Методы анализа финансового состояния предприятия
Определение экономии от снижения себестоимости продукции. Анализ влияния структурных сдвигов на размер затрат на рубль товарной продукции и величину плановой прибыли. Выбор варианта вложения капитала. Расчет норматива собственных оборотных средств.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.06.2011 |
| Размер файла | 26,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
14
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Финансы предприятий
Задание №1.
Определить экономию от снижения себестоимости продукции, исходя из следующих данных:
|
Показатель |
1. Выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.) |
2. Затраты по статье «Заработная плата и отчисления на 1 руб. товарной продукции в базовом году» (в копейках) |
3. Среднегодовая выработка на одного работающего в планируемом году к среднегодовой выработке базового года (в %) |
4. Среднегодовая заработная плата одного работающего в процентах к среднегодовой выработке базового года |
5. Амортизационные отчисления на 1 руб. товарной продукции в базовом году (в коп.) |
6. Показатель фондоотдачи планируемого года в % к показателю фондоотдачи за базовый год |
7. отношение общей суммы амортизации в планируемом году к общей сумме начисленной амортизации в базовом году |
8. Затраты сырья, материалов топлива, энергии в базовом периоде на 1 руб. товарной прдукции, исходя из действующих норм расхода (в коп.) |
9. Норма расхода сырья, материалов, топлива и энергии на 1 руб. товарной продукции в процентах к к норме расхода базового года |
|
|
Вариант №12 |
6 |
30 |
104 |
115 |
6 |
108 |
104 |
8 |
96 |
Задание №2.
Рассчитать влияние структурных сдвигов на размер затрат на 1 руб. товарной продукции в планируемом году, исходя из следующих данных:
|
Наименование изделий |
Вариант №12 |
||||
|
Количество единиц |
Оптовая цена за единицу |
Себестоимость единицы в планируемом году |
|||
|
В базовом году |
В планируемом году |
||||
|
А Б В Г Д |
900 700 - 300 400 |
800 650 400 - 600 |
35 37 40 44 48 |
30 34 20 41 38 |
Задание №3.
Рассчитайте величину плановой прибыли от реализации товарной продукции, используя метод прямого счета.
|
Наименование изделий |
Товарный выпуск по плану, т |
Цена за единицу продукции за минусом НДС и акцизов, руб. за т |
Плановая полная себестоимость единицы продукции, руб. за т |
Остаток готовой продукции на начало планируемого года |
Остаток готовой продукции на конец планируемого года |
|||
|
в ценах |
по полной себестоимости |
в ценах |
по полной себестоимости |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сравнимая продукция А Б В Несравнимая продукция Г |
800 700 400 300 |
1000 1500 1200 1600 |
700 1100 900 1200 |
40000 |
20000 |
15000 |
10000 |
Задание №4.
Используя «эффект операционного рычага» определите величину плановой прибыли предприятия, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу:
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант №12 |
|
|
А1 |
Объем продаж (тыс. руб.) |
2900 |
|
|
1а |
в т. ч. Переменные затраты (тыс. руб.) |
1600 |
|
|
12а |
Постоянные затраты (тыс. руб.) |
800 |
|
|
Б 1б |
Объем переменных затрат возрос (в %) на: |
12 |
|
|
2б |
Величина постоянных затрат увеличилась (в %) на: |
6 |
|
|
3б 3б1 |
Одновременно увеличились: постоянные затраты (в %) на: |
6 |
|
|
3б2 |
Переменные затраты (в %) на: |
12 |
Задание №5.
Определить норматив собственных оборотов средств предприятия, исходя из данных таблиц 1 и 2, используя таблицу сводного расчета нормативов
Таблица 1
|
Виды сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов |
Вариант №12 |
||||||
|
А |
Б |
В |
Г |
Д |
|||
|
Норма оборотных средств, дни |
1. Транспортный запас |
6 |
8 |
12 |
10 |
8 |
|
|
2. страховой запас |
3 |
4 |
6 |
5 |
4 |
||
|
3. Подготовительный запас |
1 |
1,5 |
2,5 |
2 |
1 |
||
|
4. Технологический запас |
1 |
1 |
- |
2 |
3 |
||
|
5. Транспортный запас |
1 |
1 |
- |
2 |
1 |
||
|
Расход по смете производства на IV квартал планируемого года, тыс. руб. |
90 |
99 |
270 |
180 |
360 |
Таблица 2
|
№ п/п |
Варианты |
Вариант 12 |
||
|
Элементы оборотных средств, тыс. руб. |
Затраты на производство в IV квартале планируемого года, тыс. руб. |
Норма оборотных средств в днях или % |
||
|
1. |
2. |
3. |
4.. |
|
|
1. |
Вспомогательные материалы, относимые к первой группе |
36,0 |
86 |
|
|
2. |
Топливо в т.ч. для непромышленного хозяйства, не учтенное в смете затрат газ |
120 18,0 8,0 |
36 |
|
|
3. |
Покупная тара Тара, используемая для хранения деталей, полуфабрикатов на складах и цехах предприятия |
45,0 4,0 |
5 |
|
|
4. |
Запасные части для активной части действующих основных производственных фондов стоимостью* |
90 |
||
|
5. |
Незавершенное производство при равномерном нарастании затрат и при: а) производственной себестоимости продукции по плану IV квартала; б) затратах первого дня; в) средней длительности производственного цикла |
810 40,0 |
6 |
|
|
6. |
Готовая продукция (по производственной себестоимости товарной продукции) |
700 |
5 |
Примечание. * Потребность в запасных частях определяется в данном случае на 1000 руб. стоимости действующего оборудования.
Задание №6.
Определить относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в планируемом году, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу.
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант №12 |
|
|
1. |
Фактический объем товарной продукции по себестоимости в текущем году (тыс. руб.) |
900 |
|
|
2. |
Фактическая сумма всех оборотных средств на конец текущего года (тыс. руб.) |
95 |
|
|
3. |
Объем товарной продукции на планируемый год (тыс. руб.) |
1200 |
|
|
4. |
Намечаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств (в днях) |
2 |
Задание №7.
Выбрать вариант вложения капитала, исходя из меньшей колеблемости прибыли. Для выбора используйте среднеквартальное отклонение.
При вложении капитала в мероприятие А из 100 случаев была получена прибыль: 60 тыс. руб. в 20 случаях, 80 тыс. руб. в 30 случаях и 120 тыс. руб. в 50 случаях.
При вложении капитала в мероприятие Б из 80 случаев была получена прибыль: 110 тыс. руб. в 40 случаях, 50 тыс. руб. в 5 случаях и 70 тыс. руб. в 35 случаях.
Решение
Задание №1.
1. Определим экономию от снижения себестоимости продукта за счет роста производительности труда:
Эз= ( Зт - (Зт * Рз)/Рв)*Т,
где Эз - сумма экономии от снижения себестоимости продукции за счет роста производительности труда;
Зт - затраты по статье «Заработная плата и отчисления на 1 руб. товарной продукции в базовом году» (в копейках);
Рз - среднегодовая заработная плата одного работающего в процентах к среднегодовой выработке базового года
Рв - среднегодовая выработка на одного работающего в планируемом году к среднегодовой выработке базового года (в %);
Т - выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.).
Эз = (30-(30*115)/104)*6=-19 млн. руб.
Вывод: экономии не получится.
2. Определим экономию от снижения себестоимости в планируемом году за счет повышения фондоотдачи:
Эа= ( За - (За * Ра)/Рф)*Т,
где Эа - сумма экономии от снижения себестоимости в планируемом году за счет повышения фондоотдачи;
За - амортизационные отчисления в себестоимости единицы изделия или на 1 руб. товарной продукции;
Ра - отношение общей суммы амортизации в планируемом году к общей сумме начисленной амортизации в базовом году;
Рф - показатель фондоотдачи планируемого года в процентах к показателю фондоотдачи за базовый год.
Т - выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.).
Эа= (6-(6*104)/108)*6=138 млн. руб.
Вывод: сумма экономии составит 138 млн. руб.
3. Определим экономию по себестоимости за счет сокращения норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии:
Эм = (Зм - (Зм * Нр)/100)*Т ,
где Эм - сумма экономии по себестоимости за счет сокращения норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии;
Зм - затраты сырья, материалов, топлива, энергии в базовом периоде на единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции исходя из действовавших норм расхода;
Нр - норма расхода сырья, материалов, топлива и энергии за единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции в процентах к норме расхода базового года;
Т - выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.).
Эм = (8 - (8 * 96)/100)*6= 192 млн. руб.
Вывод: сумма экономии составит 192 млн. руб.
Задание №2.
|
Наименование изделий |
Количество единиц |
Оптовая цена за единицу |
Себестоимость единицы планируемом году |
Товарная продукция |
|||||
|
В базовом году |
В планируемом году |
По структуре базового года |
По структуре планируемого года |
||||||
|
в оптовых ценах |
по планируемой себестоимости |
в оптовых ценах |
по планируемой себестоимости |
||||||
|
А |
900 |
800 |
35 |
30 |
31500 |
27000 |
28000 |
24000 |
|
|
Б |
700 |
650 |
37 |
34 |
25900 |
23800 |
24050 |
22100 |
|
|
В |
- |
400 |
40 |
20 |
- |
- |
16000 |
8000 |
|
|
Г |
300 |
- |
44 |
41 |
13200 |
12300 |
- |
- |
|
|
Д |
400 |
600 |
48 |
38 |
19200 |
15200 |
28800 |
22800 |
|
|
Итого |
89800 |
78300 |
96850 |
76900 |
Из приведенного расчета видно, что затраты на 1 руб. товарной продукции в планируемом году по структуре производства базового года составляют 87,1 коп=78300/89800, а по плановой структуре 79,4=76900/96850. Следовательно, в данном случае затраты на 1 руб. товарной продукции снизятся на 7,7 коп. (87,1-79,4).
Задание №3.
Метод прямого расчета ведется по формуле:
Ппл = (В*Ц)-(В*С),
где Ппл - плановая прибыль;
В - выпуск товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении;
Ц - цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);
С - полная себестоимость единицы продукции.
Расчет плановой прибыли от реализации товарной продукции, методом прямого расчета:
|
Наименование изделий |
Товарный выпуск по плану, т |
Цена за единицу продукции за минусом НДС и акцизов, руб. за т |
Плановая полная себестоимость единицы продукции, руб. за т |
Товарный выпуск по плану, руб. |
Прибыль, руб. (гр.5 - гр.6) |
||
|
в ценах (гр.3*гр.2) |
по полной себестоимости (гр.4*гр.2) |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Сравнимая продукция |
|||||||
|
А |
800 |
1000 |
700 |
800000 |
560000 |
240000 |
|
|
Б |
700 |
1500 |
1100 |
1050000 |
770000 |
280000 |
|
|
В |
400 |
1200 |
900 |
480000 |
360000 |
120000 |
|
|
Итого |
2330000 |
1690000 |
640000 |
||||
|
Несравнимая продукция |
|||||||
|
Г |
300 |
1600 |
1200 |
480000 |
360000 |
120000 |
|
|
Итого |
2810000 |
2050000 |
760000 |
||||
|
Остаток готовой продукции на начало планируемого года |
40000 |
20000 |
20000 |
||||
|
Остаток готовой продукции на конец планируемого года |
15000 |
10000 |
5000 |
||||
|
Всего от реализации продукции |
2835000 |
2060000 |
775000 |
Задание №4.
Используя «эффект операционного рычага» определим величину плановой прибыли предприятия, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу:
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант №12 |
|
|
А1 |
Объем продаж (тыс. руб.) |
2900 |
|
|
1а |
в т. ч. переменные затраты (тыс. руб.) |
1600 |
|
|
12а |
Постоянные затраты (тыс. руб.) |
800 |
|
|
Б 1б |
Объем переменных затрат возрос (в %) на: |
12 |
|
|
2б |
Величина постоянных затрат увеличилась (в %) на: |
6 |
|
|
3б 3б1 |
Одновременно увеличились: постоянные затраты (в %) на: |
6 |
|
|
3б2 |
Переменные затраты (в %) на: |
12 |
1) 2900000-(1600000+800000)=500000
Прибыль при суммарных затратах составит - 500 тыс. руб.
2) 1600000*112/100= 1792000
Переменные затраты возросли на 12% и составили - 1792000., но при этом и возрастет и выручка на 12%:
2900000*112/100=3248000
3) Но постоянные затраты при этом остаются неизменными. Поэтому в этом случае суммарные затраты составят:
1792000+800000=2592000,
а прибыль составит:
3248000-2592000=656000
4) Выясним, насколько при этом нынешняя прибыль возросла по сравнению с предыдущей:
656000*100/500000)-100=31,2%
Таким образом при росте переменных затрат, а следовательно и росте выручки от реализации продукции на 12% прибыль увеличится на 31,2%.
5) Переменные затраты увеличились на 12%, а постоянные на 6%, то общая сумма всех затрат составит:
1792000+(800000*106/100)=1792000+848000=2640000
Выясним, какая при этом будет прибыль:
3248000-2640000=608000, и изменится она по сравнению с предыдущей на:
(608000*100/500000)-100=21,6%
При увеличении постоянных затрат приросты прибыли сокращаются.
Вывод: величина плановой прибыли, исходя из данных таблицы, составит 608 тыс. руб.
6) Рассчитаем силу воздействия (производственного) операционного рычага:
(2900000-1600000)/500000=2,6
Сила воздействия (производственного) операционного рычага составляет - 2,6.
Задание №5.
Рассчитаем норматив собственных оборотных средств по статье «Сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
Сырье и материалы |
Расход по смете на IV квартал, руб. |
Норма в днях |
|
|
А |
90 |
12 |
|
|
Б |
99 |
15,5 |
|
|
В |
270 |
20,5 |
|
|
Г |
180 |
21 |
|
|
Д |
360 |
17 |
|
|
Итого |
999 |
- |
((90*12)+(99*15,5)+(270*20,5)+(180*21)+(360*17))/999= 15,7 дней
Сводный расчет нормативов собственных оборотных средств в денежном выражении
|
Элементы оборотных средств |
Затраты на производство (производственная себестоимость товарной (валовой) продукции) в IV квартале планируемого года |
Сумма затрат на один день, руб.(n2/90) |
Норма оборотных средств в днях или процентах |
Нормативы оборотных средств в денежном выражении, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия |
999 000,00 |
11 100,00 |
15,73 |
174 550,00 |
|
|
Вспомогательные материалы |
36 000,00 |
400,00 |
86,00 |
34 400,00 |
|
|
Топливо |
120 000,00 |
1 333,33 |
36,00 |
48 000,00 |
|
|
Возвратная тара |
45 000,00 |
500,00 |
5,00 |
2 500,00 |
|
|
Запасные части* |
90 000,00 |
||||
|
Незавершенное производство и |
810 000,00 |
9 000,00 |
6,00 |
54 000,00 |
|
|
Готовая продукция |
630 000,00 |
7 000,00 |
5,00 |
35 000,00 |
|
|
Совокупный норматив на планируемый год |
700 000,00 |
7 777,78 |
5,00 |
38 888,89 |
|
|
477 338,89 |
Норматив оборотных средств на планируемый год он равен 477 338,89 руб.
Задание №6.
Определим относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в планируемом году, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу.
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант №12 |
|
|
1. |
Фактический объем товарной продукции по себестоимости в текущем году (тыс. руб.) |
900 |
|
|
2. |
Фактическая сумма всех оборотных средств на конец текущего года (тыс. руб.) |
95 |
|
|
3. |
Объем товарной продукции на планируемый год (тыс. руб.) |
1200 |
|
|
4. |
Намечаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств (в днях) |
2 |
1) При условиях указанных в таблице оборачиваемость оборотных средств в текущем году составит: (95000/900000*360)=38 дней
2) Сумма оборотных средств, исходя из товарной продукции в предстоящем году и оборачиваемости в текущем году, будет определена в: (1200000*38/360)=126666 руб.
3) Сумма оборотных средств, исходя из товарной продукции в предстоящем году с учетом их оборачиваемости, составит: (1200000*(38-2)/360)=120000 руб.
4) Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в предстоящем году равно: 126666-120000=6666 руб.
Задание №7.
Выбрать вариант вложения капитала, исходя из меньшей колеблемости прибыли. Для выбора используйте среднеквартальное отклонение.
При вложении капитала в мероприятие А из 100 случаев была получена прибыль: 60 тыс. руб. в 20 случаях, 80 тыс. руб. в 30 случаях и 120 тыс. руб. в 50 случаях.
При вложении капитала в мероприятие Б из 80 случаев была получена прибыль: 110 тыс. руб. в 40 случаях, 50 тыс. руб. в 5 случаях и 70 тыс. руб. в 35 случаях.
Мероприятие А Мероприятие Б
100 случаев, из них: 80 случаев, из них:
60 т. руб. - в 20 случаях (вероятность 0,2); 110 т. руб. - в 40 случаях (вероятность 0,5);
80 т. руб. - в 30 случаях (вероятность 0,3); 50 т. руб. - в 5 случаях (вероятность 0,06);
120 т. руб. - в 50 случаях (вероятность 0,5). 70 т. руб. - в 35 случаях (вероятность 0,44).
Среднее ожидаемое: Среднее ожидаемое:
60*0,2+80*0,3+120*0,5=96 т. руб.
110*0,5+50*0,06+70*0,44=88,8 т. руб.
Вычислим среднеквадратическое отклонение по формуле:
где G - среднее квадратичное отклонение
х - ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;
- среднее ожидаемое значение;
n - число случаев наблюдения (частота).
себестоимость затрата товарная оборотные средства
|
Номер события |
Мероприятие А |
Мероприятие Б |
|||||||||
|
Полученная прибыль (тыс. руб.), х |
Число случаев наблюдения, n |
Полученная прибыль (тыс. руб.), х |
Число случаев наблюдения,n |
||||||||
|
1 |
60 |
20 |
-36 |
1296 |
25920 |
110 |
40 |
+21,2 |
449,44 |
17977,6 |
|
|
2 |
80 |
30 |
-16 |
256 |
7680 |
50 |
5 |
-38,8 |
1505,44 |
7527,2 |
|
|
3 |
120 |
50 |
+24 |
576 |
28800 |
70 |
35 |
-18,8 |
353,44 |
12369 |
|
|
Итого |
100 |
62400 |
80 |
37873,8 |
Расчет дисперсии при вложении капитала в мероприятие А и Б
При помощи таблицы определим величину дисперсии.
Среднее квадратическое отклонение составляет:
в мероприятие А:
в мероприятие Б:
Коэффициент вариации составляет:
для мероприятия А
для мероприятия Б
Коэффициент вариации при вложении капитала в мероприятие Б меньше, чем при вложении в мероприятие А, что позволяет сделать вывод о принятии решения в пользу вложения капитала в мероприятие Б.
Размещено на Allbest
Подобные документы
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции, влияния на фондоотдачу изменения удельного веса действующего оборудования. Анализ структуры оборотных средств по степени ликвидности, влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции.
контрольная работа [36,7 K], добавлен 21.11.2010Аспекты формирования себестоимости продукции промышленного предприятия. Влияние себестоимости продукции на финансовый результат деятельности предприятия и пути ее оптимизации. Анализ затрат на один рубль товарной продукции. Суммы начисленной амортизации.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 16.12.2010Определение рентабельности капитала и анализ основных факторов, влияющих на нее. Показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия. Расчет плановой прибыли методом прямого счета. Потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции.
контрольная работа [31,1 K], добавлен 17.12.2010Распределение амортизационных отчислений. Расчет сметы затрат на производство продукции. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж.
контрольная работа [49,4 K], добавлен 02.03.2016Краткая характеристика хозяйствующего субъекта, анализ его финансового состояния. Прибыль как экономическая категория, определение основных факторов, влияющих на нее, пути повышения. Проект повышения прибыли цеха 343 по средствам снижения себестоимости.
дипломная работа [172,5 K], добавлен 24.12.2013Цели и задачи проведения анализа финансового состояния предприятия. Анализ влияния факторов на объем реализации продукции, ритмичности работы, эффективности использования основных средств и трудовых ресурсов. Анализ себестоимости по элементам затрат.
курсовая работа [231,8 K], добавлен 04.03.2011Экономическая сущность, цели и оценка финансового состояния предприятия. Анализ прибыли от реализации товарной продукции, балансовой прибыли. Методика анализа и прогнозирования финансового состояния организации по данным финансовой отчетности.
курсовая работа [49,7 K], добавлен 24.05.2015Задачи и методы оценки финансового состояния предприятия. Анализ имущества, структуры капитала, платежеспособности, ликвидности и рентабельности завода. Приобретение современного оборудования по договору лизинга для снижения себестоимости продукции.
дипломная работа [232,0 K], добавлен 17.01.2012Понятие, экономическое содержание и виды себестоимости. Анализ финансового состояния и себестоимости продукции предприятия ОАО "Омскшина". Методы снижения себестоимости резиновой смеси. Внедрение экономичной технологии осушки сжатого воздуха.
дипломная работа [336,7 K], добавлен 13.04.2012Понятие балансовой прибыли, описание различных методов ее расчета. Нормирование и определение потребности предприятия в оборотных средствах. Этапы составления финансового плана: расчет амортизации, затрат на производство, выручки от реализации продукции.
контрольная работа [220,4 K], добавлен 24.11.2010
