Управление финансовым состоянием предприятия на основе финансового анализа
Понятие и сущность финансового анализа, его виды и методы. Показатели оценки финансового состояния. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности, рентабельности и деловой активности предприятия. Оптимизация системы управления дебиторской задолженностью.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.11.2010 |
| Размер файла | 401,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2) Оптимизация управления запасами материалов.
С помощью метода АВС осуществляется градация запасов по видам и выделение позиций запасов, которые имеют различную степень влияния на результаты деятельности.
Благодаря АВС методу установлено, что приоритетное внимание должно уделяться гранитному и известняковому щебню, цементу и извести, так как они входят в группу «А», это выражается в повышении уровня контроля над состоянием запаса. Определяется оптимальный размер заказа и применяется модель управления запасами с фиксированным уровнем заказа.
Благодаря проведенной оптимизации запасов сырья и материалов произойдет ускорение оборачиваемости и сокращение периода оборота запасов. Так в оборачиваемость запасов в 2010 году составит 30,15, что на 3,97 оборота больше, чем в 2009 году. Период оборота материальных запасов сократится на 2 дня. Данная ситуация свидетельствует об эффективности проводимых мероприятий.
Разработанные направления по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью и запасами материалов отразятся и на эффективности использования оборотных средств.
После оптимизации произойдет ускорение оборачиваемости оборотных средств на 1,65 и сокращение периода оборота на 17 дней, что свидетельствует об эффективности их использования. Сумма высвобождения оборотных средств составит 12 581,76 тыс.руб.
В связи с совершенствованием использования оборотных средств произойдет сокращение потребности в краткосрочных заемных средствах, что положительно отразится на коэффициенте абсолютной ликвидности и приведет к улучшению финансового состояния ОАО «Раствор».
Список литературы
1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 06.12.95г. №208-ФЗ (ред. 05.02.07г.)
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ (ред. 03.11.07г.)
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007. - 240 с.
4. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник для вузов / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006. - 544 с.
5. Веснин В.Р. Основы менеджмента: учебник / В. Р. Веснин. - М.: Проспект, 2007. - 306 с.
6. Галиаскаров Ф.М. Теория финансового менеджмента: учеб. пособие / Ф.М. Галиаскаров, А.А. Мозалев, Р.М. Сагатгареев. - М.: Вуз. учеб., 2008. - 192 с.
7. Гелета И.В. Экономика организации (предприятия): учеб. пособие / И.В. Гелета, Е.С. Калинская, А.А. Кофанов. - М.: Магистр, 2007. - 303 с.
8. Горелик О.М. Производственный менеджмент: принятие и реализация управленческих решений: учеб. пособие для вузов / О. М. Горелик. - М.: КНОРУС, 2007. - 270 с.
9. Грачёв А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной экономике: науч. изд. / А. В. Грачёв. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 543 с.
10. Друкер П.Ф. Практика менеджмента: учеб. пособие: пер. с англ. / Питер Ф. Друкер. - М.: Вильямс, 2007. - 397 с.
11. Забродская Н.Г. Экономика и статистика предприятия: учеб. пособие / Н.Г. Забродская. - 2-е изд. - М.: Изд-во деловой и учеб. лит., 2007. - 351 с.
12. Ивашковский С.Н. Экономика для менеджеров. Микро- и макроуровень: учеб. пособие / С.Н. Ивашковский; Ин-т бизнеса и делового администрирования. - 3-е изд., испр. - М.: Дело, 2007. - 438 с.
13. Ильдеменов С.В. Операционный менеджмент: учебник / С.В. Ильдеменов, С.В. Лобов; Ин-т экономики и финансов "Синергия". - М.: ИНФРА-М, 2007. - 337 с.
14. Ковалёв В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие / В.В. Ковалёв. - М.: Проспект, 2007. - 333 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби; Проспект, 2007. - 305 с.
16. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 392 с.
17. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби; Проспект, 2007. - 376 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / под ред. М. А. Вахрушиной. - М.: Вуз. учеб., 2008. - 462 с.
19. Лактюшина З.Н. Финансовый анализ как инструмент экономического управления предприятием: учеб. пособие / З.Н. Лактюшина; ГУУ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2007. - 137 с.
20. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учебник / Д. В. Лысенко. - М.: Проспект, 2008. - 376 с.
21. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учеб. Пособие / 2-е изд., перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 407 с.
22. Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: учеб. пособие для вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 543 с.
23. Менеджмент. Управленческие решения: учебное пособие для вузов / В.Д. Кулиев и др. - М.: Изд-во МГОУ, 2006. - 344 с.
24. Парахина В.Н. Стратегический менеджмент: учебник / В.Н. Парахина, Л.С. Максименко, С.В. Панасенко. - 3-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - 495 с.
25. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2007. - 656 с.
26. Покудов А.В. Как управлять дебитоской задолженностью / А.В. Покудов. - М.: ЭКСМО, 2008. - 157 с.
27. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 481 с.
28. Смагин В.Н. Экономика предприятия: учеб. пособие для вузов / В.Н. Смагин. - 2-е изд., испр. - М.: КНОРУС, 2007. - 159 с.
29. Стерлигова А.Н. Управление запасами в цепях поставок: Учебник / А.Н. Стерлигова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 430 с.
30. Тарасов Е.Ю. Дебиторская задолженность: учет, анализ, управление / Е.Ю. Тарасова. - Владивосток: Дальпресс, 2007. - 109 с.
31. Тебекин А. В. Менеджмент организации: учебник / А. В. Тебекин, Б. С. Касаев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 408 с.
32. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. - 192 с.
33. Финансовый анализ: Учеб. пособие. / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2006.- 272 с.
34. Финансовый менеджмент: учебник / Н.И. Берзон, В.Д. Газман, Т.В. Теплова, Л.А. Тюгай, В.И. Горелый. Изд. 5-е, стереотип. М.: Academia, 2009. - 336 с.
35. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А.Н. Гаврилова и др. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 431 с.
36. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2009. - 768 с.
37. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М.Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 284 с.
38. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 383 с.
39. Хромов М.Ю. Дебиторка: возврат, управление, факторинг / М.Ю. Хромов. - М.: Питер, 2008. - 204 с.
40. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А.Д. Шеремет. - М.: Изд-во Инфра-М, 2006. - 107 с.
41. Адамбекова Ф. М. Совершенствование управления финансовыми ресурсами строительных организаций // Современный научный вестник. - 2006. - № 6. - С. 15-19.
42. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий // Финансы. - 2007. - №1. - С. 30 - 35.
43. Борисов В.А., Синельников А.В. Развитие организации в конкурентной среде // Менеджмент в России и за рубежом. - 2006. - N6. - с. 23-29.
44. Боровков П. Методы финансово-экономического анализа // Справочник экономиста. - 2007. - № 3. - С. 82-90.
45. Бочкарев А. Российские компании исповедуют три подхода к управлению запасами // Эксперт. - 2006. - № 10. - С. 32-36.
46. Дедюхина Н. В. Инновационные подходы к оценке конкурентоспособности на основе финансовых показателей // Экономика и управление. - 2006. - № 5. - С. 73-76.
47. Дорофеев М.Л. Сравнительный анализ стратегических моделей финансового менеджмента // Финансовый менеджмент. -2008. - № 2. -С. 31-41.
48. Заров К. Г. Обобщённый анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия//Финансовый менеджмент.-2008.-№ 1.- С. 3-8.
49. Карпова О. К. Выделение характеристик организации в новой экономике / О. К. Карпова, Е. В. Холстинина // Технологии управления. - 2006. - № 2. - С. 97-106.
50. Кистерева Е.В. Анализ финансовых коэффициентов - способ восприятия и оптимизации баланса// Финансовый менеджмент.- 2008. - № 5. - С. 3-15.
51. Лаптев С. Анализ деловой активности компании // Финансовый менеджер. - 2008. - № 3. - С. 26-33.
52. Лубков А.Р. Синергетический подход к финансовому анализу // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 2. - С. 18-21.
53. Мищенко А.В., Сазонова А.С. Методы оптимизации управления кредитными ресурсами предприятия в условиях неопределенности и риска // Финансы и кредит. - 2010. - № 11 (395). - С. 14-26.
54. Савелова И.И. Оценка финансово-экономического состояния промышленного предприятия // Управленческий учет. - 2008. - № 8. - С.48-54.
55. Слепов В.А., Щеглова Н.В. Финансовая и ценовая адаптация российских предприятий к рыночной среде // Финансы. - 2006. - №3. - С. 14-21.
56. Спицкий А. В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный // Финансовый менеджмент. - 2008. - № 1. - С. 28-31.
57. Филатов С. В. Обобщающие показатели, полученные методами комплексной оценки финансового состояния предприятия // Вестник Московского ун-та. Серия 6, Экономика. - 2006. - № 5. - С. 75-90.
58. Филиппова А.С. Использование показателя совокупной прибыли при анализе рентабельности собственного капитала // Управленческий учет. - 2008. - № 9. - С. 60-64.
59. Халиков М.А., Хечумова Э.А. Проблематика уточнения и совершенствования методики расчета финансовых коэффициентов // Управленческий учет. - 2008. - № 9. - С. 60-64.
60. Яковлева И.Н. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании // Справочник экономиста. - 2008. - №10. - С. 38-45.
61. Сенов А. Финансовый анализ предприятия; [Электронный ресурс]. - (http:// www.alt-invest.ru/index.htm).
62. Смачило В. Управление дебиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2007. - № 5.; [Электронный ресурс]. - (http://www.gaap.ru /biblio/management/strategic/069.asp).
63. Специфика финансового анализа в российских условиях; [Электронный ресурс]. - (http://www.finanalysis.ru).
64. Щербаков В.А. Политика управление дебиторской задолженностью. [Электронный ресурс]. - (http://www.iteam.ru/publications/finances/section _30/article_2998/).
65. Финансовый анализ на предприятии; [Электронный ресурс]. - (http://www.dist-cons.ru/modules/fap/index.html).
Приложение 1
Таблица 1
Коэффициенты ликвидности
|
Коэффициент |
Расчет |
Норматив |
Интерпретация |
|
|
Общая ликвидность |
А1+0,5ЧА2+0,3ЧА3 П1+0,5ЧП2+0,3ЧП3 |
>1 |
Характеризует общее соответствие оборотных активов и обязательств организации с учетом корректировок на степень ликвидности активов и степень срочности обязательств |
|
|
Абсолютная ликвидность |
__А1__ П1+П2 |
>0,2ч0,5 |
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить немедленно |
|
|
Быстрая (срочная) ликвидность |
А1+А2 П1+П2 |
>0,7ч1 |
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить по мере погашения дебиторской задолженности |
|
|
Текущая ликвидность |
А1+А2+А3 П1+П2 |
>1ч2 |
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в течение операционного цикла |
Приложение 2
Таблица 2
Коэффициенты структуры капитала
|
Коэффициент |
Расчет |
Норматив |
Интерпретация |
|
|
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
<1,5 |
Показывает, сколько внешних источников организация смогла привлечь на 1 руб. собственного капитала |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
0,1 - 0,5 |
Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств |
||
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,4 - 0,6 |
Показывает долю бессрочных источников финансирования в пассиве баланса |
||
|
Коэффициент финансирования |
0,7 - 1,5 |
Показывает размер собственных средств, приходящихся на единицу заемных источников |
||
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
>0,6 |
Показывает, какая часть активов финансируется из устойчивых источников |
||
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
?0,5 |
Характеризует, какая часть собственного капитала находится в ликвидной форме и может быть выведена из организации за достаточно короткий срок |
||
|
Индекс постоянного актива |
Показывает, долю иммобилизованных средств в собственных источниках |
|||
|
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности |
?1 |
Показывает, какая величина кредиторской задолженности приходится на 1 рубль дебиторской задолженности |
Приложение 3
Таблица 3
Показатели рентабельности
|
Показатель |
Расчет |
Интерпретация |
|
|
Рентабельность всего капитала (активов), % |
Характеризует эффективность использования всего имущества предприятия |
||
|
Рентабельность собственного капитала, % |
Показывает эффективность использования собственных средств |
||
|
Рентабельность основной деятельности, % |
Определяет, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль себестоимости реализованной продукции |
||
|
Рентабельность продаж, % |
Показывает долю чистой прибыли в общей сумме реализации (доходов) за минусом НДС и акцизов |
||
|
Рентабельность инвестиций, % |
Показывает эффективность использования инвестиций |
||
|
Рентабельность внеоборотных активов, % |
Характеризует эффективность использования внеоборотных активов |
||
|
Рентабельность оборотных активов, % |
Показывает эффективность использования оборотных активов |
||
|
Коэффициент валовой маржи, % |
Показывает долю валовой маржи в выручке от продажи |
||
|
Индекс финансового рычага |
Характеризует на сколько выгодно для собственников организация использует привлеченные средства |
||
|
Коэффициент окупаемости собственного капитала, лет |
Показывает через сколько лет наступит окупаемость собственного капитала |
Приложение 4
Таблица 4
Показатели оборачиваемости
|
Показатели |
Расчет |
Интерпретация |
|
|
Оборачиваемость совокупного капитала |
Отражает скорость оборота всего капитала предприятия |
||
|
Оборачиваемость текущих активов |
Характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия |
||
|
Оборачиваемость собственного капитала |
Показывает скорость оборота собственного капитала или активность средств, которыми рискуют акционеры |
||
|
Оборачиваемость материальных запасов |
Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период |
||
|
Период оборота материальных запасов |
Показывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов |
||
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Показывает скорость оборота дебиторской задолженности |
||
|
Период оборота дебиторской задолженности |
Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности |
||
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию |
||
|
Период оборота кредиторской задолженности |
Отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам) |
||
|
Продолжительность операционного цикла |
Цо = Тоз + Тодз |
Сумма длительности производственного цикла и периода оборота дебиторской задолженности |
|
|
Продолжительность финансового цикла |
Цф = Цо - Токз |
Период между оплатой за сырье поставщикам и поступлением денег от покупателей |
|
|
Оборачиваемость основных средств (фондоотдача) |
Характеризует эффективность использования основных средств |
Приложение 5
94
Рис.2.1. Организационная структура ОАО «Раствор»
Приложение 6
Бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2007 года (тыс.руб.)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
||
|
Основные средства |
120 |
17837 |
20670 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
898 |
441 |
||
|
|
Итого по разделу I |
190 |
18735 |
21111 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
||
|
Запасы |
210 |
6804 |
8098 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
6148 |
7694 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
616 |
359 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
40 |
46 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
85 |
14 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
6796 |
14141 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
4258 |
3285 |
|
|
Денежные средства |
260 |
3203 |
11325 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
702 |
308 |
||
|
|
Итого по разделу II |
290 |
17590 |
33886 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
36325 |
54997 |
||
|
ПАССИВ |
|
|
|
||
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
||
|
Уставный капитал |
410 |
1378 |
1378 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
100 |
100 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
100 |
100 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
26159 |
47651 |
||
|
|
Итого по разделу III |
490 |
27637 |
49129 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
6310 |
2936 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
3839 |
500 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1364 |
1745 |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
636 |
687 |
|
|
|
прочие кредиторы |
625 |
471 |
4 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
2378 |
2932 |
||
|
|
Итого по разделу V |
690 |
8688 |
5868 |
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
36325 |
54997 |
Приложение 7
Бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2008 года (тыс.руб.)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
||
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
119 |
||
|
Основные средства |
120 |
20670 |
32070 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
441 |
449 |
||
|
|
Итого по разделу I |
190 |
21111 |
32638 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
||
|
Запасы |
210 |
8098 |
9961 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
7694 |
9062 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
359 |
821 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
46 |
78 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
14 |
225 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
14141 |
28594 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
3285 |
19331 |
|
|
Денежные средства |
260 |
11325 |
5273 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
308 |
428 |
||
|
|
Итого по разделу II |
290 |
33886 |
44481 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
54997 |
77119 |
||
|
ПАССИВ |
|
|
|
||
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
||
|
Уставный капитал |
410 |
1378 |
1378 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
100 |
100 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
100 |
100 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
47651 |
72010 |
||
|
|
Итого по разделу III |
490 |
49129 |
73488 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2936 |
1124 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
500 |
13 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1745 |
- |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
687 |
1104 |
|
|
|
прочие кредиторы |
625 |
4 |
7 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
2932 |
2507 |
||
|
|
Итого по разделу V |
690 |
5868 |
3631 |
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
54997 |
77119 |
Приложение 8
Бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2009 года (тыс.руб.)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
||
|
Нематериальные активы |
110 |
119 |
110 |
||
|
Основные средства |
120 |
32070 |
35940 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
449 |
440 |
||
|
|
Итого по разделу I |
190 |
32638 |
36490 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
||
|
Запасы |
210 |
9961 |
10275 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
9062 |
9280 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
821 |
910 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
78 |
85 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
225 |
14 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
28594 |
47048 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
19331 |
43711 |
|
|
Денежные средства |
260 |
5273 |
1541 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
428 |
112 |
||
|
|
Итого по разделу II |
290 |
44481 |
58990 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
77119 |
95480 |
||
|
ПАССИВ |
|
|
|
||
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
||
|
Уставный капитал |
410 |
1378 |
1378 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
100 |
100 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
100 |
100 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
72010 |
80909 |
||
|
|
Итого по разделу III |
490 |
73488 |
82387 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1124 |
9218 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
13 |
2712 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
2627 |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1104 |
3870 |
|
|
|
прочие кредиторы |
625 |
7 |
9 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
2507 |
3875 |
||
|
|
Итого по разделу V |
690 |
3631 |
13093 |
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
77119 |
95480 |
Приложение 9
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2007 года (тыс.руб.)
|
Показатель |
Код показателя |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
258156 |
123484 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(225720) |
(114972) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
32436 |
8512 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(12) |
(200) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
32424 |
8312 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(264) |
(73) |
|
|
Прочие доходы |
090 |
1755 |
78 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(2503) |
(618) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
31412 |
7699 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(7249) |
(1755) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
24163 |
5944 |
Приложение 10
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2008 года (тыс.руб.)
|
Показатель |
Код показателя |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
277537 |
258156 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(239170) |
(225720) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
38367 |
32436 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(126) |
(12) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
38241 |
32424 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
4 |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
(264) |
|
|
Прочие доходы |
090 |
1028 |
1755 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(1565) |
(2503) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
37708 |
31412 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(8859) |
(7249) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
28849 |
24163 |
Приложение 11
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2009 года (тыс.руб.)
|
Показатель |
Код показателя |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
275115 |
277537 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(239007) |
(239170) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
36108 |
38367 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(49) |
(126) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
36059 |
38241 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
- |
4 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Прочие доходы |
090 |
739 |
1028 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(1289) |
(1565) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
35509 |
37708 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(6779) |
(8859) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
28714 |
28849 |
Приложение 12
Таблица 15
Сводный рейтинг дебиторов
|
Дебитор |
Показатели |
Оценка показателей кредитной истории |
Общая оценка |
|||
|
Платежеспособность предприятия (коэффициент общей ликвидности) |
Платежная дисциплина (% просроченной задолженности) |
Объем закупок, тыс.руб. |
||||
|
Удельный вес |
0,4 |
0,3 |
0,3 |
|||
|
ОАО "Калугаглавснабстрой" |
Показатель оценки |
3 |
12 |
24455 |
|
|
|
Баллы |
85 |
25 |
84 |
|
||
|
Рейтинг |
34 |
7,5 |
25,2 |
66,7 |
||
|
ООО "ГАС" |
Показатель оценки |
2,5 |
6 |
14245 |
|
|
|
Баллы |
71 |
60 |
45 |
|
||
|
Рейтинг |
28,4 |
18 |
13,5 |
59,9 |
||
|
ООО "Цетрострой" |
Показатель оценки |
0,7 |
1 |
1409 |
|
|
|
Баллы |
20 |
95 |
5 |
|
||
|
Рейтинг |
8 |
28,5 |
1,5 |
38 |
||
|
ООО "Калугаеврострой" |
Показатель оценки |
2,8 |
14 |
26490 |
|
|
|
Баллы |
80 |
19 |
90 |
|
||
|
Рейтинг |
32 |
5,7 |
27 |
64,7 |
||
|
ООО "Саланг" |
Показатель оценки |
2,6 |
3 |
12505 |
|
|
|
Баллы |
74 |
77 |
38 |
|
||
|
Рейтинг |
29,6 |
23,1 |
11,4 |
64,1 |
||
|
ООО "СМУ-1" |
Показатель оценки |
1,5 |
5 |
7140 |
|
|
|
Баллы |
42 |
70 |
24 |
|
||
|
Рейтинг |
16,8 |
21 |
7,2 |
45 |
||
|
ООО "СМУ-3" |
Показатель оценки |
3 |
16 |
30967 |
|
|
|
Баллы |
85 |
5 |
100 |
|
||
|
Рейтинг |
34 |
1,5 |
30 |
65,5 |
||
|
ООО "Терра-Д" |
Показатель оценки |
0,7 |
1 |
1035 |
|
|
|
Баллы |
20 |
95 |
3 |
|
||
|
Рейтинг |
8 |
28,5 |
0,9 |
37,4 |
||
|
ЗАО "Экострой" |
Показатель оценки |
3,5 |
15 |
30560 |
|
|
|
Баллы |
100 |
10 |
99 |
|
||
|
Рейтинг |
40 |
3 |
29,7 |
72,7 |
||
|
ООО "Далвистрой" |
Показатель оценки |
2,5 |
2 |
9663 |
|
|
|
Баллы |
71 |
90 |
27 |
|
||
|
Рейтинг |
28,4 |
27 |
8,1 |
63,5 |
||
|
ООО "Промгражданстрой" |
Показатель оценки |
0,9 |
6 |
6140 |
|
|
|
Баллы |
25 |
60 |
20 |
|
||
|
Рейтинг |
10 |
18 |
6 |
34 |
Подобные документы
Этапы и методы финансового анализа предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности организации. Анализ показателей деловой активности и рентабельности. Управление дебиторской задолженностью как способ улучшения финансового состояния предприятия.
дипломная работа [3,7 M], добавлен 12.09.2011Общее понятие, цели, задачи и методы финансового анализа предприятия. Информационная база анализа финансового состояния Улан-Удэнской ТЭЦ-1, показатели деловой активности и рентабельности. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [122,2 K], добавлен 10.10.2010Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Оценка показателей финансовой устойчивости и организации. Практика проведения оценки состояния ООО "ППО "Орбита". Показатели ликвидности предприятия, рентабельности, деловой активности.
курсовая работа [142,9 K], добавлен 16.04.2014Понятие и задачи финансового состояния предприятия, методы его оценки и методика анализа. Анализ состава и структуры имущества, платежеспособности и ликвидности, прибыли и рентабельности, финансовой устойчивости. Совершенствование управления активами.
дипломная работа [651,4 K], добавлен 13.09.2015Понятие, значение, цель и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ баланса, ликвидности, оборотные средства и финансовой устойчивости на примере предприятия ОАО "НПП "СТАРТ". Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 20.04.2011Понятие финансового состояния, его значение, цели оценки и анализа. Определение показателей, характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия: деловой активности и рентабельности, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.
курсовая работа [3,6 M], добавлен 27.11.2013Содержание и составляющие финансового анализа. Оценка ликвидности баланса, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности компании. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Разработка плана по внедрению новой товарной позиции.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 13.02.2013Методика анализа финансового состояния предприятия на основе ликвидности (платежеспособности) и финансовой устойчивости. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ВК и ЭХ". Оценка деловой активности и рентабельности деятельности фирмы.
дипломная работа [623,7 K], добавлен 17.11.2010Экономическая сущность финансового состояния предприятия. Проблемы и основные направления по укреплению финансового состояния организации. Анализ ликвидности и платежеспособности. Создание должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью.
дипломная работа [473,1 K], добавлен 05.06.2011Назначение, цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия. Методы оценки структуры активов и пассивов, ликвидности и финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия.
дипломная работа [973,0 K], добавлен 02.10.2011
