Управление затратами и прибылью в коммерческом банка на примере ООО "Живаго Банк"

Основную долю полученных доходов составляют ссуды, выданные клиентам, эта статья доходов увеличивается с каждым годом, Доля доходов от размещения средств в кредитных организациях составила в 2012 году 10,32%, что свидетельствует о ее росте по сравнению с 2010 и 2011 годом. Всего процентные доходы увеличились на 20,31%.

Рассмотрев подробно доходы банка, перейдем к рассмотрению расходов ООО МКБ им.С.ЖИВАГО.

Таблица 7. Расходы ООО «МКБ им. С.ЖИВАГО», тыс. руб.

Как видно из расчетной таблицы основную долю в расходах составляют расходы по привлеченным средствам некредитных организаций. Сравним комиссионный доход и комиссионный расход банка. Комиссионный доход за 2011 год увеличился на 30,3% , комиссионные расходы увеличились на 35,16%, но их доля по отношению к общему объему расходов очень мала, и в сумме расходы составили 5623тыс.руб, что меньше доходов, составляющих 72433тыс. руб. Главным составляющим элементов процентных расходов составляют привлеченные средства клиентов (некредитных организаций), в сумме за 2011 год они увеличились на 19,61%.

Следующим шагом проанализируем составляющие элементы прибыли банка в динамике.

Таблица 8. Прибыль ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО» за 2010-2012гг.

Как видно из таблицы составляющим элементом прибыли являются доходы, которые за 2011 год увеличились на 14,34%. Расходы увеличились на 20,94%. Прибыль до налогообложения снизилась на 1,72%.

В 2011 году прибыль сократилась с 28941 тыс. руб. до 26802 тыс. руб., но в 2012году показатели прибыли увеличились на 10,45%. Увеличение прибыли к 2012 году является хорошим показателем для финансовой деятельности банка.

Рассчитаем показатели рентабельности.

Таблица 9. Годовые показатели

Таблица 10. Показатели рентабельности ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО»

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

Робщ -- рентабельность банка;

П -- прибыль;Д - доходы банка.

1 Общая рентабельность=прибыль\доходы

2012г. 42702 /162662=26,25

2011г. 38784 /154841=25,05

2010г. 39466/ 135425= 29,14

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Таким образом, в 2012г. на 1 рубль дохода приходилось 26 рублей прибыли.

2 Рентабельность собственного капитала

2012г. (42702\250436)*100=17,05%

2011г. (38784\230831)*100=16,80%

2010г. ( 39466\214029)*100=18,44%

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2012г. составила 11,82%,. Банк эффективно использует средства ,т.к. коэффициент соответствует норме.

Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банк

2012г=(42702\2704409)*100=1,58%

2011г=(38784\2434416)*100=1,59%

2010г.=(39466\1665490)*100=2,36%

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы, т.к. значение показателя больше 1 %. Рентабельность привлеченных средств

ЧП

Rпр= ПС *100%

2012г=(42702\2453973)*100=1,74%

2011г=(38784\2203585)*100=1,76%

2010г.=(39466\1451461)*100=2,72%

Рассчитаем минимально необходимую доходную маржу. Доходная маржа-это разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет покрывать общие расходы на функционирование банка, но не приносит прибыль. Чем ниже значение показателя, в нашем случае маржа в 2011 году составляет 0,03, а в 2012 году 0,05% тем больше у банка возможность увеличить прибыль.

Рассчитаем фактический размер процентной маржи (ПМ).

ПМ=(Проценты, полученные и аналогичные им доходы-проценты, уплаченные и аналогичные расходы)/ Рентабельность работающих (доходных) активов*100

Сначала найдем сумму годовой маржи: полученных процентов - уплаченных процентов.

2011 год: 18 275 260,00 - 3 293 115,00 =14 983 145 тыс. руб.

2012год: 22 172 911,00- 5 291 033,00 = 16 881 878,00 тыс. руб.

Фактический размер маржи (ПМ):

2011 год: 14 983 145/226 728 041=0,06

2012год: 16 881 878/263 480 425=0,06

Отношение процентной маржи к среднегодовой величине работающих активов показывает среднюю величину разрыва процентной ставки по активным и пассивным операциям банка Процентный разброс (ПР), его значение для стабильно работающего банка должно быть положительным.

ПР = (Проценты полученные и аналогичные им доходы/Среднегодовая величина работающих активов)-(Проценты уплаченные и аналогичные им расходы/Среднегодовая величина привлеченных средств)

2011 год: ПР = (18 275 260,00/ 226 728 041)-( 3 293 115,00 / 201 789 372)=0,06

2012год: ПР =( 22 172 911,00 / 263 480 425)-( 5 291 033,00/313 746 015)=0,07

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами в зарубежной практике составляет 50%.Этот показатель превышает 20%, а значит банк полностью покрывает расходы.

Коэффициент «финансового левериджа» (плечо финансового рычага) показывает полную оценку оптимальности соотношений привлеченных и собственных средств:

2011год: К фл=40 051 218/201 789 372=0,1

2012год: Кфл=45 537 682/224 202 271=0,1

По мировым стандартам коэффициент «финансового левериджа» должен иметь соотношение 1:10 или 1:100. Этот показатель в 2011 и 2012 году одинаков и отвечает нормативу. Это говорит о том, что увеличивает доход и прибыль за счет привлеченных средств. Стабильность показателя говорит об устойчивости банка по отношению к конъюнктурным изменениям на рынке. Коэффициент фондовой капитализации коэффициент, характеризующий надежность банка. Рассчитывается как отношение собственных ресурсов банка к средствам, внесенным учредителями. По установленным нормативам этот коэффициент должен быть меньше 3-х единиц.

2011год: Кф=40 051 218/1000 000=40,05

2012 год: Кф=45 537 682/1000 000=45,5

Из расчета коэффициента фондовой капитализации мы видим, что банк имеет способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительной эмиссией акций. Прибыль направлена на потребление, так как Кф больше 3 на каждом анализируем этапе.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

2011 год: 40 051 218/249 701 741=0,12

2012год: 45 537 682/269739953=0,9

Оптимальное значение этого показателя 0,08-0,15. В нашем случае коэффициенты входят в установленный норматив, следовательно, рисковые вложения обеспечены собственным капиталом банка.

Глава 3. Разработка финансовой стратегии

3.1 Финансовое планирование деятельности организации

Финансовое планирование -- это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, т. е. обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми на расширение производства.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия -- составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

По расчетам главы 2,можно прийти к выводам о том, что увеличение прибыли происходит за счет роста чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, чистая ссудная задолженность, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов. Комиссионные доходы возросли на 21,16%, их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, зарплатных проектах. Чистая операционная прибыль составила 29605000 руб.в 2012г. это на 10,45% больше по сравнению с 2011г.

Анализ структуры собственных средств показал, что собственные средства банка по состоянию на 1 января 2012 года составили 250436 тыс. руб., по сравнению с 1 января 2011 года собственные средства банка увеличились на 19605 тыс. руб. (на 27,19%), что связано с получением прибыли за отчетный период в размере 2803 тыс. руб., В 2010 году банк обладал меньшей суммой собственных средств, чем в 2011, что связано с увеличением неиспользованной прибыли. Также можно сказать, что основную долю собственных средств составляет неиспользованная прибыль прошлых лет в размере 47,07 % на 1 января 2012 года, 43,75% на 1 января 2011 года и 38,33% на 1.01.2010, эти данная статья означает, что банк заботится о своем дальнейшем развитии.

Сравнивая собственные средства банка на 2011 (230831 тыс. руб.) и 2012 (250436 тыс. руб.) года можно сделать вывод, что банк в целом меняют стратегию. Темп прироста собственных средств составил +27,19%.

Коэффициенты ликвидности соответствуют норме и имеют положительную тенденцию к росту.

В целом, динамика чистой операционной прибыли, чистой процентной прибыли и чистой непроцентной прибыли повышается с каждым годом.

Мы рассчитали основные показатели деятельности ООО «Живаго Банк», провели анализ, сделали выводы. Теперь перейдем к финансовым стратегиям Сбербанка, прогнозированию и путям совершенствования прибыли.

3.2 Перспективы развития ООО «МКБ им. С. ЖИВАГО»

В качестве стратегических целей Банка выступают:

- профессиональный и экономический рост Банка и повышение значимости Банка в экономике Рязанского региона;