Рассмотрение организации финансов в ООО "Симбирская птицефабрика"

Коммерческий цикл предприятия основывается на кругообороте оборотных средств, представляющих вторую важнейшую составляющую имущества предприятия.

В таблице 6 представлена динамика состава и структуры оборотных средств предприятия ООО «Симбирская птицефабрика» за 2007-2009гг.

Таблица 6 - Динамика оборотных средств ООО «Симбирская птицефабрика», тыс. руб.

Анализируя таблицу 6 можно сделать вывод, что общая величина оборотных активов с годами постоянно увеличивается. В 2008г. по сравнению с 2007г. сумма оборотных активов составила с 248362,0 тыс. руб., что на 51307,0 тыс. руб. больше или 126,0%. В 2009г. сумма оборотных активов составила 304618,0 тыс. руб., что на 56256, 0 тыс. руб. или 122,6% больше, чем в 2008г.

В 2008г. данное увеличение обусловлено увеличением стоимости практически всех элементов текущих активов, в частности запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений. Значительное сокращение в 2008г. по сравнению с 2007г. наблюдалось по строке денежные средства.

В 2009г. данное увеличение обусловлено увеличением стоимости практически всех элементов текущих активов, в частности запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

Основную долю в структуре всех оборотных активов составляют запасы, однако за весь анализируемый период наблюдается тенденция их увеличения, в 2008г. - 22336,0 тыс. руб. или на 123,4%, в 2009г. - 30871,0 тыс. руб. или 126,2%. Сумма дебиторской задолженности также имеет тенденцию к увеличению. Например, увеличение суммы дебиторской задолженности в 2008г. составило 21911,0 тыс. руб. или 123,4%, а в 2009г. - 24183,0 тыс. руб. или 120,9%. Сумма денежных средств за 2008г. по сравнению с 2007г. значительно снизилась на 893,0 тыс. руб. составила 41,6% от общей суммы 2007г. Но в 2009г. по строке денежные средства наблюдается существенное увеличение на 1102,0 тыс. руб. или на 273,3%.

Увеличение текущих активов связано в первую очередь с несвоевременными расчетами дебиторов за полученный товар и вложением денежных средств в запасы, что может отрицательно сказаться на финансовой деятельности ООО «Симбирская птицефабрика».

Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Симбирская птицефабрика» за 2007-2009гг. представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Показатели эффективности использования оборотных средств, тыс. руб.

Анализируя таблицу 7 можно сделать вывод, что самый высокий оборачиваемый коэффициент оборачиваемости оборотных средств отмечен в 2007-2008гг., который равен 2,59, самый низкий коэффициент оборачиваемости оборотных средств - в 2009г., который равен 2,49.

Самый высокий коэффициент закрепления оборотных средств, т.е. уровень оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции отмечен в 2009г., который равен 0,40, в 2008г. отмечен самый низкий коэффициент закрепления оборотных средств - 0,38.

Продолжительность одного оборота средств в днях, т.е. время, в течение которого оборотные средства проходят все стадии одного кругооборота в 2007г. составляет 139 дней, в 2008г. - 139 дня, а в 2009г. - 145 дней, откуда видно, что продолжительность одного оборота в 2009г. самая большая.

Таким образом, предприятию ООО «Симбирская птицефабрика» необходимо в ближайшее время сокращать продолжительность одного оборота посредством укрепления платежной дисциплины, ускорения реализации продукции и снижения запасов на складах предприятия.

Результаты комплексного подхода и систематического анализа дают возможность разработать программу мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами на предприятиях АПК, в частности, ООО «Симбирская птицефабрика» и обеспечить контроль за ее практическим осуществлением, по следующим направлениям:

- улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного и ритмичного обеспечения производства материальными ресурсами;

- сокращение продолжительности операционного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полного использования производственных мощностей предприятия, трудовых, материальных ресурсов и т.д.), а также повышения контроля за движением наиболее важных категорий запасов (на основе системы АВС-анализа) и распределением в четком соответствии со структурой потребления (применение системы XYZ-анализа);

- ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов, применение перспективных форм рефинансирования дебиторской задолженности, эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов (использование флоута, сокращение расчетов наличными деньгами, открытие «кредитной линии» в банке), создание четких систем контроля за движением дебиторской задолженности и денежных средств, развитие механизмов безналичных расчетов.

7. Краткосрочное кредитование в ООО «Симбирская птицефабрика»

ООО «Симбирская птицефабрика» сотрудничает несколько лет с кредитной организацией ОАО АКБ «Агропромбанк».

В ООО «Агропромбанк» предлагаются следующие формы краткосрочного кредитования (сроком до 1 года), связанные в основном с финансированием недостатка у предприятия денежных средств для формирования оборотного капитала.

Предоставляются на различные цели, связанные с осуществлением коммерческих затрат, для финансирования разового увеличения потребности клиента, в данном случае ООО «Симбирская птицефабрика», в оборотных средствах, связанного с получением крупного заказа, заключением выгодной сделки и прочими обстоятельствами.

Между банком (ОАО АКБ «Агропромбанк») и заемщиком (ООО «Симбирская птицефабрика») заключается соглашение о максимальной сумме кредита, которую последний может использовать в течение обусловленного срока и с определенными условиями. Выдача кредита может быть предусмотрена несколькими частями в пределах общей суммы (независимо от их частичного погашения) и общего срока договора. Погасив часть кредита, заемщик (ООО «Симбирская птицефабрика») может получить новый транш кредита в пределах установленного лимита и срока действия договора.

Овердрафт. Под овердрафтом понимается форма краткосрочного кредита, который предоставляется ООО «Симбирская птицефабрика» для оперативной оплаты платежных документов при отсутствии или недостатке средств на их расчетных счетах в валюте РФ в банке.

Банк предоставляет овердрафтный кредит в рублях только юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО АКБ «Агропромбанк», имеющим регулярные кредитовые обороты по счетам, безупречную кредитную историю, устойчивое финансовое положение.

Право пользования овердрафтом предоставляется юридическому лицу:

-являющемуся Клиентом Банка не менее 3 месяцев;

-с датой регистрации не менее года;

-имеющему минимальное количество кредитовых поступлений на расчетные счета за последние три месяца - не менее 40 в месяц;

-имеющему совокупный ежемесячный кредитовый оборот по всем расчетным счетам в Банке за последние три месяца не менее 1 млн. рублей в месяц;

-не имеющему в Банке картотеку документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете, а также предписаний о приостановлении операций по счетам и блокировании денежных средств;

-имеющему число договоров с контрагентами-плательщиками с указанными в качестве платежных реквизитами в ОАО АКБ «Агропромбанк» - не менее 5.

При рассмотрении вопроса о кредитовании особое внимание уделяется:

- финансовому состоянию;

- обеспечению;

- кредитной истории;

- деловой репутации;

- перспективности бизнеса клиента;

- комплексной работе Банка с Клиентом (наличие счетов в Банке, валютные операции, использование пластиковых карт Банка и т.п.).

Условия кредитования

1. Кредиты предоставляются как в рублях, так и в иностранной валюте.

2. Срок кредитования может быть различным и определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от цели использования кредитных ресурсов, срока окупаемости проекта и/или показателей оборачиваемости и эффективности бизнеса, предоставляемого обеспечения, и т.д.

3. Процентные ставки по предоставляемым кредитам зависят от срока кредитования, сущности кредитуемого проекта, возникающих при его реализации рисков, и формируются под воздействием общеэкономической ситуации, стоимости привлеченных ресурсов, величины ставки рефинансирования ЦБ РФ.

4. Предоставление кредитов осуществляется только при наличии обеспечения их возврата. Рассматриваются различные виды обеспечения в виде залога производственного оборудования, недвижимости, ценных бумаг, товара в обороте, гарантии первоклассных банков, поручительства третьих лиц и т.д.

В целях максимальной эффективности и удобства взаимодействия с Банком по кредитным вопросам, ОАО АКБ «Агропромбанк» обеспечивает индивидуальный подход и оптимальный порядок процедуры рассмотрения вопросов о выделении кредита, оформления и получения кредита.

8. Управление финансированием и кредитованием инвестиций в ООО «Симбирская птицефабрика»

Основным источником финансирования инвестиций в основной капитал в ООО «Симбирская птицефабрика» являются собственные средства предприятия. В 20099 г. доля собственных средств ООО «Симбирская птицефабрика» в инвестициях сохранилась примерно на уровне предшествующего года и составила 33,4%. Удельный вес собственных источников довольно существенно дифференцируется по отраслям и секторам экономики. В целом по отраслям сельского хозяйства на долю собственных средств приходится 30% инвестиций.

В структуре источников финансирования инвестиций в основной капитал еще более усилилась тенденция к сокращению доли бюджетных средств, при этом происходит перераспределение долей между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации в пользу последних. Характерно, что в 2009 году повысился уровень финансирования бюджетных расходов на инвестиционные цели.

Одним из источников финансирования и инвестиционных вложений в предприятие АПК ООО «Симбирская птицефабрика» является участие российских и зарубежных компаний в производстве и переработке сельскохозяйственной продукции, в частности, разведению сельскохозяйственной птицы. Зарубежные компании, создавшие перерабатывающие производства в России, осуществляют товарное кредитование и финансовые вложения в предприятия, являющиеся поставщиками с/х сырья для них. Среди российских крупных корпораций можно выделить три категории предприятий, осуществляющих инвестиции в АПК:

- предприятия пищевой перерабатывающей промышленности (прежде всего крупные мясокомбинаты);

- предприятия перерабатывающих отраслей промышленности, включая предприятия топливно-энергетического комплекса;

- предприятия, входящие в состав крупных промышленных холдингов и специализирующиеся на производстве и глубокой переработке с/х сырья.

Все три категории крупных российских компаний используют различные формы финансирования - от простых схем товарного кредитования (поставки горюче-смазочных материалов) до создания вертикально интегрированных аграрных комплексов, осуществляющих собственное с/х производство на арендованных землях.

Заключение

В результате прохождения производственной практики на предприятии АПК ООО «Симбирская птицефабрика» я закрепила теоретические знания, полученные в процессе обучения, и приобрела практические навыки по специальности. Ознакомилась и изучила сферы деятельности организации, управленческую и финансовую деятельность, документационное обеспечение организации, закрепила и расширила навыки работы в качестве экономиста и финансового менеджера по сопровождению на предприятии.

По результатам производственной практики были сделаны следующие выводы о финансовом состоянии ООО «Симбирская птицефабрика»:

1. ООО «Симбирская птицефабрика» по итогам работы за 2008г. по сравнению с 2007г. повысило свою прибыль от продаж на 16979 тыс. руб., что составило 119,8 % от прибыли от продаж за прошлый год, несмотря на то, что в 2008г. значительно возросли коммерческие расходы.

2. В 2009г. по сравнению с 2009г. в ООО «Симбирская птицефабрика» прибыль от продаж остается практически без изменений. Это произошло за счет того, что коммерческие расходы в 2009г. существенно снизились и составили 77,8% к 2007г.

3. За период 2007-2009гг. чистая прибыль практически осталась без изменений. В 2008г. прибыль уменьшилась всего на 100 тыс. руб. или 0,3 %. В 2009г. по сравнению с 2008г. увеличение составило 10298 тыс. руб. или 30,1 %, что говорит о более быстром увеличении прироста собственного капитала за счет существенного роста чистой прибыли.

4. За анализируемый период 2007-2009гг. предприятие ООО «Симбирская птицефабрика» за 2008г. практически по всем показателям был менее платежеспособным, чем другие года анализируемого периода (2007г. и 2009г.). В сравнении с другими годами в 2008г. предприятие имело самый малый запас ликвидных и быстрореализуемых активов, но в тоже время располагало большим запасом труднореализуемых активов, которые значительно снизились в 2009г.

5. Анализ финансовых коэффициентов показал, что коэффициент автономии соответствует нормативу, и практически за анализируемый период остался без изменений: 2007г. - 0,75, 2008г. - 0, 74, 2009г. - 0,75, что означает стабильное состояние финансовой независимости предприятия, понижение риска финансовых затруднений в будущие периоды.

Коэффициент маневренности за анализируемый период, всегда соответствовал нормативу и практически в 2009г. достиг лучших результатов. Улучшение объясняется увеличением собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует требуемому нормативу (>0,1) за весь анализируемый период, что говорит о немалой доле оборотных активов, сформировавшихся за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов.

Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль собственного капитала, этот показатель выглядит следующим образом: 2007г. - 1,32; 2008г. - 1,36; 2009г. - 1,34, то есть данный коэффициент за анализируемый период имеет стабильную тенденцию.

Коэффициент соотношения заемных и оборотных средств или другими словами коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период 2007-2009гг. не соответствует нормативу (0,8 - 0,9), так как этот показатель в 2007г. составил 0,11, в 2008г. - 0,15, а в 2009г. - 0,22. Это свидетельствует о том, что предприятие ООО «Симбирская птицефабрика» имеет недостаточный удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы в дальнейшем и на длительное время.

Коэффициент прогноза банкротства показал незначительную долю оборотных активов в стоимости всех средств предприятия, таким образом, видно, что ООО «Симбирская птицефабрика» в критических условиях подвержена банкротству.

Для улучшения финансового положения ООО «Симбирская птицефабрика» необходимо:

1) увеличение суммы прибыли, так как её финансовая устойчивость снижается и осуществляется недостаточность собственных средств для формирования имущества;

2) повышение платежеспособности, основной путь - это ускорение оборачиваемости, что приводит к увеличению средств на счетах организации и увеличению запасов и затрат;

3) ускорение оборачиваемости, путем сокращения времени документооборота и времени нахождения поставляемых товаров на складе;

4) контроль за состоянием расчетов по просроченным задолженностям;

5) своевременное выявление недопустимых видов дебиторской и кредиторской задолженностей.

Список использованных источников

1. Налоговый Кодекс РФ (в ред. Федеральных законов от 30.12.2008 N 323-ФЗ, от 14.03.2009 N 36-ФЗ ... от 30.12.2008 N 313-ФЗ).

2. Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998г. № 14-ФЗ// Справочно-правовая система Консультант Плюс.

3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ// Справочно-правовая система Консультант Плюс.

3. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф. Н.П.Любушина. 2007. - 329с.

4. Гиляровская, Л.Т., Вехорева, А.А. Анализ и оценки финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Нева, 2007.- 256с.

5. Дыбаль, СВ. Финансовый анализ: теория и практика. Учеб. Пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008. - 304 с.

6. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента. - М.: Проспект, 2008. - 450с.

7. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. М.: Фонд «Правовая культура», 2009. - 247 с.

8. Савруков, А.Н. Финансовый анализ/Учебное пособие для студентов ЧИЭМ. Чебоксары, 2008. - 241с.

9. Устав ООО «Симбирская птицефабрика» (новая редакция - 2010 год)

10. Бухгалтерская отчетность ООО «Симбирская птицефабрика» за период 2007-2009 годы.

 Приложение 1

Рис. 1. Организационная структура управления

ООО «Симбирская птицефабрика»

 Приложение 2

Рис. 2. Организационная структура управления финансами

ООО «Симбирская птицефабрика»

Размещено на Allbest.ru