Таблица 2 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

В тысяч рублей

4321610/12+293101/12 = 38455,8 тыс.руб.

11321(12-5)/12+11919(12-2)/12 = 16536,4 тыс.руб.

356211+38455,8-16536,4-0 = 378130,4 тыс.руб.

378130,40,095% = 35922,4 тыс.руб.

2. Расчет сметы затрат на производство продукции

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал.

При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству - из статьи «итого затрат на производство», а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции в соответствии с расчетами в смете затрат.

Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение потребности оборотных средств на конец года, то высвобождение средств из оборота указывается в финансовом плане (таблица 17) в строке 015 со знаком «плюс», что и отражает высвобождение источников финансирования по текущей деятельности.

Таблица 6 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Производственные запасы:

Норматив на начало года = табл.5 стр.3.1

Затраты IV кв. = табл.4 стр.1

Затраты IV кв. = 20053,3 / 90

Нормы запасов = табл.5 стр.4.1

Норматив на конец года = 222,8•35

Прирост = 7798,5 - 7495

В итоге, прирост оборотных средств составит 908,6 тыс.руб.

4. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж

Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (таблица 9).

Исходные данные к расчету плановой выручки, плановой себестоимости реализуемой продукции и плановой прибыли от продаж представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Данные к расчету плановой выручки, плановой себестоимости реализуемой продукции и плановой прибыли от продаж

В тысяч рублей

Определим источники финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (таблица 12), руководствуясь данными, представленными в таблицах 10 и 11 и смете затрат.

Таблица 10 - Исходные данные для планирования бюджета капитальных вложений в производственные и непроизводственные основные фонды

В тысяч рублей

Таблица 11 - Исходные данные для планирования распределения прибыли

В тысяч рублей

Составим проект отчета о прибылях и убытках (таблица 13). Данные для расчета представлены в таблицах 8 и 12.

При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса.

Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы.

По строке «Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.

При этом организация, имеющая финансовые вложения в акции (доли) других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям (долям) этих организаций, по строке «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы (дивиденды) облагаются налогом на прибыль по ставке 13%. «Проценты к уплате» раздела «Прочие доходы и расходы» отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов).

Значение строки «Проценты к уплате» в таблице 13 определяется на основании расчетов таблицы 12.

Таблица 13 - Проект отчета о прибылях и убытках

В тысяч рублей

Все данные таблицы 13 формируются на основании расчетов, представленных в предыдущих таблицах и исходных данных.

В итоге, прибыль планируемого года составит 34925,2 тыс.руб.

7. Расчет налога на прибыль

Рассчитаем налог на прибыль (таблица 14) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

Таблица 14 - Расчет планируемого налога на прибыль

В тысяч рублей

Прибыль - всего = табл.13 стр.9

Прибыль, облагаемая по ставке 13 % = табл.13 стр.6

Прибыль, облагаемая по ставке 20 % = стр.1 - стр.1.1

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (чистая прибыль) = стр.1-стр.7

8. Распределение прибыли планируемого года

Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 15). При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно примем решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 15 - Распределение прибыли планируемого года

В тысяч рублей

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

Как видим из таблицы 15, на погашение долгосрочных кредитов будет направлено 1500 тыс.руб., а размер дивидендов составит 15% от чистой прибыли (табл.14 стр.8).

В итоге, нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов составит 5723,3 тыс.руб.

9. Составление баланса доходов и расходов (финансовый план)

Составим баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 17).

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

В тысяч рублей

Как видим из полученных данных в таблице 17, сумма поступлений составляет 515597,1 тыс.руб. (строка 024 таблицы 17), а сумма выплат составляет 513271,8 тыс.руб. (строка 056 таблицы 17).

В целом, на предприятии за исследуемый период сформировались потоки по трем видам деятельности: по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Общее сальдо поступлений и выплат составило 2325,3 тыс.руб. в пользу поступлений, т.е. предприятие получило приток денежных средств.

Положительный денежный поток сформирован по двум видам деятельности: текущей и финансовой.

Но наиболее эффективна для предприятия текущая деятельность.

Положительный поток по текущей деятельности предприятия составил +79270,1 тыс.руб., а по финансовой деятельности положительный поток составил 26161,2 тыс.руб.

По инвестиционной деятельности был получен отрицательный денежный поток в размере 103106,0 тыс.руб.

Таким образом, на данный момент можно сказать, что предприятие достаточно обеспечено финансовыми ресурсами. Предприятие осуществляет выплаты дивидендов акционерам предприятия, осуществляет капитальные вложения на производственные и социальные программы, осуществляет своевременные расчеты с бюджетом по налогам и сборам, погашает взятые на себя кредитные обязательства.

Источником обеспечения расходования денежных средств является прибыль предприятия, получаемая в большей степени от хозяйственной (основной) деятельности.

Данный факт подтверждается и тем, что источником формирования данных статей расходов является прибыль предприятия, получаемая в большей степени от хозяйственной (основной) деятельности.

Исходя из данных таблицы 13, можно сказать, что рентабельность хозяйственной деятельности предприятия равна 8,3%=34925,2/420863,5.

Список использованных источников

1 Арутюнов Ю. А. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2012. - 483 с.

2 Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент - М.: ИНФРА-М, 2014. - 568 с.

3 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 345с.

4 Бляхман Л. С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. Учебное пособие. - М.: Изд-во Михайлова В.А. - 2013. - 380 с.

5 Бланк Н. А. Управление прибылью предприятия. - 4-е изд., расш. и доп. - К.: Ника-Центр, 2014. - 721 с.

6 Гаврилова Е. В. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2015. - 437 с.

7 Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ТК Велби, 2013. - 329 с.

8 Грузинов В. П. Экономика предприятия. - М.: Мультимедиа Технологии и Дистанционное Обучение, 2015. - 411 с.

9 Карасева И. М., Ревякина М. А. Финансовый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2014. - 523 с.

10 Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 425 с.

11 Малич В.А. Анализ финансовой деятельности предприятий: учеб. пособие. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2014. - 169 с.

12 Слепов В. А., Громова Е. И., Кери И. Т. Финансовая политика компании. - М.: Экономисть, 2014. - 542 с.

13 Слепов В.А., Лисицына Е. В. Финансовый менеджмент. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2015. - 489 с.

14 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2011. - 480 с.

15 Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. - М.: Академия, 2014. - 458 с.

16 Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика. Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2015. - 569 с.

Размещено на Allbest.ru