Методические основы бюджетирования на предприятии
Организационное обеспечение делегирования полномочий и ответственности при планировании бюджета. Система оценки, контроля и регулирования экономических отношений между центрами ответственности. Организация управления, бухгалтерского учета предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.01.2012 |
| Размер файла | 990,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Бухгалтерский учет на ООО "Главцемент-НН" ведется автоматизированными средствами программы "1С-Предприятие 7.7".
На бухгалтерию возлагается ведение своевременного и достоверного учета, формирования полной и достоверной информации о деятельности, имущественном положении предприятия необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства, за рациональным использованием ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, предотвращающих негативное явление в деятельности, осуществление строжайшего режима экономии.
Организационная структура бухгалтерии представлена на рис. 8.
ООО "Главцемент-НН" представляет в обязательном порядке бухгалтерскую отчетность по одному экземпляру (бесплатно) органу государственной статистики и в другие адреса, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие ООО "Главцемент-НН" имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Рис. 8. Организационная структура бухгалтерии ООО "Главцемент-НН"
Ведение кассовых операций в ООО "Главцемент-НН" осуществляется в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22.09.93 года № 40.
Ведение кассовых операций возлагается на кассира ООО "Главцемент-НН", с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Договор предусматривает ответственность кассира за сохранность ценностей в кассе организации и за правильное оформление кассовых документов.
Договор составлен в двух экземплярах:
один экземпляр остается у кассира;
второй экземпляр - в бухгалтерию.
Со стороны организации договор подписал главный бухгалтер.
После того как срок действия договора истечет, его хранят в архиве организации в течение 5 лет.
Организация хранит денежные средства в учреждениях банка: ООО КБ "Альфа-Банк", р/с 4070281050410014062, к/с 30101810900000000181, БИК 044525181.
В кассе ООО "Главцемент-НН" может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатков, установленного обслуживающим банком.
Сверх лимита наличные деньги в кассе ООО "Главцемент-НН" могут храниться только во время выплаты зарплаты на срок свыше трех рабочих дней.
Полученную выручку сверх лимита ООО "Главцемент-НН" сдает в учреждение банка.
Денежные средства под отчет на хозяйственные нужды выдаются на срок до одного месяца, работникам имеющие право на получение денежных средств под отчет в соответствии с приказом организации. По окончании установленного периода работник обязан отчитаться о произведенных расходах.
Все хозяйственные операции, проводимые ООО "Главцемент-НН", оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Первичные учетные документы составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации.
Согласно Положению по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из нормативных требований, характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения. На балансе организации к учету доходов и расходов подлежат: обычные виды деятельности - продажа и поддержка программного обеспечения и оргтехники, информационные услуги и т.п.
По обычным видам деятельности организация, является плательщиками налога на прибыль в общеустановленном порядке. Согласно учетной политике организации, учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием счетов 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы".
2.5 Экономический анализ деятельности
Составление агрегированного баланса дает нам общую оценку деятельности предприятия. С этой целью необходимо сгруппировать статьи в соответствующие таблицы 4 и 5.
Рассмотрим данные за два периода: 2005 год и 2006 год.
Показатели активов баланса предприятия отражают состояние его имущества. Общая величина баланса отражает имущественную мощь предприятия, чем она больше, тем надежнее предприятие.
По данным агрегированного баланса видно, что за 2006 год иммобилизованные активы снизились по сравнению с началом года на 18547 руб. или 99,8%, , хотя в 2005 году произошло их увеличение на 17,2% или на 1298294 руб. В структуре всех активов они составляли 50,1% в начале года и 54,4% - в конце 2006 года.
Основная доля иммобилизованных и мобильных активов практически одинаковая, что свидетельствует о мобильной структуры активов и способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, однако доля мобильных активов за анализируемый период 2006 г. снижается с 49,9% до 45,6% или на 1401598 руб. Причиной уменьшения мобильной группы активов в относительном выражении служит значительное сокращение запасов и затрат на 2318847 руб. или 56,9%, однако денежные средства увеличились на 399332 руб. или на 36,7% и увеличилась дебиторская задолженность, удельный вес на начало и конец периода составили 13,1% и 17,5%, а увеличение произошло на сумму 517917 руб. Так же можно отметить, что при высоком уровне задолженности и низком уровне денежных средств свидетельствует о проблемах, связанных с реализацией продукции и неверно выбранной политики расчетов с потребителями. Наличие долгосрочной дебиторской задолженности, связанное с выделением денежных средств на длительный период времени из оборота предприятия и является неоправданной причиной увеличения финансового цикла.
Таблица 4. Агрегированный баланс ООО "Главцемент-НН"
Итак, имущество предприятия за рассматриваемый 2006 год уменьшилось на 1420145 руб., что является неблагоприятным фактором его деятельности, хотя по сравнению с началом 2005 года имущество увеличилось на 1482111 руб., что свидетельствует об активизированной работе и расширении хозяйственного оборота предприятия.
Показатели пассива баланса предприятия отражают источники финансирования, используемые им для формирования его имущества. Из таблицы видно, что всего источники имущества за анализируемый 2006 год снизились на 1420145 руб. или 8,1%, в том числе на 664956 руб. или 11,7% за счет заемного капитала и на 755189 руб. или 6,3% собственного капитала (доля в структуре пассива баланса увеличилась на 1,3%).
В целом, доля собственных средств превышает долю заемных, что свидетельствует о том, что они являются основным источником формирования имущества и способствуют укреплению финансовой устойчивости.
За рассматриваемый 2006 год доля заемных средств снизилась на 1,3%, что свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия.
Таблица 5. Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
В структуре заемного капитала долгосрочных кредитов нет, что является неблагоприятным моментом, показывающим не достаточную инвестиционную привлекательность фирмы со стороны инвестиционно кредитной сферы, а краткосрочные займы в 2006 году снизились на 3,4% или на 70552 руб.; доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, снизилась с 20,7% до 18,9% за рассматриваемый 2006 период.
И так по сравнению с началом 2005 года произошло увеличение имущества на конец 2006 года на сумму 1482111 руб. или 10,07%, в основном это произошло за счет сильного увеличения краткосрочных кредитов и займов, если в начале 2005 года они составляли всего 5731 руб., то к концу 2006 года - 1978724 руб. Важным моментам так же является, то, что происходит сокращение собственных средств на протяжении рассматриваемых 2-х периодов, сокращение произошло на сумму 618882 руб. или 5,25%, что говорит об ослаблении стабильности позиций предприятия на рынке.
Анализ финансовой устойчивости начнем с составления табл. 6, иллюстрирующей наличие собственных оборотных средств.
Таблица 6. Наличие собственных оборотных средств
По приведенным расчетам таблицы 6 видно, что за 2005 год собственные оборотные средства уменьшились на 1161987 руб., это произошло за счет того, что увеличились внеоборотные активы на 17,2%
По данным таблицы 6 так же видно, собственные оборотные средства предприятия за 2006 год тоже снизились на сумму 736642 руб. или на 23,9% за счет того, что стоимость внеоборотных активов снизилась не значительно на 0,2%, а стоимость собственного капитала на 6,3% (755189 руб.), при этом сумма долгосрочных кредитов и займов не изменилась. В результате доля собственных оборотных средств в составе собственных средств предприятия за анализируемый год упала на 4,8%.
За 2005 год произошло уменьшение доли материальных оборотных средств предприятия, которых предприятие покрывало из собственных оборотных средств. Так, если в начале 2005 года 138,3% материальных оборотных средств финансировалось за счет собственных источников, то к концу этот показатель увеличился до 69,5%.
Таким образом, к началу 2006 года предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии, которое было сопряжено с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохранялась возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и оптимизации их состояния. Но в конце 2006 года ситуация нормализовалась и 83,6% материальных оборотных средств финансировалось за счет собственных источников.
Рассмотрим собственные и основные средства предприятия, который иллюстрирует таблица 7.
Таблица 7. Изменение доли собственных и основных средств в имуществе предприятия
|
Показатели |
Абс.значение, руб. |
Изм.за 2005 год |
Изм. за 2006 год |
Изм. На начало 2005 и конец 2006 года |
|||
|
На начало 2005 года |
На начало 2006 года |
На конец 2006 года |
|||||
|
1.Собственные средства, руб. |
11782643 |
11918950 |
11163761 |
136307 |
-755189 |
-10618882 |
|
|
2. Валюта баланса (стр. 300), руб. |
14717707 |
17619963 |
16199818 |
2902256 |
-1420145 |
1482111 |
|
|
3.Собственные средства к валюте баланса (п.1/п.2)*100,% |
80,1 |
67,6 |
68,9 |
-12,4 |
1,3 |
-11,2 |
|
|
4. Основные средства (стр. 120), тыс. руб. |
7174248 |
7094959 |
8467395 |
-79289 |
1372436 |
1293147 |
|
|
5. Основные средства к валюте баланса (п.4/п.2)*100,% |
48,7 |
40,3 |
52,3 |
-8,5 |
12,0 |
3,6 |
Как показывают расчетные данные таблицы 7, собственные средства сократились на 755189 руб. в 2006 году, а основные средства увеличились на 1372436 руб. Однако доля собственных средств в имуществе предприятия увеличилась на 1,3% и на 12% так же увеличилась доля основных средств, так же можно отметить, что по сравнению с 2005 годом собственные средства сократились на 10618882 руб., а основные средства увеличились на сумму 1293147 руб.
В ходе оценки финансовой устойчивости предприятия определим тип финансовой устойчивости предприятия на основе методики оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов и затрат, которая проводится на основе балансовой модели.
Теперь определим тип финансовой устойчивости в табл. 8.
Таблица 8. Финансовая устойчивость предприятия
|
Показатели |
На начало 2005 года, руб. |
На конец 2005 года, руб. |
На начало 2006 года, руб. |
На конец 2006 года, руб. |
|
|
1. Запасы |
3071346 |
4438234 |
4438234 |
2809425 |
|
|
2. СОС + краткосрочные кредиты и займы |
4248139 |
5103948 |
5103948 |
4327964 |
По данным таблицы 8, на начало и на конец рассматриваемых периодов запасы меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов, вследствие чего можно сделать вывод об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 9. Расчет и анализ показателей устойчивости
|
Наименование показателей |
Нормативное (рекомендуемое) значение |
На начало 2006 периода |
На конец 2006 периода |
Изменения (+,-) |
|
|
1.Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов средств, затрат, руб. |
- |
-1352082,00 |
-459915,00 |
892167,00 |
|
|
2.Излишек (недостаток) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат, руб. |
- |
-1352082,00 |
-459915,00 |
892167,00 |
|
|
3.Излишек (недостаток) общей величины источников для формирования запасов,руб |
- |
665714,00 |
1518539,00 |
852825,00 |
|
|
4.Наличие собственных оборотных средств |
- |
3086152,00 |
2349510,00 |
-736642,00 |
|
|
5.Тип финансовой устойчивости |
Устойчивое финансовое положение. |
||||
|
6. Коэффициенты: |
|||||
|
6.1.Коэффициент независимости (автономии) |
0,7 (0,4-0,6) |
0,68 |
0,69 |
0,01 |
|
|
6.2.Коэффициент концентрации привлеченных средств |
0,3 |
0,32 |
0,31 |
-0,01 |
|
|
6.3.Соотношение заемных и собственных средств |
< 1,5 |
0,48 |
0,45 |
-0,03 |
|
|
6.4.Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,5 |
0,26 |
0,21 |
-0,05 |
|
|
6.5.Доля имущества производственного назначения |
0,5 |
0,42 |
0,54 |
0,12 |
|
|
6.5. Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования |
0,6 - 0,8 |
0,70 |
0,84 |
0,14 |
|
|
6.7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
- |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
|
6.8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
- |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
|
6.9.Коэффициент структуры привлеченного капитала |
- |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
|
6.10.Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (К-т финансовой устойчивости) |
- |
67,64 |
68,91 |
1,27 |
|
|
6.11.Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества |
- |
15,59 |
17,98 |
2,39 |
|
|
6.12.Коэффициент финансирования |
0,7 - 1,5 |
2 |
2,2 |
0,2 |
Исходя из полученных коэффициентов таблицы 9, можно сделать следующие выводы:
Коэффициент автономии = собственные средства/валюта баланса
На начало периода составил 0,68, на конец - 0,69, т.е. увеличился на 0,01. Доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности, достигла минимального порогового значения коэффициента (0,7). Данный коэффициент отражает степень независимости организации от заемных источников. Принято считать финансово независимой фирму с удельным весом собственного капитала в общей ее величине от 30% до 70%. Установление критической точки на уровне 30% достаточно условно и является итогом следующих рассуждений: если в определенный момент банк, кредиторы предъявят все долги к взысканию, то организация сможет их погасить, реализовав 30% своего имущества, сформированного за счет собственных источников, даже если оставшаяся часть имущества окажется, по каким - либо причинам неликвидной. Данный показатель имеет оптимальное значение, и собственникам принадлежат 69% в стоимости имущества на конец анализируемого периода.
Коэффициент концентрации привлеченных средств = сумма задолженности / валюта баланса
Находится так же в пределах нормативного значения и свидетельствует о том, что 32% в начале года и 31% - в конце года деятельности осуществлялось и финансировалось за счет заемного капитала.
Коэффициент капитализации = сумма задолженности / собственные средства
На начало периода составил 0,48, на конец - 0,45, показывает, сколько заемных средств организация привлекла на рубль вложенных в активы собственных средств. Абсолютное значение коэффициента можно охарактеризовать, как оптимальное, а динамику как положительной. На один рубль собственных средств организация привлекла 45 копеек заемных на конец рассматриваемого периода и 48 копеек на начало. На величину этого показателя влияют следующие факторы: стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.
Коэффициент маневренности = собственные оборотные средства / собственные средства
На начало периода составил 0,26, на конец - 0,21, т.е. снизился на 0,05. Таким образом, лишь незначительная доля собственных средств предприятия находится в мобильной форме и позволяет более или менее свободно маневрировать этими средствами.
Доля имущества производственного назначения = производственный потенциал / валюта баланса
На начало периода составил 0,42, а на конец 0,54, т.е. увеличился на 0,12. Значение данного показателя соответствует нормативному.
Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования = собственные оборотные средства / запасы
На начало периода составил 0,70, на конец - 0,84, т.е. увеличился на 0,14.
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (или К-т финансовой устойчивости) = собственные средства + долгосрочные заемные средства / валюта баланса
На начало периода составил 67,64 и на конец - 68,91, т.е. увеличился на 1,2. Таким образом, большая часть активов финансируется за счет устойчивых источников финансирования.
2.6 Управление капиталом
Общая величина собственного капитала снизилась и за период: начало 2005-конец 2006 года и снизилась на сумму 618882 руб. или 5,26%. сокращение нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия.
Величина уставного, добавочного и резервного капитала предприятия остались неизменными и составляют 5489, 8306415 и 4372 руб. соответственно.
Таблица 10. Анализ собственного капитала и резервов
Из таблицы 10 видно, что общая величина собственного капитала снижается, об этом свидетельствует то, что за 2006 год собственный капитал снизился на 6,3% или на 755189 руб. Это связано со снижением нераспределенной прибыли за 2006 год на 741169 руб. и доходов будущих периодов на 14020 руб., поэтому величина собственного капитала снизилась на 6,2% и 0,1% соответственно, сокращение нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия.
2.7 Система кредитования
В анализируемом 2006 году предприятие погашает краткосрочные кредиты на сумму 39342 руб. Однако удельный вес краткосрочных кредитов и займов в структуре заемных обязательств к концу года увеличивается на 3,9% и общая величина заемных средств за анализируемый год снижается только на 0,7%.
Долгосрочные кредиты и займы по абсолютной величине остаются в течение года неизменными и равны нулю.
Так же можно отметить, что за 2005 и 2006 года кредиторская задолженность больше, чем дебиторская задолженность - 3651737 руб. > 2747094 руб. и 3057333 руб. > 2912917 руб., соответственно, поэтому это пассивное сальдо, которое свидетельствует, что предприятие финансирует свои запасы и получало от своих коммерческих кредиторов отсрочки платежей на суммы, большие, чем предоставляло своим покупателям.
Таблица 11. Анализ заемных средств (обязательств)
Исходя из расчетов таблицы 11 видно, что общая величина заемных средств за анализируемый 2006 год снизилась на 664956 руб. или на 11,7%. Значительные влияние на такой результат оказала кредиторская задолженность, которая сократилась на 594404 руб. или на 16,3%, поэтому общая величина заемных средств за анализируемый год снизилась на 10,4%, происходит сокращение на 13,8% задолженности поставщикам и подрядчикам на 787115руб.
2.8 Система налогов и налогообложения
ООО "Главцемент-НН" использует общую систему налогообложения.
ООО "Главцемент-НН" является плательщиком НДС, ЕСН, налога на прибыль.
Рассмотрим налоговую нагрузку субъекта хозяйственной деятельности ООО "Главцемент-НН" и определим долю, связанную с оплатой труда в ней.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2007 г. ООО "Главцемент-НН" имеет следующие показатели, которые иллюстрирует табл. 12.
Таблица 12. Основные налоговые показатели
|
Наименование показателя |
Сокращение обозначения |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Начисленный НДС (по налоговым декларациям) |
НДС |
411,30 |
|
|
Расходы за отчетный период: |
|||
|
материальные затраты (без НДС) |
МЗ |
76 4,96 |
|
|
НДС, подлежащий вычету (НДСв) |
НДСв |
162,84 |
|
|
расходы на оплату труда |
ОТ |
721,15 |
|
|
амортизация |
А |
249,47 |
|
|
налоги, относимые на себестоимость |
Нсс |
127,32 |
|
|
единый социальный налог |
ЕСН |
199,76 |
|
|
внереализационные доходы |
ВД |
6 9,26 |
|
|
внереализационные расходы |
ВР |
88,34 |
|
|
в том числе налоги, уплачиваемые из прибыли (имущество, реклама) |
Нпр |
88,32 |
|
|
общая сумма начисленных налогов в бюджет и внебюджетные фонды |
769,71 |
||
|
сумма начисленного налога на доходы физических лиц |
33,64 |
Согласно учетной политике организации, для целей налогообложения прибыли прямые расходы по работам и услугам собственного производства формируются в следующем составе:
- основных материалов, комплектующих и полуфабрикатов;
- амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при выполнении работ, оказании услуг;
- расходы на оплату труда, персонала, участвующего в процессе выполнения работ, оказания услуг;
- суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда;
- расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленными на указанные суммы расходов на оплату труда.
Налоговые платежи, уплаченные ООО "Главцемент-НН" в 2006 г., приводятся в табл. 13.
Таблица 13. Налоговые платежи за 1 квартал 2007 г., тыс. руб.
|
Налоги |
Уплачено всего |
В том числе |
||
|
текущие |
задолженность |
|||
|
Бюджет, всего |
554,56 |
491,61 |
62,95 |
|
|
НДС |
353,53 |
303,46 |
50,07 |
|
|
Налоги, уплачиваемые из прибыли |
109,68 |
109,68 |
- |
|
|
Налоги, относимые на себестоимость |
90,52 |
77,64 |
12,87 |
|
|
Внебюджетные платежи |
219,85 |
166,41 |
53,44 |
|
|
В том числе ЕСН |
166,41 |
166,41 |
- |
|
|
Всего по налогам |
774,42 |
658,03 |
116,39 |
|
|
Налог на доходы физических лиц (справочно) |
36,94 |
36,94 |
- |
В соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса РФ, в учетной политике организации, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль, установлен метод начисления для доходов и расходов. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
2.9 Система ценообразования
По имеющимся данным мы имеем возможность сформировать упрощенный отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года в таблице.
Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма |
|
|
1 |
Выручка от продаж |
23'424'115 |
|
|
2 |
Себестоимость продаж (переменные расходы) |
19'722'212 |
|
|
3 |
Валовая прибыль |
3'701'903 |
|
|
4 |
Постоянные коммерческие расходы |
656'050 |
|
|
5 |
Постоянные административные расходы |
1'854'890 |
|
|
6 |
Прибыль от продаж |
1'190'963 |
Ср.Опт.цена 1 т = 23424115/15000 (факт.произведено, т) = 1561,6 руб. за т.
2.10 Система маркетинга на предприятии
Для оценки готовности компании к работе по принципам маркетингового управления менеджерам предлагалось оценить степень проявления каждого из перечисленных выше признаков в деятельности предприятия - выставить оценки, соответствующие степени проявления того или иного признака:
"5" - если данный признак на предприятии полностью проявляется;
"4" - если данный признак проявляется не полностью;
"3" - если данный признак проявляется слабо;
"2" - если данный признак не проявляется.
Общая оценка степени готовности компании представляет собой средневзвешенный бал:
(1)
где:
- бальная оценка j-го эксперта степени проявления i-го признака;
n - количество экспертов;
m - число рассматриваемых признаков;
- коэффициент важности i-го признака, определяемы по правилу:
Для упрощения принято, что все признаки имеет одинаковую важность и k=1.
В оценке участвовало десять экспертов, таким образом n=10, а m=12.
Рассчитаем по формуле 1 следующие пороговые числа:
bмин=0,2 - соответствует случаю полного не проявления всех признаков;
bсл=0,3 - соответствует случаю слабого проявления всех признаков;
bнп=0,4 - соответствует случаю не полного проявления всех признаков;
bмакс=0,5 - соответствует случаю полного проявления всех признаков.
Теперь по формулам:
b1=bмин+0,75(bсл-bмин) (2);
bср=0,5(bмин+bмакс) (3);
b2=bнп+0,25(bмакс-bнп) (4);
Рассчитаем пороги b1=0,275, bср=0,35, b2=0,425 и вынесем рассчитанные пороги на рис. 9.
Степень готовности компании к стратегическому управлению следует оценивать как:
очень высокая, если полученный результат попадает в диапазон b2 - bмакс;
высокая, если полученный результат попадает в диапазон bср - b2;
умеренная, если полученный результат попадает в диапазон b1 - bср;
низкая, если полученный результат попадает в диапазон bмин - b1.
Ниже в таблице приведен результат обобщенной оценки менеджерами компании "Главцемент-НН" готовности к маркетинговому управлению по двенадцати перечисленным признакам.
Таблица 14. Готовность компании "Главцемент-НН" к реализации маркетинговой стратегии
|
Проявляющиеся признаки |
Оценка степени проявления признака |
|
|
Определенность миссии |
проявляется слабо |
|
|
Определенность целей и стратегии предприятия |
проявляется слабо |
|
|
Наличие отлаженного механизма сбора, анализа и обработки маркетинговой информации |
проявляется не полностью |
|
|
Работа по повышению конкурентоспособности предприятия |
проявляется не полностью |
|
|
Адаптируемость предприятия к открывающимся возможностям |
проявляется слабо |
|
|
Ориентированность текущего управления на выполнение стратегических задач предприятия |
не проявляется |
|
|
Организационное разделение задач стратегического управления от задач оперативного управления |
не проявляется |
|
|
Наличие штабных подразделений, осуществляющих внутрифирменное консультирование по вопросам стратегического развития |
не проявляется |
|
|
Приглашение сторонних консультантов для решения неспецифических задач |
проявляется не полностью |
|
|
Постоянное информирование персонала о стратегических целях и планах предприятия |
проявляется слабо |
|
|
Высокий уровень корпоративной культуры |
проявляется не полностью |
|
|
Наличие на предприятии эффективно работающего маркетингового подразделения |
проявляется слабо |
|
|
Итоговый рейтинг |
0,308 |
Полученный в таблице 14 итоговый рейтинг вынесем на рисунок 9.
Рис. 9. Шкала готовности компании к реализации маркетинговой стратегии
На основании полученной оценки степени готовности предприятия можно сделать следующий вывод: компания в целом готова к формированию единой службы маркетинга, на которую будут возложены обязанности по подготовке структуры компании и персонала к реализации маркетинговой стратегии.
Первым шагом на пути создания службы маркетинга на предприятии является определение ее системы организации. Наиболее простой и распространенной организацией службы маркетинга является функциональная организация. В этом случае специалисты-маркетологи руководят разными маркетинговыми функциями и подчиняются руководителю службы маркетинга.
Производство компании "Главцемент-НН" в настоящий момент охватывает три вида рынков:
рынок отечественных и зарубежных производителей;
рынок оптовых дистрибьюторов;
рынок потребителей, отечественные и зарубежные торговые компании
Анализ потребителей, их потребностей и особенностей представленных рынков, проведенный в ходе практики на предприятии, позволяет говорить о схожести первого и второго сегмента потребителей и существенном отличии их от третьего сегмента. Эта тенденция закреплена и в торговых марках цемента, продвигаемых компанией на российском рынке:
Таким образом, организация службы маркетинга компании должна поддерживать и развивать существующие рынки и товарные марки компании и иметь признаки функциональной организации.
Наиболее полно приведенным требованиям отвечает организация службы маркетинга по товарному производству, представленная на рисунке 10.
Рис.10. Организация службы маркетинга компании "Главцемент-НН"
Заключение
Итак, в работе ставились и решены следующие задачи:
1. раскрыта сущность и принципы бюджетирования в п.1.1;
2. изучено ипредставлено в п.1.2 организационное обеспечение делегирования полномочий и ответственности при организации бюджетирования;
3. изучено и представлено в п. 1.3. планирование - как основа бюджетирования;
4. в п.1.4. раскрыта система оценки, контроля и регулирования экономических отношений между центрами ответственности.
По тексту работы представлены соответсвующие схемы.
Проведен комплексный анализ деятельности хозяйствующего субъекта. При этом изучены:
1. организационно-правовая форма деятельности
2. организация управления
3. управление персоналом
4. организация бухгалтерского учета
5. экономический анализ деятельности
6. управление капиталом
7. система кредитования
8. система налогов и налогообложения
9. система ценообразования
10. система маркетинга на предприятии
Разработаны предложения по повышению эффективности работы предприятия на основе системы бюджетирования, скомпанованы выявленные недостатки, влияющие на экономическую деятельность предприятия и приведены мероприятия по их устранению.
Представлены предложения по улучшению системы бюджетирования.
Список используемой литературы
1. Бенке Р.Л., Холт Р.Н. Полный цикл финансового учета. Практическое пособие. - М.: Виктори, 1993. - 119 с.
2. Большой энциклопедический словарь. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: "Большая Российская энциклопедия"; СПб.: "Норинт", 2000. - 1456 с.
3. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384 с.
4. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие / ВЗФИ. - М.: ЗАО "Финстатинформ", 2000. - 359 с.
5. Вахрушина М.А. Внутрипроизводственный учет и отчетность. Сегментарный учет и отчетность. Российская практика: проблемы и перспективы. - М.: "АКДИ Экономика и жизнь", 2002. - 192 с.
6. Виссема Х. Управление бизнес-единицами: децентрализация предпринимательства // Менеджмент в России и за рубежом. - 1999. - № 4. - С. 28-44
7. Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.
8. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. - СПб.: Азбука, 2004. - 496 с.
9. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 560 с.
10. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.
11. Керимов В.Э. Управленческий учет: Учебник. - М.: Издательско-книготорговый центр "Маркетинг", 2001. - 268 с.
12. Коленсо М. Стратегия кайзен для успешных организационных перемен: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 175 с.
13. Коммерческое бюджетирование / Бочаров В.В. - СПб.: Питер, 2003. - 368 с.
14. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. - 279 с.
15. Корнеев И.К., Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 158 с.
16. Марков В.Н., Бенин А.А. Справочник по управленческому учету. - СПб.: Альфа, 2001. - 448 с.
17. Мессенгиссер М. Экономическая сущность предпринимательства. - М.: Наука, 2003. - 230 с.
18. Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами производственной деятельности: Монография. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2006. - 176 с.
19. Осипенкова О.П. Управленческий учет. - М.: Издательство "Экзамен", 2002. - 256 с.
20. Палий В.Ф. Организация управленческого учета. - М.: Бератор-пресс, 2003. - 224 с.
21. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. - 664 с.
22. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом: Учеб. пособие. - Мн.: Новое знание, 2002. - 256 с.
23. Пашигорева Г.И., Савченко О.С. Системы управленческого учета и анализа. - СПб.: Питер, 2002. - 176 с.
24. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 360 с.
25. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт. - М.: "Издательство ПРИОР", 2001. - 320 с.
26. Слуцкин М.Л. Управленческий анализ. - СПб.: Питер, 2002. - 144 с.
27. Справочник финансиста / Под редакцией проф. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем". Издательство Экмос, 2005. - 496 с.
28. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Сирин, 2001. - 302 с.
29. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление: Учебное пособие для вузов. - М.: "Издательство ПРИОР", 2002. - 240 с.
30. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ. / под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 416 с.
Приложение 1
Распределение бизнес-процессов на ООО "Главцемент-НН"
|
Вид бизнес-процесса |
Наименование подразделения (руководителя) |
|
|
Основные |
Горный цех |
|
|
Цех производства цемента |
||
|
Транспортный цех |
||
|
Отдел сбыта |
||
|
Отдел снабжения |
||
|
Управления |
Бухгалтерия |
|
|
Бюро по организации системы качества |
||
|
Отдел бюджетного планирования |
||
|
Отдел кадров |
||
|
Отдел труда и заработной платы |
||
|
Генеральный директор |
||
|
Финансовый директор |
||
|
Коммерческий директор |
||
|
Технический директор |
||
|
Главный бухгалтер |
||
|
Директор по персоналу |
||
|
Обеспечения производства |
Штаб ГО |
|
|
Диспетчерская служба |
||
|
Отдел капитального строительства |
||
|
Санитарная лаборатория |
||
|
Центральная лаборатория |
||
|
Технический отдел |
||
|
Отдел главного механика |
||
|
Отдел главного энергетика |
||
|
Цех ремонта цементного оборудования |
||
|
Ремонтно-строительный цех |
||
|
Цех энергоснабжения и автоматики |
||
|
Автотранспортный цех |
||
|
Здравпункт |
||
|
Обеспечения управления |
Отдел технического контроля |
|
|
Юридический отдел |
||
|
Хозяйственный отдел |
||
|
Отдел информационных технологий |
||
|
Канцелярия |
||
|
Договорной отдел |
||
|
Спортивный сектор |
||
|
Редакция |
||
|
База отдыха "Чайка" |
||
|
Библиотека |
||
|
Столовая |
||
|
Совет ветеранов |
||
|
Развития |
Участок производства строительных материалов |
Приложение 2
Структура продаж цемента ООО "Главцемент-НН"
|
№ п/п |
Наименование марки цемента |
Доля в общем объеме продаж |
|
|
1 |
Цемент ЩПЦ 400 |
66,83% |
|
|
2 |
Цемент ШПЦ 400 Д20 |
15,56% |
|
|
3 |
Цемент ПЦ 500 Д0 |
11,09% |
|
|
4 |
Цемент ШПЦ 400 Д0 |
4,57% |
|
|
5 |
Цемент ШПЦ 400 С |
1,96% |
Приложение 3
Перечень подразделений ООО "Главцемент-НН"
|
Дирекция генерального директора |
|||||||
|
Руководство |
|||||||
|
Юридический отдел |
|||||||
|
Отдел Информационных технологий |
|||||||
|
БСК ( Бюро по организации системы качества ) |
|||||||
|
Канцелярия |
|||||||
|
Отдел технического контроля |
|||||||
|
Хоз. отдел |
|||||||
|
Штаб ГО |
|||||||
|
Бухгалтерия |
|||||||
|
Руководство |
|||||||
|
Центральная бухгалтерия |
|||||||
|
Расчетный отдел |
|||||||
|
Материальная бухгалтерия |
|||||||
|
Бухгалтерия по реализации |
|||||||
|
Техническая дирекция |
|||||||
|
Руководство технической дирекции |
|||||||
|
Диспетчерская служба |
|||||||
|
Горный цех |
|||||||
|
Администрация ГЦ |
|||||||
|
Вскрыша |
|||||||
|
Добыча глины |
|||||||
|
Добыча известняка |
|||||||
|
Дробление известняка |
|||||||
|
Цех производства цемента |
|||||||
|
Администрация ЦПЦ |
|||||||
|
Участок сухого помола сырья |
|||||||
|
Руководство участка |
|||||||
|
1-2 технологическая линяя |
|||||||
|
3 технологическая линяя |
|||||||
|
Глина |
|||||||
|
Участок обжига клинкера |
|||||||
|
Руководство участка |
|||||||
|
1-2 печь |
|||||||
|
3 печь |
|||||||
|
Участок помола цемента |
|||||||
|
Руководство участка |
|||||||
|
Сушка шлака |
|||||||
|
Помол |
|||||||
|
Служба механика |
|||||||
|
Руководство службы |
|||||||
|
Помол сырья |
|||||||
|
Обжиг |
|||||||
|
Помол цемента |
|||||||
|
Крановая служба |
|||||||
|
Крановая служба |
|||||||
|
Технический отдел |
|||||||
|
Цех ремонта цементного оборудования |
|||||||
|
Отдел главного механика |
|||||||
|
Отдел главного энергетика |
|||||||
|
Цех энергоснабжения и автоматизации |
|||||||
|
Администрация ЦЭА |
|||||||
|
МОП |
|||||||
|
Теплотехнический участок |
|||||||
|
Руководства участка |
|||||||
|
Газовая служба |
|||||||
|
Ремонт и обслуж. комрессор. и насосн. |
|||||||
|
Ремонт и обслуж. сантех. оборудования |
|||||||
|
Мазутное хозяйство |
|||||||
|
Ремонт и обслуживание котельной |
|||||||
|
Участок обслуживания ЦПЦ |
|||||||
|
Руководство участка |
|||||||
|
Ремонт и обслуживание эл. оборудов. ЦПЦ |
|||||||
|
Ремонт и обслуж. электро-рукав. фильтров |
|||||||
|
Участок энергоремонта |
|||||||
|
Наладчики |
|||||||
|
Электрослесари |
|||||||
|
Бригада подстанций |
|||||||
|
Участок электроремонта |
|||||||
|
Руководство участка |
|||||||
|
Заводоуправление и бытовые помещения |
|||||||
|
Обмотка и изоляция |
|||||||
|
Транспортного цеха |
|||||||
|
Грузоподъемных механизмов и лифтов |
|||||||
|
Бригада ремонта |
|||||||
|
Участок КИПиА |
|||||||
|
Руководство участка |
|||||||
|
Эксплуатация КИПиА |
|||||||
|
Ремонт КИПиА |
|||||||
|
Участок АСУТП |
|||||||
|
Конструкторский отдел |
|||||||
|
ООТ и ПБ |
|||||||
|
Отдел капитального строительства |
|||||||
|
Ремонтно-строительный цех |
|||||||
|
Сан. лаборатория |
|||||||
|
УПСМ |
|||||||
|
Центральная лаборатория |
|||||||
|
Коммерческая дирекция |
|||||||
|
Договорной отдел |
|||||||
|
Диспетчерский отдел сбыта |
|||||||
|
Автотранспортный цех |
|||||||
|
Служба механика |
|||||||
|
Администрация АТЦ |
|||||||
|
Общая технология |
|||||||
|
Технология |
|||||||
|
Отдел снабжения |
|||||||
|
Центральный склад |
|||||||
|
Отдел снабжения |
|||||||
|
Склад открытого хранения |
|||||||
|
Склад ГСМ |
|||||||
|
Склад-магазин № 33 |
|||||||
|
Транспортный цех |
|||||||
|
Администрация ТЦ |
|||||||
|
Служба механика |
|||||||
|
Служба организации прервозок |
|||||||
|
Депо |
|||||||
|
Участок фасовки цемента |
|||||||
|
Руководство |
|||||||
|
Финансовая дирекция |
|||||||
|
Отдел бюджетного планирования |
|||||||
|
Руководство финансовой дирекции |
|||||||
|
Дирекция по персоналу |
|||||||
|
Отдел кадров |
|||||||
|
Отдел труда и зарплаты |
|||||||
|
Б/О Чайка |
|||||||
|
Здравпункт |
|||||||
|
Редакция |
|||||||
|
Спортивный сектор |
|||||||
|
Совет ветеранов |
|||||||
|
Технический архив (тех. библиотека ) |
|||||||
|
Столовая (ООО "Цеста") |
Приложение 4.
Бухгалтерский баланс за 2005 год, руб.
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
|||
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
7174248 |
7094959 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
324256 |
1701839 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
36000 |
36000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
7534504 |
8832798 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
3071346 |
4438234 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
293557 |
282355 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
2746700 |
4045677 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
43836 |
||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
31089 |
66366 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19) |
220 |
195291 |
506720 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
431762 |
||
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2778443 |
2315332 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
2221935 |
2074344 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
1135123 |
1087300 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
|||
|
расчетные счета (51) |
262 |
|||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
3000 |
7817 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
7180203 |
8787165 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
14717707 |
17619963 |
|
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На начало отчетного года |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
5489 |
5489 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
8306683 |
8306415 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
4372 |
4372 |
|
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
3000 |
3000 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
1372 |
1372 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
3452079 |
3588654 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
11768623 |
11904930 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
2017796 |
||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2929333 |
3651737 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
2032642 |
2630279 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
411577 |
576154 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
199944 |
160294 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
285022 |
274619 |
|
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами (69) |
625 |
148 |
10391 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
|||
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
5731 |
31480 |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
14020 |
14020 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
2949084 |
5715033 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
14717707 |
17619963 |
|
|
Бухгалтерский баланс за 2006 год, руб. |
||||
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
|||
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
7094959 |
8467395 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
1701839 |
310856 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
36000 |
36000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
8832798 |
8814251 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
4438234 |
2809425 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
282355 |
273185 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
4045677 |
2414822 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
43836 |
||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
66366 |
121418 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
506720 |
176593 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
431762 |
79668 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2315332 |
2833249 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
2074344 |
2201157 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
1087300 |
1486632 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
|||
|
расчетные счета (51) |
262 |
|||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
7817 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
8787165 |
7385567 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
17619963 |
16199818 |
|
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
5489 |
5489 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
8306415 |
8306415 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
4372 |
4372 |
|
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
3000 |
3000 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
1372 |
1372 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
3588654 |
2847485 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
11904930 |
11163761 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
2017796 |
1978454 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
3651737 |
3057333 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
2630279 |
1843164 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
576154 |
400159 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
160294 |
234810 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
274619 |
467054 |
|
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами (69) |
625 |
10391 |
112146 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
|||
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
31480 |
270 |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
14020 |
||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5715033 |
5036057 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
17619963 |
16199818 |
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2006г.
|
Показатели |
код |
За аналогичный период предыдущего года, руб. |
За отчетный период, руб |
|
|
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов |
стр.010 |
74742603 |
96596884 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
стр.020 |
58812828 |
78704685 |
|
|
Валовая прибыль |
стр.029 |
15929775 |
17892199 |
|
|
Коммерческие расходы |
стр.030 |
10310228 |
11566909 |
|
|
Управленческие расходы |
стр.040 |
3567165 |
4528099 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
стр.050 |
2052382 |
1797191 |
|
|
Проценты к получению |
стр.060 |
5341 |
9382 |
|
|
Проценты к уплате |
стр.070 |
212793 |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
стр.080 |
- |
1354 |
|
|
Прочие операционные доходы |
стр.090 |
112693 |
400043 |
|
|
Прочие операционные расходы |
стр.100 |
1279731 |
1826324 |
|
|
Внереализационные доходы |
стр.120 |
141949 |
73803 |
|
|
Внереализационные расходы |
стр.130 |
374369 |
125336 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
стр.140 |
445472 |
330113 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
стр.150 |
44290 |
60679 |
|
|
Пени по налогам |
стр.180 |
- |
4710 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
стр.190 |
401182 |
264724 |
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2005г.
|
Показатели |
код |
За аналогичный период предыдущего года, руб. |
За отчетный период, руб |
|
|
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов |
стр.010 |
60756484 |
74742603 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
стр.020 |
50402635 |
58812828 |
|
|
Валовая прибыль |
стр.029 |
10353849 |
15929775 |
|
|
Коммерческие расходы |
стр.030 |
5182677 |
10310228 |
|
|
Управленческие расходы |
стр.040 |
4136750 |
3567165 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
стр.050 |
1034422 |
2052382 |
|
|
Проценты к получению |
стр.060 |
- |
5341 |
|
|
Проценты к уплате |
стр.070 |
- |
212793 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
стр.080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
стр.090 |
136199 |
112693 |
|
|
Прочие операционные расходы |
стр.100 |
814038 |
1279731 |
|
|
Внереализационные доходы |
стр.120 |
136077 |
141949 |
|
|
Внереализационные расходы |
стр.130 |
66602 |
374369 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
стр.140 |
426058 |
445472 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
стр.150 |
140353 |
44290 |
|
|
Пени по налогам |
стр.180 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
стр.190 |
285705 |
401182 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Система бюджетирования как метод регулирования, его задачи и функции. Классификация видов бюджетов. Этапы разработки бюджета. Виды центров финансовой ответственности. Риски и проблемы, возникающие при разработке и внедрении бюджетирования на предприятии.
дипломная работа [693,8 K], добавлен 24.10.2014Значение и понятие бюджетирования, его цели и сферы применения. Функции, методы составления и виды бюджетов. Организация управленческого учета на предприятии. Формирование операционного и финансового бюджета, осуществление контроля за его исполнением.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 23.06.2012Теоретические основы бюджетного управления как управленческой технологии и основные принципы его организации. Учет и система контроля, типы центров ответственности, метод определения значимости отклонений. Понятие, объект, назначение бюджетирования.
курсовая работа [80,5 K], добавлен 11.01.2011Основные понятия и классификация бюджетов. Анализ формирования центров финансовой ответственности и учета. Изучение зарубежного опыта внедрения системы бюджетирования на предприятиях. Разработка операционных и финансовых бюджетов на предприятии.
курсовая работа [615,7 K], добавлен 21.06.2022Система бюджетирования предприятия как процесс согласованного планирования работы и управления деятельностью подразделений с помощью смет и экономических показателей. Бюджет доходов и расходов: экономическая эффективность деятельности предприятия.
курсовая работа [124,1 K], добавлен 06.06.2009Место бюджетирования в системе управления многопрофильного промышленного предприятия. Взаимоувязка системы бюджетирования с действующей методикой ведения бухгалтерского учета. Применение бюджетной системы планирования для управления финансовым состоянием.
дипломная работа [406,4 K], добавлен 15.11.2010Понятие, цели и задачи бюджетирования, его виды и содержание, роль в управлении организацией. Анализ системы бюджетирования на примере ООО "Дальфинансгруп", рекомендации по ее совершенствованию. Организация контроля за исполнением бюджетов на предприятии.
дипломная работа [207,3 K], добавлен 03.10.2010Виды бюджетов в организации. Место бюджетирования в системе управления организацией. Особенности формирования операционного и финансового бюджета на предприятии. Анализ и оценка исполнения бюджетов в ООО "Гепард". Автоматизация процесса бюджетирования.
дипломная работа [291,5 K], добавлен 17.11.2015Объекты, задачи и принципы финансового планирования на предприятии. Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием. Виды и формы бюджетов, методы их разработки. Центры финансовой ответственности предприятия в системе бюджетирования.
курс лекций [73,8 K], добавлен 04.03.2010Бюджетирование как система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности коммерческой организации. Анализ этапов процесса бюджетирования на предприятии. Основные функции бюджетирования: планирование, учет, контроль.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 13.09.2009
