Расчет эффективности выпуска новой продукции

27

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА»

Назарово 2009

Содержание

Введение

1. Общие указания

2. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции

3. Расчет показателей производственной программы

4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

6. Расчет издержек производства

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

6.2 Смета затрат на производство по цеху

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

7.1 Определение объёма реализованной продукции

7.2 Определение потребности в оборотных средствах

7.3 Расчёт показателей по рентабельности

7.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета

Заключение

Введение

Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного завода в течение последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная часть производственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается на результатах работы предприятия в целом.

В результате проведенных по заданию руководства завода маркетинговых исследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров (серий А?И), структура трудоёмкости которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудования механосборочного цеха. Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машин различного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностью загрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты (в контрольной работе фигурирует как отпускная цена) позволяет после завершения работ по технической подготовке производства принять решение о целесообразности производства агрегатов серий А?И, а затем приступить к технико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.

1. Общие указания

Цель контрольной работы по экономике, организации и управлению производством:

а) закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

б) научить студентов производить основные технико-экономические расчеты, связанные с проектированием организаций;

в) привить навыки использования нормативно-справочной литературы по экономике, организации предприятия и управлению им.

Работа включает следующие разделы:

1) предварительный анализ доходности и определение объёмов выпуска новой продукции;

2) расчёт показателей производственной программы цеха;

3) расчёт потребности в оборудовании и площадях (условно считаем, что цех проектируется заново);

4) расчёт основных показателей по труду и заработной плате;

5) расчёт издержек производства;

6) расчёт основных показателей финансовой деятельности предприятия;

7) составление таблицы основных технико-экономических показателей работы цеха.

Все расчёты оформляются в таблицах с кратким пояснением методики расчёта. Студент использует нормативные материалы предприятий, справочные данные настоящей методики и рекомендуемой литературы.

Все расчёты в контрольной работе ведутся на текущий квартал. Вариант задания студент выбирает по табл. 1 приложения. Трудоёмкость, цены и прочие исходные и нормативные данные приведены в таблицах приложения и в тексте.

2. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции

Цель предварительного анализа доходности (безубыточности) производства - определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объёма производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным (рис. 1).

где V - переменные затраты, руб./изд. (приложение, табл. 3);

F - условно-постоянные расходы, руб. (приложение, табл. 1);

Ц - отпускная цена изделия, руб.;

N_p - порог рентабельности, шт.

Порог рентабельности определяется для каждого изделия производственной программы.

Ограничениями при определении объёма производства, кроме порога рентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые, производственные мощности).

Изделие В: шт.

Изделие Д: шт.

В данной контрольной работе объём производства принимаем равным производственной мощности (N _max приложение, табл. 1), что обеспечивает максимальную эффективность производства (максимальную прибыль):

изделие В: руб.

изделие Д: руб.

3. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа - основа для разработки всех разделов контрольной работы. Исходные данные для расчёта производственной программы и других разделов представлены в табл. 2 и 3 приложения.

Основные расчётные показатели производственной программы цеха - товарная (N_тп) и валовая (N_вп) продукции.

Товарная продукция определяется следующим образом:

где N_i - производственная программа i_го изделия, шт.;

Ц_i - отпускная цена i_го изделия, руб.;

T_i - трудоёмкость i_го изделия, н-ч (приложение табл. 2);

n - число позиций в номенклатуре.

руб.

н-ч.

Показатель валовой продукции - основа всех объёмных расчетов (потребности в материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях и др.)

где НП_н и НП_К - остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Остатки незавершенного производства в цехах с небольшой длительностью производственного цикла при устойчивых номенклатуре и масштабе производства планируются неизменными. Следовательно, в настоящей работе НП_н = НП_К. Однако ввиду того, что студент проектирует и рассчитывает основные показатели работы цеха, и с целью закрепления пройденного материала необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:

НП_i = N_днi*T_цi - комплектов;

НП_i = N_днi*T_цi*T_i K_т.г - н-ч;

НП_i = N_днi*T_цi*С_i*K_н.зi - руб.,

где: N_днi-дневной выпуск i_го изделия, шт.;

T_цi - длительность производственного цикла i_го изделия в календарных днях (принять восемь дней);

K_т.г-коэффициент технической готовности незавершенного производства (принять 0,5);

С_i-себестоимость i_го изделия, руб.;

K_н.зi-коэффициент нарастания затрат i_го изделия.

где m - доля начальных затрат в себестоимости изделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов и комплектующих изделий).

Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным после завершения расчетов по себестоимости.

N_дн=N_i/Ф_н;

где: Ф_н = 65 - количество рабочих дней в IV квартале 2008 г.

изделие В: N_дн= 1300/65= 20 шт.

изделие Д: N_дн= 1000/65= 15,38 шт.

изделие В: НП = 20*8 = 160 - комплектов;

изделие Д: НП = 15,38*8 = 123,04 - комплектов;

изделие В: НП = 20*8*27,7*0,5 = 2216 н-ч;

изделие Д: НП = 15,38*8*40,0*0,5 = 2460,8 н-ч.

4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество оборудования определяется трудоёмкостью станочных работ по каждому изделию:

где: t_СТi - трудоёмкость станочных работ по i_му изделию, н-ч;

Ф_ЭФ - эффективный фонд времени работы оборудования за квартал, ч;

К_В - планируемый процент выполнения норм времени (110%).

где: Ф_н - число рабочих дней в квартале (номинальный фонд), дн.;

t_СМ - продолжительность смены, 8,0 ч;

К_СМ - число смен (принять 2);

А - процент простоя оборудования в ремонте (принять 5%).

ч;

.

Принятое число единиц оборудования (С_ПР) определяется путём округления расчётного числа с учётом коэффициента загрузки (К_З), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.



.

Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.

ч;

;

.

Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30 м²) и на одно рабочее место сборщика (20 м²). Площадь вспомогательных помещений - 40% от производственной площади.

S_произв= 30*С_{ПР ст} + 20*С_{ПР сб};

S_вспом = 0,4* S_произв;

S_произв= 30*60 + 20*10 = 2000 м²;

S_вспом = 0,4* 2000 = 800 м²;

Средняя стоимость одного станка с учётом монтажных работ 24000 руб., средняя ремонтная сложность станка 9. Стоимость сборочного конвейера 18000 руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимость вспомогательного оборудования составляет 15%, а стоимость транспортных средств 20% от стоимости основного оборудования.

Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основным фондам, - 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования и транспортных средств.

Стоимость здания определяется укрупнённо. Стоимость 1 м³ производственных помещений - 125 руб., 1 м³ вспомогательных помещений - 240 руб. Высота производственных помещений - 12 м, вспомогательных - 6 м.

Сведём результаты расчётов в таблицу 1.1

Таблица 1.1

Наименование показателя	Форма расчёта	Значение
Стоимость станков, тыс. руб.	24000*60	1440
Стоимость сборочных конвейеров, тыс. руб.	18000*10	180
Стоимость основного оборудования, тыс. руб.	гр. 1 + гр. 2	1620
Стоимость вспомогательного оборудования, тыс. руб.	0,15*гр. 3	243
Стоимость транспортных средств, тыс. руб.	0,2*гр. 3	324
Стоимость инструментов и приспособлений, тыс. руб.	0,03*(гр. 3 + гр. 4+гр. 5)	65,61
Стоимость производственных помещений, тыс. руб.	125*12*Sпроизв	3000
Стоимость вспомогательных помещений, тыс. руб.	240*6*Sвспом	1152
Итого: стоимость основных средств, тыс. руб.		7724,61

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующие показатели:

а) численность основных рабочих;

б) численность вспомогательных рабочих;

в) численность ИТР, служащих, МОП;

г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху;

д) средние уровни заработной платы;

е) производительность труда.

Списочная численность основных рабочих () определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Ф_n).

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме:

Таблица 1.2

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	%
1	Календарный фонд	дни	92	-
2	Выходные и праздничные дни	дни	27	-
3	Номинальный фонд (рабочие дни)	дни	65	100
4	Целодневные невыходы на работу В том числе: а) отпуска основные и дополнительные б) учебные отпуска в) отпуска по беременности и родам г) выполнение государственных обязанностей д) болезни	дни	8,58 6,5 0,39 0,195 0,195 1,3	13,2 10,0 0,6 0,3 0,3 2,0
5	Явочное время (стр. 3 - стр. 4)	дни	56,42	86,8
6	Средняя продолжительность рабочего дня с учётом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям	час	7,85	-
7	Полезный фонд времени (стр. 5 * стр. 6) Фп	час	442,897	-

=156 чел.

Списочная численность вспомогательных рабочих () по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:

где: ?О - суммарное число обслуживаемых объектов;

Н_О - норма обслуживания в смену (приложение, табл. 4);

К_СПИС - коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7

К_СПИС =65*8/442,897=1,1741.

Р_{наладчиков} =15 чел.

Р_{деж.слесарей}=5 чел.

Р_{слесари-ремонтники}=9 чел.

Р_{электрики}=5 чел.

Р_{кладовщики}=5 чел.

Р_{транспортных}=0,03*Р_осн=0,03*156=5 чел.

Р_{распредов}=6 чел.

Численность транспортных рабочих и распредов рассчитывается по нормативам численности без учёта коэффициента списочного состава.

Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию (приложение, табл. 5).

Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).

Результаты расчётов по численности всего персонала сведем в таблицу 1.3.

Таблица 1.3.

Должность	Количество	Разряд и сетка или оклад в месяц, руб.
Основные рабочие	156	-
Вспомогательные рабочие:	50	-
- наладчики	15	5А
- дежурные слесари	5	3Б
- слесари-ремонтники	9	4Б
- электрики	5	4Б
- кладовщики	5	400
- транспортные рабочие	5	3А
- распреды	6	2А
Начальник цеха	1	1000
Зам. начальника цеха	1	850
Начальник тех. бюро	1	750
Начальник ПДБ	1	700
Начальник БТЗ	1	700
Механик	1	650
Старший мастер	2	700
Сменный мастер	4	600
Технолог	3	600
Экономист	1	600
Нормировщик	3	550
Диспетчер	2	500
Учётчик-нарядчик	1	400
Табельщик	1	400
Уборщик помещений	3	300
Гардеробщик	2	300

Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные - по повременно-премиальной системе.

Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.

Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:



где С_ТСРi - средняя тарифная ставка i_го изделия;

K_n - поясной коэффициент (1,20);

где С_ТК - тарифная ставка k - го разряда, руб./ч;

t_iK - трудоёмкость k - го изделия по разряду работ, н-ч.

При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.

изделие В:

=2,729 руб./ч.

изделие Д:

=2,728 руб./ч.

изделие В: руб.

изделие Д: руб.

Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (З_{КР.ПОВР.}) определяется по каждой профессии по формуле:



где С_Tj - тарифная ставка рабочих j_й профессии, руб./ч;

P_j - численность рабочих j_й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Наладчики: =22242,29 руб.

Дежурные слесари: =6856,05 руб.

Слесари-ремонтники: =12340,88 руб.

Электрики: =6856,05 руб.

Транспортные рабочие: =5793,09 руб.

Распреды: =6154,50 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени:

= 14,47%.

Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.

Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих - 40%, для остальных категорий - 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.

6. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).

2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.

3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» - 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).

6.2 Смета затрат на производство по цеху

Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.

0,739 руб.

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

- объём реализованной продукции (N_P);

- потребность в оборотных средствах;

- показатели рентабельности;

- платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

7.1 Определение объёма реализованной продукции

Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен

N_P = N_ТП +(О_н-О_К); (руб.)

где О_{н и} О_К - остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах. В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, N_P = N_ТП = 3043000 руб.

7.2 Определение потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств (СО), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:

где К - число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).

=2028666,67 руб.

7.3 Расчёт показателей по рентабельности

Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (П_Р) и валовую или балансовую прибыль(П_В). Первая - результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе П_В = П_Р.

П_Р=N_P-З_Р

где З_Р - себестоимость реализованной продукции, руб.

Так как N_Р = N_ТП, то

П_Р=N_ТП-З_ТП

где З_ТП - себестоимость товарной продукции, руб.

П_р=3043000-2429247,79=613752,21 руб.

Величина прибыли(П_Р) должна быть сопоставима с П_MAX, полученной во втором разделе курсовой работы.

П_MAX=292672 + 321960 = 614632 руб.

Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(R_ПР) определяется по формуле:

где Ф_ОСН.ПР. - стоимость основных производственных фондов, руб.;

СО_НОРМ. - нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).

% = 6,57%.

Рентабельность изделия (R_изд.) определяется по формуле:

где Ц - цена изделия, руб.;

З - себестоимость изделия, руб.

25,5%;

25,05%.

7.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета

В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи из прибыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчёт его осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены в себестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятия расчётную прибыль (П_РАСЧ), которая используется предприятием для материального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствования и развития производства. Эти вопросы могут быть решены путём создания соответствующих фондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развития производства.

Н_пр =0,24*613752,21 = 147300,53 руб.

П_расч = П_в-Н_пр= 613752,21 - 147300,53 = 466451,68 руб.

Заключение

После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.

Основные технико-экономические показатели работы цеха за IV квартал 2008 года.

№ п/п	Показатели	Ед. изм	Величина	Примечание
1	Валовая (товарная) продукция	н-ч	76010
2	Товарная продукция	руб.	3043000
3	Численность работающих	чел.	234
	а) основные рабочие		156
	б) вспомогательные рабочие		50
	в) ИТР		16
	г) служащие		7
	д) МОП		5
4	Производительность труда:	руб.	-
	а) одного работающего		12948,72
	б) одного основного рабочего		19423,08
	в) одного рабочего		-
5	Фонд заработной платы	руб.	516873,29
6	Средняя заработная плата одного работающего	руб.	2416,19
7	Себестоимость товарной продукции (производственная)	руб.	2249303,51
8	Себестоимость единицы продукции:	руб.
	изделие В		884,43
	изделие Д		1279,44
9	Рентабельность производства	%	6,57
10	Рентабельность изделия В	%	25,5
11	Рентабельность изделия Д	%	25,05

Литература

1. Егоров М.Е. Основы проектирования машиностроительных заводов. - М., 1982.

2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг №661 от 20.11.95.

3. Зимин А.Ф. Учёт затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции по системе «Директ-Костинг». - Уфа, 1995.

4. Организация и планирование электротехнического производства. 0 Управление электротехническим предприятием: Учебник / Под ред. К.Т. Джурабаева. - М.: Высшая школа, 1989.