Организация финансово-экономического контроля за сохранностью материальных ценностей в государственных учреждениях города Москвы

Наименование показателя

2012 год

2013 г.

бюджетная деятельность

приносящая доход деятельность

средства во временном распоряжении

итого

бюджетная деятельность

приносящая доход деятельность

средства во временном распоряжении

итого

1

3

4

5

6

7

8

9

10

АКТИВ I. Нефинансовые активы

Основные средства всего

55 414 111,78

55 414 111,78

56 393 517,78

56 393 517,78

в том числе:

недвижимое имущество учреждения

0,00

0,00

0,00

0,00

иное движимое имущество учреждения

55 414 111,78

55 414 111,78

56 393 517,78

56 393 517,78

предметы лизинга

0,00

0,00

Амортизация основных средств

47 588 712,16

47 588 712,16

49 858 821,49

49 858 821,49

в том числе:

0,00

0,00

0,00

0,00

Амортизация недвижимого имущества учреждения

Амортизация иного движимого имущества учреждения

47 588 712,16

47 588 712,16

49 858 821,49

49 858 821,49

Амортизация предметов лизинга

0,00

0,00

Основные средства

7 825 399,62

7 825 399,62

6 534 696,29

0,00

0,00

6 534 696,29

в том числе: недвижимое имущество учреждения

0,00

0,00

0,00

0,00

иное движимое имущество учреждения

7 825 399,62

7 825 399,62

6 534 696,29

6 534 696,29

предметы лизинга остаточная стоимость

0,00

0,00

0,00

0,00

Материальные запасы

1 600 600,88

1 600 600,88

1 809 227,17

1 809 227,17

Итого по разделу 1

9 426 000,50

0,00

0,00

9 426 000,50

8 343 923,46

0,00

0,00

8 343 923,46

I. Финансовые активы

Денежные средства

11 370,00

1 431 917,34

0,00

1 443 287,34

0,00

0,00

0,00

0,00

в том числе:

денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

0,00

1 431 917,34

0.00

1 431 917,34

0,00

0,00

денежные документы

11 370.00

11 370,00

0,00

Расчеты по доходам

-2 555 635,68

-2 555 635,68

-2 311 419,66

-2 311 419,66

3.Пассив

Расчеты по принятым обязательствам

103 478,51

103 478,51

0,00

0,00

0,00

Расчеты по платежам в бюджеты

1 475 976,25

1 475 976,25

0,00

0,00

0,00

в том числе:

расчеты по налогу на доходы физических лиц

24 572,89

24 572,89

0.00

0,00

расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование

4,74

4,74

0.00

0,00

расчеты по налогу на прибыль

0,00

0,00

0,00

0,00

расчеты по налогу на добавленную стоимость

0,00

0,00

0,00

0,00

расчеты по иным платежам в бюджет

1 431 917,34

1 431 917,34

0,00

0,00

расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование

19 481,28

19 481,28

0,00

0,00

Прочие расчеты с кредиторами

965,88

0,00

965,88

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу III

1 580 420,64

0,00

1 580 420,64

0,00

0,00

0,00

IV. Финансовый результат Финансовый результат хозяйствующего субъекта

5 301 314,18

1 431 917,34

0,00

6 733 231,52

6 032 503,80

1256320,36

0,00

6 032 503,80

из них:

Финансовый результат прошлых отчетных периодов

5 301 314,18

1 431 917,34

0,00

6 733 231,52

6 032 503,80

6 032 503,80

БАЛАНС

6 881 734,82

1 431 917,34

0,00

8 313 652,16

6 032 503,80

0.00

0,00

6 032 503,80

РД

№ В-4.1-05

Клиент

Лист №

Проверяемый период

Дата проверки

Утверждения

Цели

Оценка да/нет

Существование

Актив или обязательство существует на определенную дату (01.12.2014)

Да

Права и обязанности (права и обязательства)

Актив или обязательство принадлежат субъекту по состоянию на определенную дату (01.12.2014)

Да

Возникновение

В течение отчетного периода была осуществлена операция или произошло событие хозяйственной деятельности, имеющее отношение к субъекту

Нет

Полнота

Нет неучтенных активов, обязательств, операций или событий хозяйственной деятельности, а также нераскрытых статей

Да

Стоимостная оценка

Актив или обязательство отражается по соответствующей балансовой стоимости

Да

Точное измерение (измерение)

Операция или событие хозяйственной деятельности учитывается по соответствующей сумме, а доход или расход относится к соответствующему периоду

Да

Представление и раскрытие

Статья раскрывается, классифицируется и характеризуется в соответствии с применимыми основами принципами финансовой отчетности

Да

Источники получения контролерских доказательств:

первичные документы экономического субъекта и третьих лиц; (требование накладная,счет-фактура)

регистры бухгалтерского учета контролируемого лица; (журнал операций0

сопоставление одних документов контролируемого лица с другими, а также сопоставление документов контролируемого лица с документами третьих лиц;

результаты инвентаризации имущества контролируемого лица, проводимой сотрудниками контролируемого лица; (сличительная ведомость)

материалы арбитражных или судебных дел;

бухгалтерская отчетность.(баланс)

Объект инвентаризации

Номер счета

Номер описи

Данные контрольных проверок (материально-производственные запасы)

Комментарий контролера

По данным описи

По данным карточек складского учета

По данным бухгалтерского учета

По данным фактического наличия

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

Объект инвентаризации

Номер счета

Номер описи

Данные контрольных проверок (основные средства)

Комментарий контролера

По данным описи

По данным инвентарных карточек

По данным бухгалтерского учета

По данным фактического наличия

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

Объект инвентаризации

Номер счета

Номер описи

Данные контрольных проверок (расчеты)

Комментарий контролера

По данным описи

По данным аналитического учета

По данным синтетического учета

По данным первичных документов

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

Объект инвентаризации

Номер счета

Номер описи

Данные контрольных проверок (незавершенное строительство)

Комментарий

контролера

По данным описи

По данным синтетического учета

По данным Журнала (КС-6)

По данным первичных документов (КС-3)

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

Контроль

Контролер

«

«

200_

г.

«

«

200_

г.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

ОБЛАСТЬ КОНТРОЛЯ: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ

Наименование контролируемого лица

Руководитель проверки

Состав бригады:

Количество человеко-часов всего на проверку

План

Факт

КОНТРОЛЕРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ

Общие вопросы да/нет

Ссылка на РД

Имеется ли информация в учетной политике о порядке проведения инвентаризации?

да

Имеется ли утвержденный руководителем порядок проведения инвентаризации?

да

Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, установленным приказом МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49 “Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств”?

да

Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества и обязательств, по которым унифицированные формы не предусмотрены?

нет

Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей инвентаризации?

Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не ранее 1 октября текущего года и закончена до его завершения? (п. 2.1 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

нет

Создана ли постоянно действующая инвентаризационная комиссии? (п. 2.2 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии в течение двух периодов подряд?

нет

Был ли документ о составе комиссии (приказ, постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации ?

да

Включался ли в состав инвентаризационной комиссии главный (старший) бухгалтер или лицо его заменяющее при инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней?

нет

При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней включались ли материально ответственные лица, в подотчете у которых находятся ценности, подлежащие инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии?

да

При инвентаризации имущества, не принадлежащего организации на праве собственности, включался ли представитель собственника этого имущества в состав инвентаризационной комиссии?

не имело места

Имелись ли доверенности у представителей сторонних организаций на право участия в инвентаризации?

Были ли доверенности оформлены соответствующим образом?

да

да

нет

не всегда

нет

Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный период?

нет

Проводились ли внезапные инвентаризации денежных средств в кассе?

да

Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся инвентаризации?

нет

Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный год? (п.2.1 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Все ли члены комиссии присутствовали при проведении инвентаризации? (п.2.3 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные сроки?

да

Получила ли комиссия до начала проверки фактического наличия имущества последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств? (п.2.4 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

не всегда

Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «__________» (дата)» (п. 2.4 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Были ли получены от материально ответственных лиц расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п.2.4 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Охраняется ли территория организации?

Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной сигнализацией?

да

да

Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной индивидуальной или бригадной (коллективной) материальной ответственности с работниками, которым переданы ценности для сохранения и использования?

Соответствуют ли должности материально ответственных лиц утвержденному перечню должностей и работ, замещаемых и выполняемых работниками, с которыми организацией могут заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности?

Созданы ли материально ответственным лицам условия для обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, емкости для хранения ценностей?

Оснащены ли места хранения материальных ценностей необходимыми измерительными приборами?

Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из организации (наличие КПП)?

Ведется ли учет выданных доверенностей на получение материальных ценностей?

да

да

да

да

нет

нет

Опломбировала ли комиссия до начала проведения инвентаризации помещения, в которых находятся материальные ценности?

нет

Позволяет ли установленный срок проведения инвентаризации осуществить полную и точную проверку фактического наличия имущества?

да

Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой финансовых обязательств у членов инвентаризационной комиссии в ходе проведения инвентаризации?

да

Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, были проинвентаризированы?

да

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Всем ли объектам основных средств присвоены инвентарные номера?

да

Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров?

да

Производилась ли инвентаризация ОС по их местонахождению и материально ответственным лицам? (п.1.3 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Проверяла ли комиссия виды основных средств на соответствие кодам Общероссийского классификатора основных фондов?

нет

Была ли проведена переоценка ОС?

да

Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС, отраженные в первичных документах с данными инвентарных карточек и регистров бухгалтерского учета?

нет

Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с данными синтетического учета основных средств?

нет

Имеются ли свидетельства о государственной регистрации на объекты недвижимости?

нет

Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств?

Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ определен по действительному техническому состоянию объектов с оформлением сведений об оценке и износе соответствующими актами? (п.3.2 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были списаны затраты?

да

да

нет

Были ли занесены в описи машины, оборудование и транспортные средства индивидуально с указанием заводского инвентарного номера по техническому паспорту организации - изготовителя, года выпуска, назначения, мощности и т.д.? (п.3.4 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

не всегда

Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые в момент инвентаризации находятся вне места нахождения организации, до момента их выбытия из организации? (п.3.5 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

Были ли составлены отдельные описи на эти основные средств?

не имело места

нет

Составляла ли комиссия отдельную опись на основные средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие восстановлению, с указанием времени ввода в эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Проверяла ли комиссия факт использования ОС по назначению?

да

Имеются ли в наличии документы, подтверждающие правомерность нахождения федерального имущества у организации на праве хозяйственного ведения, оперативного управления, безвозмездного пользования и т.д.? (п. 3.5 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Производилась ли инвентаризация запасов по их месту нахождения и материально ответственному лицу? (п.1.3 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества при инвентаризации путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера? (п. 2.7 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49

да

Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со слов материально ответственных лиц или по данным учета без проверки их фактического наличия? (п.3.17 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации:

- принимались ли МОЛ в присутствии членов инвентаризационной комиссии

нет

- приходовались ли по реестру или товарному отчету после инвентаризации

да

Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ?

Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ руководителя и главного бухгалтера? (п.3.19 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

Делалась ли в расходных документах отметка за подписью председателя инвентаризационной комиссии или по его поручению члена комиссии? (п.3.19 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

нет

Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, полученные/отпущенные во время проведения инвентаризации? (п.3.18 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Контроль над карточками учета МПЗ:

- карточки ведутся ручным способом

- карточки ведутся автоматизированным способом

- имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную нумерацию

- проверяются ли карточки работником бухгалтерии

- ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер

- были ли после инвентаризации все карточки возвращены ответственному лицу

да

нет

нет

нет

нет

нет

Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые содержат драгоценные металлы или камни?

да

ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА

Установила ли комиссия, что имущество правомерно отнесено к оборудованию, требующему монтажа?

да

Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но фактически не начатое монтажом?

да

Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного капитального строительства?

не всегда

РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности определена дата возникновения?

Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности?

Установлены ли лица, по вине которых были допущены пропуски сроков исковой давности?

нет

нет

нет

Была ли учтена за балансом списанная задолженность?

да

нет

Была ли проведена экономическим субъектом сверка расчетов с дебиторами и кредиторами?

да

Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами?

да

Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными бухгалтерского учета?

да

Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или объяснения причин непредъявления документов?

Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы и товары, фактически оплаченные и полученные?

да

да

Позволяли ли данные аналитического учета получить необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору о расчетах:

- по имущественному страхованию;

- по личному страхованию;

- по страхованию предпринимательских рисков и гражданской ответственности;

- по претензиям;

- по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов;

- по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др.

не всегда

Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность?

да

Подотчетные лица

Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п.2.4 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной под отчет?

да

Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки?

да

Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег под отчет?

да

Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих право на получение денежных средств в подотчет?

да

Расчеты с персоналом по оплате труда

Велся ли аналитический учет по каждому работнику организации?

да

Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной) ведомости и регистров бухгалтерского учета?

да

Были ли выявлены расхождения?

нет

Были ли выявлены суммы не выплаченной заработной платы, подлежащие перечислению на счет депонентов?

нет

Были ли выявлены суммы и причины возникновения переплат/недоплат работникам?

да

Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных за расчеты?

нет

Расчеты с персоналом по прочим операциям

Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета (расчеты по предоставленным займам, расчеты по возмещению материального ущерба и др.)?

да

Имеется ли документальное обоснование расчетов с работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об установлении факта хищения, акты обнаружения недостач, брака, приказы)?

да

Были ли выявлены расхождения?

Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных за расчеты?

да

Внутрихозяйственные расчеты

Велся ли аналитический учет:

- по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс

да

- по договорам доверительного управления имуществом - по каждому договору.

да

Соответствовали ли данные аналитического учета данным учета синтетического учета?

да

Расчеты по налогам и сборам

Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций по каждому виду налога и сбора?

да

Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по исчисленным налогам?

да

Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому виду налогов и сборов?

да

Соответствуют ли данные актов сверок данным бухгалтерского учета и налоговых деклараций?

да

Была ли выявлена просроченная задолженность перед бюджетом и дата ее образования?

да

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Производились ли во время проведения инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов?

да

Проверялось ли фактическое наличие денежных знаков путем полного пересчета наличных денег?

да

Проверялось ли фактическое наличие денежных документов (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, оплаченные авиабилеты и др.)?

да

Пересчитывались ли денежные документы и записывались ли в опись по каждому виду денежных документов?

нет

Производилась ли инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков?

Были ли выявлены расхождения?

да

да

БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (006)

Проверялось ли фактическое наличие бланков строгой отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов и т.п.)?

да

Производился ли подсчет:

- по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков;

- по каждому месту хранения и материально ответственным лицам

да

нет

Соответствовал ли показатель остатку на дату инвентаризации забалансового счета “Бланки строгой отчетности”?

да

РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

Обоснованно ли затраты отнесены к расходам будущих периодов?

да

Правильно ли установлен срок отнесения расходов на издержки производства и обращения?

да

Соответствует ли первоначальная сумма расхода будущих периодов данным первичных документов?

да

Порядок оформления инвентаризации

Получила ли комиссия от работников бухгалтерии инвентаризационные описи без заполнения графы “По данным бухгалтерского учета”?

да

Были ли составлены описи в количестве:

- двух экземпляров по имуществу, принадлежащему организации на праве собственности (по экземпляру для материально ответственного лица и для бухгалтерии);

- трех экземпляров по имуществу, не принадлежащему организации на праве собственности (по экземпляру для материально ответственного лица, для бухгалтерии и для собственника имущества);

- трех экземпляров при смене материально ответственных лиц (для материально ответственного лица, сдавшего ценности, для материально ответственного лица, принявшего ценности, и для бухгалтерии)

да

да

нет

Соответствуют ли данные, внесенные в описи, фактическому наличию имущества и финансовых обязательств?

не всегда

Заносились ли в отдельную опись МПЗ, отпущенные во время инвентаризации под наименованием "Товарно-материальные ценности, отпущенные во время инвентаризации"? (п.3.19 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Указывались ли в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете, наименования инвентаризуемых ценностей и объектов и их количество? (п. 2.9 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Указывалось ли на каждой странице описи прописью число порядковых номеров материальных ценностей и общий итог количества в натуральных показателях, записанных на данной странице, вне зависимости от того, в каких единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) эти ценности показаны? (п. 2.9 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Производилось ли исправление ошибок во всех экземплярах описей путем зачеркивания неправильных записей и проставления над зачеркнутыми правильных записей?

да

Были ли исправления оговорены и подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами? (п.2.9 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Прочеркивались ли незаполненные строки на последних страницах описи? (п. 2.9 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Была ли сделана на последней странице описи отметка о проверке цен, таксировке и подсчете итогов за подписями лиц, производивших эту проверку? (п.2.9 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

Были ли описи подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами?

да

Была ли в конце описи расписка МОЛ, подтверждающая проверку комиссией имущества в их присутствии, отсутствие к членам комиссии каких-либо претензий и принятие перечисленного в описи имущества на ответственное хранение? (п.2.10 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

нет

В случае смены материально ответственных лиц имелись ли подписи принявшего и сдавшего этого имущество? (п. 2.10 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Составлялись ли отдельные описи на имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное или полученное для переработки? (п.2.11 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Проводились ли по окончании инвентаризации контрольные проверки правильности проведения инвентаризации?

нет

Контрольные проверки проводились с участием членов инвентаризационных комиссий и материально ответственных лиц?

Контрольные проверки проводились до открытия склада, кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация? (п. 2.15 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

не всегда

o

Были ли выявлены расхождения между данными инвентаризационной описи и данными контрольных проверок?

да

o

Была ли назначена повторная инвентаризация при наличии существенных ошибок?

да

o

Оформлялись ли актом результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Зарегистрирован ли акт результатов контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций в книге учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Были ли составлены сличительные ведомости по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных? (п. 4.1 приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49)

да

Составлялись ли отдельные сличительные ведомости на ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки)?

да

Указывались ли суммы излишков и недостач МПЗ в сличительных ведомостях в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете?

нет

Были ли недостачи зачтены излишками?

нет

Представили ли МОЛ подробные объяснения инвентаризационной комиссии о допущенной пересортице?

да

нет

не все

Было ли выявлено бухгалтером в ходе анализа результатов инвентаризации, что выявленные недостачи или излишки запасов возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете?

да

Был ли утвержден заключительный акт инвентаризации на заседании инвентаризационной комиссии?

да

Был ли акт утвержден руководителем?

да

Был ли составлен протокол заседания инвентаризационной комиссии?

да

Результаты инвентаризации:

- своевременно ли отражены в бухгалтерском учете?

- отражены ли в полном объеме?

да

да

Проводились ли контролером выборочные контрольные проверки?

Были ли данные контрольных проверок задокументированы?

да

да