Изучение планирования капитальных вложений и капитального ремонта на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Тема планирования капитальных вложений и капитального ремонта на предприятии - достаточно актуальна, особенно на современном этапе развития нашей промышленности. Ни для кого не секрет, что оборудование на многих предприятиях устарело, а если и нет, то работает с большей нагрузкой, что повышает роль ремонтных бригад в повышении конкурентоспособности предприятия, поскольку бесперебойная работа станков - одно из условий повышения производительности труда, улучшения качества продукции, снижении себестоимости.

Целью данной работы является изучение планирования капитальных вложений и капитального ремонта на предприятии.

Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:

- изучить структуру сущность и методы оценки эффективности капитальных вложений и капитального ремонта;

- изучить планирование капитальных вложений;

- дать характеристику ОАО «ФНПЦ «НИИ прикладной химии»;

- проанализировать финансово-хозяйственное состояние ОАО «ФНПЦ НИИ прикладной химии»;

- предложить мероприятия по увеличению эффективности планирования капитальных вложений и капитального ремонта, рассчитать их экономическую эффективность.

Объект исследования курсовой работы - ОАО «ФНПЦ НИИ прикладной химии». Предмет исследования - современные подходы планирования капитальных вложений.

Основная информация, используемая при расчетах:

- аудиторское заключение за 2012 и 2013 года;

- годовой отчёт ОАО «ФНПЦ НИИ прикладной химии»;

- данные оперативного учета.

1. Теоретические основы сущности капитальных вложений и капитального ремонта

1.1 Сущность и структура капитальных вложений и капитального ремонта

Согласно Федеральному закону от 25 февраля 1999 г. (в ред. от 24.07.2007 г.) № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» капитальными вложениями являются инвестиции в основной капитал (основные средства), в т.ч. затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские и другие затраты [1].

По экономическому содержанию капитальные вложения представляют часть общественного продукта (главным образом фонда накопления), направляемую на воспроизводство основных фондов.

По форме же капитальные вложения выступают в виде денежных средств, которые идут на капитальное строительство, приобретение оборудования и других средств труда, входящих в состав основных фондов.

Капитальные вложения, являясь основой развития материально-технической базы хозяйствующих субъектов, служат фактором усиления их независимости в условиях рынка, а государства -- укрепления обороноспособности [10].

Капитальные вложения являются основой расширенного воспроизводства и обновления основных фондов предприятий, структурной перестройки общественного производства и сбалансированного развития отраслей народного хозяйства. Они способствуют созданию необходимой сырьевой базы промышленности, ускорению научно-технического прогресса и улучшению качества продукции, освоению новых товарных рынков. Они увеличивают доходность и рыночную стоимость предприятий, регулируют проблемы безработицы.

Капитальные вложения -- это инвестиции в основные средства организации. Переход капитальных вложений из денежной формы в материальную, называется капитальным строительством. Различают следующие виды капитального строительства:

1) новое строительство -- строительство предприятий, зданий и сооружений на новых земельных участках (строительных площадках) по первоначальному, установленному в утвержденном порядке проекту;

2) реконструкция -- обновление основных фондов и объектов непроизводственного назначения на более совершенной технической основе;

3) техническое перевооружение -- один из элементов реконструкции, включающий комплекс мероприятий по повышению технического и экономического уровня производства на основе внедрения прогрессивной техники и технологии, механизации и автоматизации, компьютеризации, замены устаревшего оборудования и др.;

4) модернизация -- один из элементов технического перевооружения, состоящий в усовершенствовании и приведении активной части основных фондов в соответствие современному уровню технологических процессов путем конструктивного изменения машин, механизмов и оборудования, используемых предприятием в производственной деятельности;

5) расширение действующего предприятия -- вторая и последующие очереди строительства; дополнительные производственные комплексы и производства, новые вспомогательные и обслуживающие производства на территории действующего предприятия; увеличение пропускной способности действующих производств, хозяйств и коммуникаций на территории действующего предприятия и примыкающих к ней площадках.

Капитальные вложения и капитальное строительство тесно взаимосвязаны между собой. Капитальные вложения являются финансовым источником для осуществления капитального строительства. Капитальное строительство является основной формой расширенного воспроизводства основных фондов. Капитальное строительство -- это процесс создания производственных и непроизводственных основных фондов путем строительства новых, расширения, реконструкции, технического перевооружения и модернизации действующих объектов.

Затраты, относящиеся к капитальным вложениям:

- затраты на строительные работы;

- затраты на монтажные работы;

- затраты на оборудование, инструмент, инвентарь;

- прочие работы и затраты

Направленность капитальных вложений может быть следующих видов:

1) прямые капитальные вложения -- затраты на создание основных фондов, проектно-изыскательские и подготовительные работы, геолого-поисковые и разведочные работы,

2) сопутствующие капитальные вложения -- затраты за пределами строительной площадки (создание центральных складов, производственных зданий в местах базирования строительных организаций);

3) сопряженные капитальные вложения -- затраты, направляемые в смежные отрасли, обеспечивающие нормальное функционирование данной отрасли (отрасли, поставляющие сырье и материалы и средства труда) [13].

Роль капитальных вложений проявляется в следующем:

1. Капитальные вложения являются главным фактором создания основных фондов, реконструкции и расширения действующих предприятий, технического перевооружения предприятий.

2. При помощи капитальных вложений осуществляется регулирование пропорций и темпов развития основных фондов отдельных производств и отраслей хозяйства.

3. При помощи капитальных вложений решаются проблемы социального характера (строительство жилья, учреждений образования, здравоохранения, культуры).

4. При помощи капитальных вложений осуществляется регулирование развития всех экономических районов страны.

5. Капитальные вложения покрывают расходы на проектные и проектно-изыскательские работы.

1.2 Методы оценки эффективности капитальных вложений и капитального ремонта

На всех стадиях инвестиционного планирования и проектирования целесообразно выполнять расчеты экономической эффективности капитальных вложений. Показатели и порядок расчета экономической эффективности капитальных вложений установлены Типовой методикой определения экономической эффективности капитальных вложений.

Согласно Типовой методике эффективность капитальных вложений определяется на всех стадиях планирования. При проектировании объектов эффективность определяется двумя видами показателей (коэффициентов) -- общей (абсолютной) экономической эффективностью и сравнительной экономической эффективностью капитальных вложений.

Общая (абсолютная) экономическая эффективность представляет собой относительную величину -- отношение эффекта к необходимым для его получения затратам. Этот показатель рассчитывается для определения эффективности капитальных затрат по:

а) отдельным проектам строек, объектов, по предприятиям;

б) отраслям, хозяйственным объединениям;

в) народному хозяйству в целом.

Наряду с коэффициентом экономической эффективности рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений.

По отдельным предприятиям, стройкам и объектам, отдельным мероприятиям для определения экономической эффективности капитальных вложений исчисляются следующие показатели:

1) коэффициент экономической эффективности капитальных вложений. Он определяется как отношение прибыли к объему капитальных вложений:

Э = П/К.

2) срок окупаемости капитальных вложений. Он определяется как отношение объема капитальных вложений к прибыли:

О_к = К/П.

По отдельным отраслям и подотраслям, ведомствам, хозяйственным объединениям при использовании собственных средств и кредитов банка исчисляются следующие показатели:

- коэффициент экономической эффективности капитальных вложений. Он определяется как отношение прироста прибыли к капитальным вложениям, вызвавшим этот прирост:

Э_ко =?П/К ;

- срок окупаемости капитальных вложений. Он определяется как отношение капитальных вложений к приросту годовой прибыли по следующей формуле:

О_к=?К/П [10].

При расчетах экономической эффективности вложения средств в отдельные объекты, предприятия следует учитывать то, что рубль, вложенный в текущем году, через 3--5 лет будет иметь иное значение. С течением времени деньги теряют свою ценность.

Поэтому, когда принимается решение по вложениям средств в конкретный объект, предприятие (организация) должно учитывать фактор времени и оценивать такие факторы, как объем реализации продукции, ее себестоимость, прибыль и рентабельность с учетом изменений по времени. Такую операцию называют дисконтированием.

Дисконтирование основано на том, что любая сумма, которая будет получена в будущем, в текущем году для инвестора обладает меньшей ценностью (полезностью).

Если в текущем году направить определенную сумму денег в оборот и "заставить" приносить доход, то через 3--5 лет она не только сохранится, но и увеличится. Дисконтирование дает возможность определить денежный эквивалент суммы, которая будет получена в будущем. Для этого следует ожидаемую к получению в будущем сумму уменьшить на доход, нарастающий за определенный срок по правилу сложных процентов.

Будущую стоимость определяют по формуле:

БС = НС(1 + ПС)',

где БС -- денежная сумма, которая будет получена через t лет (будущая стоимость);

НС -- начальная стоимость (текущая стоимость);

ПС -- процентная ставка или норма доходности;

t -- число лет, за которое производится суммирование дохода.

Следует также учитывать влияние инфляции, если она прогнозируется.

Влияние инфляции является одним из негативных факторов, которые должны учитываться в расчетах эффективности капитальных вложений, особенно в условиях России, которая уже несколько лет живет с непрекращающейся инфляцией. В таблице 1 приведены данные Госкомстата России (Росстата) по индексам цен [14].

Таблица 1. Индексы цен

Индекс	2010	2011	2012	2013	2014*
Индекс потребительских цен	109,8	108,5	106,6	108,0	107,3
Индекс цен производителей промышленных товаров	105,6	114,0	108,0	112,3	109,4
Индекс цен производителей сельскохозяйственной продукции	97,7	120,8	101,0	104,0	102,8
Сводный индекс цен строительной продукции	99,0	110,2	109,0	110,8	108,0
Индекс тарифов на грузовые перевозки	112,2	109,8	115,2	113,4	110,7

Таким образом, реальная стоимость денег (прибыли) в будущем тем меньше, чем выше индекс инфляции.

1.3 Планирование капитальных вложений и капитального ремонта

Планирование капитальных вложений - один из ведущих разделов инвестиционного плана. Капитальные вложения представляют собой затраты на расширенное воспроизводство основных фондов и мощностей. В этом разделе разрабатывается план использования денежных средств на следующие виды работ:

- новое строительство, к которому относится строительство предприятий (зданий, сооружений), осуществляемое на новых площадях;

- реконструкция предприятия, которая включает полное или частичное переоборудование или переустройство производства без строительства новых цехов основного производственного назначения;

- расширение предприятия - переустройство существующих цехов на территории действующего предприятия или примыкающих к нему площадях;

- техническое перевооружение действующего предприятия, к которому относятся мероприятия, реализуемые с целью повышения до современных требований технического уровня отдельных участков производства путем внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, замены изношенного оборудования.

Затраты предприятий на эти цели осуществляются преимущественно за счет собственных средств, кредитов банков, привлечения средств партнеров, акционеров, различных фондов и частных инвесторов.

Формирование плана капитальных вложений представляет собой экономическое обоснование возможностей строительства в увязке с источниками формирования, свободными мощностями строительной организации, необходимым новым оборудованием. При этом показатели плана капитальных вложений увязываются с производственной программой. Средством такой увязки (в соответствии со стратегией развития предприятия, конъюнктурой рынка) являются балансы производственных мощностей, разрабатываемые на перспективу. В планах промышленного производства и сбыта продукции обосновывается необходимость прироста мощностей по выпуску продукции в соответствии с возможностями материально-технического обеспечения, трудовых ресурсов при учете выбытия устаревших мощностей [7].

Капитальные вложения или инвестиции на предприятии планируются на осуществление следующих инновационных проектов:

- выполнение научно-исследовательских, экспериментальных, конструкторских, технологических организационных работ;

- приобретение, демонтаж, доставка, монтаж, наладка и освоение технологического оборудования и оснащение производственного процесса;

- освоение производства продукции и доработка опытных образцов изделия, изготовление макетов и моделей, проектирование предметов и средств труда;

- строительство и реконструкция зданий и сооружений, создание или аренда производственных площадей и рабочих мест, а также других элементов основных фондов, непосредственно связанных с осуществлением проекта производства новых товаров;

- пополнение норматива оборотных средств, вызванных внедрением проектируемых процессов или производством продукции;

- предотвращение отрицательных социальных, экономических и других последствий, вызванных предлагаемыми проектами.

Таким образом, суммарную величину требуемых капитальных вложений в технологическое оборудование можно определить по следующей формуле:

Коб = Це*Кс+Тр+Ссмр+Апл+Зннр+Зпкр,

где Коб - общая сумма капитальных вложений;

Це - рыночная цена единицы оборудования;

Кс - количество требуемых единиц оборудования;

Тр - транспортные расходы;

Ссмр - стоимость строительно-монтажных работ;

Апл - аренда (стоимость) производственной площади;

Зннр - затраты на научно-исследовательскую работу;

Зпкр - затраты на проектно-конструкторские работы.

Подобные расчетные зависимости могут быть составлены по каждому подразделению предприятия, виду производственных ресурсов, сегменту рынка и т.п.

В процессе планирования капиталовложений на стратегические или долгосрочные проекты стоимость капитала и совокупные доходы будут неопределенными. В связи с этим при расчетах обычно предполагается, что общая стоимость фондов на рынке отражает не только существующую цену денежных средств с учетом доходов будущего периода, но также и степень риска, связанного с их использованием в любом конкретном предприятии. Кроме того, необходимо учитывать предполагаемый период осуществления инвестиционного проекта, привлечение собственных или заемных денежных средств, планируемые ставки рефинансирования и кредитования проектов и многие другие факторы неопределенности как внутренней среды, так и внешнего окружения предприятия.

2 Анализ финансово-хозяйственного состояния ОАО «ФНПЦ «НИИ прикладной химии»

2.1 Характеристика предприятия

Официальной датой создания института является 23 апреля 1945 года, когда Приказом НКБ СССР особый завод №862 реорганизовался в Научно-исследовательский институт-НИИ-862. Основной задачей института на 1945 год и первые послевоенные годы являлось создание новых более совершенных пиротехнических средств, отвечающих требованиям, которые выявились в ходе Великой Отечественной войны и второй мировой войны в целом.

В 2011 году в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества» приказом Росимущества от 27.04.11 года ФГУП «ФНПЦ «НИИ прикладной химии» преобразовано в ОАО «ФНПЦ «НИИ прикладной химии» [15].

На сегодняшний день основными видами деятельности предприятия являются:

- научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

- разработка и производство боеприпасов и их составных частей;

- разработка вооружения и военной техники;

- производство вооружения и военной техники.

Основными направлениями работ общества в области вооружений и военной техники являются разработка и производство специальных пиротехнических средств для вооружения и военной специальной техники (ВВСТ).

Основными направлениями работ общества в области гражданской продукции являются работы по созданию и серийному производству:

- пожаротушащих аэрозольных генераторов;

- средств активного воздействия на гидрометеорологические процессы;

- оружия самообороны и боеприпасов к нему;

- фейерверков и пиротехнических игрушек;

- технологий и средств для уничтожения опасных биологических и химических материалов;

- генераторов для восстановления дебита нефтяных и газовых скважин;

- судовых сигнальных и спасательных средств Морского и Речного Регистра.

Общество успешно реализует приоритетные направления деятельности, участвует в федеральных целевых программах по следующим проектам:

* реконструкция и техническое перевооружение стендовой базы;

* реконструкция здания для производства малогабаритных пиротехнических изделий на основе термобарического снаряжения;

* техническое перевооружение мощностей малотоннажного производства порошков циркония кальциметрическогои натриетермического;

* реконструкция и техническое перевооружение в обеспечение серийного производства изделий по «ЗК-30»;

* реконструкция и техническое перевооружение в обеспечение серийного производства изделий [18].

Организационная структура ОАО "ФНПЦ "НИИ прикладной химии" характерна для многих предприятий отрасли.

Штатное расписание предприятия насчитывает около 1500 человек, из них около 850 заняты в серийном производстве. В институте успешно трудятся академики и члены-корреспонденты ряда российских и зарубежных академий, доктора и кандидаты наук, более 100 сотрудников предприятия удостоены званий Лауреатов Государственных премий СССР и РФ, награждены правительственными наградами.

Основную долю работников предприятия составляет производственный персонал (более 80%), что естественно в условиях серийного производства. Заработная плата сотрудникам предприятия выплачивается своевременно, с учетом ее роста в среднем на 15% в год.

Средний возраст менеджеров и специалистов высшего звена - 54 года. Специалисты среднего и низшего звена находятся в среднем возрасте от 32 до 49 лет.

Все управленческие кадры и большинство производственных рабочих имеют полное высшее образование по специальности.

Производственная структура предприятия состоит из основного производства, вспомогательного производства и различных служб (СКТБ, СГЭ, ОМТС и др.), обеспечивающих необходимыми услугами основное производство. Также на предприятии существует подразделение НИОКР, основная задача которого - разработка новых изделий и технологий их производства.

Более подробно производственная структура предприятия показана в таблице 2 [16].

Таблица 2. Производственная структура предприятия

Пиротехническое производство	- продукция спецназначения; - гражданская продукция; - высотные, парковые и наземные фейерверки; - пиротехнические игрушки; - антитеррористические средства и нелетальное оружие - дымовые, осветительные, сигнальные изделия; - инструментальное производство.
Механическое производство	- различная обработка металлов, в том числе механическая; - прессование, штамповка, резка, сварка; - гальваническая и термическая обработка.
Производство изделий из пластмассы и картона	- изготовление деталей из термопластов и реактопластов; - производство картонажных изделий.
Вспомогательное производство	- энергохозяйство; - технические службы; - инструментальное хозяйство; - вспомогательные и обслуживающие цеха.

Общество имеет развитую производственную инфраструктуру, включающую конструкторско-технологическую подготовку производства, испытательную базу. Научно-технический, технологический производственный потенциал позволяет развивать имеющиеся и осваивать новые сферы деятельности.

2.2 Динамика финансово-хозяйственного состояния предприятия

Анализ экономической эффективности производства и реализации продукции определяет генеральное направление перспективного
роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также
главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления
производством [12].

Для анализа эффективности работы предприятия нам потребуется изучить финансовые показатели ОАО "ФНПЦ "НИИ прикладной химии". В первую очередь рассмотрим основные экономические показатели и их динамику за 2013 и 2014*(по данным ПЭО) год (таблица 3).

Таблица 3. Основные экономические показатели

№	Показатели	2013	2014*	Изменения (%)2013/2014
1.	Валовая продукция в действующих ценах каждого года (тыс. руб.), в том числе:	1607 815	2687 932	167,2
	НИОКР	430 809	806 052	187,1
	опытно-серийная продукция специального назначения	768 671	1429128	185,9
	продукция гражданского назначения и ТНП	408 335	452751,5	110,8
2.	Удельный вес направления в общем объёме продукции (%), в том числе:	100	100	-
	НИОКР	26,8	30	111,9
	опытно-серийная продукция специального назначения	47,8	53,2	111,3
	продукция гражданского назначения и ТНП	25,4	16,8	66,1
3	Выручка от продажи продукции	1583 195	2663 037	168
4	Чистая прибыль (тыс. руб.)	51 533	216 346	420
	Среднесписочная численность работников (чел.)	1 300	1 321	101,6
	Среднемесячная заработная плата	25 500	34 900	136,8
	Выработка на 1 работника (тыс. руб./чел.)	1198,9	2 016	168,2

Сравнительный анализ по итогам деятельности предприятия показывает следующее:

1. Производственные показатели.

В 2013 году выпущено продукции на 2687932400 рублей. По сравнению с 2012 годом имеет место рост объёмов на 167,2% за счёт увеличения по спецпродукции на 86%. Вертикальный анализ показывает, что наибольший удельный вес в составе товарной продукции рассматриваемых периодов приходится на долю продукции специального назначение - 53,2% и НИОКР - 30%. Суммарная доля вышеозначенных направлений составляет 83,2% от общего объёма товарной продукции. Данная пропорция свидетельствует о необходимости усиления и развития гражданского блока и как следствие наращивание его доли в составе общих объёмах выпуска.

2. Финансовые показатели.

Выручка от реализации продукции 2013 года составила 2663037000 рублей, что составляет 168% к 2012 году. Чистая прибыль по итогам 2013 года получена в сумме 216346000 рублей. Общество своевременно рассчитывается с бюджетом и государственными внебюджетными формами по текущим налоговым платежам. Производственные и финансовые планы общества успешно выполняются, и это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Общество не привлекала кредитные ресурсы и иные внешние источники финансирования. Таким образом финансовые показатели свидетельствуют об устойчивом финансовом состоянии общества.

3. Труд и заработная плата.

Фактическая среднесписочная численность в 2013 году выросла на 1,6% и составила 1321 человек. Среднемесячная заработная плата составила за 2013 год 34900, по сравнению с прошлым годом (25500) зарплата увеличилась на 36,8%. В течении всего года зарплата выплачивалась в установленные коллективным договором сроки. Среднегодовая выработка составила 2016 тыс. руб. в расчёте на 1 работающего, что выше прошлогоднего уровня (1198900) на 68,2%. Приведённые данные свидетельствуют о повышении производительности труда (рост выработки опережает рост заработной платы).

Производство занимает 158 690 кв. м. из которых под производство гражданской продукции отведено 39 672 кв.м. а под производство военной продукции 119 018 кв. м., а также на предприятии используются вспомогательные производственные мощности 42 700 кв.м

Пиротехническое производство общества представляет собой ряд специализированных участков, объединенных в один цех. Номенклатура производимой продукции составляет порядка 80 разновидностей изделий. Загрузка производственных мощностей в процентах определяется, как частное отделения объема выпущенной продукции в тыс. шт. в год на объеме возможного выпуска этой же производительностью участвующего в процессе изготовления оборудования, умноженное на 100%. Средний уровень загрузки производственных мощностей представлен в таблице 4.

Таблица 4

Средний уровень загрузки производственных мощностей
2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014*
72%	76%	77%	77%	79%	80%	81%	82,5%	80%	78%	85%	90%
Оценка потенциала
2015	2025
95%	100%

Загрузка производственных мощностей определяется по выпускающему цеху, остальные цеха являются изготовителями комплектующих изделий. Загрузка производственных мощностей в процентах определяется как частное от деления объёма выпущенной продукции в год на объём возможного выпуска с этой же производительностью, умноженной на 100%. [18] Из таблицы 2 видно, что предприятие с каждым годом повышает уровень загрузки производственных мощностей и к 2025 году планирует достичь максимальное значение этого показателя.

2.3 Оценка планирования капитального ремонта на предприятии

Стратегическое планирование развития предприятия предусматривает обоснование необходимых капитальных вложений или инвестиций на осуществление предстоящих проектов. В годовых планах предприятия осуществляется непосредственная реализация этих проектов. В состав капитальных вложений входят денежные ресурсы и инвестиционные средства, связанные с приобретением, содержанием и расширением основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств и других видов собственности предприятий.

Динамика стоимости основных средств указана в таблице 5.

Таблица 5. Стоимость основных средств

№	Группа основных средств	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	здания и сооружения	224700	375532	367460
2	машины и оборудование	82642	98340	132802
3	транспортные средства	8854	8450	15710
4	земельные участки	487464	487464	487464
5	прочие	5071	4385	4166
	Итого	808731	974162	1007602

Из таблицы видно, что общая стоимость основных средств ежегодно увеличивается. Это происходит в связи с приобретением новых и переоборудованием и реконструкцией уже имеющихся основных средств. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1 [2]. Согласно данному Постановлению обществом были приняты сроки полезного использования основных средств (таблица 6).

Таблица 6. Сроки полезного использования основных средств

№	Группа основных средств	Сроки полезного использования
1	здания и сооружения	25-30 лет
2	машины и оборудование	5-15 лет
3	транспортные средства	5-15 лет
4	прочие	2-7 лет

Для восстановления ценности капитальных благ используют амортизацию. Амортизация на предприятии начисляется линейным способом. Данный способ заключается в равномерном начислении организацией амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объекта основных средств. Сумма амортизационных отчислений за месяц при линейном способе определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта и нормы амортизации, начисление которой определяется исходя из срока полезного использования этого объекта[17]. Динамика начисления амортизации основных средств показана в таблице 7.

Таблица 7. Динамика начисления амортизации

№	Группа основных средств	2014 г.	2013 г.	2012 г.
1	здания и сооружения	13797	4978	1006
2	машины и оборудование	28100	14359	3244
3	транспортные средства	5898	3277	768
4	прочие	1852	1059	262
	Итого	49647	23623	5280

На предприятии непрерывно осуществляется воспроизводство основных фондов путем приобретения новых, реконструкции, технического перевооружения, модернизации и капитального ремонта. 90% основных фондов обновляется за счёт собственных средств предприятия, полученных с выручки, остальные 10% - средства федерального бюджета. Для выполнения капитального и текущего ремонта на предприятии составляют план. Всеми действиями по выполнению плана ремонта на предприятии руководит бюро капитального строительства. Исполнителями являются:

1) деревообрабатывающий цех №6 - производит ремонт зданий и сооружений, благоустройство территорий;

2) СГЭ, цех №7 - ремонт энергетического оборудования;

3) метрологический отдел - аттестация и ремонт средств измерения;

4) транспортный цех №8 - ремонт транспортных средств;

5) лаборатория 12 - ремонт вычислительной техники [20].

Несмотря на проведение ежегодных ремонтных работ и приобретение новых основных средств 36% из них остаются в изношенном состоянии. Большинство зданий и сооружений используются более 60 лет, тогда как срок полезного использования составляет до 30 лет. Оборудование предприятие также превышает сроки полезного использования более чем в 2 раза. Краткая качественная и количественная характеристика оборудования показана в таблице 8.

Таблица 8. Характеристика оборудования

Виды оборудования	Количество оборудования
	Всего	По длительности периода эксплуатации, лет
		До 5	5 - 10	10- 20	Более 20
Литейное	-	-	-	-	-
Кузнечно-прессовое	98	7	13	7	71
Металлорежущее	146	3	8	4	131
Сварочное	22	2	6	2	12
Сборочное	6	-	-	-	6
Испытательное	66	6	-	14	46
Для термообработки	5	2	-	-	3
Для нанесения металлопокрытий	5	-	2	3	-
Дерево-обрабатывающее	29	3	5	2	19
Электромонтажное	-	-	-	-	-
Подъемно-транспортное	44	-	2	1	41
Итого	421	23	36	33	329

Из таблицы видно, что 78% оборудования предприятия используется более 20 лет, а значит оно подвержено моральному и физическому износу. Организации необходимо провести модернизацию и техническое перевооружение производства с целью увеличения объемов реализации, снижения издержек обращения, повышения качества и ассортимента продукции.

Производственные и финансовые планы предприятия успешно выполняются, и это положительно влияет на финансовое положение ОАО "ФНПЦ "НИИ прикладной химии". В перспективе на деятельность общества могут существенно повлиять такие факторы риска как:

- недофинансирование ФЦП - вероятность риска достаточно высокая. Для уменьшения отрицательных последствий необходимо создание резервного фонда, осуществление капитальных вложений за счет собственных средств общества;

- рост цен на материалы и энергоресурсы - вероятность риска достаточно высокая. Для уменьшения отрицательных последствий необходима установка современного энергосберегающего оборудования, поиск альтернативных поставщиков сырья, материалов, услуг.

В разработке перспективных и годовых планов капитального строительства на предприятии принимают участие планово-экономический отдел (ПЭО) и бюро капитального строительства (БКС). Исполнителями капитального ремонта являются собственные подразделения и цеха. Средства на ремонт основных фондов выделяются из собственных средств предприятия (90%) и федерального бюджета в рамках федеральной целевой программы «Развитие оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации на 2011-2020 годы».

Коэффициент износа основных средств на конец 2013 года составил 36%, а значит на предприятии необходимо более интенсивное обновление основных фондов.

3. Разработка мероприятий по планированию капитального ремонта и капитальных вложений в ОАО «ФНПЦ «НИИ прикладной химии»

3.1 Формирование плановых направлений капитальных вложений и капитального ремонта

Основная задача ремонтной службы предприятия - обеспечение постоянной работоспособности оборудования и его модернизация, изготовление запасных частей, необходимых для ремонта, повышение культуры эксплуатации действующего оборудования, повышение качества ремонта и снижение затрат на его выполнение.

Перед составлением плана капитального ремонта основных фондов на следующий год, необходимо определить какие объекты являются изношенными и требуют ремонта согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1. Далее определяется сметная стоимость и сроки ремонта. Проект плана капитального ремонта по видам основных фондов на предприятии составляется по следующей номенклатуре:

1. Здания и сооружения.

2. Механическое оборудование.

3. Энергетическое оборудование и инженерные сети.

4. Средства измерения.

5. Автотранспорт и строительная техника.

6. Ремонт вычислительной техники.

При необходимости возможно добавление в план и других разделов.

При разработке проектов организации капитального и текущего ремонта должны учитываться также природно-климатические и другие (особые) условия, стесненность строительных площадок и другие особенности объектов ремонта.

Таблица 9. План капитального и текущего ремонта на 2015 год

№ п/п	Наименование объекта	Перечень работ	Затраты, тыс. руб.	Исполнитель
1. Здания и сооружения
1	Ремонт кровель	Текущий ремонт	2949,56	Цех №6
		Капитальный ремонт	9100,65	Подрядчик
2	Здания и сооружения	Капитальный ремонт	17514,63	Цех №6
		Текущий ремонт	33280,83	Подрядчик
3	ИВОТ (цех №5)	Ремонт помещений	3320,6	Цех №5
Итого по разделу 1	66166,27
2. Механическое оборудование
1	Текущий ремонт механического оборудования	9392,86	Цех №7, СГЭ
2	Капитальный ремонт механического оборудования	1897,82	Цех №7
Итого по разделу 2	11290,68
3. Энергетическое оборудование и инженерные сети
1	Капитальный ремонт энергетического оборудования и инженерных сетей	5106,27	СГЭ
2	Текущий ремонт теплосетей, сантехнического и электрического оборудования, сетей связи, пожарной сигнализации, автоматизации пожаротушения	16201,93	СГЭ
Итого по разделу 3	21308,2
4. Средства измерения
1	Капитальный и текущий ремонт, аттестация, ремонт средств измерения	1500,53	Отд. 10
с 4	1500,53

Предприятие планирует потратить на выполнение капитального и текущего ремонта 106545,03 тыс. руб. Для сравнения рассмотрим краткий план капитального и текущего ремонта за 2014 год (таблица 10).

Таблица 10. План капитального и текущего ремонта на 2014 год

№	Группа основных средств	Затраты
1	Здания и сооружения	11875,54
2	Механическое оборудование	13977,3
3	Энергетическое оборудование и инженерные сети	7317,7
4	Средства измерения	200,0
5	Автотранспорт и строительная техника	5100,0
6	Ремонт вычислительной техники	1404,0
Всего	39874,54

Ежегодно предприятию не удаётся выполнить полностью планируемый объём работ на. В среднем величина отклонения выполнения плана составляет 20%.

Из таблиц видно, что большее количество средств выделяется на ремонт механического и энергетического оборудования - расходы по его ремонту составляют 30,5% от общей суммы расходов. Учитывая то, что 78% оборудования используется в производстве уже более 20 лет - предприятию следует выделить средства не только на ремонт оборудования, но и на техническое перевооружение.

3.2 Разработка мероприятий по планированию капитального ремонта и капитальных вложений в основные средства предприятия

В настоящее время на любом промышленном предприятии существует ремонтная служба, целью функционирования которой является поддержание оборудования в работоспособном состоянии. Рассмотрим 2 возможных мероприятия, способных повысить эффективность работы ремонтной службы ОАО «ФНПЦ «НИИ прикладной химии».

1. Замена и модернизация устаревшего оборудования.

Процесс износа является необратимым и, хотя возможно сократить его размеры посредством ремонтных работ, это является экономически оправданным лишь до некоторого предела. Износ может быть как физическим, так и моральным.

Степень износа основных фондов отражается коэффициентом износа:

Кизн=(Тф/t)*100%,

где Тф - фактический срок службы основных фондов, t - срок полезного использования.

Кизн = 36% - степень износа основных фондов довольно высока -требуется провести мероприятия по замене и модернизации оборудования.

Рассмотрим экономический эффект замены старого оборудования предприятия на новые усовершенствованные модели на примере замены токарного станка 16К20 на новый станок модели SE520. Характеристики станков показаны в таблице 11.

Таблица 11. Характеристики станков

Модуль станка	16К20 (базовый)	SE520 (плановый)
tшт.к., мин	32,5	19,2
Разряд станочника	6	6
Число станков, обслуживающих в смену станочником	1	1
Fд	1 980	1 980
Оптовая цена станка, тыс. руб.	700 000	1400 000
Размеры станка в плане, мм.	2505х1190	1750х1150
Площадь станка в плане, кв. м	3	2
Nэ, кВт	10	7,5
Категория ремонтной сложности:	11	11

Из таблицы видно, что новый станок позволит значительно уменьшить время изготовления деталей и сократить потребление электроэнергии. Благодаря новому оборудованию предприятие сможет сократить потери от брака и повысить качество изготавливаемых деталей.

2. Ремонт оборудования до выхода его из строя.

При достижении предельного состояния Yпр в момент времени Т элемент отказывает, и выполняется ремонт с целью восстановления его работоспособности. В общем случае процесс изменения технического состояния элемента оборудования может быть описан типичной кривой износа, на которой можно выделить три характерных участка: приработки, нормальной работы, ускоренного износа.

В настоящее время стратегия, используемая на предприятии, предполагает, что ремонты выполняются после незапланированной остановки оборудования в результате поломки. При этом происходит разрушение и соседних деталей, а ремонтная служба не готова к проведению ремонта. Это приводит к увеличенному расходу ресурсов необходимых для восстановления работоспособного состояния оборудования.

Наиболее совершенной можно считать стратегию ремонтов по состоянию, которая обеспечивает минимальные затраты на поддержание оборудования в работоспособном состоянии. Это достигается благодаря повышению точности прогноза срока отказа.

При использовании оборудования по назначению в технологическом процессе техническое состояние его деталей непрерывно ухудшается под воздействием внешней среды. На скорость и характер изменения технического состояния i-детали оказывают влияние два основных взаимно противостоящих фактора:

1) внешняя среда С_внешн;

2) внутренние свойства детали С_внутр, характеризующие ее способность противостоять воздействию внешней среды.

Учитывая эти факторы, ухудшение технического состояния детали во времени можно описать моделью:

Уi =f (С_внешн, С_внутр, ti),

где Уi - ухудшение детали;

ti - продолжительность эксплуатации детали.

В процессе функционирования ремонтной службы используется различная информация, характеризующая оборудование. К ней можно отнести: номер чертежа детали, ее массу и материал из которого она изготовлена, срок последнего ремонта, ресурс и др.

Таким образом, зная техническое состояние станка, можно заранее просчитать необходимость ремонта и исключить фактор неожиданности поломки, что позволит избежать связанных с этим простоев и дополнительных расходов.

3.3 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Рассчитаем возможный эффект предложенных мероприятий.

1. Сравним основные технико-экономические показатели эффективности технологического процесса на примере производства одного вида детали с годовым объёмом выпуска 1800 штук (таблица 12)

Таблица 12. Технико-экономические показатели

№ п/п	Наименование показателей	Единицы из измерения	Числовые значения	% количества и увеличения коэффициента
			16К20 (базовый)	SE520 (плановый)
1	Трудоемкость процесса Т	Мин.	32,5	19,2	69
2	Стоимость процесса изготовления детали	Руб.	4550	2688	69
3	Количество используемых производственных рабочих Np	Чел.	1	1	100
4	Масса заготовки Мз	Кг	0,184	0,167	110
5	Коэффициент использования металла Км	%	65	70	107
6	Коэффициент использования оборудования -0	%	11	17	155

Эффективность работы нового станка выражается в улучшении технико-экономических показателей эффективности технологического процесса отраженных в таблице 12.

Стоимость процесса изготовления делали уменьшится на 69%.

Обобщенная экономическая эффективность рассчитывается по формуле:

Эп=[(С'(б)+Мз(б) * См) - ( С'(н)+Мз(н) * См)] * П,

где С'(б) и С'(н) - соответственно стоимости изготовления детали на старом и новом оборудовании, руб.;

Мбз и Мрз - соответственно массы заготовок базового и разработанного процесса, кг;

См - стоимость металла, руб.

Э= [(4550+0,184*18)-(2688+0,167*18)]*1800 = 3352 150 руб.

При использовании оборудования на полную мощность экономический эффект будет равен 15 775 тыс. руб. в год с учётом налога на прибыль.

Стоимость установки нового оборудования будет равна 1400*20%=280 тыс. руб. Таким образом, на приобретение и установку нового оборудования предприятие затратит 1680 тыс. руб.

2. Изменение стратегии по ремонту оборудования. Новая стратегия заключается в том, что ремонт оборудования должен производится не в момент поломки, а ранее. Это позволит сократить затраты на ремонт и избежать длительных простоев. Для выполнения данной стратегии требуется:

- рассчитать нормативные сроки полезного использования для каждого вида оборудования;

- анализировать полученную информацию.

Полученные данные позволят спрогнозировать примерный срок отказа оборудования и ремонта (Тр).

Необходимо отметить, что эффективность работы ремонтной службы в значительной степени определяется точностью определения сроков Тp. Для расчета Тp детали используются математические модели, учитывающие изменение технического состояния:

Тp = ТT + f (У, Ynp, С_внешн, С_внутр),

где ТT - срок начала упреждения прогноза.

Применение подобной стратегии обслуживания оборудования, как показывает опыт некоторых зарубежных фирм и предприятий, позволяет:

- сократить простои оборудования из-за внепланового его ремонта на 30 ? 40%;

- повысить производительность труда ремонтных бригад на 25%;

- увеличить качество и снизить трудоёмкость ремонтных работ на 20%.

В соответствии с этим, эффект от улучшения качества ремонта составит:

ДQ=8284 * 0,35/2104 * 1,45 = 2900/3156= 0,95 ед.

Удельный вес плановых работ в общем объёме выполненных:

К_пл = 106545, 03/ (106545, 03 + 85236 * 0,8) * 100 = 94%

Изменение: 94/80 * 100 ? 100 = 17,5%

Величина простоев оборудования во внеплановых ремонтах:

К_пр = 7405/ (7405 + 8284 * 0,8) * 100 = 57,9%

Изменение: 53/47,2 * 100 ? 100 = 12%

Применение более совершенных форм материально-технического обслуживания ремонтных баз позволяет за счёт сокращения простоев оборудования рационализировать работу комплексных ремонтных бригад, снизить трудоёмкость ремонтных работ, а также производить планирование замены износившихся деталей и узлов обслуживаемого оборудования.

Опыт различных фирм показывает, что грамотно организованная ремонтная служба увеличивает объем выпуска продукции на 10% без каких-либо изменений технических характеристик или потребительских свойств товара. Таким образом, реализация мероприятий по усовершенствованию работы БКС создаст предпосылки увеличения объемов реализации в расчете на год не менее чем на 5% и, соответственно производство в том же соотношении.

Экономический эффект будет равен следующему:

Э = 2687932*0,05 = 134397 тыс. руб. - такую дополнительную прибыль мы получим после выполнения предложенного мероприятия.

Затраты на введение данного мероприятия составят 5 000 тыс. руб., которые пойдут на маркетинговые исследования, на оценку и анализ экономической эффективности данного мероприятия, на переподготовку кадров и т.д.

Увеличение налога на прибыль (налог на прибыль - 20%) - 0,20 * 268 793,2 = 107517 тыс. руб.

Итоговые данные по предложенным мероприятиям, направленным на повышение эффективности капитальных вложений в планирование и проведение ремонта, показаны в таблице 13.

Таблица 13. Эффективности капитальных вложений (тыс. руб.)

Мероприятия	Затраты	Выручка
1. Ремонт оборудования до выхода его из строя	5 000	107 517
2. Замена и модернизация устаревшего оборудования на примере замены токарного станка	1680	15 775

Из таблицы видно, что предложенные мероприятия могут быть успешно реализованы, а срок возмещения затрат на их осуществление составит менее 1 года.

Заключение

финансовый капитальный ремонт инвестиция

Ключевым вопросом инвестирования остается вложение инвестиций в основные фонды предприятия. Именно инвестиции в развитие, усовершенствование, своевременное обслуживание или замену основных средств дает предприятию возможность для повышения эффективности производства, расширения рынка сбыта, увеличения производственных мощностей и качества производимой продукции.

Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что анализ инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений, дает возможность определить наличие необходимых ресурсов и возможные направления их привлечения для повышения эффективности деятельности предприятия.

Целью данной работы являлось изучение планирования капитальных вложений и капитального ремонта на предприятии.

Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть структуру и сущность капитальных вложений;

- изучить планирование капитальных вложений;

- дать краткую характеристику ОАО «ФНПЦ НИИ прикладной химии», проанализировать его финансово-хозяйственное состояние;

- предложить мероприятия по увеличению эффективности капитальных вложений и капитального ремонта.

Объект исследования курсовой работы - ОАО «ФНПЦ НИИ прикладной химии».

Предмет исследования - современные подходы планирования капитальных вложений.

Основная информация, используемая при расчетах:

- аудиторское заключение за 2012 и 2013 года;

- годовой отчёт ОАО «ФНПЦ НИИ прикладной химии».

Размещено на Allbest.ru