Абсолютное изменение размера ФОТ работников на СМР и в подсобных производствах ., в том числе за счет:

- роста численности работников:

- снижение среднегодовой заработной платы работника:

Относительное изменение размера ФОТ:

, в том числе за счет:

- двух факторов, указанных выше на сумму -3828,79 тыс. р.

- изменения объёма работ в 2011 г. По сравнению с 2010 г.:

Объём работ вырос, следовательно, относительное изменение размера ФОТ за счет этого фактора рассматривается как относительное снижение.

3.5 Конструктивные предложения

1) Сделать анализ факторов, объясняющих динамику средней выработки с тем, чтобы обеспечить ее рост;

2) Повысить коэффициент годности активных основных фондов и фондовооруженность труда работников с тем, чтобы обеспечить рост выработки;

3) Выполнить анализ целосменных и внутрисменных потерь, чтобы увеличить годовой фонд рабочего времени;

4) Обеспечить опережающий рост средней заработной платы по сравнению с выработкой.

4. Анализ себестоимости строительно-монтажных работ

4.1 Общие положения

В таблице 19 приведена исходная и аналитическая информация.

Таблица 19. Динамика абсолютной суммы затрат и уровня себестоимости СМР

4.2 Оценка поэлементной группировки себестоимости СМР

Поэлементная группировка себестоимости и интегральный метод факторного анализа интенсивности развития экономических явлений позволяют дать количественную оценку следующим факторам, объясняющим динамику затрат на 1 рубль стоимости работ:

- материалоотдача;

- средняя заработная плата работника с отчислениями на социальные нужды;

- средняя годовая выработка работника;

- средняя норма амортизации;

- фондоотдача;

- эффективность «прочих затрат».

Обобщающий показатель - затраты на 1 рубль стоимости работ (h) - можно разложить на частные показатели и записать следующим образом:

Где - размер «материальных затрат»;

- оплата труда работников, занятых на СМР и в подсобных производствах, с «отчислениями на социальные нужды»;

- сумма «амортизации» основных фондов;

- затраты по элементу «прочие затраты»;

- стоимость выполненных работ;

- среднегодовой уровень материалоотдачи: , р./р.;

- среднегодовая заработная плата с отчислениями на социальные нужды работника, занятого на СМР и в подсобных производствах: , тыс. р.;

- численность этих работников;

- среднегодовая выработка работника: , тыс. р.;

- среднегодовая норма амортизации: , доли;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

- среднегодовой уровень фондоотдачи: , р./р.

- эффективность «прочих затрат»: , р./р.

Применительно к факторной системе, приведенной выше в формуле, порядок разложения индекса обобщающего показателя по факторам названным выше методом будет иметь следующий вид:

Где - индивидуальный индекс соответствующего фактора (например );

- доля отдельного элемента затрат в общей величине себестоимости;

- средняя за 2 года доля отдельного элемента затрат в общей величине себестоимости.

Каждый из сомножителей правой части формулы характеризует степень влияния отдельного фактора на динамику затрат на 1 рубль стоимости работ.

Исходная информация для оценки факторов, определяющих динамику затрат, приводится в Таблице 20.

Таблица 20. Исходная информация оценки факторов, определяющих динамику затрат на 1 рубль стоимости работ

0,9405

Увеличение материалоотдачи на 19% снизило затраты на 1 рубль стоимости работ на 6%.

Увеличение средней заработной платы на 50% увеличило затраты на 1 рубль стоимости работ на 14,44%.

Рост средней выработки работника на 66% снизил затраты на 1 рубль стоимости работ на 15,49%.

Снижение средней нормы амортизации на 25% снизило затраты на 1 рубль стоимости работ на 0,9%

Рост фондоотдачи на 8% снизило затраты на 1 рубль стоимости работ на 0,25%.

=0,8328, или 83,28%, или -16,72%.

Затраты на 1 рубль стоимости работ уменьшились с 85 коп./р. до 71 коп./р.

По степени влияния на динамику обобщающего показателя факторы неравноценны.

Таблица 21. Динамика структуры себестоимости по элементам затрат

В структуре себестоимости «амортизация» и «прочие затраты» имеют отрицательную динамику, что для организации оценивается положительно.

Доля овеществленного труда («материальные затраты») выросла с 33,9% до 34%, что оценивается положительно, так как означает рост механизации работ и применение индустриальных технологий.

Доля живого труда («оплата труда» и «отчисления на социальные нужды») повысилась с 31,6% до 34,3%, и с 8,2 до 11,62% что оценивается отрицательно.

5. Анализ динамики прибыли

1. Рост выручки от реализации (164,6%) больше роста себестоимости (137,07%), поэтому прибыль от реализации увеличивается.

Структура прибыли до налогообложения показана в Таблице 23.

Таблица 23. Структура прибыли до налогообложения (%)

К причинам потерь прибыль до налогообложения не относится из указанных выше показателей только рост «прочих расходов».

Причины роста размера прибыли до налогообложения представлены в Таблице 24.

Таблица 24. Причины изменения размера балансовой прибыли

5.2 Факторы, определяющие динамику прибыли от реализации строительно-монтажных работ

Модель зависимости прибыли от реализации СМР от определяющий её факторов имеет следующий вид:

Таблица 25. Прём «матриц» в анализе динамики прибыли от реализации СМР

Выводы: факторами потерь прибыли от реализации являются:

n. Прибыль на 1 рубль выручки от реализации, руб.

T. Среднесписочная численность работников, чел.

da. Доля активной части основных производственных фондов

a. Среднее число дней, отработанных одним рабочим

Размещено на Allbest.ru