изготовление единицы продукции:

Таблица 4. Нормативная трудоемкость изготовления продукции

Группа оборудования	Норма затрат времени на изготовление единицы продукции, станко-ч	Нормативная трудоемкость годового выпуска, станко-ч/год
	А	Б	М	Н	Запасные части	Инструмент соб. изгот.
Токарные станки	180	170	1700	1800	3%	5%
Фрезерные станки	200	280	2200	2600	От трудоемкости годового выпуска изделий А, Б, М, Н по каждой группе оборудования
Формов. машины	110	170	660	660
Сверлильные станки	80	100	310	530	То же

7. Уровень планируемого выполнения норм, % по группам оборудования:

Таблица 5. Планируемое выполнение норм выработки

Группа оборудования, шт
Токарные станки	Фрезерные станки	Сверлильные станки	Формовочные машины
110	111	109	112

8. Наличие оборудования на заводе:

Таблица 6. Состав оборудования на заводе

Оборудование, шт
Токарные станки	Фрезерные станки	Сверлильные станки	Формовочные машины
45	67	23	35

9. Нормы расходов материалов на единицу продукции:

Таблица 7. Выход годных изделий по операциям технологического процесса

Вид материала	Цена за единицу, р.е.	Вид изделия	Норма расхода на единицу изделия, т
Чугунное литье	По расчету	Станок А	3
		Станок Б	4
		Линия М	40
		Линия Н	30
Стальное литье	300,0	Станок А	0,5
		Станок Б	0,6
		Линия М	6
		Линия Н	5
Сталь сортовая	107,0	Станок А	0,2
		Станок Б	0,3
		Линия М	8
		Линия Н	6
Сталь листовая	165,0	Станок А	0,15
		Станок Б	0,1
		Линия М	1,6
		Линия Н	1,2
Покупные изделия	500,0	Станок А	1,3
		Станок Б	1,5
		Линия М	30
		Линия Н	20

10. Стоимость основных материалов на производство запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления составляет 0,5% от их потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н и по заводу в целом.

11. нормативы выхода годного литья, брака, литников и угара по чугунолитейному цеху на 2014г (% к металлической завалке): выход годного литья - 80; брак - 3; литники - 10,5; скрап - 1,5; угар - 5.

Рецептура шихты (% к металлической завалке): лом чугунный - 30,0; лом стальной - 10,0; чугун литейный - 40,0; стружка чугунная - 7,5; стружка стальная - 7,5; скрап - 3,0; ферросплавы - 2,0.

Цена за тонну, р.е.: лом чугунный - 44,1; лом стальной - 52,1; чугун литейный - 66,7; стружка чугунная - 23,9; стружка стальная - 23,3; скрап - 17,4; ферросплавы - 191,0.

12. На 1 т жидкого металла затрачивается кокса 0,12 т по цене 50,3 р.е.; на 1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по цене 5 р.е. и стержневой смеси - 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.

13. Потребность в инструментах и приспособлениям для нужд завода устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на 1000 р.е. валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму:

Таблица 8. Показатели для расчета потребности в инструментах

Расход инструментов на 1000 р.е. валовой продукции, р.е.
Всего	В том числе
	Покупных	Собственного изготовления
46,5	50,0	50,0

В затратах на инструменты своего изготовления до 25% занимает заработная плата и до 35% - затраты на материалы.

Потребление инструмента и приспособления в инструментальном цехе на собственные нужды составляет 15% от общей потребности в инструменте и приспособлениях для цехов завода.

Инструменты и приспособления используются в механическом цехе на 50, в сборочном - на 20; в литейном - на 15 и в ремонтном - на 15%, что в сумме составляет 85% от общей потребности.

15. Для расчета потребности в отопительном топливе используются следующие нормативы: тепловая характеристика зданий - 0,375; количество отапливаемых дней в году - 190; температура внутреннего воздуха помещений - +16 ^оС; средняя температура наружного воздуха помещений - минус 10 ^оС; кубатура отапливаемых помещений завода:

Таблица 9. Кубатура отапливаемых помещений завода

Кубатура помещений завода, тыс.м3
Всего	В том числе
	Механич. цех	Сборочн. цех	Литейный цех	Ремонтн. цех	Инструмент. цех	Общезавод. помещения
34,0	10,0	7,0	6,0	5,0	3,0	3,0

В котельной работают 5 рабочих и 1 руководитель со средней заработной платой этих категорий в литейном цехе.

16. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного цехов определяются исходя из прерывной пятидневной рабочей недели продолжительностью 40 часов, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска - 28 (календарных) дней, невыходы по болезни - 12 дней, невыходы из-за выполнения государственных обязанностей - 2 дня.

17. Трудоемкость сборки изделия:

Таблица 10. Показатели трудоемкости сборки изделий

Трудоемкость сборки, нормо-ч
Станок А	Станок Б	Линия М	Линия Н
320	450	4500	3500

18. численность вспомогательных рабочих и их средняя заработная плата, % от численности и заработной платы основных рабочих:

Таблица 11. Показатели численности и средней заработной платы вспомогательных рабочих

Цехи
Механический	Сборочный	Литейный
40/90	33/86	55/93

19. Численность руководителей, специалистов и служащих в цехах и их заработная плата рассчитываются исходя из следующих данных:

Таблица 12. Показатели численности и заработной платы руководителей, специалистов и служащих цехов

Цехи	Численность, % от основных рабочих	Затраты, % от средней зарплаты основных рабочих
	Руководители и специалисты	Служащие	Руководители и специалисты	Служащие
Механический	16,5	2,2	122,0	70,0
Сборочный	12,0	1,6	132,0	83,0
Литейный	10,6	0,5	132,0	75,0

20. Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления составляет от их числа в основных цехах: руководителей и специалистов - 40; служащих - 90; вспомогательных рабочих - 10%. Средняя заработная плата их соответственно: 140; 130% от средней заработной платы руководителей, служащих основных цехов; вспомогательных рабочих - 110% от их средней зарплаты в основных цехах.

21. Средняя разрядность работ:

Таблица 13. Показатели для расчета расценки

Работы
Токарные	Фрезерные	Слесарные	Сверлильные	Формовочные
4,5	4,5	4,5	3,5	4,2

22. Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка:

Таблица 14. Доплаты до часового фонда

Цехи
Механический	Сборочный	Литейный
3,0	5,0	2,0

23. Доплаты до дневного фонда, % от часового:

Таблица 15. Доплаты до дневного фонда

Цехи
Механический	Сборочный	Литейный
0,3	0,4	0,9

24. Для оплаты труда рабочих используются тарифные коэффициенты для рабочих-сдельщиков:

Таблица 16. Тарифная сетка для рабочих-сдельщиков

Условия труда рабочих	Тарифный коэффициент разряда
	I	II	III	IV	V	VI
Нормальные	1,0	1,088	1,204	1,354	1,55	1,8

Тарифная ставка I разряда рабочих-повременщиков (кроме станочников) может быть рассчитана как отношение минимальной заработной платы, утвержденной в соответствии с законом РФ, к среднемесячной норме рабочего времени за год при 8-часовом рабочем дне и 40-часовой рабочей неделе.

5554/164,2 = 31,7р.е/ч

Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.

25. Примерное количество оборудования, подвергаемое ежегодно плановым ремонтам:

Таблица 17. Показатели оборудования, планируемого к ремонту

Оборудование	Вид ремонта	Процент ежегодного ремонтируемого оборудования с учетом типа производства
		Единичное и мелкосерийное	Серийное	Крупносерийное и массовое
Металлорежущее	К С М	10 20 65	14 28 85	18 35 100
Литейное	К С м	40 60 130	50 80 150	70 100 200

26. Нормативы затрат времени на единицу ремонтной сложности (ЕРС):

Таблица 18. Показатели затрат времени на единицу ремонтной сложности

Вид ремонта	Трудоемкость работ механической части, нормо-ч
	Слесарные	Станочные	Прочие	Электромонтажные работы	Всего
Капитальный	23,0	10,0	2,0	15,0	50,0
Средний	16,0	7,0	0,5	7,0	30,5
Малый	4,0	2,0	0,1	1,2	7,3
Осмотр	0,75	0,1	-	-	0,85

27. Затраты материалов. покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт на ЕРС:

Таблица 19. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий в расчете на ЕРС

Наименование показателя	Затраты по видам ремонта, р.е.
	Капитальный	Средний	Малый
1. Металлорежущие станки
Материалы, покупные и комплектующие изделия	8,65	4,07	0,90
2. Формовочные машины
Материалы, покупные и комплектующие изделия	30,80	15,6	2,7

28. Затраты материалов на осмотр и межремонтное оборудование, р.е.:

Таблица 20. Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание в расчете на ЕРС

Наименование показателя	Вид по технологическому ремонту
	Межремонтное обслуживание среднегод. для сложного оборудования при его работе в 2 смены	Осмотр	Осмотр перед капитальным ремонтом
1. Металлорежущие станки
Материал	0,43	0,04	0,05
2. Формовочные машины
Материал	1,33	0,05	0,07

29. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е. на 1000 р.е. валовой продукции и распределяются по потребителям: механическому цеху - 30; сборочному - 17; литейному - 16; ремонтному - 16; инструментальному - 12; транспортному - 4; котельной - 3; заводоуправлению - 2%.

30. Затраты на транспортировку - 5.1% от всех затрат на основные и вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 10, горючее - 10 и заработная плата - 60%. Затраты на транспорт распределяются между потребителями: литейному цеху - 25; механическому - 30; сборочному - 15; инструментальному - 10; ремонтному - 10; заводоуправлению - 5%.

31. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) завода:

Таблица 21. Показатели стоимости основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость ОПФ	Общезаводские здания, млн.р.е.
Всего по заводу, млн.р.е.	По цехам
	Механическому	Литейному	Сборочному	Инструм. транспортному, котельному	Ремонтному
20	70	40	40	10	20	20

32. Общехозяйственные расходы включают в себя затраты: на вспомогательные материалы - 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы - 220,0 тыс.р.е.; прочие денежные расходы - 120 тыс.р.е.

33. Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и в ремонтном цехе составляют 2% от суммы затрат по остальным статьям.

34. При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть распределение, % по цехам (механический, сборочный, литейный), общепроизводственных расходов:

Таблица 22. Состав сметы общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы	Распределение по цехам, %
	Механический	Сборочный	Литейный
1. Амортизация основных средств 2. Расходы на ремонт и содержание основных средств: - вспомогательные материалы - электроэнергия - расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, специалистов, служащих, руководителей - единый социальный налог - покупные инструменты и собственного изготовления - услуги ремонтного цеха - услуги котельной 3. Прочие расходы: - услуги транспортного цеха (внутризаводское перемещение грузов) - прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеуказанных статей	100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	100 100 100 100 100 100 - 100 100 100	100 - 100 100 100 100 100 100 100 100

2. Разработка плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

2.1 План производства и реализации продукции

При разработке годового плана производства и реализации продукции по кварталам необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале.

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

где - норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.,

где - объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;

- средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;

- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

- планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

Валовая продукция:



План отгрузки товарной продукции определяется по формуле:

где - остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.р.е.;

- изменение остатков готовой продукции на складе.

Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:

где - остатки товаров, отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.;

- изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс.р.е.

Таблица 23. План производства и реализации продукции на 2014 год

Показатели	Продукция в натуральном выражении	Цена за единицу, р.е.	Продукция в денежном выражении, р.е.
	План на 2014г.	В т.ч. по кварталам		План на 2014 г.	В т.ч. по кварталам
		I	II	III	IV			I	II	III	IV
Готовые изделия							14142825
Станок А	397	92	96	106	103	14475	5746575	1331700	1389600	1534350	1490925
Станок Б	298	69	72	80	77	17520	5220960	1208880	210240	1401600	1349040
Линия М	9	2	2	3	2	188310	1694790	376620	376620	564930	376620
Линия Н	10	2	2	3	3	148050	1480500	296100	296100	444150	444150
Запасные части для реализации							2160000	498461,5	524696,4	577166	559676,1
Итого товарной продукции, Vт	714	165	172	192	185		16302825	3762190	3960200	4356220	4224214
Изменение остатков незавершенного производства (уменьшение -; увеличение +): - по изделиям А,Б, М,Н - по запасным частям
							-115000
Итого валовой продукции Vв=Vт+ДHn							17032027
Изменение остатков готовой продукции на складе							- 228240
Итого план по отгрузке, Vот							16531060
Изменение остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной							-77600

2.2 Расчет загрузки оборудования

Для расчета загрузки наличного оборудования, определения его избытка или недостатка, коэффициента его использования, необходимо

определить эффективный фонд времени работы единицы оборудования (таблица 24) и составить баланс рабочего времени работы оборудования (таблица 25).

Плановая загрузка j-й группы оборудования З_j определяется по формуле:

где - трудоемкость программы в действующих нормо-часах;

- годовая программа запуска i-го изделия на j-ю операцию, шт;

- нормативная трудоемкость изготовления единицы i-го изделия на j-той группе оборудования, нормо-ч;

- коэффициент выполнения норм на j-той группе оборудования.

Коэффициент загрузки j-й группы оборудования k_зj определяется путем сопоставления плановой загрузки с пропускной способностью по формуле:



где - пропускная способность j-той группы оборудования, станко-ч.

;

;

Количество оборудования j-й группы K_pj, требующееся по расчету на плановый объем выпуска изделий:

Таблица 24. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования на 20114 г.

Элементы фонда времени работы станка	Числовое значение
Календарный фонд , дн.	365
Количество выходных дней	118
Количество праздничных дней	14
Количество рабочих дней, в т.ч. с сокращенной продолжительностью	247 6
Число смен работы в сутки	2
Число часов работы в смену	8
Нормативный фонд , ч	3946
Потери времени работы оборудования в связи с плановым ремонтом, ч	197,3
Эффективный (полезный) фонд времени работы одного станка , ч	3749

Таблица 25. Баланс времени работы оборудования

Показатели	Группа оборудования
	Токарная	Фрезерная	Сверлильная	Формовочная
Количество станков, ед	45	67	23	35
Эффективный фонд времени работы
оборудования, станко-ч:
одного станка	3749	3749	3749	3749
группы станков	168705	251183	86227	131215
Трудоемкость программы действующих
станков, нормо-ч, в т.ч.:
станок А	71460	79400	31760	43670
станок Б	50660	83440	29800	50660
линия М	15300	19800	2790	5940
линия Н	18000	26000	5300	6600
запасные части	4664	6139	3206	2090
инструменты	7771	10232	5344	3483
Трудоемкость программы с учетом
выполнения норм выработки, станко-ч	152596	202713	71743	100396
Коэффициент загрузки оборудования	1	1	1	1
Расчетное количество оборудования	41	54	19	27
Недостаток станков (-)
Избыток станков (+)	+4	+13	+4	+8

Выводы и рекомендации: Оптимальная загрузка мощностей при серийном производстве 75-85%. На данном заводе это условие выполняется для всех групп оборудования. Средний коэффициент загрузки составит 82 %, это значит, что предприятие работает эффективно. Таким образом догружать станки с других участков не нужно, так как и есть необходимый резерв оборудования.

2.3 Планирование материально-технического обеспечения

Потребность в материально-технических ресурсах определяется в зависимости от характера применяемых материалов по основным и вспомогательным материалам, покупным изделиям, инструменту в натуральном и стоимостном выражении.

Потребность в основных и вспомогательных материалах определяется в основном методом прямого счета, то есть путем изменения норм расхода на соответствующий объем производства продукции в планируемом периоде. Расчет потребности выполнен по таблице 26, для заполнения которой используются исходные данные, приведенные в таблице 7, произвести также дополнительные промежуточные расчеты стоимости шихты для выплавки чугунного литья и стоимости чугунного литья (исходные данные п.п. 2.11-2.13). Стоимость 1 т чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса, формовочной земли и стержневой смеси. Расчет стоимости шихты производится по таблице 27.

где - стоимость шихты, р.е.;

- стоимость кокса, р.е.;

- стоимость формовочной земли, р.е.;

- стоимость стержневой смеси, р.е.;

- выход годного литья, т.

После определения потребности в основных материалах и покупных изделиях рассчитаем стоимость вспомогательных материалов, потребляемых в механическом и сборочном цехах.

Таблица 26. Расчет потребности в материалах

Виды материалов	Изделия и программа выпуска
	Станок А	Станок Б	Линия М	Линия Н	Потребность на программу по видам материалов
	Норма расхода, т	Стоимость, р.е.	Норма расхода, т	Стоимость, р.е.	Норма расхода, т	Стоимость, р.е.	Норма расхода, т	Стоимость, р.е.
	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	на изд.	на пр.	т	р.е.
Чугунное литье	3,0	119	317,6	126115	4,0	1192	423,5	126220	40,0	360	4235,6	38120	30	300	3176,7	31767	3043	322223
Стальное литье	0,5	198	150	59550	0,6	178,8	180	53640	6,0	54	1800	16200	5,0	50	1500	15000	481,3	144390
Сталь сортовая	0,2	79,4	21,4	8495,8	0,3	89,4	32,1	9565,8	8,0	72	856	7704	6,0	60	642	6420	300,8	32185,6
Сталь листовая	0,1	59,5	24,75	9825,7	0,1	29,8	16,5	4917	1,6	14,4	264	2376	1,2	12	198	1980	115	19098
Покупные изделия	1,3	516	650	258050	1,5	447	750	223500	30,0	270	15000	135000	20	200	10000	100000	1433	716550
Итого, р.е.				462036				417843				199400				15567	5373	123444

Таблица 27. Расчет стоимости шихты для выплавки чугунного литья

Рецептура шихты	Металлическая завалка	Рецептура шихты в % к металлической завалке	Кол-во, т	Цена за 1 т, р.е.	Стоимость компонентов шихты, р.е.
Лом чугунный	3803,75	30,00	1141,13	44,10	50323,61
Лом стальной		10,00	380,38	52,10	19817,54
Чугун литейный		40,00	1521,5	66,70	101484,05
Стружка чугунная		7,50	285,28	23,90	6818,22
Стружка стальная		7,50	285,28	23,30	6647,05
Скрап		3,00	114,11	17,40	1985,56
Ферропласты		2,00	76,08	191,00	14530,33
ИТОГО:		100,00	3803,75	418,50	201606,36

Потребность в инструменте и приспособлениях:

где - валовая продукция, р.е.;

- норматив расхода на 1000 р.е. валовой продукции.

На основании исходных данных (п. 2.14) определяется доля покупного инструмента и инструмента собственного изготовления, составляется смета затрат по инструментальному цеху (таблица 28) и распределяется потребляемый инструмент по цехам (таблица 29).

Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и помещений:

В котельной работают 5 человек со среднегодовой заработной платой, составляющей 7832р.е.*5*12мес = 469920 р.е.

Кроме того, в котельной работает 1 руководитель со среднемесячной заработной платой 13783 р.е.

Итого фонд заработной платы в котельной составит 635316 р.е.

На основании полученных данных составляется смета затрат по котельной по форме, аналогичной таблице 28, с распределением затрат на топливо по цехам завода (таблица 30).

Таблица 28. Смета затрат по инструментальному цеху

№	Показатели	Затраты планируемого периода, р.е.	Источник
1	Материальные затраты, в т.ч.:
	- сырье, основные и вспомога-тельные материалы и полуфаб-рикаты, приобретаемые со стороны;	33404	до 35%
	- электроэнергия;	61315	п.2.29
	- топливо
2	Расходы на оплату труда	85960	до 25%
3	Единый социальный налог	29226	34% от з/п
4	Амортизационные отчисления	33333	п.2.31
5	Прочие затраты	80970	Кот
		12387	Тр
		118799	Инстр
	Всего расходов	455394

Таблица 29. Распределение инструмента по цехам для составления цеховой сметы

Цех	Стоимость инструментов, р.е.
	Всего по цеху, р.е.	Покупных Пип	Собственного изготовления Пис
Инструментальный	118798,5	59399,25	59399,3
Механический	336595,75	168297,9	168298
Сборочный	134638,3	67319,15	67319,2
Литейный	100978,73	50489,36	50489,4
Ремонтный	100978,73	50489,36	50489,4
Итого	791990	395995	395995

Таблица 30. Распределение услуг котельной по цехам завода

Наименование цеха	Услуги котельной, входящие в смету цеха, тыс р.е.	В т.ч. расходы на топливо	Кубатура отапливаемых помещений
Механический	269901	3378	10
Сборочный	188931	2365	7
Литейный	161941	2027	6
Ремонтный	134950	1689	5
Инструментальный	80970	1013	3
Общезаводские помещения	80970	1013	3
ИТОГО	917663	11485	34

Таблица 30-1. Смета затрат по котельной

	Показатели	Затраты планируемого периода, р.е.	Источник
1	Материальные затраты, в т.ч.:
	- сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со стороны;	11485	табл.30-1
	- электроэнергия;	15328,83	п.2.29
	- топливо	-
2	Расходы на оплату труда	635316
3	Единый социальный налог	216007	34% от з/п
4	Амортизационные отчисления	33333	п.2.31
5	Прочие затраты	6193	Тр
	Всего расходов	917663

2.4 План по труду и кадрам

Для составления плана по труду и заработной плате необходимо рассчитать плановый баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 31).

Таблица 31. Баланс рабочего времени при пятидневной неделе на 2014 г. для рабочих механического, сборочного и литейного цехов

Показатели	План на 2013 г.
	Всего	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Календарный фонд рабочего времени Fк,дн.	365	90	91	92	92
Количество нерабочих дней всего, в т.ч.:	132	33	32	26	27
- праздничных	14
- выходных	118
Номинальный фонд времени Fн (кол-во календарных рабочих дней), дн.	247	57	59	66	65
Неявки на работу всего, дн., в т.ч.:	35/42
- очередные и дополнительные отпуска;	28/28
- отпуска по учебе;
- отпуска в связи с родами;
- по болезни;	5/12
- прочие неявки, разрешенные законом (выполнение гособязанностей и др.);	2/2
- неявки с разрешения администрации;
- прогулы;
- целодневные простои
Число рабочих дней в году Fд, дн.	212\205
Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня (кормящих матерей, подростков, предпраздничных дней), ч.	6
Средняя продолжительность рабочего дня,ч.	8
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего Fq, ч.	1690/1634

Для расчета численности рабочих, требуемых для выполнения производственной программы, необходимо рассчитать трудоемкость производственной программы, исходя из плановой нормы времени на каждое изделие (таблица 32). Исходные данные для заполнения: таблица 4, 10 и пр.

Расчеты численности рабочих основных цехов целесообразно выполнять, заполнив таблицу 33.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в цехах рассчитывается укрупнено, % от численности основных рабочих (исходные данные - таблицы 11 и 12).

Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в % от их числа в основных цехах (исходные данные - п.2.20).

Таблица 32. Численность рабочих основных цехов

Профессии рабочих	Трудоемкость программы, нормо-ч	Полезный фонд времени одного рабочего Fд, ч	Выполнение норм, %	Численность рабочих, чел.
1. Механический цех
Токари	167855	1690	110	91
Фрезеровщики	225011	1690	111	120
Сверловщики	78200	1690	109	43
ИТОГО	471066			254
2. Сборочный цех
Слесари	363571	1690	112	192
3. Литейный цех
Формовщики	112443	1634	112	62
ИТОГО	476014
ВСЕГО	947080			508

Таблица 33. Трудоемкость производственной программы по изделиям и видам работ на 2014 г.

Работы	Изделия	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч/год	Итого по видам работ, нормо-ч/год
	Станок А	Станок Б	Линия М	Линия Н
	Трудоемкость изделия, станко-ч	Программа выпуска, шт.	Трудоемкость выпуска, нормо-ч	Трудоемкость изделия, станко-ч	Программа выпуска, шт.	Трудоемкость выпуска, нормо-ч	Трудоемкость изделия, станко-ч	Программа выпуска, шт.	Трудоемкость выпуска, нормо-ч	Трудоемкость изделия, станко-ч	Программа выпуска, шт.	Трудоемкость выпуска, нормо-ч	Запасные части	Инструменты собственного изготовления
1. Механический цех
Токарные	180	397	71460	170	298	50660	1700	9	15300	1800	10	18000	4664	7771	167855
Фрезерные	200	397	79400	280	298	83440	2200	9	19800	2600	10	26000	6139	10232	225011
Сверлильные	80	397	31760	100	298	29800	310	9	2790	530	10	5300	3206	5344	78200
ИТОГО:			182620			163900			37890			49300	14009	23347	471066
Сборочные	320	397	127040	450	298	134100	4500	9	40500	3500	10	35000	10099	16832	363571
Формовочные	110	397	43670	170	298	50660	660	9	5940	660	10	6600	2090	3483	112443
ВСЕГО по изделиям			353330			348660			84330			90900	26198	43662	947080

Для характеристики состава кадров завода следует составить сводную ведомость (таблица 34).

Таблица 34. Сводная ведомость работающих на заводе

Категория работающих	Количество человек	В процентах
		к основным рабочим цеха	к общему количеству работающих на заводе
1. Механический цех
Основные рабочие	254	100	28,4
Вспомогательные рабочие	102	40	11,4
Руководители и специалисты	42	16,5	4,7
Служащие	6	2,2	0,7
ИТОГО	404		45,2
2. Сборочный цех
Основные рабочие	192	100	21,5
Вспомогательные рабочие	63	33	7,1
Руководители и специалисты	23	12	2,6
Служащие	3	1,6	0,3
ИТОГО	281		31,5
3. Литейный цех
Основные рабочие	62	100	6,9
Вспомогательные рабочие	34	55	3,8
Руководители и специалисты	7	10,6	0,8
Служащие	1	0,5	0,1
ИТОГО	104		11,6
4. Ремонтный цех
Основные рабочие	36	100	4,0
Руководители и специалисты	4	11	0,4
ИТОГО	40		4,5
5. Котельная
Основные рабочие	5	100	0,6
Руководители и специалисты	1	20	0,1
ИТОГО	6		0,7
6. Заводоуправление
Вспомогательные рабочие	20	100	2,2
Руководители и специалисты	29	50	3,2
Служащие	9	15,5	1,0
ИТОГО	58		6,5
ВСЕГО	893		100,0

Предварительно рассчитать годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов (таблица 35), а также работающих заводоуправления (таблица 36).

Таблица 35. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов

Персонал	Кол-во, чел	Среднемесячная зарплата основных рабочих (табл. 38), р.е.	% зарплаты руководителей от зарплаты основных рабочих (табл. 12)	Среднемесячная зарплата, р.е./мес.	Годовой фонд оплаты труда, р.е.
Механический цех
Руководители и специалисты	42	8577	1,22	10464	5274085
Служащие	6	8577	0,7	6004	432281
ИТОГО по цеху	48			16468	5706366
Сборочный цех
Руководители и специалисты	23	9343	1,32	12332	3403748
Служащие	3	9343	0,83	7755	279169
ИТОГО по цеху	26			20087	3682917
Литейный цех
Руководители и специалисты	7	10442	1,32	13783	1157762
Служащие	1	10442	0,75	7832	93978
ИТОГО по цеху	8			21614	1251740

Таблица 36. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих по заводоуправлению и в целом по заводу

Персонал	Кол-во, чел	Среднемесячная зарплата категории по основным цехам, р.е.	% зарплаты работников заводоуправления от зарплаты по основным цехам (табл. 12), %	Среднемесячная зарплата, р.е./мес.	Годовой фонд оплаты труда, р.е.
Заводоуправление
Руководители и специалисты	29	12193	140	17071	5940551
Служащие	9	7197	130	9356	1010416
ИТОГО по заводоуправлению	38			26426	6950968

Ориентируясь на рассчитанную численность кадров, необходимо принять окончательное решение по штатам, т.е. установить их функции, должности и оклады, используя рекомендации, которые приведены в приложении 2 [2]. Результаты следует оформить в таблице 37.

Таблица 37

Категория и должность	Кол-во, чел.	Оклад, р.е./мес.	Годовой фонд зарплаты по окладам, р.е.
1. Механический цех
Руководители
Начальник цеха	1	18333	220000
Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства	1	17500	210000
Заместитель начальника цеха по производству	1	17500	210000
Начальник участка	5	14150	849000
Мастер I категории	3	12472	449000
Мастер	10	9033	1084000
Бригадир	10	7833	940000
Специалисты
Начальник	1	16667	200000
Инженер-технолог I категории	1	13333	160000
Инженер-конструктор II, III категории	8	8542	820000
Инженер по инструменту	1	8333	100000
Инженер-технолог	1	8333	100000
Служащие
Курьер	2	4208	101000
Бухгалтер	2	8333	200000
Нормировщик	1	5250	63000
ИТОГО	48		5706000
2. Сборочный цех
Руководители
Начальник цеха	1	22950	275400
Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства	1	20033	240400
Заместитель начальника цеха по производству	1	15200	182400
Мастер I категории	1	13333	160000
Мастер	5	12333	740000
Бригадир	6	12361	890000
Специалисты
Инженер-технолог I категории	1	12500	150000
Инженер-конструктор II, III категории	5	9500	570000
Инженер по инструменту	1	9617	115400
Инженер-технолог	1	9867	118400
Служащие
Курьер	1	5833	70000
Бухгалтер	1	8283	99400
Нормировщик	1	5883	70600
ИТОГО	26		3682000
3. Литейный цех
Руководители
Начальник цеха	1	22053,3333	264640
Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства	1	16050	192600
Заместитель начальника цеха по производству	1	14207	170484
Мастер I категории	1	12450	149400
Мастер	1	11400	136800
Специалисты
Инженер-технолог I категории	1	11190	134280
Инженер-технолог	1	9166,66667	110000
Служащие
Бухгалтер	1	7750	93000
ИТОГО	8		1251204
4. Заводоуправление
Руководители
Генеральный директор	1	44767	537200
Заместитель генерального директора	1	28024	336284
Начальник ОТиЗП	1	18650	223800
Начальник ТЭО	1	18650	223800
Начальник ОРЭиРМО	1	18650	223800
Начальник ОТК	1	18650	223800
Начальник ОТБ	1	18650	223800
Начальник ПДБ	1	18650	223800
Начальник ОСиС	1	18650	223800
Начальник ПТО	1	18650	223800
Начальник охраны	1	18650	223800
Специалисты
Специалист по труду и кадрам	3	15500	558000
Юрисконсульт	2	15500	372000
Экономист	4	15500	744000
Маркетолог	2	15500	372000
Менеджер	4	15500	744000
Инженер	2	15500	372000
Служащие
Бухгалтер	2	11500	276000
Секретарь	2	9500	228000
Нормировщик	1	8500	102000
Курьер	2	8458	203000
Уборщица	1	7667	92000
Всего	38		6950684
Итого	120		17589888

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих производится укрупнено по среднему разряду работ с учетом доплат до часового фонда и доплат до дневного фонда.

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих по цехам производится в таблице 38.

Доплата до годового фонда заработной платы:

Расчет доплат до годового фонда заработной платы по цехам завода производится путем заполнения таблицы 39.

Тарифная ставка среднего разряда работ рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Таблица 38. Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих завода

Профессия рабочих	Трудоемкость работ, нормо-ч	Средний разряд работ	Расценка, р.е./ч	Тарифный фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4)	Доплаты до часового фонда зарплаты, р.е.	Итого часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6)	Доплаты до дневного фонда зарплаты, р.е.	Итого фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8)	Доплаты до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 39)	Итого годовой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10)	Численность основных рабочих, чел.	Средняя годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12)
1. Механический цех
Токари	167855	4,5	49,2	8258466	247754	8506220	25518,66	8531739	1207322	9739060	91	107022,6
Фрезеровщики	225011	4,5	49,2	11070541	332116,2	11402657	34207,97	11436865	1618424	13055290	120	108794,1
Сверловщики	78200	3,5	43,35	3389970	101699,1	3491669	10475,01	3502144	495586	3997731	43	92970,48
ИТОГО	471066			22718977	681569,3	23400547	70201,64	23470748	3321332	26792080	254	105480,6
2. Сборочный цех
Слесари-сборщики	363571	4,5	49,2	17887693	894384,7	18782078	75128,31	18857206	2668473	21525679	192	112112,9
3. Литейный цех
Формовщики	112443	4,2	58,56	6584662	131693,2	6716355	60447,2	6776803	991727	7768530	62	125298,9
ВСЕГО	947080			47191332	1707647	48898980	205777,1	49104757	6981532	56086289	508	110406,08

Таблица 39. Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам

Профессии рабочих	Дневной фонд заработной платы, р.е.	Средняя продолжительность отпуска, дн.	Плановое кол-во дней выполнения гособязанностей	Плановое кол-во рабочих дней	Сумма доплат до годового фонда зарплаты, р.е.
1. Механический цех
Токари	8531739	28	2	212	1207322
Фрезеровщики	11436865	28	2	212	1618424
Сверловщики	3502144	28	2	212	495586
ИТОГО	23470748				3321332
2. Сборочный цех
Слесари-сборщики	18857206	28	2	212	2668473
ИТОГО
3. Литейный цех
Формовщики	6776803	28	2	205	991727
ИТОГО
ВСЕГО	49104757				6981532

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих цехов определяется в % от средней заработной платы основных рабочих (исходные данные - п.2.18, 2.19). Результаты расчета оформляются в виде таблицы 40.

Таблица 40. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих завода

Подразделение завода	Среднемесячная зарплата основного рабочего, р.е./мес.	Среднемесячная зарплата одного вспомогательного рабочего, р.е./мес.	Численность вспомогательных рабочих, чел.	Месячный ФОТ вспомогательных рабочих, р.е.	Годовой ФОТ вспомогательных рабочих, р.е.
Механический цех	8577	7720	102	784319	9411828
Сборочный цех	9343	8035	63	509082	6108988
Литейный цех	10442	9711	34	331134	3973603
Заводоуправление	9356	10292	20	205832	2469984
ИТОГО			219	1 830 367	21 964 402

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в процентном отношении от средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов и численности работников этих категорий (исходные данные - п.2.20).

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, выполняющих общепроизводственные функции, определяется в процентном отношении от средней заработной платы вспомогательных рабочих в основных цехах и численности работников этой категории (исходные данные - п.2.20).

Предварительно необходимо рассчитать тарифные ставки среднего разряда рабочих-сдельщиков и повременщиков с нормальными и вредными условиями труда для I разряда, а затем тарифную сетку согласно таблице 41.

Таблица 41. Тарифные ставки рабочих при нормальных условиях труда

Условия труда рабочих - нормальные	Тарифный коэффициент разряда
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифная ставка повременщиков	31,7	34,3	38,2	42,9	49,1	57,1
Тарифная ставка сдельщиков	33,9	36,7	40,8	45,9	52,5	61,0
Тарифная ставка станочников-повременщиков	35,5	38,4	42,7	48,1	55,0	63,9
Тарифная ставка станочников-сдельщиков	37,9	41,0	45,6	51,3	58,7	68,2

Для расчета среднемесячной нормы рабочего времени разделим календарный фонд рабочего времени одного рабочего на число месяцев: 1970/12=164,2ч/мес.

Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.

Таблица 42. Тарифные ставки рабочих при вредных условиях труда

Условия труда рабочих - вредные	Тарифный коэффициент разряда
	I	II	III	IV	V	VI
Основные рабочие (+24%)
Тарифная ставка повременщиков	39,3	42,6	47,3	53,2	60,9	70,8
Тарифная ставка сдельщиков	42,0	45,5	50,6	56,9	65,2	75,7
Вспомогательные рабочие (+12%)
Тарифная ставка повременщиков	35,5	38,4	42,7	48,1	55,0	63,9
Тарифная ставка сдельщиков	37,9	41,0	45,6	51,3	58,7	68,2

2.5 Планирование затрат на ремонт основных средств

Ремонт оборудования организуется по системе ППР исходя из следующих данных: длительность ремонтного цикла - 6 лет; состав его - капитальный ремонт; 2 средних; 6 малых. Кроме ремонтов, проводятся осмотры - 4 раза в год.

Для составления плана по ремонту оборудования и сметы затрат на ремонт необходимо рассчитать количество приведенных ЕРС на станочный парк завода, определить среднегодовой объем работ (слесарных, станочных и прочих) и рассчитать необходимое количество ремонтных рабочих (слесарей по ремонту, станочников, электромонтажников и прочих).

Количество оборудования, находящееся в ежегодном плановом ремонте, определяется исходя из наличия оборудования на машиностроительном заводе (исходные данные - таблица 6) и примерного количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам (исходные данные - таблица 17).

Расчет количества оборудования и количества приведенных ЕРС на станочный парк завода производят, заполняя таблицу 43. для расчета количества приведенных ЕРС по видам оборудования используются следующие группы ремонтной сложности оборудования: токарные станки - 11; фрезерные - 13; сверлильные - 5; формовочные машины -7.

Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо рассчитать трудоемкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов затрат времени на ЕРС (таблица 44). Для заполнения таблицы 45 используются исходные данные таблицы 18.

Таблица 43. Расчет количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам

Оборудование	Виды ремонта	Осмотр
	Капитальный	Средний	Малый	Кол-во, шт.	Кол-во прив. ЕРС.
	Кол-во, шт.	К-во прив. ЕРС.	Кол-во, шт.	К-во прив. ЕРС.	Кол-во, шт.	К-во прив. ЕРС.
Токарные станки	6	66	13	143	38	418	180	1980
Фрезерные станки	9	117	19	247	57	741	268	3484
Сверлильные станки	3	15	6	30	20	100	92	460
ИТОГО металлорежущие:	18	198	38	420	115	1259	540	5924
Формовочные машины	18	126	28	196	53	371	140	980
ИТОГО литейное оборудование:	18	126	28	196	53	371	140	980
ВСЕГО	36	324	66	616	168	1630	680	6904

Таблица 44. Трудоемкость работ по видам ремонта на 2014 г.

Работы	Трудоемкость работ по видам ремонта, нормо-ч	Итого по видам работ, нормо-ч
	Капитальный	Средний	Малый	Осмотр
	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС
Слесарные	23	7452	16	9856	4	6520	0,75	5178	29006
Станочные	10	3240	7	4312	2	3260	0,1	690,4	11502,4
Прочие	2	648	0,5	308	0,1	163	0	0	1119
Итого механическая часть	35	11340	23,5	14476	6,1	9943	0,85	5868,4	41627,4
Электромонтажные работы	15	4860	7	4312	1,2	1956	0	0	11128
ВСЕГО	50	16200	30,5	18788	7,3	11899	0,85	5868,4	52755,4

Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо заполнить таблицу 45. численность ремонтных рабочих рассчитывается исходя из общей трудоемкости, полезного фонда времени одного рабочего и среднего процента выполнения норм по механическому цеху.

Таблица 45. Численность рабочих ремонтного цеха

Профессии рабочих	Трудоемкость программы, нормо-ч	Полезный фонд времени одного рабочего	Выполнение норм, %	Численность рабочих, чел
Слесари	29006	1690	110	19
Станочники	11502	1690	110	8
Прочие	1119	1690	110	1
Итого механическая часть	41627			28
Электромеханики	11128	1690	110	8
ВСЕГО	52755			36

Расчет фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха производится аналогично расчету заработной платы рабочих основных цехов (таблица 39). Для расчета фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха используются исходные данные п.2.16; доплаты, соответствующие механическому цеху; численность руководящих работников, специалистов и служащих - 4 человека со средней заработной платой этих категорий работников механического цеха.

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих ремонтного цеха производится в таблице 45-1.

Расчет доплат до годового фонда заработной платы по ремонтному цеху завода производится путем заполнения таблицы 45-2.

Таблица 46. Расчет доплат годового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха

Профессии рабочих	Дневной фонд заработной платы, р.е.	Средняя продолжительность отпуска, дн.	Плановое кол-во дней выполнения гособязанностей	Плановое кол-во рабочих дней	Сумма доплат до годового фонда зарплаты, р.е.
1. Механический цех
Слесари	1 474 3318	28,00	2,00	212,00	208630
Станочники	584644	28,00	2,00	212,00	82733
Прочие	56877	28,00	2,00	212,00	8049
ИТОГО	2115839				299411
2. Сборочный цех
Электромеханики	577172	28,00	2,00	205,00	81675
ИТОГО	2 693011				381086

Таблица 47. Расчет планового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха

Профессия рабочих	Трудоемкость работ, нормо-ч	Средний разряд работ	Расценка, р.е./ч	Тарифный фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4)	Доплаты до часового фонда зарплаты, р.е.	Итого часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6)	Доплаты до дневного фонда зарплаты, р.е.	Итого фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8)	Доплаты до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 39)	Итого годо-вой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10)	Численность основных рабочих, чел.	Средняя годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12)
Слесари-сборщики	29006	4,5	49,2	1 427 095	42 813	1 469 908	4 410	1 474 318	208 630	1 682 948	19	88 576
Станочники	11502,4	4,5	49,2	565 918	16 978	582 896	1 749	584 644	82 733	667 377	8	83 422
Прочие	1119	4,5	49,2	55 055	1 652	56 706	170	56 877	8 049	64 925	1	64 925
ИТОГО механическая часть	41627,4			2 048 068	61 442	2 109 510	6 329	2 115 839	299 411	2 415 250	28	78 974
Электромеханики	11128	4,5	49,2	547 498	27 375	574 872	2 299	577 172	81 675	658 847	8	82 356
ВСЕГО рабочих	52755,4			2 595 566	88 817	2 684 383	8 628	2 693 011	381 086	3 074 097	36	161 330

Расчет стоимости материалов, покупных и комплектующих изделий по видам ремонта производят, заполняя таблицу 48. для расчета годового расхода материалов и покупных изделий на ремонт, осмотр и межремонтное обслуживание по группам оборудования используют нормативы затрат на ЕРС, приведенные в исходных данных п.2.27.

Таблица 48. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт

Оборудование	Затраты по видам ремонта, р.е.	Итого затрат на объем работ в ЕРС, р.е.
	Капитальный	Средний	Малый
	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС	На ЕРС	На к-во прив. ЕРС
Металлорежущие станки	8,65	1712,7	4,07	1709,4	0,9	1133,1	4555,2
Формовочные машины	30,8	3880,8	15,6	3057,6	2,7	1001,7	7940,1
ВСЕГО		5593,5		4767		2134,8	12495,3

Затраты на материалы для проведения осмотров и межремонтное обслуживание З_мос по виду оборудования определяется по формуле:

где N - количество данного вида оборудования на заводе, шт.;

- затраты на материалы на межремонтное обслуживание по виду оборудования, р.е.;

- количество приведенных ЕРС по виду оборудования соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом;

, - затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом на приведенную единицу ремонтной сложности, р.е.

По металлорежущему оборудованию:

N=45+67+23=135

З_мос=135*0,43+5924*0,04+198*0,05=305р.е.

По литейному оборудованию

З_мос=35*1,33+980*0,05+126*0,07=104р.е.

На основании расчетов составляется смета затрат на ремонт (таблица 49).

Таблица 49. Смета затрат по ремонтному цеху

№ п/п	Показатели	Затраты планируемого периода, р.е.	Источник
1	Материальные затраты, в т.ч.:
	- основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретенные со стороны;	12495,3	табл.46
		305	Змос
		104	Змос
	- электроэнергия;	81754	п.2.29
	- топливо	-
2	Расходы на оплату труда	3 074 097	табл.46
3	Единый социальный налог	1045193	34% от з/п
4	Амортизационные отчисления	200 000	п.2.31
5	Прочие затраты	89281	2%
		100978,73	Инструментальный (Табл. 29)
		12 387	Транспортный (Табл. 54)
		134950	котельный
	Всего расходов	4751136

Распределение затрат на ремонт по цехам производится пропорционально количеству ЕРС в каждом цехе (таблица 50).

Таблица 50. Распределение затрат на ремонт по цехам

Подразделение завода	Количество ЕРС	Затраты на ремонт, р.е.
Механический	1877	3469993
Литейный	693	1281143
ВСЕГО	2570	4751136

2.6 Планирование затрат на электроэнергию

Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле укрупненного расчета:

Таблица 51. Расчет затрат на электроэнергию по цехам завода

Цех	Распределение электроэнергии по потребителям, %	Затраты цеха на электроэнергию, р.е.
механический	30	153288,3
сборочный	17	86863,37
литейный	16	81753,76
ремонтный	16	81753,76
инструментальный	12	61315,32
транспортный	4	20438,44
котельная	3	15328,83
заводоуправление	2	10219,22
всего	100	510 961,00

2.7 Расчет затрат на транспорт

Затраты на транспортировку определяются в процентах от всех затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные и комплектующие изделия, инструменты, топливо (таблица 52).

По исходным данным, приведенным в п.2.30, определяются по транспортному цеху затраты на материалы, горючее и заработную плату, составляется смета затрат по транспортному цеху по форме, аналогичной форме по ремонтному цеху (таблица 53), распределяются затраты на транспорт между потребителями.

Таблица 52. Расчет затрат на транспортировку

№ п/п	Наименование затрат по объемам перевозок	Объем перевозок, р.е.	Норматив расходов на транспорт	Объем расходов на транспорт, тыс. р.е.
1	Материалы на основное производство:
	- основные	1240620	X	X
	- вспомогательные	372186	X	X
2	Топливо	11485	X	X
3	Инструмент покупной	395995	X	X
4	Материалы на инструмент собственного производства	395995	X	X
5	Основные и вспомогательные материалы на ремонт	12495	X	X
	ВСЕГО	2428776	5,1	123868

Таблица 53. Смета затрат по транспортному цеху

№ п/п	Показатели	Затраты планируемого периода	Источник
1	Материальные затраты, в т.ч.:
	- сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретенные со стороны;	12387	10% гр.5 табл.49
	- электроэнергия	20438,44
	- топливо	12387	10% гр.5 табл.49
2	Расходы на оплату труда	40300	До 60% гр.5 табл.49
3	Единый социальный налог	5023	34% от з/п
4	Амортизационные отчисления	33333
5	Прочие затраты	-
	Всего расходов	123868	Гр. 5 табл. 49

Таблица 54. Распределение затрат транспортного цеха по цехам завода

Цеха	распределение, %	затраты, тыс. р.е.
механический	30	37160
сборочный	15	18580
литейный	25	30967
ремонтный	10	12387
инструментальный	10	12387
котельная	5	6193
заводоуправление	5	6193
всего	100	123868

2.8 Расчет амортизационных отчислений

Расчет амортизационных отчислений производится в целом по заводу и цехам, согласно данным приведенным в п.2.31.

В целом по заводу:

А=20000000*10%=2000000

По цехам:

2.9 План по себестоимости, прибыли, рентабельности

План по себестоимости, прибыли, рентабельности предусматривает составление сметы общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов, плановых калькуляций на изделие, определение прибыли и рентабельности.

Сметы общепроизводственных расходов (таблица 55) и общехозяйственных расходов (таблица 56) составляются на основании предыдущих расчетов и исходных данных, приведенных в п.2.32-2.34.

Таблица 55. Смета общепроизводственных расходов

Номер статьи	Статья	Сумма, р.е.	Источник
1	Амортизация основных средств	700000	100% от механического цеха
		400000	100% от литейного цеха
		400000	100% от сборочного цеха
		186093	100% от механического цеха
		186093	100% от сборочного цеха
		15118194	100% от механического цеха
		9791905	100% от литейного цеха
		5225343	100% от сборочного цеха
		10246050	Единый социальный налог на вышеперечисленную зарплату
		269901	100% от механического цеха
		161941	100% от литейного цеха
		188931	100% от сборочного цеха
		153288,3	100% от механического цеха
		81753,76	100% от литейного цеха
		86863,37	100% от сборочного цеха
		3402975	100% от механического цеха
		1256400	100% от литейного цеха
		336595,75	100% от механического цеха
		134638,3	100% от сборочного цеха
		100978,73	100% от литейного цеха
3	Прочие расходы
3.1		37160	100% от механического цеха
		30967	100% от литейного цеха
		18580	100% от сборочного цеха
3.2	Прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеперечисленных статей	404084	100% от механического цеха
		236479	100% от литейного цеха
		124808	100% от сборочного цеха

Таблица 56. Смета общехозяйственных расходов машиностроительного завода

Номер статьи	Статья	Сумма, р.е.	Источник
1	Оплата труда административно-управленческого персонала	9420952	Оплата труда руководителей, специалистов и служащих.
		3203124	Единый социальный налог на нее
2	Амортизация основных средств	200000	Амортизационные отчисления
	Расходы на ремонт и содержание основных средств управленческого и общехозяйственного назначения	80970	Услуги котельной
		10219	Электроэнергия
		6193	Услуги транспортного цеха
		300000	Вспомогательные материалы
3	Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы	220000	налоги
		120000	прочие денежные средства
	ИТОГО:	13561458

Цеховые сметы затрат на производство составляются по таблице 57, для их заполнения используются предыдущие расчеты и сметы затрат по вспомогательным цехам.

На основании цеховых смет затрат на производство составляется заводская смета затрат на производство (таблица 58) и определяется себестоимость валовой и товарной продукции.

Таблица 57 Цеховые сметы затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс. р.е.

Затраты	Смета затрат на производство по цехам	сумма цеховых смет на производство	общехозяйственные расходы	Исключаемый внутризаводской оборот (гр.2+3+4+5)	Объем затрат на производство по заводу (гр.9-11)
	ремонтный	инструментальный	транспортный	котельная	литейный	механический	сборочный
Сырье, основные материалы и полуфабрикаты	12,4953	33,403	12,387	11,485	466,613	51,2844	716,55	1304,2177		69,7703	1234,4474
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты, услуги производственно характера	50,489				50,48936	168,2979	67,3192	336,59546		50,489	286,10646
Вспомогательные материалы						186,093	186,093	372,186	300	0	672,186
Топливо со стороны			12,387

Подобные документы

• Планирование деятельности машиностроительного завода

  Разработка плана по себестоимости, прибыли и финансового развития машиностроительного завода. Планирование материально-технического обеспечения. Расчет затрат на транспорт, амортизационных отчислений. Определение расчетной рентабельности производства.
  
  курсовая работа [155,4 K], добавлен 19.04.2015
  

• Бизнес-план на предприятии: задачи, содержание и финансовое обоснование

  Система финансово-экономических показателей бизнес-плана. Стимулирование высшего управленческого персонала за выполнение бизнес-плана. Расчет затрат на производство продукции, амортизационных отчислений, сумм погашения процентов и возврата кредитов.
  
  курсовая работа [235,1 K], добавлен 16.04.2013
  

• Финансовый анализ

  Смета затрат на производство продукции. Себестоимость реализованных товаров.Финансовый результат предприятия. Размер мобилизованных внутренних ресурсов в строительстве. Инвестиционный план предприятия. Распределение прибыли предприятия. Финансовый план.
  
  контрольная работа [49,2 K], добавлен 22.06.2008
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Этапы создания квартального финансового плана: планирование запасов, расчет оборотных активов, затрат на производство продукции, размеров амортизационных отчислений. Принятие рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [301,7 K], добавлен 11.10.2011
  

• Затраты на производство и реализацию продукции

  Методика составления сметы затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным. Определение амортизационных отчислений, единого социального налога от заработной платы, затрат по валовой продукции, производственной себестоимости.
  
  контрольная работа [177,6 K], добавлен 15.09.2014
  

• Разработка мероприятий по снижению производственной себестоимости на предприятии ФГУП "Орошаемое"

  Калькулирование себестоимости продукции. Анализ производства и реализации продукции. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия. Анализ прибыли и рентабельности производства. Совершенствование организационной структуры фирмы.
  
  дипломная работа [607,3 K], добавлен 30.07.2014
  

• Обоснование экономической эффективности разработки и реализации инвестиционного проекта

  План производства и реализации системы. Расчет стоимости оборудования, затрат по оплате труда. Затраты на техническую подготовку и создание опытного образца. Расчет стоимости закупаемой аппаратуры на один объект. Определение простой нормы прибыли.
  
  курсовая работа [518,3 K], добавлен 07.06.2014
  

• Оценка эффективности инвестиционного проекта по разработке программного обеспечения

  Бизнес–план как один из инструментов управления предприятием. Требования к составлению, механизм разработки бизнес-плана. Финансовый план как важнейший раздел бизнес-плана. Смета затрат на разработку программного обеспечения. Финансовый план проекта.
  
  курсовая работа [94,0 K], добавлен 29.03.2010
  

• Планирование и анализ себестоимости продукции на предприятии (на примере завода Окиси Этилена ОАО "Нефтекамскнефтехим")

  Сущность, роль планирования и бюджетирования затрат. Содержание и классификация затрат по элементам, включаемых в себестоимость продукции. Расчет плановой калькуляции себестоимости продукции. Планирование себестоимости продукции в системе бюджетирования.
  
  дипломная работа [211,4 K], добавлен 14.11.2010
  

• Управление корпоративными финансами

  Распределение амортизационных отчислений. Расчет сметы затрат на производство продукции. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж.
  
  контрольная работа [49,4 K], добавлен 02.03.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам