Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Всероссийский заочный финансово-экономический институт»

(ВЗФЭИ)

Филиал ВЗФЭИ в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бюджетная система РФ»

на тему

экономическое содержание и функции бюджета государства

Выполнила

Трунова О.В.

Тула 2012 г.

Содержание

бюджетная система налог

Введение

Теоретический вопрос

Заключение

Практическое задание

Список литературы

Введение

В формировании и развитии экономической, социальной и политической структуры общества и государства основополагающую роль играет финансовая система государства, одной из составляющих которой является государственный бюджет.

Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику страны.

Государственный бюджет - это находящийся в распоряжении государства централизованный фонд денежных ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления. Через государственный бюджет осуществляется целенаправленное воздействие на формирование и использование денежных ресурсов. С помощью бюджетных средств государственные и местные органы власти получают финансовые ресурсы на содержание аппарата власти, органов обороны и безопасности, реализацию социальных мероприятий и решение экономических задач, т. е. на выполнение государством своих функций перед обществом через органы власти.

Государственное регулирование экономики может осуществляться на основе изменений приоритетов бюджетной политики, которая все более должна переходить от решения оперативных и текущих задач к разработке и последовательной реализации долгосрочных и целевых программ, охватывающих различные сферы общественной деятельности.

Экономическое содержание и функции бюджета государства

Бюджет -- есть категория экономическая. Бюджет является экономическим базисом государства. По экономической сущности бюджет представляет собой денежные отношения, возникающие между государством и обществом по поводу перераспределения части национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного ресурса, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социальной сферы, нужд обороны и государственного управления.

Бюджет является важным звеном финансовой системы страны.

Федеральный бюджет является основным планом государства, позволяющим органам власти осуществлять свои властные полномочия в экономической, социальной, политической и иных областях и сферах деятельности. Государственный бюджет отражает реальные ресурсы финансовых средств, находящихся в распоряжении государства и определяющих возможности государства по выполнению возложенных на него функций. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования денежных средств, распределение части национального дохода и внутреннего валового продукта (ВВП), что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

По своей структуре, с одной стороны, бюджет - это форма образования и расходования ресурса денежных средств, а с другой - это смета доходов и расходов денежных средств в целях финансового обеспечения задач и выполнения функций государством и территориальными органами власти в соответствии с бюджетной классификацией. С точки зрения формирования бюджетов (федерального, региональных и местных), бюджет есть необходимая экономическая составляющая финансовой политики государства, обеспечивающая решение задач:

-перераспределения внутреннего валового продукта;

-государственного регулирования и стимулированияэкономики;

-финансового обеспечения бюджетной сферы и осуществления социальной политики государства;

-стабилизации кредитно-денежной системы государства;

-удовлетворения общественных потребностей по содержанию аппарата управления, органов обороны, безопасностии правопорядка и т. д.;

-регулирования экономической и социальной видов деятельности субъектов хозяйствования и развития инфраструктуры территорий;

-разрешения вопросов освоения новых технологий, программ и производств;

-обеспечения международных и межгосударственныхдоговорных обязательств;

-контроля за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств и т. д.

Функции бюджетов заложены в их сущности, которые проявляются через их свойства. Основными функциями бюджетов являются:

распределительная функция бюджета;

перераспределительная функция ВВП;

регулирующая функция;

стимулирующая функция;

социальная функция;

функция планирования;

функция организации;

контрольная функция.

Распределительная функция бюджета проявляется непосредственно через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням органов власти государственного и местного управления. Важное значение в распределении бюджетных средств отводится фондам: резервному, развития, поддержки субъектов РФ. С помощью бюджетов и фондов государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономическое развитие территорий и отраслей производства, социальную сферу. Регулируя экономическую сферу и отношения в ней, государство целенаправленно усиливает или сдерживает темпы роста производства, ускоряет или снижает рост капиталов и частных сбережений, изменяет структуру спроса и предложения, регулирует социальное обеспечение членов общества.

Перераспределительная функция национального дохода и ВВП проявляется непосредственно на стадиях образования доходов бюджетов и распределения бюджетных ресурсов. В процессе формирования доходов бюджетов происходит принудительное изъятие в пользу государства части ВВП, созданного в процессе общественного воспроизводства. Через федеральный бюджет перераспределяется около 20% ВВП. Средства государственного бюджета в первую очередь направляются на финансирование структурной перестройки экономической сферы, комплексных целевых программ, наращивание научно-технического потенциала и мероприятий социальной защищенности наименее обеспеченных слоев населения.

Доходы бюджетов всех уровней бюджетной системы существенно различаются по их плательщикам, объектам обложения, методам изъятия доходов и срокам уплаты. Вместе с тем они объединены единством, так как преследуют единую цель -- формирование доходной части бюджетов различных уровней. Доходы бюджетов могут носить налоговый и неналоговый характер.

Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели -- организации производственной и непроизводственной сфер. В бюджетах любого уровня бюджетной системы определены только размеры бюджетных расходов по статьям затрат, а непосредственными процессами расходования бюджетных ресурсов занимаются бюджетополучатели. За счет расходов бюджета происходит перераспределение бюджетных ресурсов по уровням бюджетной системы через систему дотаций, субсидий, субвенций и ссуд. Расходы бюджета в основном носят безвозвратный характер. На возвратной основе работают только кредиты и ссуды. Структура бюджетных расходов ежегодно устанавливается бюджетным планом (сметой) и зависит, как и бюджетные доходы, от экономической ситуации и приоритетов государства.

Регулирующая и стимулирующая функции бюджетов проявляются непосредственно через налоговые доходы и расходы бюджетов. То есть налоговые доходы и бюджетные расходы выступают в качестве инструмента регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышая эффективность производства, в первую очередь наиболее важные отрасли народного хозяйства, атомной энергетики, машиностроения, агропромышленного комплекса, жилищного строительства.

Бюджетные средства содержат социальную направленность, проявляющуюся в непосредственной поддержке членов общества, в первую очередь, в поддержке наименее защищенных слоев населения, учреждений здравоохранения, образования, культуры, жилищно-коммунального хозяйства.

Функция планирования бюджетов предполагает:

-определение бюджетной политики, целей, задач ивыбора путей их достижения;

-разграничение полномочий и предметов ведения между органами власти всех уровней бюджетной системы;

-определение потребности денежных средств в целяхфинансового обеспечения функций, возложенных на органывласти, и решения задач, стоящих перед обществом и государством;

-разработку и обоснование оптимальных путей развития бюджетов с целью выработки предложений по укреплению бюджетов на основе прогнозных (расчетных) данных;

-разработку и обоснование проектов бюджетов, их доходной и расходной частей применительно к бюджетной политике, определенной в Послании Президента РФ федеральному Собранию РФ на очередной финансовый год;

-разработку конкретных мероприятий, обеспечивающихисполнение бюджета в интересах реализации бюджетнойполитики на очередной финансовый год.

Функция организации бюджетов предполагает:

-определение бюджетного устройства и бюджетнойклассификации;

-определение порядка составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов;

-выбор кредитных организаций, обеспечивающих бюджетный процесс с позиций обеспечения бюджетов финансовыми средствами;

-разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти всех звеньев бюджетной системы;

-определение органов ответственных за разработку критериев и нормативов, определяющих структуру и объемыбюджетов и соответствующих потребностям и задачам бюджетной политики;

-определение структуры контрольных органов, ответственных за формирование и исполнение бюджетов.

Контрольная функция бюджетов действует одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязательность органов государственного и местного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств. Контрольная функция бюджета имеет конкретную форму проявления и реализуется по следующим направлениям:

-контроль за правильным и своевременным перечислением доходов в бюджеты и внебюджетные фонды;

-контроль за целевым, экономным и эффективным использованием бюджетных ресурсов и средств внебюджетных фондов.

Заключение

Современное бюджетное устройство является важной частью государственного устройства России. Бюджетная система является частью бюджетного устройства. За время своего развития бюджетная система прошла много этапов изменения и развития. Увеличивались функции, возлагаемые на бюджетную систему. Это было связано с разными факторами, прежде всего с усложнением и изменением структуры устройства государства.

В настоящее время бюджетная система и как составная часть бюджет государства представляют собой сложные составные части управления и регулирования экономическими отношениями. При помощи бюджета происходит формирование государственных фондов, перераспределение ВВП, контроль над процессами в народном хозяйстве, стимуляция экономики.

Все принципы, свойства и правила, весь комплекс отношений бюджетной системы строго закреплены и регламентированы бюджетным законодательством. Бюджетное право является сложной системой нормативно-правовых актов, строгое соблюдение которых обеспечивает надёжное функционирование бюджетной системы.

Современная бюджетная система России является достаточно устойчивой системой экономических отношений, но в ней ещё есть много неопределённостей. Поэтому необходимо постоянно совершенствовать методы организации и функционирования бюджетной системы для улучшения деятельности государства, и, следовательно, для экономического процветания граждан Российской Федерации.

Практическое задание

Вариант 2

Доходы бюджета

1.Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года.

Решение

32 000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н., (1)

где Ni - прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HHi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

KH - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (168 000 · 1,8 - 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.

3.Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Решение

272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр · М) · Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма

транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11895 3754 8141
2. Общая мощность в лошадиных силах В том числе: С мощностью до 100 л.с. С мощность от 100 до 150 л.с.	1339880 281550 1058330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	35264240
6. Норматив отчислений в бюджет района, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	35264,2

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 281550 л.с. * 20 руб.=5631000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит

1058330 л.с. *28 руб.=29633240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5631000+29633240)*100%=35264240 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст, (3)

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13 %. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году:

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	16740575
2. Налоговые вычеты - всего, руб. В том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2762210 1815640 142970 7800 795800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц	13978365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	1817187
6. Норматив отчислений в бюджет региона, в %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	726875

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

16740575-2762210=13978365

НДФЛ=(16740575 -2762210)*13%=1817187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

1817187* 40%=726875 руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 000 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Решение: 500 000*1,15%=575000 тыс.руб.

расходы бюджета:

Образование

1.Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

Кср= (4)

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 44*8+48*4/12=45,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=17*8+21*4/12=18,3 кл.

Кср. 5-9 кл.=20*8+18*4/12=19,3 кл.

Кср. 10-11 кл.=7*8+9*4/12=7,7 кл.

Произведем расчет среднегодового числа учащихся:

Кср. всего=926*8+1056*4/12=969 чел.

Кср. 1-4 кл.=340*8+462*4/12=381 чел.

Кср. 5-9 кл.=460*8+414*4/12=445 чел.

Кср. 10-11 кл.=126*8+180*4/12=144 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=380/18,3=21 чел.

Кср. _5-9=445/19,3=23 чел.

Кср._10-11 =144/7,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов - 140 человек;

из 9-х классов - 130 человек;

из 11-х классов - 95 человек.

Прием:

в 1-й класс - 65 человек;

в 5-е классы - 135 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. - 462 чел.+65 чел. - 140 чел. = 387 чел.

- для 5-9 кл. - 414 чел. + 135 чел. - 130 чел. =419 чел.

- для 10-11 кл. - 180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 462 чел. понадобится 21 классов,

- для 387 чел. - х;

х=21*387/462=17,6 кл.

х=18*419/414=18,2 кл.

х=9*183/180=9,2 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср.всего= 48*8+45*4/12=47 кл.

Кср. 1-4 кл.=21*8+18*4/12=20 кл.

Кср. 5-9 кл.=18*8+18*4/12=18 кл.

Кср. 10-11 кл.=9*8+9*4/12=9 кл.

Произведем расчет среднегодового числа учащихся:

Кср. всего=1056*8+989*4/12=1034 чел.

Кср.уч. 1-4 кл= 462*8+387*4/12=437 чел.

Кср. 5-9 кл.=414*8+419*4/12=416 чел.

Кср. 10-11 кл.=180*8+183*4/12=181 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=437/20=22 чел.

Кср. _5-9=416/18=23 чел.

Кср._10-11 =181/9=20 чел.

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднего-довое
	На 01.01	На 01.09		на 01.01	На 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	18	20
5-9 классы	20	18	19,3	18	18	18
10-11 классы	7	9	7,7	9	9	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
В том числе:
1-4 классы	340	462	380	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднего-довое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	17	21	21	18	8,3	20	50	575	6000	6100	27,5	28,8	1,6	1,4	29,3	28	218,2	211,8	76719	71165
5-9	20	18	8	18	9,3	18	45	730	17200	16500	41,4	40,6	2,1	2,3	40,5	41,4	415,5	406,4	201933	201899
10-11	7	9	9	9	7,7	9	50	275	5500	6100	13,9	15,3	2	1,7	15,4	15,3	395,7	398,7	73125	73201
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	351777	346265
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава																			66200	78542
3.Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	417977	424807
4.Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83595	84961
5.Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	501572	509768

Кол-во педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

Число учебных часов по тарификации (гр. 8 или 9)

= ---------------------------------------------- (5)

Плановая норма организационной нагрузки

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы - 20 часов в неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;

10-11 классы - 18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 550/20=27,5

5-9 классы:745/18=41,4

10-11 классы:250/18=13,9

Проект

1-4 классы: 575/20=28,8

5-9 классы: 730/18=40,6

10-11 классы: 275/18=15,3

Кол-во педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.(гр. 12 или 13/2 или 3)

= ------------------------------------------------------(6)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,5/17=1,6

5-9 классы: 41,4/20=2,1

10-11 классы:13,9/7=2

Проект

1-4 классы: 28,8/21=1,4

5-9 классы:40,6/18=2,3

10-11 классы:15,3/9=1,7

Среднегодовое кол-во педагогических ставок =

Кол-во педагогических ставок на 1 класс * (7)

Среднегодовое кол-во классов каждой группе. (гр. 14*гр.6), (гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,6*18,3=29,3

5-9 классы: 2,1*19,3=40,05

10-11 классы: 2*7,7=15,4

Проект

1-4 классы: 1,4*20=28

5-9 классы: 2,2*18= 41,4

10-11 классы: 1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (гр.10,11)

= ------------------------------------------------------(8)

Кол-во педагогически ставок по группе классов на 01.01 (гр. 12,13)

Текущий год

1-4 классы: 6000/27,5=218,2

5-9 классы: 17200/41,4=415,5

10-11 классы: 5500/13,9=395,7

Проект

1-4 классы: 6100/28,8=211,8

5-9 классы: 16500/40,6=406,4

10-11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев (гр. 18*гр. 16* 12 мес.), (гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 218,2*29,3*12=76719 руб.

5-9 классы: 415,5*40,05*12=201933 руб.

10-11 классы: 395,7*15,4*12=73125 руб.

Проект

1-4 классы: 211,8*28*12=71165 руб.

5-9 классы: 406,4*41,4*12=201899 руб.

10-11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 351777+66200=417977 руб.

Проектный год: 346265 + 78542=424807 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20%

Текущий год: 417977 *20%=83595 руб.

Проектный год: 424807 *20%=84961 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 417977 +83595 =501572 руб.

Проектный год: 424807 +84961 = 509768 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	45,3 270	47 270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12 231	12 690
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 10-11 классы, руб.	18,3 140 2 562 19,3 320 6176 7,7 260 2002	20 140 2800 18 320 5760 9 260 2340
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10 740	10 900

Недостающие данные переносим из таблицы 4.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 45,3*270=12231 руб.

Проект: 47*270=12690 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов * норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2562+6176+2002=10740 руб.

Следующий финансовый год: 2800+5760+2340=10900 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов(Табл.3)	380	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	285	328
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	210 59850	210 68880
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	54,6 15561	54,6 17909
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	240 68400	240 78720
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.	40 248 2827200	40 248 3253760
Итого расходов на ГПД, руб.	2971011	3419269

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 75% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

380*75%/100%=285 чел.

437*75%/100%=328 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

- текущий год: 285*210=59850 руб.

- проект:328*210=68880 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

- текущий год: 210*26%/100%=54,6 руб.

- проект: 210*26%/100%=54,6 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

- текущий год: 285 чел.* 240=68400 руб.

- проект: 328 чел.*240=78720 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 285*40*248=2827200 руб.

Проект: 328*40*248=3253760 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 59850+15561+68400+2827200=2971011 руб.

Проект: 68880+17909+78720+3253760=3419269 руб.

5.Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4)	351777	346265
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4)	66200	78542
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)	417917	424804
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)	108658	110449
5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 5)	12 231	12 690
6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 5)	10740	10900
7. Расходы на ГПД (см. табл. 6)	2971011	3419269
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3520557	3978112

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей: на начало года на конец года среднегодовая (прирост с 01. 07)	240 300 270	310 340 325
2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, руб. на всех детей, руб.	240 64800	240 78000
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)	16848	20280
4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, руб.	40 230 62100 2484000	40 230 74750 2990000
5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 -го нового места, руб. на оборудование всех новых мест, руб. на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб. на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	520 31200 330 79200	520 15600 330 102300
6. Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, руб. на всех детей, руб.	620 167400	620 201500
7. Родительская плата: на 1 ребенка в день, руб. на всех детей в год, руб.	30 8100	30 9750
8. Всего расходов, руб. В том числе: средства родителей финансирование из бюджета	2851548 8100 2843448	3417430 9750 3407680

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Число дето-дней =

Число дней* Среднегодовое количество детей (9)

Расходы на питание всех детей в год

= Норма расходов* Число дето-дней (10)

Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых мест в текущем периоде:

520* 60 новых мест=31 200 руб.

- на оборудование всех новых мест в проектном периоде:

520* 30 новых мест=15 600 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 240*330=79 200 руб.

- проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167400 руб.

Проект: 620*325=201500 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

64800+16848+2484000+31200+79200+167400+8100=2851548 руб.

В проектном году:

78000+20280+2990000+15600+102300+201500+9750=3417430 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

7. Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на год
1. ДОУ в городах (табл. 8)	2851548	1425774	2851548	3417430
2. ДОУ в сельской местности	800000	400000	800000	900000
3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 7)	3520557	1760278	3520557	3978112
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850000	475000	850000	900000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498191	250000	498191	550000
6. Приобретение учебников	460000	230000	460000	400000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600000	300000	600000	700000
9. Детские дома	40000	20000	40000	40000
10. Фонд всеобуча (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01	49157	25087	49157	54763
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500000	270000	500000	600000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	50000	25000	50000	70 00
13. Итого расходов (п.1+...п.12)	10266376	5204599	10266376	11588525
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+25%)	1500000	750000	1500000	1875000
15. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
16. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов	13266376	6754599	13266376	15163525

Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		Наначало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.	Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
							гр.5*гр.7			гр.8*гр.9	гр. 8*гр.10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	70	86	81	С 01.05	310	25110	25	20	627750	502200
	2. Детские койки	55	60	58	С 01.06	315	18270	24	28	438480	511560
	3. Терапевтические койки	60	75	70	С 01.05	330	23100	20	19	462000	438900
	4. Родильные койки	45	45	45	-	320	14400	21	23	302400	331200
	5. Прочие койки	75	75	75	-	300	22500	21	25	472500	562500
	ИТОГО:	305	341	329	х	х	х	х	х	2303130	2346360
2. Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	85	95	89	С 01.08	310	27590	22	23	606980	634570
	2. Детские койки	90	100	97	С 01.05	305	29585	23	25	680455	739625
	3. Терапевтические койки	130	150	145	С 01.04	300	43500	21	22	913500	957000
	4. Родильные койки	120	140	127	С 01.09	310	39370	25	27	984250	1062990
	5. Прочие койки	90	110	93	С 01.11	330	30690	20	27	613800	828630
	ИТОГО:	515	595	551	х	х	х	х	х	3798985	4222815

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле:

К_ср. = К_01.01.+ (11)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_01.01 - количество коек на начало года;

К_н - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности:

Хирургические койки: К_ср.= 70+((86-70)*8 мес./12)=81

Детские койки: К_ср.= 55+((60-55)*7/12)=58

Терапевтические койки: К_ср.= 60+((5-60)*8/12)=70

Родильные койки: К_ср.= 45+((45-45)*х/х)=45

Прочие койки: К_ср.= 75+((75-750)х/х)=75

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

Хирургические койки: К_ср.= 85+((95-85)*5/12)=89

Детские койки: 90+((100-90)*8/12)=97

Терапевтические койки:130+((150-130)*9/12)=145

Родильные койки:120+((140-120)*4/12)=127

Прочие койки:90+((110-90)*2/12)=93

Число койко-дней = число дней функционирования коек*К_ср (12)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки:81*310=25 110

Детские койки:58*315=18 270

Терапевтические койки:70*330=23 100

Родильные койки:45*320=14 400

Прочие койки:75*300=22 500

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки:89*310=27 590

Детские койки:97*305=29 585

Терапевтические койки:145*300=43 500

Родильные койки:127*310=39 370

Прочие койки:93*330=30 690

Сумма расходов в год на питание = число койко-дней* норма расходов на 1 койко-день на питания (13)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 25 110*25=627 750

Детские койки:18 270*24=438 480

Терапевтические койки:23 100*20=462 000

Родильные койки:14 400*21=302 400

Прочие койки:22 500*21=472 500

Итого:2 303 130

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 27590*22=60980

Детские койки:29585*23=680455

Терапевтические койки:43500*21=913500

Родильные койки:39370*25=984250

Прочие койки:30690*20=613800

Итого:606980+680455+913500+984250+613800=3798985

Сумма расходов в год на медикаменты = число койко-дней* норма расходов на 1 койко-день на медикаменты (14)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 25110*20=502200

Детские койки:18270*28=511560

Терапевтические койки:23100*19=438900

Родильные койки:14400*23=331200

Прочие койки:22500*25=562500

Итого:502200+511560+438900+331200+562500=2346360

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки:27590*23=634570

Детские койки:29585*25=739625

Терапевтические койки:43500*22=957000

Родильные койки:39370*27=1062990

Прочие койки:30690*27=828630

Итого:634570+739625+957000+1062990+828630=4222815

2. План амбулаторно-проликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузкагр.9* гр.10	Число врачебных посещенийгр. 11* гр.2	Средний расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медикаменты, руб.Гр.12*гр.13
		в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	в поликлиникегр. 3*гр.5	на домугр. 4 * гр. 6	всегогр. 7 + гр. 8
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	21918	10	219 180
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467	15700,5	21	329 711
3.Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,63	30,63	281	8606	8606	20	172 120
4. Педиатрия	2	7	2	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6604	13208	13	171 704
5. Неврология	1	7	1,25	4	х	28	х	28	281	7868	7868	8	62 944
6. Дерматология	1	9	1,25	5	х	45	х	45	281	12645	12645	18	227 610
7. Стоматология	1,5	4	х	5	х	20	х	20	281	5620	8430	23	193 890
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1 377 159

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое количество коек	х	551	х	329
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)	450 000	440800	390 000	246 750

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек (из Табл. 10)	х	551	х	329
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	230	230	230	230
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: (п.1·п.2)	х	126730	х	75670
2. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	515	х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.: (п.1·п.2)	х	309000	х	183000
4. Прирост коек за год(из Табл. 10)	х	80	х	36
5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: (п.4·п.5)	х	64000	х	28800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: (п.3+п.6)	х	373000	х	211800

5.Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (Табл.12)	450000	440800	390000	246750
2. Начисления на заработную плату (26%)	117000	114608	101400	64155
3. Питание (Табл. 10)	3500000	3798985	2000000	2303130
4. Медикаменты (Табл.10)	4000000	4222815	2100000	2346360
5. Мягкий инвентарь (Табл. 13 п.7)	х	373000	х	211800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (Табл. 13 п.3)	х	126730	х	75670
7.Приобретение оборудования (принято в тек. году * 1,25)	250000	312500	150000	187500
8.Капитальный ремонт(рост 15%)	1200000	1380000	700000	805000
9. Прочие расходы	400000	450000	300000	350000
Итого расходов	9 917 000	11 219 438	5 741 400	6 590 365

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750000	800000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195000	208000
3, Медикаменты (табл. 11)	1377159	900000
4. Мягкий инвентарь	х	300000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (принято в текущем году * 1,25)	400000	500000
7. Капитальный ремонт (принято в текущем году * 0,96)	1000000	960000
8. Прочие расходы	х	250000
Итого расходов	3722159	4168000

7.Свод расходов на здравоохранение

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах (Табл.14)	9917000	4958500	9917000	11219438
2. Больницы и диспансеры в сельской местности (Табл. 14)	5741400	2870700	5741400	6590365
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (Табл. 15)	3722159	1861079	3722159	4168000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2400000	1200000	2400000	2600000
Итого расходов	21780559	10890279	21780559	24577803

Ожидаемое исполнение расходов на здравоохранение - на уровне плана текущего года.

Проект бюджета района, год, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	Исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1	2		4	5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32000	16000	32000	40000
2. Земельный налог	109200	54600	109200	300900
3. Единый налог на вмененный доход	272000	136000	272000	312800
4. Транспортный налог	35264	17632	35264	35264
5. НДФЛ	786658	393329	786658	726875
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
ИТОГО доходов	1235622	617811	1235622	1416414
Дотации и субвенции из бюджета области	759424	349712	759424	807177
ВСЕГО доходов	1995158	997579	1995158	2223768
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110000	50000	110000	113850
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100000	50000	100000	110000
3. Национальная экономика	350000	175000	350000	376250
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950000	450000	950000	1068750
5. Охрана окружающей среды	100000	50000	100000	105000
6. Образование	13266	6633	13266	15163
7. Культура, кинематография и СМИ	350000	175000	350000	410000
8. Здравоохранение и спорт	21780	10890	21780	24578
ИТОГО расходов	1995046	967523	1995046	2223591
Субвенция в областной бюджет
ВСЕГО расходов	1995046	967523	1995046	2223591
Оборотно-кассовая наличность	39901	19345	39901	44472

Заключение

Согласно данным Формы № 1- Б бюджет района в текущем и в проектном году имеет дефицит, так в текущем году расходы превышают налоговые и неналоговые доходы бюджета района на 759424 тыс. руб., а по проекту на следующий год они превысят налоговые и неналоговые доходы на 807177 тыс. руб. Что говорит о не очень хорошем финансовом состоянии муниципального образования, так как ему не хватает собственных доходов для покрытия запланированных расходов, и оно вынуждено обращаться за дотациями и субвенциями в область, за счет которых, и достигается сбалансированность бюджета.

В структуре доходов преобладают поступления от налога на доходы физических лиц (39%), единого налога на вмененный доход (14%), дотации и субвенции из области составили 38%, наименее значительна в структуре доходов доля неналоговых доходов (0,025%).

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать поступления от налога на доходы физических лиц (33%), единого налога на вмененный доход (14%), земельный налог (14%) и дотаций и субвенции из области (35%), наименее значительна в структуре доходов доля неналоговых доходов (0,025%).

Согласно данным проекта бюджета планируется увеличение доходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 180 792 тыс. руб., в том числе за счет налога на имущество физических лиц на 8 000 тыс. руб., земельного налога на 191700 тыс. руб., единого налога на вмененный доход на 40 800 тыс. руб., неналоговых доходов на 75 тыс. руб. и дотаций и субвенций из бюджета области на 47753 тыс. руб.

В структуре расходов преобладают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (47%), культуру, кинематографию и средства массовой информации (18%) и национальную экономику (17%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на здравоохранение и образование (по 1%).

В структуре расходов следующего года преобладают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (48%), культуру, кинематографию и средства массовой информации (18%) и национальную экономику (17%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на здравоохранение и образование (по 1%).

Снижение доли дотаций и субвенций из бюджета области в следующем году до 35% по сравнению с 38% в текущем году является хорошим показателем. Но в целом тот факт, что доля финансовой помощи из бюджета области составляет около 40%, говорит о не очень хорошем финансовом состоянии муниципального образования и необходимости либо увеличивать доходы бюджета, либо снижать бюджетные расходы.

Список литературы

1.Бюджетный кодекс РФ.

2.Бюджетная система России: Учебник/ Под ред. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

3.Финансы: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

Размещено на Allbest