Разработка сводного бюджета на предприятии
Основные понятия и классификация бюджетов. Анализ формирования центров финансовой ответственности и учета. Изучение зарубежного опыта внедрения системы бюджетирования на предприятиях. Разработка операционных и финансовых бюджетов на предприятии.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.06.2022 |
| Размер файла | 615,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
15 109 530
42 846 750
57 956 280
Для разработки бюджета себестоимости продаж находим себестоимость реализованной продукции, которая рассчитывается как сумма запасов готовой продукции на начало периода и разности себестоимости производственной продукции и запасов готовой продукции на конец периода:
Таблица 10
Разработка бюджета себестоимости продаж
|
Показатель |
Арматура 1 |
Арматура 2 |
Всего |
|
|
Запасы готовой продукции на начало периода |
597 143 |
2 184 536 |
2 781 679 |
|
|
Себестоимость производственной продукции |
15 109 530 |
42 846 750 |
57 956 280 |
|
|
Запасы готовой продукции на конец периода |
1 142 365 |
2 456 778 |
3 599 143 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
14 564 308 |
42 574 508 |
57 138 816 |
Для разработки бюджета маржинального дохода по видам продукции рассчитаем маржинальный доход, определяющийся разностью выручки от реализации и себестоимости реализации:
Таблица 11
Разработка бюджета маржинального дохода по видам продукции
|
Показатель |
Арматура 1 |
Арматура 2 |
Всего |
|
|
Объем продаж, т. |
1800 |
3000 |
4800 |
|
|
Выручка от реализации, руб. |
60 642 000 |
92 070 000 |
152712000 |
|
|
Себестоимость реализации, руб. |
14 564 308 |
42 574 508 |
57138816 |
|
|
Маржинальный доход |
46 077 692 |
49 495 492 |
95573184 |
Перед составлением сводного бюджета определяем:
1. Валовую (операционную) прибыль, находящаяся как разность между маржинальным доходом и коммерческими и административными расходами
2. Налог на прибыль, равный 20% от валовой прибыли
3. Чистую прибыль, равную разности валовой прибыли и налога на прибыль
Таким образом, сводный бюджет предприятия имеет вид:
Таблица 12
Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках
|
Статья доходов и расходов |
Арматура 1 |
Арматура 2 |
Всего |
|
|
Выручка от реализации, руб. |
1800 |
3000 |
4800 |
|
|
Себестоимость реализации |
14 564 308 |
42 574 508 |
57 138 816 |
|
|
Маржинальный доход |
46 077 692 |
49 495 492 |
95 573 184 |
|
|
Коммерческие и административные расходы |
1 235 000 |
1 143 000 |
2378000 |
|
|
Валовая (операционная) прибыль |
44 842 692 |
48 352 492 |
93 195 184 |
|
|
Налог на прибыль (20%) |
8 968 538,4 |
9670498,4 |
18 639 036,8 |
|
|
Чистая прибыль |
35 874 154 |
38 681 994 |
74 556 147,2 |
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей
Проанализируем основные технико-экономические показатели компании ПАО «Мечел» (таблица 1). В 2015 году прибыль составила - 1175,87 млн. руб., что на 1555,45 млн. руб., или на 56,95 % больше, чем в 2014 году. Основное влияние на прибыль в рассматриваемых периодах оказало в 2015 году сокращение постоянных издержек, а именно, сокращение ФОТ в связи с сокращением среднесписочной численности персонала на 5 % (что также связано с реорганизацией структуры компании в этом году), а также увеличение производства стали на 1,17 %, что в свою очередь привело к увеличению выручки на 4,22 %. В связи с сокращением численности персонала увеличился показатель производительности труда на 9,71 %. Также необходимо провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В таблице 2 представлены показатели финансовой устойчивости предприятия. S 2014 = {0; 1;1} -- область неустойчивого финансового состояния; S 2015 = {0; 0;1} -- область критического финансового состояния. По результатам анализа показателей абсолютной финансовой устойчивости видно, что предприятие в 2014 году находится в области неустойчивого финансового состояния, то есть, существует риск неплатежеспособности, а в 2015 году компания оказалась в области критического финансового состояния. Однако, несмотря на это, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет дополнительного сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов, а также за счет наращивания собственных средств. Все эти показатели могут быть детализированы с помощью системы финансовых коэффициентов, которые лежат в основе оценки финансового положения предприятия.
3. Разработка системы бюджетирования на предприятии
3.1 Разработка операционных бюджетов
Бюджет производства
Бюджет производства составляется с целью определения объема продаж, он учитывает производственную мощность предприятия и величину запасов материальных ресурсов. При нормальном функционировании предприятия необходимо иметь запас готовой продукции не менее 10% от продаж предыдущего месяца.
Таблица 1.1
Бюджет производства
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Всего за год |
Расчеты |
|
|
1.Объем производства на начало месяца, тонн |
21 600 |
19 200 |
19 200 |
16 800 |
21 600 |
20 400 |
21 600 |
18 000 |
19 200 |
15 600 |
15 600 |
31 200 |
240 000 |
таб.1.1 стр.4 |
|
|
2.Запас на начало месяца, руб. |
1 560 |
3 120 |
2 160 |
1 920 |
1 920 |
1 680 |
2 160 |
2 040 |
2 160 |
1 800 |
1 920 |
1 560 |
24 000 |
Запас на конец предыдущего месяца |
|
|
3.Запас на конец месяца, руб. |
3 120 |
2 160 |
1 920 |
1 920 |
1 680 |
2 160 |
2 040 |
2 160 |
1 800 |
1 920 |
1 560 |
1 560 |
24 000 |
10% от объема производства предыдущего месяца |
|
|
4.Объем производства на конец месяца, тонн |
23 160 |
18 240 |
18 960 |
16 800 |
21 360 |
20 880 |
21 480 |
18 120 |
18 840 |
15 720 |
15 240 |
31 200 |
240 000 |
Сумма строк 1+3-2 |
Пояснения к таблице 1.1:
1. Объем производства на начало месяца берется по данным предприятия.
2. Запас на конец месяца берется в размере 10% от объема производства предшествующего месяца.
3. Запас на начало месяца берется равным запасу на конец предшествующего месяца.
4. Объем производства на конец месяца рассчитывается как объем производства на начало месяца + запас на начало месяца - запас на конец месяца
Бюджет запасов
Бюджет запасов формируется с целью определения прямых материальных затрат. Расчет бюджета запасов производится на основе норматива оборотных средств. Бюджет запасов формируется для определения материальных затрат на одну единицу продукции в рублях.
Таблица 1.2
Бюджет запасов
|
Наименование материалов |
ед. изм |
Плановая потребность на ед. продукции (кол-во) |
Плановая потребность на год (кол-во) |
Плановая потребность (цена за ед., руб) |
Плановая потребность (денежных средств в год, руб) |
Расчеты |
|
|
1. Основные материалы |
|||||||
|
Чугун |
т/т |
0,2 |
48 000,00 |
27 800,00 |
1 334 400 000,00 |
Объем годового производства*Плановая потребность на ед. продукции (кол-во) |
|
|
Бой чугунный |
т/т |
0,06 |
14 400,00 |
10 350,00 |
149 040 000,00 |
||
|
Ферросплавы |
т/т |
0,01 |
2 400,00 |
21 560,00 |
51 744 000,00 |
||
|
Стружка |
0,001 |
240,00 |
5 170,00 |
1 240 800,00 |
|||
|
2. Вспомогательные материалы |
|||||||
|
Кокосовый орешек |
т/т |
0,007 |
1 680,00 |
4 940,00 |
8 299 200,00 |
Объем годового производства*Плановая потребность на ед. продукции (кол-во) |
|
|
Известняк |
т/т |
0,011 |
2 640,00 |
11 270,00 |
29 752 800,00 |
||
|
Магнезит |
т/т |
0,014 |
3 360,00 |
18 780,00 |
63 100 800,00 |
||
|
Хромированная руда |
т/т |
0,003 |
720,00 |
16 100,00 |
11 592 000,00 |
||
|
Шлаковни |
т/т |
0,002 |
480,00 |
15 280,00 |
7 334 400,00 |
||
|
3. ИТОГО |
73 920,00 |
1 656 504 000,00 |
Сумма строк 1+2 |
||||
|
Прочие материалы (1%) |
739,2 |
16 565 040,00 |
1% от объема стр.3 |
||||
|
5. ВСЕГО материалов |
74 659,20 |
1 673 069 040,00 |
Сумма строк 1+2+3 |
||||
|
6. Материальные затраты на единицу продукции |
6 971,12 |
стр.5/ объем годового производства |
Пояснения к таблице 1.2:
1. Плановая потребность на единицу продукции берется по данным предприятия.
2. Плановая потребность в год рассчитывается исходя из годового объема производства.
3. Цена за единицу продукции берется на основании договора поставки сырья, материалов.
4. Сумма денег в год рассчитывается как произведение графы 4 и 5.
Бюджет прямых материальных затрат составляется на основе затрат на единицу продукции и нормативов запасов, установленных на предприятии. Цены на материалы рассчитываются исходя из оптовых цен, которые установлены производителем. Расчет бюджета осуществляется по усредненным тарифам.
Таблица 1.3
Бюджет прямых материальных затрат
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1.Объем пр-ва на конец месяца, тонн |
23 160 |
18 240 |
18 960 |
16 800 |
21 360 |
20 880 |
21 480 |
18 120 |
18 840 |
15 720 |
15 240 |
31 200 |
240 000 |
таб.1.1 стр.4 |
|
|
2.Материальные затраты на ед. продукции, руб. |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
6 971,12 |
таб. 1.2 стр.6 |
||
|
3.Прямые материальные затраты на весь объем, руб. |
161451162,36 |
127153228,80 |
132172435,20 |
117114816,00 |
148903123,20 |
145556985,60 |
149739657,60 |
126316694,40 |
131335900,80 |
109586006,40 |
106239868,80 |
217499160,84 |
1673069040,00 |
Сумма строк 1+2 |
Пояснения к таблице 1.3:
1. Объем производства на конец месяца берется из данных таблицы 1.1.
2. Материальные затраты на ед. продукции рассчитываются как деление затрат материалов в год (табл. 1.2) на объем производства в год.
3. Прямые материальные затраты на весь объем рассчитываются как произведение строки 2 и 3.
Таблица 1.4
Бюджет затрат на ТЭР для технологических целей
|
Показатели |
Ед. изм |
Норма расхода на единицу продукции |
Цена за единицу ресурсов, руб. |
Затраты ресурсов на годовой объем выпуска, усл.ед. |
1 квартал (25%) |
2 квартал (25%) |
3 квартал (24%) |
4 квартал (26%) |
Итого в год, руб. |
Расчеты |
|
|
1.Электроэнергия |
кВт |
7,75 |
4,80 |
1 860 000,00 |
2 232 000,00 |
2 232 000,00 |
2 142 720,00 |
2 321 280,00 |
8 928 000,00 |
Объем годового производства*Норма расхода на единицу продукции*Цена за единицу ресурсов |
|
|
2.Сжатый воздух |
куб.м. |
0,18 |
751,00 |
42 240,00 |
7 930 560,00 |
7 930 560,00 |
7 613 337,60 |
8 247 782,40 |
31 722 240,00 |
||
|
3.Вода |
куб.м. |
7,21 |
0,90 |
1 730 400,00 |
389 340,00 |
389 340,00 |
373 766,40 |
404 913,60 |
1 557 360,00 |
||
|
4.ИТОГО |
3 632 640,00 |
10 551 900,00 |
10 551 900,00 |
10 129 824,00 |
10 973 976,00 |
42 207 600,00 |
Сумма строк 1+2+3 |
Пояснение к таблице 1.4:
1. Нормы расхода на единицу продукции берутся по данным предприятия.
2. Цены берутся на основании договоров снабжения ТЭР.
3. Общий расход на весь объем рассчитывается исходя из объема производства.
4. Сумма за год рассчитывается как произведение графы 4 и 5.
Таблица 1.5
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого расходы на оплату труда за год, руб. |
Расчеты |
|
|
1.Общая численность производственных сотрудников, в том числе: |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
236 |
Сумма строк 2+5 |
||
|
2. сотрудники с повременной оплатой |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
148 |
из финансовой отчетности |
||
|
3. расходы на оплату труда 1 производственного сотрудника, руб. |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
69 495,00 |
из финансовой отчетности |
||
|
4. Фонд повременной оплаты труда, руб. |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
10 285 260,00 |
123 423 120,00 |
Произведение стр.2*3 |
|
|
6. Объем производства, тонн |
23160 |
18240 |
18960 |
16800 |
21360 |
20880 |
21480 |
18120 |
18840 |
15720 |
15240 |
31200 |
таб.1.1 стр.4 |
||
|
7. расходы на оплату труда 1 сотрудника на 1 ед. продукции, руб. |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
193,00 |
из финансовой отчетности |
||
|
8. Фонд сдельно-премиальной оплатой труда, руб. |
4 469 880,00 |
3 520 320,00 |
3 659 280,00 |
3 242 400,00 |
4 122 480,00 |
4 029 840,00 |
4 145 640,00 |
3 497 160,00 |
3 636 120,00 |
3 033 960,00 |
2 941 320,00 |
6 021 600,00 |
46 320 000,00 |
Произведение стр.6*7 |
|
|
9. Всего расходов на оплату труда, руб. |
14 755 140,00 |
13 805 580,00 |
13 944 540,00 |
13 527 660,00 |
14 407 740,00 |
14 315 100,00 |
14 430 900,00 |
13 782 420,00 |
13 921 380,00 |
13 319 220,00 |
13 226 580,00 |
16 306 860,00 |
169 743 120,00 |
Сумма строк 4+8 |
Пояснения к таблице 1.5:
1. Численность рабочих и среднемесячная ЗП определяется в соответствии с производственной структурой и тарифной сеткой объекта (предприятия).
2. Итого повременный ФОТ рассчитывается как произведение строки 1.2 и 1.3
3. Итого сдельно-премиальный ФОТ рассчитывается как произведение строки 2.2 и 2.3.
4. Прямые затраты на оплату труда рассчитываются как сумма строк 1.4 и 2.4.
Таблица 1.6
Бюджет амортизационных отчислений
|
Наименование ОПФ |
Балансовая стоимость |
Норма амортизации |
Амортизационные отчисления за год |
Амортизационные отчисления за месяц |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Расчеты |
|
|
1.Рабочие машины и оборудование |
1 250 000,00 |
0,330 |
412 500,00 |
34 375,00 |
103 125,00 |
103 125,00 |
103 125,00 |
103 125,00 |
Балансовая стоимость*норма амортизации |
|
|
2.Производственные здания и сооружения |
8 395 800,00 |
0,100 |
839 580,00 |
69 965,00 |
209 895,00 |
209 895,00 |
209 895,00 |
209 895,00 |
||
|
3.Производственный и хозяйственный инвентарь |
94 140 000,00 |
0,0476 |
4 481 064,00 |
373 422,00 |
1 120 266,00 |
1 120 266,00 |
1 120 266,00 |
1 120 266,00 |
||
|
4.Внутрихозяйственные дороги |
62 000 000,00 |
0,037 |
2 294 000,00 |
191 166,67 |
573 500,00 |
573 500,00 |
573 500,00 |
573 500,00 |
||
|
5.Капитальные вложения |
1 038 300 000,00 |
0,027 |
28 034 100,00 |
2 336 175,00 |
7 008 525,00 |
7 008 525,00 |
7 008 525,00 |
7 008 525,00 |
||
|
6.ИТОГО |
1 204 085 800,00 |
36 061 244,00 |
3 005 103,67 |
9 015 311,00 |
9 015 311,00 |
9 015 311,00 |
9 015 311,00 |
Пояснения к таблице 1.6:
1. Балансовая стоимость берется на основании отчетности предприятия.
2. Амортизационные отчисления за год рассчитываются как произведение графы 2 и 3.
3. Расчеты по кварталам производятся в равных долях.
Таблица 1.7
Бюджет накладных расходов
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1.Заработная плата административно-управленческого персонала в месяц, руб. |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
77 042,00 |
из финансовой отчетности |
||
|
2.Численность сотрудников административно-управленческого персонала |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
из финансовой отчетности |
||
|
3.Фонд оплаты труда административно-управленческого персонала, руб. |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
4 622 520,00 |
55 470 240,00 |
Произведение стр.2*3 |
|
|
4.Расходы на оплату средств связи (почтовые, телеграфные, телефонные и интернет), руб. |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
1 109 404,80 |
2% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
5.Канцелярские расходы, руб. |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
46 225,20 |
554 702,40 |
1% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
6.Командировочные расходы, руб. |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
138 675,60 |
1 664 107,20 |
3% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
7.Итого административно-управленческих расходов |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
4 899 871,20 |
58 798 454,40 |
Сумма строк 3+4+5+6 |
|
|
2.Общехозяйственные расходы |
|||||||||||||||
|
8.Заработная плата прочих сотрудников, руб. |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
92 450,40 |
1 109 404,80 |
2% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
9.Расходы на содержание и ремонт имущества, руб. |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
832 053,60 |
1,5% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
10.Расходы на охрану труда, руб. |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
693 378,00 |
8 320 536,00 |
15% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
11.Прочие общехозяйственные расходы, руб. |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
69 337,80 |
832 053,60 |
1,5% от фонда оплаты труда стр.3 |
|
|
12.Итого общехозяйственных расходов, руб. |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
924 504,00 |
11 094 048,00 |
Сумма строк 8+9+10+11 |
|
|
13.Всего накладных расходов, в том числе, руб.: |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
5 824 375,20 |
69 892 502,40 |
Сумма строк 7+12 |
|
|
14.на оплату труда всего персонала, руб. |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
56 579 644,80 |
Сумма строк 3+8 |
Бюджет накладных расходов (бюджет административно-управленческих расходов) состоит из двух частей. В первой части отражаются все расходы, связанные с административно-управленческой деятельностью на предприятии. Во второй части бюджета производится расчет общехозяйственных расходов. Бюджет составляется с разбивкой по месяцам, так как данные расходы являются постоянной частью на предприятии разбивка осуществляется равными долями.
Пояснения к таблице 1.7:
1. Среднемесячная зарплата АУП и численность управленцев берется по данным предприятия.
2. Строка 1.1 рассчитывается как произведение Среднемесячной зарплаты и численности управленцев.
3. Строка 1.2 принимается за 2% от строки 1.1.
4. Строка 1.3 принимается за 1% от строки 1.1.
5. Строка 1.4 принимается за 3% от строки 1.1
6. Итого АУР рассчитывается как сумма строк 1.1, 1.2, 1.3, 1.4.
7. Строка 2.1 принимается за 2% от строки 1.1
8. Строка 2.2 принимается за 1,5% от стоимости основных средств (табл. 1.6).
9. Строка 2.3 принимается за 15% от строки 1.1.
10. Строка 2.4 принимается за 1,5% от строки 1.1.
11. Итого общехозяйственные расходы рассчитываются как сумма строк 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.
12. Итого накладных расходов рассчитывается как сумма АУП и ОХР.
13. Последняя строка рассчитывается как сумма строк 1.1 и 2.1.
В бюджете расчетов по налогам (бюджет прочих производств расходов) отражаются все налоги, отчисления и платежи, относимые на себестоимость продукции. Данный бюджет составляется с разбивкой по месяцам. Налоги и ставки налогов отражаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Таблица 1.8
Бюджет расчетов по налогам
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1.Фонд оплаты труда всех сотрудников |
19 470 110,40 |
18 520 550,40 |
18 659 510,40 |
18 242 630,40 |
19 122 710,40 |
19 030 070,40 |
19 145 870,40 |
18 497 390,40 |
18 636 350,40 |
18 034 190,40 |
17 941 550,40 |
21 021 830,40 |
226 322 764,80 |
Сумма таб.1.5 стр.9 + таб.1.7 стр.14 |
|
|
2.Страховые взносы (30% от фонда оплаты труда всех сотрудников) |
5 841 033,12 |
5 556 165,12 |
5 597 853,12 |
5 472 789,12 |
5 736 813,12 |
5 709 021,12 |
5 743 761,12 |
5 549 217,12 |
5 590 905,12 |
5 410 257,12 |
5 382 465,12 |
6 306 549,12 |
67 896 829,44 |
30% от фонда оплаты всех сотрудников стр.1 |
|
|
3.Транспортный налог |
14 155,93 |
14 156,93 |
14 157,93 |
14 158,93 |
14 159,93 |
14 160,93 |
14 161,93 |
14 162,93 |
14 163,93 |
14 164,93 |
14 165,93 |
14 166,93 |
169 937,16 |
из финансовой отчетности |
|
|
4.Итого: |
5855189,05 |
5570322,05 |
5612011,05 |
5486948,05 |
5750973,05 |
5723182,05 |
5757923,05 |
5 563 380,05 |
5 605 069,05 |
5 424 422,05 |
5 396 631,05 |
6 320 716,05 |
68 066 766,60 |
Сумма стр.2+стр.3 |
Пояснения к таблице 1.8:
1. Страховые взносы по прямой оплате труда берутся из таблиц 1.5 и 1.7 (в размере 30% от итога).
2. Транспортный налог берется в размере 2% от транспортных отчислений.
3. Строка 1 рассчитывается как сумма строк 1.1 и 1.2.
Таблица 1.9
Бюджет себестоимости продукции
|
Элементы затрат |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1.Прямые материальные затраты |
161451162,36 |
127153228,80 |
132172435,20 |
117114816,00 |
148903123,20 |
145556985,60 |
149739657,60 |
126316694,40 |
131335900,80 |
109586006,40 |
106239868,80 |
217499160,84 |
1673069040,00 |
Таб.1.3 стр.3 |
|
|
2.Затраты на ТЭР для технологических целей |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3376608,00 |
3376608,00 |
3376608,00 |
3657992,00 |
3657992,00 |
3657992,00 |
42207600,00 |
Таб.1.4 стр.4 |
|
|
3.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
14755140,00 |
13805580,00 |
13944540,00 |
13527660,00 |
14407740,00 |
14315100,00 |
14430900,00 |
13782420,00 |
13921380,00 |
13319220,00 |
13226580,00 |
16306860,00 |
169743120,00 |
Таб.1.5 стр.9 |
|
|
4.Амортизационные начисления |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
3005103,67 |
36061244,00 |
Таб.1.6 стр.6/12 мес. |
|
|
5.Износ нематериальных активов |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
150255,18 |
1803062,20 |
5% от амортизационных начислений стр.4 |
|
|
6.Расходы на проведение ремонта |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
7023833,83 |
84286006,00 |
7% от балансовой стоимости основных средств таб. 1.6 стр. 6 |
|
|
7.Накладные расходы |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
5824375,20 |
69892502,40 |
Таб. 1.7 стр.13 |
|
|
8.Прочие производственные расходы |
5855189,05 |
5570322,05 |
5612011,05 |
5486948,05 |
5750973,05 |
5723182,05 |
5757923,05 |
5563380,05 |
5605069,05 |
5424422,05 |
5396631,05 |
6320716,05 |
68066766,60 |
Таб. 1.8 стр.4 |
|
|
9.ИТОГО расходов |
201582359,29 |
166049998,73 |
171249854,13 |
155650291,93 |
188582704,13 |
185116135,53 |
189308656,53 |
165042670,33 |
170242525,73 |
147991208,33 |
144524639,73 |
259788296,77 |
2145129341,20 |
||
|
10.Себестоимость на единицу продукции |
8938,04 |
стр.9/таб.1.3. стр.1 |
Пояснения к таблице 1.9:
1. Материальные затраты берутся из таблицы 1.3.
2. ТЭР берутся из таблицы 1.4.
3. Основная и дополнительная ЗП производственных рабочих берется из таблицы 1.5.
4. Амортизация берется из таблицы 1.6.
5. Износ нематериальных активов принимается в размере 5% от амортизационных отчислений.
6. Расходы на проведение ремонта принимаются в размере 7% от стоимости основных средств (табл. 1.6).
7. Накладные расходы берутся из таблицы 1.7.
8. Прочие производственные расходы берутся из таблицы 1.8.
9. Полна себестоимость рассчитывается как сумма всех строк таблицы.
10. Себестоимость единицы продукции рассчитывается путем деления полной себестоимости на объем производства.
Таблица 1.11
Бюджет продаж
|
1.Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Всего за год |
|
|
2.Объем реализации, тонн |
23 160,00 |
18 240,00 |
18 960,00 |
16 800,00 |
21 360,00 |
20 880,00 |
21 480,00 |
18 120,00 |
18 840,00 |
15 720,00 |
15 240,00 |
31 200,00 |
240 000,00 |
|
|
3.Цена за единицу, руб. |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
8 938,20 |
||
|
4.Цена реализации (наценка 30%) |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
11 619,66 |
||
|
5.Объем продаж, руб. |
269111325,60 |
211942598,40 |
220308753,60 |
195210288,00 |
248195937,60 |
242618500,80 |
249590296,80 |
210548239,20 |
218914394,40 |
182661055,20 |
177083618,40 |
362533392,00 |
2788718400,00 |
Пояснения к таблице 1.11:
1. Объем реализации берется из объема производства на конец месяца (табл. 1.1).
2. Цена за единицу берется из таблицы 1.10.
3. Объем продаж рассчитывается как произведение строк 1 и 2.
При формировании бюджета поступления денежных средств необходимо учитывать поступления, связанные с переводом денежных средств на расчетный счет предприятия. Поступления будут отражаться 60% в текущем месяце, 40% в следующем соответственно.
Таблица 1.12
Бюджет поступлений денежных средств
|
1.Выручка от продаж |
269111325,60 |
211942598,40 |
220308753,60 |
195210288,00 |
248195937,60 |
242618500,80 |
249590296,80 |
210548239,20 |
218914394,40 |
182661055,20 |
177083618,40 |
362533392,00 |
2788718400,00 |
Таб.1.11 стр.5 |
|
|
2.Поступление денежных средств |
161466795,36 |
234810089,28 |
216962291,52 |
205249674,24 |
227001677,76 |
244849475,52 |
246801578,40 |
226165062,24 |
215567932,32 |
197162390,88 |
179314593,12 |
288353482,56 |
2643705043,20 |
Таб.1.4 стр.4 |
|
|
в январе |
161466795,36 |
107644530,24 |
269111325,60 |
40% от выручки предыдущего месяца+60 % от выручки текущего месяца |
|||||||||||
|
в феврале |
127165559,04 |
84777039,36 |
211942598,40 |
||||||||||||
|
в марте |
132185252,16 |
88123501,44 |
220308753,60 |
||||||||||||
|
в апреле |
117126172,80 |
78084115,20 |
195210288,00 |
||||||||||||
|
в мае |
148917562,56 |
99278375,04 |
248195937,60 |
||||||||||||
|
в июне |
145571100,48 |
97047400,32 |
242618500,80 |
||||||||||||
|
в июле |
149754178,08 |
99836118,72 |
249590296,80 |
||||||||||||
|
в августе |
126328943,52 |
84219295,68 |
210548239,20 |
||||||||||||
|
в сентябре |
131348636,64 |
87565757,76 |
218914394,40 |
||||||||||||
|
октябре |
109596633,12 |
73064422,08 |
182661055,20 |
||||||||||||
|
ноябре |
106250171,04 |
70833447,36 |
177083618,40 |
||||||||||||
|
декабре |
217520035,20 |
217520035,20 |
|||||||||||||
|
3.Дебиторская задолженность на начало месяца |
0,00 |
107644530,24 |
84777039,36 |
88123501,44 |
78084115,20 |
99278375,04 |
97047400,32 |
99836118,72 |
84219295,68 |
87565757,76 |
73064422,08 |
70833447,36 |
145013356,80 |
Стр.4 |
|
|
4.Дебиторская задолженность на конец месяца |
107644530,24 |
84777039,36 |
88123501,44 |
78084115,20 |
99278375,04 |
97047400,32 |
99836118,72 |
84219295,68 |
87565757,76 |
73064422,08 |
70833447,36 |
145013356,80 |
стр.1-стр.2+стр.3 |
1. Выручка от продаж принимается за объем продаж (табл. 1.11).
2. Поступление денежных средств рассчитывается по месяцам как 60% от выручки от продаж в текущем месяце и 40% в следующем месяце соответственно.
3. Строка Поступление денежных средств рассчитывается как сумма всех месяцев соответствующего столбца.
4. Дебиторская задолженность на январь равна 0, далее равна дебиторской задолженности на конец месяца.
5. Дебиторская задолженность на конец месяца рассчитывается как Выручка от продаж + Поступление денежных средств - Дебиторская задолженность на начало месяца.
Бюджет движения дебиторской задолженности
Бюджет поступления дебиторской задолженности составляется с целью отразить поступившие финансовые потоки от реализации продукции. Данный бюджет необходим для определения финансового состояния организации. Бюджет составляется помесячно.
Таблица 1.13
Бюджет движения дебиторской задолженности
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Расчеты |
|
|
1.Остаток дебиторской задолженности на начало месяца |
0,00 |
107644530,24 |
84777039,36 |
88123501,44 |
78084115,20 |
99278375,04 |
97047400,32 |
99836118,72 |
84219295,68 |
87565757,76 |
73064422,08 |
70833447,36 |
Таб.1.12 стр.3 |
|
|
2.Прирост задолженности от продаж в текущем месяце |
53822265,12 |
257677580,16 |
213615829,44 |
215289060,48 |
205807417,92 |
247080450,24 |
244012860,00 |
241781885,28 |
212221470,24 |
211663726,56 |
181545567,84 |
214173573,12 |
стр.1+3-4 |
|
|
3.Погашение задолженности от поступления средств |
161466795,36 |
234810089,28 |
216962291,52 |
205249674,24 |
227001677,76 |
244849475,52 |
246801578,40 |
226165062,24 |
215567932,32 |
197162390,88 |
179314593,12 |
288353482,56 |
Таб.1.12 стр.2 |
|
|
4.Остаток дебиторской задолженности на конец месяца (п.1-п.2+п.3) |
107644530,24 |
84777039,36 |
88123501,44 |
78084115,20 |
99278375,04 |
97047400,32 |
99836118,72 |
84219295,68 |
87565757,76 |
73064422,08 |
70833447,36 |
145013356,80 |
Таб.1.12 стр.4 |
Пояснения к таблице 1.13:
1. Данные для строки 1, 2 и 3 берутся на основании таблицы 1.12.
2. Остаток дебиторской задолженности рассчитывается как Остаток на начало месяца - Прирост задолженности + Погашение задолженности.
Погашение задолженности по обязательствам, связанным с материально-техническим обеспечением. Погашение материально-технических затрат осуществляется в следующем режиме: в текущем месяце 80%, в следующем 20% соответственно.
Таблица 1.14
Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого |
Расчеты |
|
|
за год |
|||||||||||||||
|
1.Прямые материальные затраты |
161451162,36 |
127153228,80 |
132172435,20 |
117114816,00 |
148903123,20 |
145556985,60 |
149739657,60 |
126316694,40 |
131335900,80 |
109586006,40 |
106239868,80 |
217499160,84 |
1673069040,00 |
Таб.1.3 стр.3 |
|
|
2.Затраты на ТЭР для технологических целей |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3517300,00 |
3376608,00 |
3376608,00 |
3376608,00 |
3657992,00 |
3657992,00 |
3657992,00 |
42207600,00 |
Таб.1.9 стр.1+2 |
|
|
3.ИТОГО обязательств |
164968462,36 |
130670528,80 |
135689735,20 |
120632116,00 |
152420423,20 |
149074285,60 |
153116265,60 |
129693302,40 |
134712508,80 |
113243998,40 |
109897860,80 |
221157152,84 |
1715276640,00 |
Стр.1+2 |
|
|
4.Платежи в, в том числе: |
131974769,89 |
137530115,51 |
134685893,92 |
123643639,84 |
146062761,76 |
149743513,12 |
152307869,60 |
134377895,04 |
133708667,52 |
117537700,48 |
110567088,32 |
198905294,43 |
1671045209,43 |
20% от обязательст предыдущего месяца+80 % от обязательств текущего месяца |
|
|
Январь |
131974769,89 |
32993692,47 |
164968462,36 |
||||||||||||
|
Февраль |
104536423,04 |
26134105,76 |
130670528,80 |
||||||||||||
|
Март |
108551788,16 |
27137947,04 |
135689735,20 |
||||||||||||
|
Апрель |
96505692,80 |
24126423,20 |
120632116,00 |
||||||||||||
|
Май |
121936338,56 |
30484084,64 |
152420423,20 |
||||||||||||
|
Июнь |
119259428,48 |
29814857,12 |
149074285,60 |
||||||||||||
|
Июль |
122493012,48 |
30623253,12 |
153116265,60 |
||||||||||||
|
Август |
103754641,92 |
25938660,48 |
129693302,40 |
||||||||||||
|
Сентябрь |
107770007,04 |
26942501,76 |
134712508,80 |
||||||||||||
|
Октябрь |
90595198,72 |
22648799,68 |
113243998,40 |
||||||||||||
|
Ноябрь |
87918288,64 |
21979572,16 |
109897860,80 |
||||||||||||
|
Декабрь |
176925722,27 |
176925722,27 |
|||||||||||||
|
5. Кредиторская задолженность на начало месяца |
0,00 |
32993692,47 |
26134105,76 |
27137947,04 |
24126423,20 |
30484084,64 |
29814857,12 |
30623253,12 |
25938660,48 |
26942501,76 |
22648799,68 |
21979572,16 |
стр.6 |
||
|
6. Кредиторская задолженность на конец месяца |
32993692,47 |
26134105,76 |
27137947,04 |
24126423,20 |
30484084,64 |
29814857,12 |
30623253,12 |
25938660,48 |
26942501,76 |
22648799,68 |
21979572,16 |
44231430,57 |
стр.5+3-4 |
Пояснения к таблице 1.14:
1. Прямые материальные затраты берутся на основании таблицы 1.3.
2. ТЭР берутся на основании таблицы 1.4.
3. Итого обязательств рассчитывается как сумма строк 1.1 и 1.2.
4. Платежи по месяцам рассчитывается как 80% от Обязательств в текущем месяце и 20% в следующем месяце соответственно.
5. Строка Платежи всего рассчитывается как сумма всех месяцев соответствующего столбца.
6. Кредиторская задолженность на январь равна 0, далее равна кредиторской задолженности на конец месяца.
7. Кредиторская задолженность на конец месяца рассчитывается как Обязательства - Платежи + Кредиторская задолженность на начало месяца.
Бюджет рассчитывается по всему фонду оплаты труда, для всех категорий трудящихся. Выплаты осуществляются в два этапа, 50% в текущем месяце, 50% в следующем. В декабре в конце года идет полное погашение всех обязательств.
Таблица 1.15
Бюджет расчетов задолженности по оплате труда
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1.Прямые затраты на оплату труда |
14755140,00 |
13805580,00 |
13944540,00 |
13527660,00 |
14407740,00 |
14315100,00 |
14430900,00 |
13782420,00 |
13921380,00 |
13319220,00 |
13226580,00 |
16306860,00 |
169 743 120,00 |
Таб.1.5 стр.9 |
|
|
2.Заработная плата персонала (накладные расходы) |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
4 714 970,40 |
56 579 644,80 |
Таб.1.7 стр.14 |
|
|
3.Итого обязательств |
19470110,40 |
18520550,40 |
18659510,40 |
18242630,40 |
19122710,40 |
19030070,40 |
19145870,40 |
18497390,40 |
18636350,40 |
18034190,40 |
17941550,40 |
21021830,40 |
226 322 764,80 |
Сумма стр.1+2 |
|
|
4. Выплаты по заработной плате |
9 735 055,20 |
18995330,40 |
18590030,40 |
18451070,40 |
18682670,40 |
19076390,40 |
19087970,40 |
18821630,40 |
18566870,40 |
18335270,40 |
17987870,40 |
29992605,60 |
226 322 764,80 |
50% от обязательств предыдущего месяца+50 % от обязательств текущего месяца |
|
|
Январь |
9 735 055,20 |
9 735 055,20 |
19 470 110,40 |
||||||||||||
|
Февраль |
9 260 275,20 |
9 260 275,20 |
18 520 550,40 |
||||||||||||
|
Март |
9 329 755,20 |
9 329 755,20 |
18 659 510,40 |
||||||||||||
|
Апрель |
9 121 315,20 |
9 121 315,20 |
18 242 630,40 |
||||||||||||
|
Май |
9 561 355,20 |
9 561 355,20 |
19 122 710,40 |
||||||||||||
|
Июнь |
9 515 035,20 |
9 515 035,20 |
19 030 070,40 |
||||||||||||
|
Июль |
9 572 935,20 |
9 572 935,20 |
19 145 870,40 |
||||||||||||
|
Август |
9 248 695,20 |
9 248 695,20 |
18 497 390,40 |
||||||||||||
|
Сентябрь |
9 318 175,20 |
9 318 175,20 |
18 636 350,40 |
||||||||||||
|
Октябрь |
9 017 095,20 |
9 017 095,20 |
18 034 190,40 |
||||||||||||
|
Ноябрь |
8 970 775,20 |
8 970 775,20 |
17 941 550,40 |
||||||||||||
|
Декабрь |
21 021 830,40 |
21 021 830,40 |
|||||||||||||
|
5. Кредиторская задолженность на начало месяца |
0,00 |
9 735 055,20 |
9 260 275,20 |
9 329 755,20 |
9 121 315,20 |
9 561 355,20 |
9 515 035,20 |
9 572 935,20 |
9 248 695,20 |
9 318 175,20 |
9 017 095,20 |
8 970 775,20 |
стр.6 |
||
|
6. Кредиторская задолженность на конец месяца (п 1-2+3) |
9 735 055,20 |
9 260 275,20 |
9 329 755,20 |
9 121 315,20 |
9 561 355,20 |
9 515 035,20 |
9 572 935,20 |
9 248 695,20 |
9 318 175,20 |
9 017 095,20 |
8 970 775,20 |
0,00 |
стр.5+3-4 |
Пояснения к таблице 1.15:
1. Строка 1.1 берется на основании таблицы 1.5.
2. Строки 1.2 и 1.3 берутся на основании таблицы 1.7.
3. Строка 1 рассчитывается как сумма строк 1.1, 1.2 и 1.3.
4. Выплаты по месяцам рассчитываются как 50% от Обязательств в текущем месяце и 50% в следующем месяце соответственно. В декабре выплаты производятся в полном размере.
5. Строка 2 рассчитывается как сумма всех месяцев соответствующего столбца.
6. Кредиторская задолженность на январь равна 0, далее равна кредиторской задолженности на конец месяца.
7. Кредиторская задолженность на конец месяца рассчитывается как Обязательства - Выплаты + Кредиторская задолженность на начало месяца.
Таблица 1.16
Бюджет расчетов кредиторской задолженности
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
Остаток задолженности на начало месяца, в том числе: |
|||||||||||||||
|
|
8248423,12 |
6533526,44 |
6784486,76 |
6031605,80 |
7621021,16 |
7453714,28 |
7655813,28 |
6484665,12 |
6735625,44 |
5662199,92 |
5494893,04 |
11057857,64 |
85763832,00 |
5% Таб.1.14 стр.3 |
|
|
2.по оплате труда |
973505,52 |
926027,52 |
932975,52 |
912131,52 |
956135,52 |
951503,52 |
957293,52 |
924869,52 |
931817,52 |
901709,52 |
897077,52 |
1051091,52 |
11316138,24 |
5% Таб.1.15 стр.3 |
|
|
3.по страховым взносам |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Таб.1.8 стр.2 |
|
|
4.по налогам |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Таб.1.8 стр.3 |
|
|
5. Итого задолженность на начало месяца: |
9221928,64 |
7459553,96 |
7717462,28 |
6943737,32 |
8577156,68 |
8405217,80 |
8613106,80 |
7409534,64 |
7667442,96 |
6563909,44 |
6391970,56 |
12108949,16 |
97079970,24 |
Стр.1+2 |
|
|
Прирост обязательств в текущем месяце, в том числе: |
|||||||||||||||
|
6.перед поставщиками и подрядчиками |
164968462,36 |
130670528,80 |
135689735,20 |
120632116,00 |
152420423,20 |
149074285,60 |
153116265,60 |
129693302,40 |
134712508,80 |
113243998,40 |
109897860,80 |
221157152,84 |
1715276640,00 |
Таб.1.14 стр.3 |
|
|
7.по оплате труда |
19470110,40 |
18520550,40 |
18659510,40 |
18242630,40 |
19122710,40 |
19030070,40 |
19145870,40 |
18497390,40 |
18636350,40 |
18034190,40 |
17941550,40 |
21021830,40 |
226322764,80 |
Таб.1.8 стр.1 |
|
|
8.по страховым взносам |
5841033,12 |
5556165,12 |
5597853,12 |
5472789,12 |
5736813,12 |
5709021,12 |
5743761,12 |
5549217,12 |
5590905,12 |
5410257,12 |
5382465,12 |
6306549,12 |
67896829,44 |
Таб.1.8 стр.2 |
|
|
9.по налогам |
14155,93 |
14156,93 |
14157,93 |
14158,93 |
14159,93 |
14160,93 |
14161,93 |
14162,93 |
14163,93 |
14164,93 |
14165,93 |
14166,93 |
169937,16 |
Таб.1.8 стр.3 |
|
|
10.Итого прирост обязательств: |
190293761,81 |
154761401,25 |
159961256,65 |
144361694,45 |
177294106,65 |
173827538,05 |
178020059,05 |
153754072,85 |
158953928,25 |
136702610,85 |
133236042,25 |
248499699,29 |
2009666171,40 |
Стр.6+7+8+9 |
|
|
Погашение задолженности, в том числе: |
|||||||||||||||
|
11.перед поставщиками и подрядчиками |
131974769,89 |
137530115,51 |
134685893,92 |
123643639,84 |
146062761,76 |
149743513,12 |
152307869,60 |
134377895,04 |
133708667,52 |
117537700,48 |
110567088,32 |
198905294,43 |
1671045209,43 |
Таб.1.14 стр.4 |
|
|
12.по оплате труда |
9735055,20 |
18995330,40 |
18590030,40 |
18451070,40 |
18682670,40 |
19076390,40 |
19087970,40 |
18821630,40 |
18566870,40 |
18335270,40 |
17987870,40 |
29992605,60 |
226322764,80 |
Таб.1.15 стр.4 |
|
|
13.по страховым взносам |
5841033,12 |
5556165,12 |
5597853,12 |
5472789,12 |
5736813,12 |
5709021,12 |
5743761,12 |
5549217,12 |
5590905,12 |
5410257,12 |
5382465,12 |
6306549,12 |
67896829,44 |
Таб.1.15 стр.5 |
|
|
14. транспортный налог |
14155,93 |
14156,93 |
14157,93 |
14158,93 |
14159,93 |
14160,93 |
14161,93 |
14162,93 |
14163,93 |
14164,93 |
14165,93 |
14166,93 |
169937,16 |
стр.8 |
|
|
15.Итого погашение задолженности: |
147565014,14 |
162095767,96 |
158887935,37 |
147581658,29 |
170496405,21 |
174543085,57 |
177153763,05 |
158762905,49 |
157880606,97 |
141297392,93 |
133951589,77 |
235218616,08 |
1965434740,83 |
стр.9 |
|
|
Остаток задолженности на конец месяца, в том числе: |
|||||||||||||||
|
16.перед поставщиками и подрядчиками |
41242115,59 |
-326060,27 |
7788328,04 |
3020081,96 |
13978682,60 |
6784486,76 |
8464209,28 |
1800072,48 |
7739466,72 |
1368497,84 |
4825665,52 |
33309716,05 |
129995262,57 |
стр.1+6-11 |
|
|
17.по оплате труда |
10708560,72 |
451247,52 |
1002455,52 |
703691,52 |
1396175,52 |
905183,52 |
1015193,52 |
600629,52 |
1001297,52 |
600629,52 |
850757,52 |
-7919683,68 |
Стр.2+7-11 |
||
|
18.по страховым взносам |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Стр.3+8-13 |
||
|
19.по налогам |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Стр.4+9-14 |
||
|
20.Итого остаток долга на конец месяца |
51950676,31 |
125187,25 |
8790783,56 |
3723773,48 |
15374858,12 |
7689670,28 |
9479402,80 |
2400702,00 |
8740764,24 |
1969127,36 |
5676423,04 |
25390032,37 |
141311400,81 |
Стр. 5+10-15 |
Пояснения к таблице 1.16:
1. Строка 1.1 рассчитывается как 5% от Обязательств таблицы 1.14.
2. Строка 1.2 рассчитывается как 5% от Обязательств таблицы 1.15.
3. Строка 1 рассчитывается как сумма строк 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4.
4. Строки 2.1 и 2.2 берутся из Обязательств таблиц 1.14 и 1.15 соответственно.
5. Строки 2.3, 2.4, 3.3 и 3.4 берутся из таблицы 1.8.
6. Строка 3.1 берется из строки Платежи таблицы 1.14.
7. Строка 3.2 берется из строки Выплаты таблицы 1.15.
8. Строки 4.1, 4.2, 4.3, 4.4 рассчитывается как стр.1+стр.2-стр.3 соответственно.
3.2 Разработка финансовых бюджетов
Бюджет доходов и расходов - это финансовый документ, который позволяет определить финансовый результат деятельности организации. Данный документ предполагает разделение затрат на постоянную и переменную часть с целью определения маржинального дохода организации.
Таблица 1.17
Бюджет доходов и расходов
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1. Выручка от реализации продукции |
269111325,60 |
211942598,40 |
220308753,60 |
195210288,00 |
248195937,60 |
242618500,80 |
249590296,80 |
210548239,20 |
218914394,40 |
182661055,20 |
177083618,40 |
362533392,00 |
2788718400,00 |
Таб.1.12 стр.1 |
|
|
2.Условно-переменные затраты (прямые материальные затраты, затраты на ТЭР для техн. целей) |
164968462,36 |
130670528,80 |
135689735,20 |
120632116,00 |
152420423,20 |
149074285,60 |
153116265,60 |
129693302,40 |
134712508,80 |
113243998,40 |
109897860,80 |
221157152,84 |
1715276640,00 |
Таб.1.9 стр.1+2 |
|
|
3.Маржинальная прибыль |
104142863,24 |
81272069,60 |
84619018,40 |
74578172,00 |
95775514,40 |
93544215,20 |
96474031,20 |
80854936,80 |
84201885,60 |
69417056,80 |
67185757,60 |
141376239,16 |
1073441760,00 |
Стр.1-2 |
|
|
4.Условно-постоянные затраты |
36613896,93 |
35379469,93 |
35560118,93 |
35018175,93 |
36162280,93 |
36041849,93 |
36192390,93 |
35349367,93 |
35530016,93 |
34747209,93 |
34626778,93 |
38631143,93 |
429852701,20 |
Таб.1.8 стр.3 |
|
|
5.Прибыль от реализации продукции |
67528966,31 |
45892599,67 |
49058899,47 |
39559996,07 |
59613233,47 |
57502365,27 |
60281640,27 |
45505568,87 |
48671868,67 |
34669846,87 |
32558978,67 |
102745095,23 |
643589058,80 |
Стр.3-4 |
|
|
6. Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
из финансовой отчетности |
|
|
7. Налог на имущество |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
13993,00 |
167916,00 |
из финансовой отчетности |
|
|
8.Налогооблагаемая прибыль |
67514973,31 |
45878606,67 |
49044906,47 |
39546003,07 |
59599240,47 |
57488372,27 |
60267647,27 |
45491575,87 |
48657875,67 |
34655853,87 |
32544985,67 |
102731102,23 |
643421142,80 |
Стр. 5-7 |
|
|
9. Налог на прибыль |
13502994,66 |
9175721,33 |
9808981,29 |
7909200,61 |
11919848,09 |
11497674,45 |
12053529,45 |
9098315,17 |
9731575,13 |
6931170,77 |
6508997,13 |
20546220,45 |
128684228,56 |
20% стр.8 |
|
|
10. Чистая прибыль |
54011978,65 |
36702885,33 |
39235925,17 |
31636802,45 |
47679392,37 |
45990697,81 |
48214117,81 |
36393260,69 |
38926300,53 |
27724683,09 |
26035988,53 |
82184881,78 |
514736914,24 |
Стр.8-9 |
Пояснения к таблице 1.17:
1. Строка 1 заполняется в соответствии с объемом продаж таблицы 1.11.
2. Строка 2 рассчитывается как сумма материальных затрат и ТЭР из таблицы 1.9.
3. Строка 3 рассчитывается как строка 1 - строка 2.
4. Строка 4 заполняется в соответствии с расчетами таблицы 1.9.
5. Строка 5 рассчитывается как строка 3 - строка 4.
6. Строка 7 принимается за 2% от стоимости основных фондов (табл. 1.6).
7. Строка 8 рассчитывается как строка 5 - строка 7.
8. Строка 9 принимается за 20% от налогооблагаемой прибыли (строка 8).
9. Чистая прибыль рассчитывается как строка 5 - строка 9.
Данный бюджет составляется с целью определения потока финансовых ресурсов по двум направлениям - приток и отток денежных средств. Если остаток денежных средств на конец месяца получается отрицательным это говорит о нехватке ресурсов на предприятии. Соответственно оказывает отрицательное влияние на финансовое состояние.
Таблица 1.18
Бюджет движения денежных средств
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1. Остаток денежных средств на начало месяца |
0,00 |
108029323,80 |
148686439,91 |
200284283,84 |
239989719,94 |
305755411,24 |
362319159,01 |
422688170,31 |
465361195,85 |
516649415,14 |
551067913,64 |
587676952,14 |
Таб.1.12 стр.1 |
||
|
2.Поступило денежных средств от выручки реализации продукции |
269111325,60 |
211942598,40 |
220308753,60 |
195210288,00 |
248195937,60 |
242618500,80 |
249590296,80 |
210548239,20 |
218914394,40 |
182661055,20 |
177083618,40 |
362533392,00 |
2788718400,00 |
Таб.1.4 стр.4 |
|
|
3.Направлено денежных средств на погашение обязательств ВСЕГО, в том числе: |
161082001,80 |
171285482,30 |
168710909,66 |
155504851,90 |
182430246,30 |
186054753,02 |
189221285,50 |
167875213,66 |
167626175,10 |
148242556,70 |
140474579,90 |
255778829,53 |
2094286885,39 |
Стр.3.1+3.2+3.3+3.4 |
|
|
3.1 Перед поставщикам и подрядчикам |
131974769,89 |
137530115,51 |
134685893,92 |
123643639,84 |
146062761,76 |
149743513,12 |
152307869,60 |
134377895,04 |
133708667,52 |
117537700,48 |
110567088,32 |
198905294,43 |
1671045209,43 |
Таб.1.18 стр.3.1 |
|
|
3.2 По оплате труда |
9735055,20 |
18995330,40 |
18590030,40 |
18451070,40 |
18682670,40 |
19076390,40 |
19087970,40 |
18821630,40 |
18566870,40 |
18335270,40 |
17987870,40 |
29992605,60 |
226322764,80 |
Таб.1.18 стр.3.2 |
|
|
3.3 По страховым взносам |
5841033,12 |
5556165,12 |
5597853,12 |
5472789,12 |
5736813,12 |
5709021,12 |
5743761,12 |
5549217,12 |
5590905,12 |
5410257,12 |
5382465,12 |
6306549,12 |
67896829,44 |
Таб.1.16 стр.13 |
|
|
3.4 По налогам |
13531143,59 |
9203871,26 |
9837132,22 |
7937352,54 |
11948001,02 |
11525828,38 |
12081684,38 |
9126471,10 |
9759732,06 |
6959328,70 |
6537156,06 |
20574380,38 |
129022081,72 |
Таб.1.16 стр.14+табл.1.17 стр.7+9 |
|
|
4. Остаток на конец месяца |
108029323,80 |
148686439,91 |
200284283,84 |
239989719,94 |
305755411,24 |
362319159,01 |
422688170,31 |
465361195,85 |
516649415,14 |
551067913,64 |
587676952,14 |
694431514,61 |
4602939499,41 |
Стр.1+2-3 |
Пояснения к таблице 1.18:
1. Остаток денежных средств на начало месяца равен 0, далее равен остатку на конец предыдущего месяца.
2. Выручка от реализации продукции принимается за объем продаж (таблица 1.11).
3. Пункт 3.1. 3.2, 3.3 заполняются в соответствии с табл. 1.16.
4. Пункт 3.4 рассчитывается как сумма расчетов таблицы 1.16 и налог на прибыль, налог на имущество.
5. Пункт 3.5 рассчитывается в соответствии с табл. 1.9.
6. Пункт 4 рассчитывается как п.1+п.2-п.3.
Таблица 1.19
Бюджет по балансовому листу
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого за год |
Расчеты |
|
|
1. АКТИВЫ |
409909233,85 |
343875393,49 |
353538878,34 |
324548423,62 |
385750494,58 |
379308171,28 |
387366703,00 |
342270440,11 |
351933924,97 |
310047568,35 |
303605245,05 |
517812745,07 |
4409967221,71 |
Стр.1.1+1.2 |
|
|
1.1.Внеоборотные активы |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
100440483,33 |
1205285800,00 |
Стр. 1.1.1+1.1.2 |
|
|
1.1.1 Нематериальные активы |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
из финансовой отчетности |
|
|
1.1.2. Основные средства |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
100340483,33 |
1204085800,00 |
Таб.1.6 стр.6 |
|
|
1.1.3.Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,00 |
||
|
1.2.Оборотные активы |
309468750,52 |
243434910,15 |
253098395,01 |
224107940,28 |
285310011,25 |
278867687,95 |
286926219,67 |
241829956,78 |
251493441,63 |
209607085,02 |
203164761,71 |
417372261,74 |
3204681421,71 |
||
|
в т.ч.: |
|||||||||||||||
|
1.2.1. Запасы сырья и материалов |
161451162,36 |
127153228,80 |
132172435,20 |
117114816,00 |
148903123,20 |
145556985,60 |
149739657,60 |
126316694,40 |
131335900,80 |
109586006,40 |
106239868,80 |
217499160,84 |
1673069040,00 |
Таб.1.3 стр.3 |
|
|
1.2.2. Незаверш. производство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
1.2.3. Запасы ГП |
5382226,51 |
4238851,97 |
4406175,07 |
3904205,76 |
4963918,75 |
4852370,02 |
4991805,94 |
4210964,78 |
4378287,89 |
3653221,10 |
3541672,37 |
7250667,84 |
55774368,00 |
2% таб.1.12 стр.1 |
|
|
1.2.4. НДС по приобретенным ценностям |
32290232,47 |
25430645,76 |
26434487,04 |
23422963,20 |
29780624,64 |
29111397,12 |
29947931,52 |
25263338,88 |
26267180,16 |
21917201,28 |
21247973,76 |
43499832,17 |
334613808,00 |
20% таб.1.3 стр.3 |
|
|
1.2.5.Дебиторская задолженность |
107644530,24 |
84777039,36 |
88123501,44 |
78084115,20 |
99278375,04 |
97047400,32 |
99836118,72 |
84219295,68 |
87565757,76 |
73064422,08 |
70833447,36 |
145013356,80 |
1115487360,00 |
Таб.1.13 стр.4 |
|
|
1.2.6.Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
1.2.7. Денежные средства |
2700598,93 |
1835144,27 |
1961796,26 |
1581840,12 |
2383969,62 |
2299534,89 |
2410705,89 |
1819663,03 |
1946315,03 |
1386234,15 |
1301799,43 |
4109244,09 |
25736845,71 |
5% таб.1.17 стр.10 |
|
|
2.ПАССИВЫ всего |
409909233,85 |
343875393,49 |
353538878,34 |
324548423,62 |
385750494,58 |
379308171,28 |
387366703,00 |
342270440,11 |
351933924,97 |
310047568,35 |
303605245,05 |
517812745,07 |
4409967221,71 |
||
|
2.1.Капиталы и резервы |
54111978,65 |
36802885,33 |
39335925,17 |
31736802,45 |
47779392,37 |
46090697,81 |
48314117,81 |
36493260,69 |
39026300,53 |
27824683,09 |
26135988,53 |
82284881,78 |
515936914,24 |
Стр.2.1.1+2.1.2+2.1.3+2.1.4 |
|
|
2.1.1.Уставный капитал |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
100000,00 |
из финансовой отчетности |
|
|
2.1.2.Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
2.1.3.Прибыль прошлых периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
2.1.4.Прибыль текущего месяца |
54011978,65 |
36702885,33 |
39235925,17 |
31636802,45 |
47679392,37 |
45990697,81 |
48214117,81 |
36393260,69 |
38926300,53 |
27724683,09 |
26035988,53 |
82184881,78 |
514736914,24 |
Таб.17 стр.10 |
|
|
2.2.Долгострочные пассивы |
303846578,89 |
306947320,91 |
305412169,61 |
289087847,68 |
322596244,09 |
325527803,19 |
329573182,39 |
303376477,42 |
304166860,19 |
280253757,90 |
271792833,47 |
410137830,92 |
3752718906,66 |
из финансовой отчетности |
|
|
2.3.Краткосрочные пассивы в т.ч. |
51950676,31 |
125187,25 |
8790783,56 |
3723773,48 |
15374858,12 |
7689670,28 |
9479402,80 |
2400702,00 |
8740764,24 |
1969127,36 |
5676423,04 |
25390032,37 |
141311400,81 |
Стр. 2.3.2 |
|
|
2.3.2.Кредиторская задолженность |
51950676,31 |
125187,25 |
8790783,56 |
3723773,48 |
15374858,12 |
7689670,28 |
9479402,80 |
2400702,00 |
8740764,24 |
1969127,36 |
5676423,04 |
25390032,37 |
141311400,81 |
Таб.1.16 стр.20 |
Пояснения к таблице 1.19:
1. Пункт 1.1.2 заполняется в соответствии с данными табл. 1.6.
2. Пункт 1.2.1 заполняется в соответствии с табл. 1.2.
3. Пункт 1.2.3 рассчитывается как 2% от выручки.
4. Пункт 1.2.4 рассчитывается как 20% от производственных материалов (табл. 1.2).
5. Пункт 1.2.5 заполняется в соответствии с таблицей 1.13.
6. Пункт 1.2.7 рассчитывается как 5% от чистой прибыли.
7. Пункт 2.1.4 соответствует чистой прибыли (табл. 1.17).
8. Пункт 2.3.2 заполняется в соответствии с табл. 1.16.
Заключение
В заключение данной работы необходимо сделать следующие выводы:
Бюджетирование - это совокупность связанных друг с другом процессов планирования, осуществления контроля и анализ деятельности как организации в целом, так и по отдельным подразделениям, с целью разработки и принятия оптимальных управленческих решений.
Функция планирования служит основой для принятия управленческих решений и представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает выработку целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов для достижения поставленных целей.
На предприятии ООО «Мечел-Сервис» вырабатываются долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные цели. Цели, вырабатываемые на высшем уровне, трансформируются в цели и задачи для нижестоящих уровней. Цели ежегодно пересматриваются, чтобы внутренние возможности соответствовали имеющимся условиям.
В данной курсовой работе было проведено изучение процедуры составления сводного бюджета на промышленном предприятии, на примере ООО «Мечел-Сервис».
В данной курсовой работе было произведено исследование теоретических аспектов составления сводного бюджета промышленной организации; составление сводного бюджета промышленного предприятия (ООО «Мечел-Сервис»); выявление существования проблем планирования бюджета анализируемого предприятия. На данном предприятии не было выявлено проблем планирования денежных средств.
Список литературы
1. Прокофьева, П. Е. Стратегический анализ деятельности и оценка конкурентных преимуществ компании (на примере компании ПАО «Мечел») / П. Е. Прокофьева, Л. А. Негина, Г. И. Сахиева, Л. И. Шамгулова. Текст: непосредственный // Молодой ученый. 2016. № 30 (134). С. 256-262.
2. Финансы предприятий: Учеб. пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина и др.; Под ред.Е.И. Бородина. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2015.
2. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учеб. Пособие/ Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова, 2014. 192 с.
3. Экономика предприятия Под ред. Л.Н. Нехорошевой. Мн.: «Новое знание», 2013. 383 с.
4. Шевчук Д.А. Бизнес-планирование, «Феникс», 2015. 519 с.
5. Ковалёва А.М. Финансы фирмы: Учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 2005.
6. [Электронный ресурс] URL: http://www.mechelservice.ru.
Приложения
Таблица 1
Таблица 2
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Система бюджетирования как метод регулирования, его задачи и функции. Классификация видов бюджетов. Этапы разработки бюджета. Виды центров финансовой ответственности. Риски и проблемы, возникающие при разработке и внедрении бюджетирования на предприятии.
дипломная работа [693,8 K], добавлен 24.10.2014Бюджет: понятие, цель и задачи, структура. Виды бюджетов, их особенности. Классификация подходов к разработке бюджетов. Разновидности фиксированных бюджетов. Сфера применения различных типов бюджетов, основные достоинства и недостатки бюджетирования.
контрольная работа [22,7 K], добавлен 20.05.2010Виды бюджетов в организации. Место бюджетирования в системе управления организацией. Особенности формирования операционного и финансового бюджета на предприятии. Анализ и оценка исполнения бюджетов в ООО "Гепард". Автоматизация процесса бюджетирования.
дипломная работа [291,5 K], добавлен 17.11.2015Цели и задачи бюджетирования, особенности осуществления этого процесса. Состав операционных и финансовых бюджетов. Исходные данные для планирования бюджетов предприятия, их составление. Контроль выполнения бюджета организации и анализ отклонений.
контрольная работа [102,3 K], добавлен 25.06.2011Современные методы бюджетного планирования и контроллинга. Организация бюджетирования на предприятии. Методы расчета бюджетов. Анализ финансового состояния и оценка исполнения бюджетов на примере предприятия ОАО "Челябинская дистанция электроснабжения".
дипломная работа [123,3 K], добавлен 02.10.2011Значение и понятие бюджетирования, его цели и сферы применения. Функции, методы составления и виды бюджетов. Организация управленческого учета на предприятии. Формирование операционного и финансового бюджета, осуществление контроля за его исполнением.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 23.06.2012Рассмотрение основных частей полноценного внутрифирменного бюджетирования. Общая характеристика важных видов бюджетов: генеральные, вспомогательные, специальные. Знакомство с деятельностью ООО "Исеть", особенности формирования бюджета на предприятии.
курсовая работа [143,1 K], добавлен 01.02.2015Разновидности и назначение бюджетов. Этапы разработки системы бюджетирования и соотношение ее показателей: составление бюджетов продаж, производства, запасов, доходов и расходов. Принципы построения бюджетов на предприятии железнодорожного транспорта.
курсовая работа [52,1 K], добавлен 31.01.2012Изучение понятия и состава финансовой системы муниципального образования. Экономическая сущность самостоятельности местных бюджетов. Организация бюджетного процесса в Некоузском муниципальном районе. Оценка финансовой самостоятельности бюджета района.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.06.2015Понятие, цели и задачи бюджетирования, его виды и содержание, роль в управлении организацией. Анализ системы бюджетирования на примере ООО "Дальфинансгруп", рекомендации по ее совершенствованию. Организация контроля за исполнением бюджетов на предприятии.
дипломная работа [207,3 K], добавлен 03.10.2010
