Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Мазуровский кирпичный завод"

Оценка факторов, определяющих динамику работ. Влияние использования основных фондов на динамику технико-экономических показателей организации. Факторы, определяющие динамику прибыли от реализации строительно-монтажных работ. Анализ динамики прибыли.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.04.2013
Размер файла 336,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Мазуровский кирпичный завод"

1. Анализ динамики показателей производственной программы

1.1 Динамика объёма подрядных работ

Модель зависимости объёма работ от определяющих его факторов имеет следующий вид:

Условные обозначения факторов приведены в Таблице 1.

Таблица 1. Исходная информация для анализа динамики объёма работ

Показатели

Обозначения

Значения

Индекс показателя

Базисного года (2010)

Отчетного года (2011)

Стоимость работ, тыс. руб.

О

89712

147664

1,65

Среднесписочная численность работников, чел.

Т

165

163

0,99

в том числе рабочих

N

119

121

1,02

Отработано рабочими чел. - дней

А

47310

47120

1,00

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 1)*

F

19037

28943

1,52

То же, активных по полной учетной стоимости, руб.

Fa

12895

13215

1,02

То же, активных по остаточной стоимости, тыс. руб. 2)*

Fa.

2487

3002

1,21

Доля рабочих в общей численности работников

Д=N/T

0,72

0,74

1,03

Среднее число дней, отработанных одним рабочим

а=А/ N

398

389

0,98

Средняя дневная фондовооруженность труда рабочего, тыс. руб.

f=F/A

0,40

0,61

1,53

Доля активной части основных фондов

da=Fa/F

0,68

0,46

0,676

Коэффициент годности активных основных фондов

h=Fa,/Fa

0,19

0,23

1,178

Фондоотдача активных основных фондов, руб./руб.

q=O/Fa.

36,07

49,19

1,36

Выручка от реализации, тыс. руб.

Р

89712

147664

1,65

Прибыль от реализации, тыс. руб.

П

14227

11405

0,80

Прибыль на 1 рубль выручки от реализации, руб.

n=П/Р

0,159

0,077

0,49

Таблица 2. Исходная информация для анализа

Показатели

Объем услуг в фактических сметных ценах, тыс. руб.

Отчетный год к базисному, %

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

Объем услуг:

89712

147664

164,60

собственными силами

89712

147664

164,60

Из таблицы 2 мы наблюдаем, что динамика выполненных работ положительна, а именно, объём работ, выполненных в отчетном году, превышает объёма работ в базисном году на 64,6%.

Количественное значение влияние отдельных факторов на изменение объёма работ определяем с помощью приёма «матриц» (Таблица 3).

Таблица 3. Приём «матриц» в анализе динамики объёма работ

Годы, факторы

Индекс значения фактора

Стоимость работ, тыс. руб.

Ранг фактора

уровень показателя

влияние факторов

Базисный год

89 712

Т

0,99

88 625

-1 087

-1

Д

1,03

91 086

2 462

1

a

0,98

89 123

-1 963

-2

f

1,53

135 913

46 790

4

da

0,68

91 941

-43 972

-3

h

1,18

108 292

16 351

2

q

1,36

147 668

39 376

3

Отчетный год

147 664

1.2 Оценка развития организации

Оценка факторов, определяющих динамику объёма работ, позволяет выявить тип развития СМО (интенсивный или экстенсивный). Факторы рассматриваются с точки зрения использования средств труда, предметов труда, живого труда и выражаются показателями, приведенными в таблице 4.

Таблица 4. Исходные данные для оценки типа развития организации

Показатели

Значения

Отчетный год к базисному

Базисного года (2010)

Отчетного года(2011)

1. Объем работ, тыс. руб.

89 712

147 664

164,60

2. Производственный персонал

- численность, чел.

165

163

98,79

- фонд оплаты труда с отчислениями тыс. руб.

24 146

35 915

148,74

3. Материальные затраты в себестоимости СМР, тыс. руб.

25 903

35 590

137,40

4. Основные производственные фонды, тыс. руб.

19 037

28 943

152,03

5. Материальные оборотные активы, тыс. руб. 3)*

33 797

16 132

47,73

6. а) годовая выработка работника, тыс. руб.

543,71

905,91

166,62

6. б) Зарплатоотдача, руб./руб.

3,72

4,11

110,66

7. Материалоотдача, руб./руб.

3,46

4,15

119,80

8. Фондоотдача, руб./руб.

4,71

5,10

108,26

9. Число оборотов в год материальных оборотных активов

2,65

9,15

344,84

Таблица 5. Расчет показателей, характеризующих тип развития организации

Виды ресурсов

Динамика качественного показателя, коэфф-нт

Прирост (убыль) ресурсов на 1% прироста объемов работ, %

Доля влияния на 100% прироста объемов работ, %

экстенсивных факторов

интенсивных факторов

1. Производственный персонал

- Численность

1,67

-0,019

-1,88

-101,88

- ФОТ с отчислениями

1,11

0,755

75,45

-24,55

2. Материальные затраты в с/с

1,20

0,579

57,89

-42,11

3. ОПФ

1,08

0,805

80,55

-19,45

4. Материальные оборотные активы

3,45

-0,809

-80,91

-180,91

5. Комплексная оценка типа развития

0,0145

-1,548

-154,80

-254,80

Таблица 6. Затраты всех видов ресурса (тыс. р.)

Виды ресурсов

Значения

базисный год

отчетный год

Фонд оплаты труда с ЕСН тыс. руб.

24 146

35 915

Материальные затраты в себестоимости СМР, тыс. руб.

25 903

35 590

Основные производственные фонды, тыс. руб.

19 037

28 943

Материальные оборотные активы, тыс. руб.

33 797

16 132

Итого

102 883

116 580

Индекс роста совокупных ресурсов:

Коэффициент изменения ресурсоотдачи:

Прирост совокупных ресурсов на 1% прироста объёма работ, %:

Тип развития организации - экстенсивный. Это объясняется ростом следующих видов ресурсов: материальные затраты в с/с, ОПФ. Актуальной задачей организации является переориентация типа развития из экстенсивного в интенсивный за счет роста материалоотдачи, ускорения оборачиваемости материальных активов, роста зарплатоотдачи. Снижение зарплатоотдачи, как правило, происходит за счет опережающего роста средней заработной платы по сравнению с ростом выработки, поэтому следует найти резервы роста выработки в организации.

1.3 Конструктивные предложения

1. Переориентация предприятия из экстенсивного типа развития в интенсивный за счет контроля над показателями, определяющими экстенсивный тип развития: оплата труда с отчислениями, материальные затраты, основные производственные фонды.

2. Необходимо осуществлять оперативный контроль над целодневными и внутрисменными потерями времени работы с целью увеличения среднего числа дней, отработанных одним рабочим.

3. Нужно ликвидировать факторы, снижающие фондоотдачу активных основных производственных фондов, повысить коэффициент годности доли активных ОПФ, а именно, организация должна провести модернизацию машин, оборудования и транспортных средств.

4. Установить более жесткие условия оплаты работ и (или) начать поиск новых платежеспособных, дисциплинированных и ответственных заказчиков с целью своевременной оплаты выполненных работ.

5. Осуществление поиска поставщиков более дешевых, но и в то же время качественных материалов, а также ведение переговоров с поставщиками о предоставлении скидок, льготных условий закупок, изменение формы поставок, за счет чего возможно снижение стоимости материалов.

2. Анализ использования основных фондов

2.1 Динамика размера и структуры основных фондов

Изменение размера и структуры основных фондов связано с:

- с движением их (ввод-выбытие);

- с переоценкой по восстановительной стоимости.

Таблица 7. Динамика размера (тыс. р.) и структуры ОФ

Виды и группы ОФ

Наличие ОФ

ст. 3 к ст. 2, ±

Структура ОФ, %

ст. 6 к ст. 5, ±%

на начало базисного года (2010)

на конец отчетного года (2011)

на начало базисного года (2010)

на конец отчетного года (2011)

1

2

3

4

5

6

7

Всего основных фондов

17 849

40 214

22 365

100

100

0

в т.ч.

Производственные основного вида деятельности, из них:

17 849

40 214

22 365

100

100

0

здания и сооружения

10367

19914

9547

58,08

49,52

-8,56

машины и оборудование

5064

13215

8151

28,37

32,86

4,49

транспортные средства

1 526

3 987

2461

8,55

9,91

1,36

производственный инвентарь

892

3 098

2206

5,00

7,70

2,71

Активные

7 482

20 300

12818

41,92

50,48

8,56

Пассивные

10 367

19 914

9547

58,08

49,52

-8,56

Таблица 8. Характеристика движения основных фондов

Показатели

Ввод, тыс. руб.

Выбытие, тыс. руб.

ОФ на конец года

ввод

коэффици-ент

ОФ на нача-ло года

выбытие

коэффициент

все-го

из них но-вые

ввода

в т.ч.

всего

из них

выбы-тия

ликви-дации

но-вых

ликвидиро-вано

Производственные ОФ:

базисный год (2010)

20225

2025

2025

0,10

0,10

17849

1547

1547

0,067

0,0867

отчетный год (2011)

4024

1702

1702

0,04

0,04

20225

856

856

0,042

0,0423

за 2 года

6039

3727

3 727

0,06

0,06

38074

2403

2 403

0,031

0,0631

Активные

базисный год (2010)

1005

354

354

0,04

0,04

10849

758

758

0,070

0,0699

отчетный год (2011)

2030

660

660

0,03

0,03

10105

856

856

0,085

0,0847

за 2 года

3045

1014

1 014

0,03

0,03

20954

1614

1 614

0,077

0,0770

Пассивные

базисный год (2010)

1010

1671

1671

0,17

0,17

7 000

789

789

0,1

0,1

отчетный год (2011)

1914

1042

1042

0,052

0,052

10120

0

0

0,000

0,0000

за 2 года

3034

2713

2 713

0,09

0,09

1720

0

0

0,000

0,0000

Таблица 9. Формы движения основных фондов

Показатели

Ввод

Выбытие

всего

в том числе

всего

в том числе

новых

прочих

ликвидировано

продано

Производственные ОФ:

базисный год (2010), тыс. руб.

2025

2025

-

1547

1547

0

%

100

100

-

100

100,00

0

отчетный год (2011), тыс. руб.

1702

1702

0

856

856

0

%

100

100,0

0,0

100

100,00

0

за 2 года, тыс. руб.

3 727

3 727

761

2 403

2403

0

%

100

100,0

20,4

100

100,00

0

Ввод новых ОФ составило 100%, что оценивается положительно, а выбывшие ОФ все проданы.

2.2 Износ и воспроизводство основных фондов

Таблица 10. Расчет коэффициентов годности и износа

Виды и группы ОФ, годы

Стоимость на конец года, тыс. руб.

Коэффициент

полная учетная стоимость

остаточная

годности

износа

Производственные основные фонды

базисный год (2010)

20 225

7562

0,37

0,63

отчетный год (2011)

40 214

18445

0,46

0,54

за 2 года

60 439

26 007

0,43

0,57

из них:

машины, оборудование и транспортные средства

базисный год (2010)

8 236

2458

0,30

0,70

отчетный год (2011)

16313

5531

0,34

0,66

за 2 года

24549

7989

0,33

0,67

производственный и хозяйственный инвентарь

базисный год (2010)

2589

752

0,29

0,71

отчетный год (2011)

3098

1106

0,36

0,64

за 2 года

5687

1858

0,33

0,67

здания и сооружения

базисный год (2010)

9 400

4 352

0,46

0,54

отчетный год (2011)

19 914

11 808

0,59

0,41

за 2 года

29 314

16 160

0,55

0,45

Выводы:

1. Наблюдается положительная динамика: износ основных фондов уменьшился на 9% в 2011 г. по сравнению с 2010 г.

2. Состояние основных фондов следует признать - неудовлетворительным.

3. В динамике коэффициент износа постоянно изменяется.

Источником средств для простого воспроизводства ОФ являются амортизационные отчисления, размер которых приведен в таблице 11.

Таблица 11. Расчет среднего нормативного срока службы

Группы и виды основных фондов, годы

Сумма амортизационных отчислений тыс. руб.

Среднегодовая ст-ть ОФ, тыс. руб.

Средне - годовая норма амортизации, %

Средний нормативный срок службы, лет

Производственные основные фонды

базисный год (2010)

2225

19037

11,69

8,56

отчетный год (2011)

3361

30220

11,12

8,99

за 2 года

5586

49257

11,34

8,82

из них:

Активные

базисный год (2010)

1110

56 543

1,96

50,94

отчетный год (2011)

1693

112195,5

1,51

66,27

за 2 года

2803

168738,5

1,66

60,20

Пассивные

базисный год (2010)

1115

2916

38,24

2,62

отчетный год (2011)

1668

1883

88,61

1,13

за 2 года

2783

4798,5

58,00

1,72

Амортизационные отчисления используются для простого воспроизводства основных производственных фондов. Но эти средства могут быть использованы не по прямому назначению, что оценивается, не очень положительно, за исключением случаев, когда этого требует объективная необходимость и эти средства будут восстановлены. Анализ соотношения ввода ОПФ и амортизационных отчислений произведен в таблице 12.

Таблица 12. Расчет среднего фактического срока службы

Годы

Коэффициент ликвидации

Средний фактический срок службы, лет

Средний нормативный срок службы, лет

Отношение фактического срока к нормативному

Производственные основные фонды

базисный год (2007)

0,0867

11,54

8,56

1,3

отчетный год (2008)

0,0423

23,6

8,99

2,6

за 2 года

0,0631

15,8

8,82

1,8

из них:

Активные

базисный год (2007)

0,0699

14,3

50,94

0,3

отчетный год (2008)

0,0847

11,8

66,27

0,2

за 2 года

0,0770

13,0

60,20

0,2

Пассивные

базисный год (2007)

0,1

0,0

2,62

0,0

отчетный год (2008)

0,0000

0,0

1,13

0,0

за 2 года

0,0000

0,0

1,72

0,0

Процесс воспроизводство по всем ОФ оценивается как замедленный (Тфакт > Тнорм в 2,5 раз).

Таблица 13. Соотношение амортизационных отчислений и ввода новых основных фондов

Годы

Сумма амортизационных отчислений, тыс. р

Ввод новых ОФ, тыс. р

Соотношение ввода и амортизационных отчислений

Производственные основные фонды

базисный год (2007)

2225

2025

91,01

отчетный год (2008)

3361

1702

50,64

за 2 года

5586

3727

66,72

из них:

Активные

базисный год (2007)

1110

354

31,89

отчетный год (2008)

1693

660

38,98

за 2 года

2803

1014

36,18

Пассивные

базисный год (2007)

1115

1671

149,87

отчетный год (2008)

1668

1042

62,47

за 2 года

2783

2713

97,48

Другими источниками могут быть:

- прибыль, формирующая фонд накопления;

- целевое финансирование и поступление из бюджета;

- целевые поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов;

- средства заказчиков на развитие собственной базы СМО;

- долгосрочные ссуды и кредиты банков.

2.3 Эффективность использования основных фондов

Общепринятым показателем использования основных фондов является фондоотдача. Модель зависимости фондоотдачи от определяющих её факторов имеет следующий вид:

Исходная информация для расчетов приведена в таблице 1.

Степень влияния фактора устанавливается с помощью приёма «матриц» (Таблица 14).

Предварительно определяется .

Фондоотдача:

Таблица 14. Приём «матриц» в анализе динамики фондоотдачи

Годы, факторы

Индекс значения фактора

Фондоотдача, руб./руб.

Ранг фактора

уровень показателя

Степень влияния

Базисный

4 712,5

da

0,676

3 187,9

-1 524,63

-1

h

1,178

3 754,8

566,96

1

q

1,36

5 120,1

1 365,28

2

Отчетный

5 102,0

Комментарии:

1. Факторы, понижающие фондоотдачу:

da. доля активной части основных производственных фондов.

2. Факторы, повышающие фондоотдачу:

q. фондоотдача активных основных производственных фондов;

h. коэффициент годности активных основных фондов.

2.4 Влияние использования основных фондов на динамику основных технико-экономических показателей организации

Использование основных фондов влияет на динамику всех основных технико-экономических показателей СМО. Рассматривается влияние на динамику объёма работ, затрат на 1 рубль стоимости работ, годовой выработки на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, прибыли от реализации строительно-монтажных работ.

Модель зависимости объёма работ от определяющих его факторов имеет следующий вид:

Исходная информация для расчетов приведена в Таблице 1.

Фактором снижения объёма работ является низкая фондоотдача активных основных производственных фондов, так как за 2010 и 2011 годы была введена большая сумма новых ОФ, превышающая рост объёма работ.

Модель зависимости затрат на 1 рубль стоимости работ от определяющих их факторов имеет следующий вид:

Где - индивидуальный индекс соответствующего фактора (например );

- доля отдельного элемента затрат в общей величине себестоимости;

- средняя за 2 года доля отдельного элемента затрат в общей величине себестоимости.

Исходная информация для расчетов приведена в таблице 15.

Определяется изменение h (Jh) и доля в нем факторов, связанных с использованием основных фондов, т.е. а и f.

При уменьшении затрат на 1 рубль стоимости работ на 3,72% доля в этом уменьшении факторов, связанных с использованием основных фондов, т.е. а и f, составила (-31,36%/2,86%)*100%= -1096,5%

Модель зависимости среднегодовой выработке работника на строительно-монтажных работах и подсобных производствах от определяющих её факторов имеет следующий вид:

?W= 905,91-543,71=

362,21

тыс. руб.

Доля в нем факторов, связанных с использованием основных фондов

f

=

287,05

тыс. руб.

da

=

-269,77

тыс. руб.

h

=

100,32

тыс. руб.

q

=

241,57

тыс. руб.

Всего:

359,17

тыс. руб.

Фактором потерь, связанным с использованием ОФ, в годовой выработке работника на СМР и подсобных производствах является низкая фондоотдача активных ОПФ.

Модель зависимости прибыли от реализации строительно-монтажных работ от определяющих её факторов имеет следующий вид:

Исходная информация для расчетов приведена в Таблице 1.

?П= 11405-14227=-2822 тыс. руб.

Доля в нем факторов, связанных с использованием основных фондов

f

=

4203,60

тыс. р

da

=

-23732,39

тыс. р

h

=

8825,20

тыс. р

е

=

21251,90

тыс. р

Итого:

10548,31

Фактором потерь, связанным с использованием ОФ, в годовой выработке работника на СМР и подсобных производствах является низкая фондоотдача активных ОПФ.

2.5 Конструктивные предложения

1. Необходимо повысить фондоотдачу активных ОПФ, для чего нужно обновить существующий парк строительных машин и транспорта за счет использования амортизационных отчислений, «чистой» прибыли, а также актуальным является привлечение лизинга.

2. Осуществить продажу или сдачу в аренду оборудования, которое возможно не используется.

3. Определить перечень производственных площадей, которые не используются, для их последующей продажи или сдачи в аренду.

4. Определение перечня оборудования, инвентаря, не используемого в текущей деятельности.

3. Анализ динамики трудовых показателей

3.1 Общие положения

На первом этапе анализа следует увязать объём выполненных СМР с трудовыми параметрами - численностью работников на СМР и в подсобных производствах, с выработкой работника и фондом оплаты труда (ФОТ), включенным в себестоимость СМР.

Таблица 15. Исходная информация для расчетов

Показатели

Значения

Отчетный год к базисному, %

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

1. Объем работ, тыс. руб.

89712

147664

164,60

2. Численность работников, чел.

165

163

98,79

ФОТ, тыс. руб.

24 146

35 915

148,74

3. Годовая выработка работника, тыс. руб.

544

906

166,62

На основе исходной информации определяем следующие аналитические показатели:

1. Абсолютное изменение численности работников

.

2. Численность работников, полагающаяся на объём работ отчетного года по выработке базисного года:

3. Относительное изменение численности работников:

4. Абсолютное изменение размера ФОТ:

5. Удельный вес заработной платы в сметной стоимости работ в базисном и отчетном годах:

2010 г.:

2011 г.:

6. Размер ФОТ, полагающейся на объём работ отчетного года по удельному весу заработной платы в сметной стоимости работ базисного года:

7. Относительное изменение размера ФОТ:

8. Средняя заработная плата работника в базисном и отчетном годах:

2010 г.:

2011 г.:

Индекс изменения средней заработной платы:

Вывод: 1. В отчетном году по сравнению с базисным выработка работника увеличилась на 66,62%.

2. Увеличилась и среднегодовая заработная плата на 50,57%.

3.2 Динамика численности работников

Среднесписочная численность работников за анализируемые годы в целом по строительной организации составила:

2010 г.: 165 чел.

2011 г.: 163 чел.

3.3 Динамика выработки работника

Общепринятым показателем производительности труда является годовая выработка на СМР и в подсобных производствах, определенная в текущих сметных ценах. Инфляционные процессы оказывают существенное влияние на динамику сметных цен. Поэтому при анализе рассматриваются также динамика выработки в сопоставимых сметных ценах 2001 года.

Таблица 16. Динамика выработки работника на СМР и в подсобных производствах

Показатели

Значения

Отчетный год к базисному

Базисный год (2010)

Отчетный год(2011)

+,-

%

Годовая выработка работника на СМР и в подсобных производствах в фактических ценах отчетных лет, тыс. руб.

544

906

362

166,62

Вывод: реальная динамика выработки положительна и составляет +66,62%.

Информация об использовании рабочего времени работников в строительстве приведена в Таблице 17.

Таблица 17. Информация об использовании рабочего времени

Показатели

Значения

2010 года

2011 года

1. Среднесписочная численность работников, чел.

165

163

2. Отработано, чел.-ч.

всеми работниками за год

378480

376960

одним работником за год (ГФРВ)

2294

2313

Расчет часовой выработки работника (тыс. р.):

2010 г.:

2010 г.:

Таблица 18. Приём «матриц» в анализе динамики годовой выработки работника на СМР и в подсобных производствах

Годы, факторы

Индекс значения фактора

Годовая выработка работника, руб.

Ранг фактора

уровень показателя

влияние фактора

Базисный год

544

Д

1,03

559

15

1

a

0,98

547

-12

-2

f

1,53

834

287

4

da

0,68

564

-270

-1

h

1,18

664

100

2

q

1,36

906

242

3

Отчетный год

906

2. Факторы, понижающие выработку:

а. среднее число дней, отработанных одним рабочим;

da. доля активной части основных производственных фондов.

3.4 Динамика расходования ФОТ

Абсолютное изменение размера ФОТ работников на СМР и в подсобных производствах ., в том числе за счет:

- роста численности работников:

- снижение среднегодовой заработной платы работника:

Относительное изменение размера ФОТ:

, в том числе за счет:

- двух факторов, указанных выше на сумму -3828,79 тыс. р.

- изменения объёма работ в 2011 г. По сравнению с 2010 г.:

Объём работ вырос, следовательно, относительное изменение размера ФОТ за счет этого фактора рассматривается как относительное снижение.

3.5 Конструктивные предложения

1) Сделать анализ факторов, объясняющих динамику средней выработки с тем, чтобы обеспечить ее рост;

2) Повысить коэффициент годности активных основных фондов и фондовооруженность труда работников с тем, чтобы обеспечить рост выработки;

3) Выполнить анализ целосменных и внутрисменных потерь, чтобы увеличить годовой фонд рабочего времени;

4) Обеспечить опережающий рост средней заработной платы по сравнению с выработкой.

4. Анализ себестоимости строительно-монтажных работ

4.1 Общие положения

В таблице 19 приведена исходная и аналитическая информация.

Таблица 19. Динамика абсолютной суммы затрат и уровня себестоимости СМР

Показатели

Значения

Отчетный год к базисному, +,-

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

1. Выручка, тыс. р.

89712

147664

57952

2. Себестоимость услуг, тыс. р.

76388

104708

28320

3. Прибыль от реализации, тыс. р.

14227

11405

-2822

4. Затраты на 1 р. стоимости работ, р.

0,851

0,709

-0,142

5. Прибыль на 1 р. стоимости работ, р.

0,159

0,077

-0,081

4.2 Оценка поэлементной группировки себестоимости СМР

Поэлементная группировка себестоимости и интегральный метод факторного анализа интенсивности развития экономических явлений позволяют дать количественную оценку следующим факторам, объясняющим динамику затрат на 1 рубль стоимости работ:

- материалоотдача;

- средняя заработная плата работника с отчислениями на социальные нужды;

- средняя годовая выработка работника;

- средняя норма амортизации;

- фондоотдача;

- эффективность «прочих затрат».

Обобщающий показатель - затраты на 1 рубль стоимости работ (h) - можно разложить на частные показатели и записать следующим образом:

Где - размер «материальных затрат»;

- оплата труда работников, занятых на СМР и в подсобных производствах, с «отчислениями на социальные нужды»;

- сумма «амортизации» основных фондов;

- затраты по элементу «прочие затраты»;

- стоимость выполненных работ;

- среднегодовой уровень материалоотдачи: , р./р.;

- среднегодовая заработная плата с отчислениями на социальные нужды работника, занятого на СМР и в подсобных производствах: , тыс. р.;

- численность этих работников;

- среднегодовая выработка работника: , тыс. р.;

- среднегодовая норма амортизации: , доли;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

- среднегодовой уровень фондоотдачи: , р./р.

- эффективность «прочих затрат»: , р./р.

Применительно к факторной системе, приведенной выше в формуле, порядок разложения индекса обобщающего показателя по факторам названным выше методом будет иметь следующий вид:

Где - индивидуальный индекс соответствующего фактора (например );

- доля отдельного элемента затрат в общей величине себестоимости;

- средняя за 2 года доля отдельного элемента затрат в общей величине себестоимости.

Каждый из сомножителей правой части формулы характеризует степень влияния отдельного фактора на динамику затрат на 1 рубль стоимости работ.

Исходная информация для оценки факторов, определяющих динамику затрат, приводится в Таблице 20.

Таблица 20. Исходная информация оценки факторов, определяющих динамику затрат на 1 рубль стоимости работ

Показатели

Шифр

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

(ср. зн.)

1. Стоимость оказанных услуг, тыс. руб.

О

89712

147664

2. Среднесписочная численность работников на СМР и в ПП, чел.

Т

165

163

3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

F

19 037

28 943

4. Себестоимость работ, услуг тыс. руб. в том числе:

76388

104708

4.1. материальные затраты, тыс. руб.

M

25 903

35 590

4.2. то же по отношению к итогу затрат (стр. 4.1: стр. 4)

dM

0,3391

0,3399

0,3395

4.3 .заработная плата с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.

Z

24 146

35 915

4.4. то же, по отношению к итогу затрат (стр. 4.3:стр. 4)

dZ

0,3161

0,3430

0,3295

4.5. амортизационные отчисления, тыс. руб.

A

2 590

2 942

4.6. то же, по отношению к итогу затрат (стр. 4.5: стр. 4)

dA

0,0339

0,0281

0,0310

4.7. Прочие затраты, тыс. руб.

N

17493

18093

4.8. то же, по отношению к итогу затрат. (стр. 4.7: стр. 4)

dN

0,2290

0,1728

0,2009

5. Материалоотдача, руб./ руб. (стр. 1: стр. 4.1.)

m

3,46

4,15

1,20

6. Среднегодовая заработная плата с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. (стр. 4.3: стр. 2)

z

146,34

220,34

1,51

7. Среднегодовая выработка работника, тыс. руб. (стр. 1: стр. 2)

щ

543,71

905,91

1,67

8. Средняя норма амортизации, % (стр. 4.5: стр. 3 ?100)

a

13,61

10,16

0,75

9. Фондоотдача, руб./ руб. (стр. 1: стр. 3)

f

4,71

5,10

1,08

10. Эффективность прочих затрат, руб./руб. (стр. 1: стр. 4.7)

n

5,13

8,16

1,59

11. Затраты на 1 рубль стоимости работ, тыс. руб. (стр. 4: стр. 1)

h

0,85

0,71

0,83

0,9405

Увеличение материалоотдачи на 19% снизило затраты на 1 рубль стоимости работ на 6%.

Увеличение средней заработной платы на 50% увеличило затраты на 1 рубль стоимости работ на 14,44%.

Рост средней выработки работника на 66% снизил затраты на 1 рубль стоимости работ на 15,49%.

Снижение средней нормы амортизации на 25% снизило затраты на 1 рубль стоимости работ на 0,9%

Рост фондоотдачи на 8% снизило затраты на 1 рубль стоимости работ на 0,25%.

=0,8328, или 83,28%, или -16,72%.

Затраты на 1 рубль стоимости работ уменьшились с 85 коп./р. до 71 коп./р.

По степени влияния на динамику обобщающего показателя факторы неравноценны.

Таблица 21. Динамика структуры себестоимости по элементам затрат

Элементы себестоимости

Сумма затрат, тыс. р.

Структура себестоимости, %

Отчетный год к базисному,=/-, %

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

Материальные затраты

25 903

35 590

33,9

34,0

0,1

Оплата труда работников

24146

35915

31,6

34,3

2,7

Отчисления на социальные нужды

6256

12167

8,2

11,62

3,4

Амортизация

2590

2942

3,4

2,81

-0,6

Прочие затраты

17493

18093

22,9

17,28

-5,6

Итого

76 388

104 707

100,0

100,0

В структуре себестоимости «амортизация» и «прочие затраты» имеют отрицательную динамику, что для организации оценивается положительно.

Доля овеществленного труда («материальные затраты») выросла с 33,9% до 34%, что оценивается положительно, так как означает рост механизации работ и применение индустриальных технологий.

Доля живого труда («оплата труда» и «отчисления на социальные нужды») повысилась с 31,6% до 34,3%, и с 8,2 до 11,62% что оценивается отрицательно.

5. Анализ динамики прибыли

организация износ прибыль строительный

5.1 Формирование балансовой прибыли

В Таблице 24 показан порядок формирования прибыли до налогообложения.

На основании исходной информации формируется представление о структуре балансовой прибыли до налогообложения. Эта структура приводится по форме Таблица 22.

Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках

Показатели

Шифр

Значения

2011 год к 2010, %

Базисный год (2010)

Отчетный год (2011)

Выручка от реализации услуг, тыс. руб.

010

89712

147664

164,60

Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг

020

76388

104708

137,07

Прибыль(убыток) от продаж

050

14227

11405

80,16

Проценты к получению

060

6

6

-

Проценты к уплате

070

1715

1250

72,89

Доходы от участия в других организациях

080

0

0

0,00

Прочие доходы

090

16985

26582

156,50

Прочие расходы

100

13651

29249

214,26

Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль)

140

12608

7494

59,44

Налог на прибыль

150

0

1239

0,00

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

9774

5066

51,83

Выводы:

1. Рост выручки от реализации (164,6%) больше роста себестоимости (137,07%), поэтому прибыль от реализации увеличивается.

Структура прибыли до налогообложения показана в Таблице 23.

Таблица 23. Структура прибыли до налогообложения (%)

Показатели

Значения

Отчетный год к базисному, ±

базисный год (2010)

отчетный год(2011)

Балансовая прибыль

125,73

100,00

В том числе:

Прибыль от реализации услуг (стр 050:стр 140)

112,84

152,19

39,35

Сальдо прочих результатов (стр 090-стр 100)/стр 140

26,44

-35,59

-62,03

Доходы от участия в других организациях

0,00

0,00

0,00

Проценты к получению

0,05

0,08

Проценты к уплате

-13,60

-16,68

-3,08

Чистая прибыль (стр 190/стр 140)

77,52

67,60

-9,92

К причинам потерь прибыль до налогообложения не относится из указанных выше показателей только рост «прочих расходов».

Причины роста размера прибыли до налогообложения представлены в Таблице 24.

Таблица 24. Причины изменения размера балансовой прибыли

Показатели

Значения

причин

тыс. р.

%

Увеличение размера балансовой прибыли

21908

100

В том числе за счет:

Увеличение размера прибыли от реализации услуг(стр050)

-2822

-12,88

Увеличение прочих расходов

15598

71,20

Увеличение прочих доходов

9597

43,81

Увеличение процентов к получению

0

0,00

Проценты к уплате

-465

-2,12

Доходы от участия в других организациях

0

0,00

5.2 Факторы, определяющие динамику прибыли от реализации строительно-монтажных работ

Модель зависимости прибыли от реализации СМР от определяющий её факторов имеет следующий вид:

Таблица 25. Прём «матриц» в анализе динамики прибыли от реализации СМР

Годы, факторы

Индекс значения фактора

Прибыль от реализации СМР, тыс. р.

Ранг фактора

уровень показателя

степень влияния

Базисный год

9 774

Т

0,99

9 656

-118,47

-1

Д

1,03

9 924

268,21

1

а

0,98

9 710

-213,90

-2

f

1,06

10 300

590,25

2

da

0,68

6 968

-3 332,38

-3

h

1,18

8 207

1 239,19

3

e

1,36

11 191

2 984,08

4

n

0,49

5 450

-5 740,61

-4

Отчетный год

5 066

Выводы: факторами потерь прибыли от реализации являются:

n. Прибыль на 1 рубль выручки от реализации, руб.

T. Среднесписочная численность работников, чел.

da. Доля активной части основных производственных фондов

a. Среднее число дней, отработанных одним рабочим

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Экономическая характеристика предприятия ООО "Арланский кирпичный завод". Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства. Себестоимость продукции, результаты хозяйственной деятельности. Диагностика вероятности банкротства.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 29.11.2013

  • Формирование и использование прибыли как одно из направлений финансового планирования. Оценка финансовых и технико-экономических показателей деятельности ООО "Царь дверей". Анализ состава и структуры прибыли предприятия, оценка резервов ее максимизации.

    курсовая работа [118,2 K], добавлен 19.05.2011

  • Анализ эффективности финансового состояния предприятия ОАО "НОВАТЭК". Комплексная оценка хозяйственной деятельности компании: финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, рентабельность. Влияние показателей на динамику чистой прибыли.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.01.2016

  • Анализ производства и реализации продукции ООО "Магма", оценка состояния основных фондов, показателей прибыли и рентабельности. Организация цеха по производству древесных гранул, расчет себестоимости произведенной продукции и прибыли от проекта.

    дипломная работа [121,3 K], добавлен 10.03.2012

  • Анализ финансовых результатов от реализации основных средств и активов предприятия. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Изучение динамики балансовой прибыли. Анализ показателей рентабельности и платежеспособности компании.

    курсовая работа [148,3 K], добавлен 13.05.2015

  • Характеристика организационной и производственной структуры предприятия по производству бытовой техники. Анализ технико-экономических показателей организации. Методика факторного анализа прибыли компании. Оценка финансово-хозяйственного состояния фирмы.

    курсовая работа [519,7 K], добавлен 08.12.2015

  • Состав, структура и динамика доходов и затрат предприятия. Роль и значение прибыли в хозяйственной деятельности организации. Обоснование направлений увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на ЗАО "НЛХК" и их экономическая оценка.

    курсовая работа [57,4 K], добавлен 24.04.2012

  • Анализ цен и товаров конкурентов, использования основных производственных фондов. Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и экономического роста организации. Анализ ликвидности баланса. Оценка прибыли, платежеспособности и ликвидности.

    дипломная работа [462,8 K], добавлен 01.05.2011

  • Анализ объемов производства и реализации продукции, состояния и эффективности использования основных фондов, динамики состава и структуры прибыли, рентабельности деятельности предприятия на примере ОАО "РЭМЗ". Факторный анализ прибыли от продаж.

    курсовая работа [1,5 M], добавлен 06.12.2013

  • Роль прибыли в деятельности предприятия, пути формирования и распределения прибыли. Оценка технологии производства, расчет и анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО "Миллениум-Л". Разработка мероприятий по увеличению прибыли.

    дипломная работа [884,6 K], добавлен 14.03.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.