Анализ финансового состояния и меры по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ООО "Колибри")
Основные понятия финансового анализа. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Сравнительный анализ финансовых показателей ООО "Колибри" и предприятий-конкурентов. Разработка мер по улучшению финансового состояния ООО "Колибри".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.04.2011 |
| Размер файла | 241,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
S - полная себестоимость реализованной продукции;
N - выручка от продажи продукции за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
Изменение рентабельности продаж за счет изменения цен на реализованную продукцию (N) определяется по формуле:
Dk (N) = (N1 - S0 / N1) - (N0 - S0 / N0) (7)
Влияние фактора изменения себестоимости (S) на рентабельность продаж определяется по формуле:
Dk (S) = (N1 - S1/N1) - (N1 - S0 / N1) (8)
Таблица 14
Данные для факторного анализа рентабельности продаж
|
Показатели |
2008 год |
2009 год |
Изменение за год |
|
|
Выручка от продажи товаров |
23256 |
24896 |
1640 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
18408 |
19576 |
1168 |
|
|
Коммерческие расходы |
580 |
456 |
-124 |
|
|
Управленческие расходы |
1786 |
1589 |
-197 |
|
|
Полная себестоимость (2+3+4) |
20774 |
21621 |
847 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
2482 |
3275 |
793 |
Изменение уровня рентабельности продаж произошло в результате воздействия следующих факторов:
1. Изменение цен на реализованную продукцию привело к снижению рентабельности продаж предприятия на 5,69%:
Dk (N) = (24896 - 20774/24896) - (23256 - 20774/23256) =0,06
2. Изменение себестоимости реализованной продукции привело к снижению рентабельности продаж предприятия на 7,83%:
Dk (S) = (24896 - 21621/24896) - (24896 - 20774/24896) =-0,04
3. Сумма факторных отклонений дает общее изменение рентабельности продаж:
Dk (N) + Dk (S) =0,06-0,04=2%.
Результаты факторного анализа показывают, что снижение себестоимости реализованной продукции и изменение цен на товар оказало почти одинаковое влияние на уровень рентабельности продаж.
2.6 Сравнительный анализ финансовых показателей ООО "Колибри" и предприятий-конкурентов
Впервые за последние десять лет в 2009г. индекс физического объема оборота розничной торговли в целом по Российской Федерации опустился ниже стопроцентной отметки и составил 95,1%. Сокращение оборота по сравнению с 2008г. наблюдалось в течение всех месяцев 2009г. (кроме января), достигнув своего пика в сентябре (-9,5% по сравнению с соответствующим месяцем 2008г.). На фоне общероссийского состояния отрасли деятельность ООО "Колибри" выглядит совсем неплохо. Для проведения сравнительного анализа деятельности ООО "Колибри" с предприятиями-конкурентами были использованы основные показатели финансового состояния следующих компаний, занимающихся торговлей продуктами питания и сопутствующими товарами в объемах приблизительно равных исследуемой фирмы:
· ООО "Маркет"
· ООО "У Ивана";
· ООО "Жемчужина".
Данные для анализа представлены в таблице 15.
Таблица 15
Данные для сравнительного анализа
|
Показатель |
ООО "Колибри" |
ООО "Маркет" |
ООО "У Ивана" |
ООО "Жемчужина" |
|
|
1. Изменение выручки от продажи (тыс. руб.) |
1640 |
860 |
1200 |
2530 |
|
|
2. Изменение стоимости активов (тыс. руб.) |
3119 |
120 |
59 |
3860 |
|
|
3. Общий коэффициент ликвидности |
0,8 |
1,1 |
1,3 |
2,1 |
|
|
4. Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
1,7 |
1,3 |
0,48 |
1,3 |
|
|
5. Коэффициент автономии |
0,7 |
0,37 |
0,62 |
0,9 |
|
|
6. Рентабельность продаж |
13 |
18 |
3,8 |
23,5 |
|
|
7. Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости |
0,0,0 |
0,0,0 |
0,0,1 |
0,1,1 |
По данным таблицы 15 можно провести анализ:
1. В результате деятельности за 2009 год все предприятия, в том числе и ООО "Колибри", сработали с прибылью. Наибольшее изменение выручки (2530 тыс. руб.) у ООО "Жемчужина", сказывается удачное расположение их магазинов вблизи спальных районов.
2. Изменение стоимости активов не в лучшую сторону показало ООО "У Ивана". Стоимость его активов увеличилась всего на 59 тыс. руб., что меньше, чем у других анализируемых организаций. Наибольший прирост активов у ООО "Жемчужина" - 3860 тыс. руб.
3. Общий коэффициент ликвидности у ООО "Жемчужина" превышает допустимую границу (2), что говорит о нерациональном вложении предприятиями своих средств и неэффективном их использовании. Показатели ООО "Маркет" и ООО "У Ивана" находятся в пределах рекомендованного значения, что свидетельствует об эффективном использовании ресурсов предприятий. Показатель ООО "Колибри" немного не дотягивает до рекомендованного значения и составляет 0,8.
4. Коэффициент общей оборачиваемости капитала исследуемого предприятия самый низкий по сравнению с предприятиями-конкурентами. Это говорит о более медленной скорости оборота капитала.
5. Рентабельность продаж самая высокая у ООО "Жемчужина", составляет 23,5%. Показатель исследуемого предприятия имеет среднее значение среди анализируемых предприятий, а именно 13%.
6. Трёхкомпонентный показатель финансовой устойчивости у ООО "Колибри", ООО "Маркет" показывает кризисное состояние, у ООО "У Ивана" - неустойчивое и только у ООО "Жемчужина" финансовое состояние нормальное. Отсюда можно сделать вывод, что менеджеры ООО "Жемчужина"" построили более удачную стратегию развития бизнеса, чем остальные организации, участвовавшие в сравнительном анализе.
На основе данных, полученных в результате исследования ООО "Колибри" можно сделать следующие выводы:
· предприятие неэффективно и нерационально использует свои средства и слишком зависит от своих запасов;
· малое участие собственных средств в обороте не дает фирме возможность гибко реагировать на изменения рынка;
· предприятие испытывает трудности с платежеспособностью;
· организация находится в кризисном финансовом состоянии. Для восстановления механизма финансов необходим поиск возможностей и принятие организационных мер по обеспечению повышения деловой активности и рентабельности работы предприятия и др. При этом требуется оптимизация структуры пассивов, обоснованное снижение запасов и затрат, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно.
Глава 3. Разработка мер по улучшению финансового состояния ООО "КОЛИБРИ"
Перед данной работой была поставлена цель проанализировать финансовое состояние ООО "Колибри", выявить основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения финансового состояния фирмы. По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:
1. Основными источниками финансовых ресурсов ООО "Колибри" являются собственные и заемные средства. Доля собственных остается на уровне предыдущего года и составляет 70%, что говорит о стабильности фирмы.
2. Показатели ликвидности говорят, что предприятие неэффективно и нерационально использует свои средства и слишком зависит от своих запасов.
3. Данные по деловой активности выглядят следующим образом. Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 10%. Этот показатель влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился (на 10%), что говорит о небольшом увеличении скорости обращения оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств остался на прежнем уровне (4,6), что может говорить о стабильном спросе на продукцию ООО "Колибри". Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 28 до 17 сигнализирует о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта. Т.к. О_ (к/з) <О_ (д/з), то возможен остаток денежных средств у компании. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился в отчетном году на 0,3, что говорит о снижении эффективности используемого собственного капитала.
4. Финансовое состояние анализируемого предприятия как в 2008, так и в 2009 году характеризуется как кризисное. Но состояние немного улучшается. Так в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выручка от продаж выросла на 7%; себестоимость проданных товаров - на 6%. При этом валовая прибыль увеличилась на 472 тыс. руб.; расходы по продажам снизились на 124 тыс. руб.; прибыль от продаж увеличилась на 793 тыс. руб.; а чистая (нераспределенная) прибыль - на 1457 тыс. руб.
5. Не смотря на кризисное положение, в 2009 году все показатели рентабельности увеличились по сравнению с 2008 годом.
Таким образом, деятельность ООО "Колибри" в 2008-2009 годах сложилась не лучшим образом. Предприятие находится в кризисном финансовом положении. В целом уменьшилась кредиторская задолженность, но увеличилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и прочим кредиторам. Полученные долгосрочные кредиты и займы не спасли ситуацию. Из положительных сторон можно отметить значительное снижение дебиторской задолженности, не стало задолженности перед персоналом фирмы.
Для вывода предприятия из кризисного финансового состояния необходимо принять ряд мер. Финансовая стабилизация на предприятии в условиях кризисной ситуации последовательно осуществляется по трем этапам:
1. Устранение неплатежеспособности;
2. Восстановление финансовой устойчивости;
3. Обеспечение финансового равновесия в длительном периоде.
Устранение неплатежеспособности может и должна осуществляться мерами, не приемлемыми с позиций обычного управления. Антикризисное управление допускает любые потери (в том числе и будущие), ценой которых можно добиться восстановления платежеспособности предприятия сегодня. Наступление неплатёжеспособности означает превышение расходования денежных средств над их поступлением в условиях отсутствия резервов покрытия, т.е. образуется "кризисная яма". Заполнение ее может быть осуществлено и увеличением поступления денежных средств (максимизацией), и уменьшением текущей потребности в оборотных средствах (экономией).
Необходимо принять следующие меры:
· Снизить себестоимость проданных товаров на 20% за счёт поиска новых поставщиков (более дешевых) или закупки продуктов длительного хранения большими партиями (что даст получение скидки);
· Уменьшить коммерческие расходы на 30% (за счет отказа от посредников, уменьшения арендуемых площадей), управленческие - на 50% (отказ от корпоративной сотовой связи, сокращения должности директоров магазинов с передачей их полномочий старшим продавцам, отказ от аренды офисного помещения);
· Продать часть основных средств на сумму 2230 тыс. руб.;
· Снизить прочие расходы;
· Применить факторинг.
Факторинг обеспечивает рост продаж без риска увеличения просроченной задолженности покупателей. Факторинг не требует залога, и за счет этого процедура привлечения оборотных средств значительно упрощается. Произведем соответствующие расчеты. Дебиторская задолженность составляет 474 тыс. руб., из которых 342 тыс. - покупатели и заказчики. Факторинговая компания "Лайф" выкупает у ООО "Колибри" 80% дебиторской задолженности, 20% остается в резерве, пока дебиторы не погасят задолженность.
342 тыс. руб. * 80% = 274 тыс. руб.
Комиссионное вознаграждение ООО "Лайф" составляет 3%:
274 тыс. руб. * 3% = 8,22 тыс. руб.
Расходы за пользование факторинговым кредитом составят:
(274 тыс. руб. *15% *31,55) /360=3,6 тыс. руб.
Общие расходы составят:
8,22 тыс. руб. +3,6 тыс. руб. = 12 тыс. руб.
ООО "Колибри" получит за счёт факторинга:
274 тыс. руб. - 12 тыс. руб. = 262 тыс. руб.
Таким образом, в результате полученных и высвободившихся средств можно: погасить кредиторскую задолженность в размере 1811 тыс. руб.; погасить краткосрочные кредиты и займы - 726 тыс. руб.; получить доход.
Оставшуюся сумму пустить на развитие бизнеса, например, расширить ассортимент за счет продажи алкогольной продукции и свежей выпечки.
По данным нового баланса проверим его ликвидность (см. таблицу 16).
Таблица 16
Ликвидность баланса
|
Активы баланса |
Пассивы баланса |
|
|
А1 = 591 |
П1 = 0 |
|
|
А2 = 200 |
П2 = 0 |
|
|
А3 = 11000 |
П3 = 2560 |
|
|
А4 = 7000 |
П4 = 16231 |
|
|
А = 18791 |
П = 18791 |
591-0=591;
200-0=200?0;
11000-2560=8440?0;
16231-7000=9231?0.
Таким образом, баланс можно считать абсолютно ликвидным.
Общий коэффициент ликвидности равен 5,2.
Исходя из новых данных, представленных в расчетном балансе (см. приложение 5), рассчитаем новые показатели финансовой устойчивости. Эти расчеты можно видеть в таблице 17.
Таблица 17
Расчет новых показателей финансовой устойчивости
|
Показатели |
Данные расчетного баланса |
|
|
1. Собственные средства (СС) |
16231 |
|
|
2. Внеоборотные активы (ВА) |
7000 |
|
|
3. Собственные оборотные средства (СОС) |
9231 |
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы (ДП) |
2560 |
|
|
5. Собственные и долгосрочные заемные средства (СОС+ДП) |
11791 |
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы (стр.610 ф.1) |
0 |
|
|
7. Общая величина основных источников средств (СОС+ДП+стр.610 ф.1) |
11791 |
|
|
8. Запасы и затраты (З) |
11000 |
|
|
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (ФС) |
-1769 |
|
|
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников (ФД) |
791 |
|
|
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников (ФО) |
791 |
|
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S) |
(0,1,1) |
Как видно из таблицы финансовое состояние фирмы улучшилось, т.к. трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости стал 0,1,1, что говорит о нормальном финансовом положении. Это произошло за счет:
· увеличения собственных средств на 5329 тыс. руб.;
· погашения краткосрочных кредитов и займов (726 тыс. руб.).
При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств. Для этого ООО "Колибри" необходимо заняться стимулированием продаж. Одна из широко распространенных ошибок заключается в том, что в условиях кризиса многие компании пытаются увеличить приток поступления денежных средств, поднимая цену на продукцию без предварительного исследования рынка. Активизация продаж в ситуации кризиса должна выражаться в развитии отношений с существующими клиентами и привлечении новых, предложении рынку новой продукции, а также в пересмотре существующей системы скидок и льгот для покупателей. Для этого можно порекомендовать реализовать следующие мероприятия:
1. Проведение ограниченного маркетингового исследования. Основная цель исследования - определение емкости рынка, оценка возможности увеличения объемов продаж и отпускных цен. Необходимо выявить и потребительские предпочтения, то есть ранжировать по степени значимости те характеристики товара, на которые обращают внимание покупатели. Это позволит отказаться от невостребованных характеристик, а следовательно, сократить затраты.
2. Выделение группы товаров, приносящих компании наибольшую прибыль.
3. Пересмотр ассортиментной и ценовой политик компании.
4. Создать дифференцированную систему мотивации, когда менеджеры получают различный процент от объема продаж, но вычитается процент за просроченную продукцию.
Таким образом, через некоторое время при правильном подходе к организации и управлению бизнесом ООО "Колибри" должно выйти из непростой финансовой ситуации.
Заключение
Подводя итог курсовой работе, нужно отметить, что для того, чтобы предприятие успешно функционировало, а его работа приносила прибыль, необходима постоянная диагностика финансового состояния предприятия. Чем раньше будут выявлены отклонения в желаемом развитии и определены причины этих отклонений, тем результативнее будет финансово-хозяйственная деятельность. Анализ финансового состояния - обязательная составляющая финансового менеджмента любого предприятия.
Анализ важнейших финансовых показателей позволяет оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, определить его финансовое положение в конкретном отрезке времени. На основе результатов соответствующего анализа становится возможным грамотное, научно-обоснованное управление хозяйственными процессами, обеспечивающими достижение намеченных и стратегических целей.
Финансовый анализ основан на расчете абсолютных и относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Однако главным при проведение финансового анализа является не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты и грамотно ими пользоваться при принятии управленческих решений.
Необходимо помнить, что финансовый анализ (основанный на анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности) позволяет обратить внимание на "узкие" места в деятельности предприятия и сформировать перечень вопросов, на которые можно будет ответить лишь при более детальном ознакомлении с деятельностью предприятия.
Для исследований было выбрано предприятие розничной торговли ООО "Колибри", которое занимается продажей автомобилей. Как показал анализ финансового состояния, в 2008-2009 годах предприятие испытывало серьезные финансовые затруднения. Связано это с падением покупательной способности населения и организаций, что привело к получению убытков, и с неумелыми действиями менеджеров компании, которые нерационально и неэффективно использовали ресурсы фирмы. В итоге:
· увеличилась доля заемных средств предприятия;
· неэффективно и нерационально использовались финансовые ресурсы;
· деловая активность организации в отчетном периоде резко снизилась;
· получены убытки, в связи, с чем деятельность организации стала нерентабельной;
· финансовое состояние определяется как кризисное.
Из положительных сторон можно назвать увеличение краткосрочных финансовых вложений на 5,9%, что в сумме составило 1722 тыс. руб.
Исследования показали, что первостепенными задачами предприятия по улучшению финансового состояния являются: устранение неплатежеспособности и увеличение продаж. Для этого было предложено продать часть краткосрочных финансовых вложений в размере и продать часть дебиторской задолженности факторинговой компании. В результате ООО "Колибри" получило 16082 тыс. руб. Из полученных средств погасить краткосрочные обязательства, купить грузовые автомобили, чтобы не арендовать чужой транспорт, купить новое оборудование для более удобного расположения продуктов, расширить ассортимент за счет продажи алкогольной продукции и свежей выпечки.
В результате:
· увеличились собственные средства на 1584 тыс. руб.;
· погашены краткосрочные обязательства (9485 тыс. руб.);
· снижены запасы и затраты на 10095 тыс. руб.
Для дальнейшего развития фирмы предложено заняться стимулированием продаж и улучшением качества обслуживания. Для чего необходимо провести ряд маркетинговых исследований для изучения рынка и предпочтения покупателей.
В итоге от грамотных, выверенных решений в области финансовой политики, будет во многом зависеть, сможет ли ООО "Колибри", встать на ноги после финансового кризиса и достичь тех целей, которые ставят учредители и менеджмент.
Список источников информации
Нормативно-правовые акты органов законодательной и исполнительной власти
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с последующими изменениями).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с последующими изменениями).
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями).
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (ред. от 26.03.07).
Источники статистических данных
6. Статистический сборник "Россия в цифрах. 2008";
7. Российский статистический ежегодник 2009.
Книги одного и более авторов
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 1999. - 352 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во "Проспект", 2007. - 1024с.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2009. - 536 с.
Учебники и учебные пособия
11. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во "Проспект", 2006. - 344 с.
12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под. Ред. Стояновой Е.С. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во " Перспектива", 2003. - 656 с.
13. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред. проф. Шохина Е.И. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. - 408с.
14. Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Гиляровской Л.Т. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.
Статьи из периодического издания
15. Гашеева Н. Что и как проверять в финансовой отчетности // "Финансовый директор". - 2010. - №2
16. Ермолаев С. Как обеспечить финансовую устойчивость // "Финансовый директор". - 2008. - №10
17. Исаев В. На что обратить внимание при проведении финансового анализа // "Финансовый директор". - 2007. - №6
18. Плотников Д. Оценка рентабельности бизнеса // "Финансовый директор". - 2009. - №9
19. Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности Российских компаний // "Финансовый менеджмент". - 2006, - №6
20. Спицкий А.В. Анализ ликвидности баланса // "Финансовый менеджмент". - 2008. - №1
Электронные издания
21. www.1fin.ru,
22. www.cfin.ru,
23. www.deloitte.com,
24. www.dist-cons.ru,
25. www.finanalis.ru,
26. www.iteam.ru
27. www.unilib.org
28. www.cbr.ru
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
----------¬
на 1 января 2009г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---+--+
Организация ООО «Колибри» по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
Общество с ограниченной ответственностью/частная
Собственность по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L----------
Местонахождение (адрес) __Г. Муром, ул. Пушкина, д. 15_
------------¬
Дата утверждения ¦ ¦
+-----------+
Дата отправки (принятия) ¦ ¦
L------------
|
АКТИВ |
Код пока - зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
6650 |
6650 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6650 |
6650 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
5260 |
4860 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
5260 |
4860 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
658 |
1020 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
462 |
543 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
420 |
350 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
6338 |
6230 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
12988 |
12880 |
|
ПАССИВ |
Код пока - зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() |
() |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
50 |
50 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
7895 |
8640 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
7955 |
8700 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
2351 |
1860 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2682 |
2320 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
1430 |
967 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
76 |
96 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
12 |
8 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
68 |
92 |
||
|
прочие кредиторы |
264 |
283 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5033 |
4180 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
12988 |
12880 |
Приложение 2
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
----------¬
за 2008_ г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---+--+
Организация ООО «Колибри» по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
Общество с ограниченной ответственностью/частная
собственность по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L----------
|
Показатель |
За отчет - ный период |
За анало- гичный период предыду - щего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
23256 |
25684 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(18408) |
(19664) |
||
|
Валовая прибыль |
4848 |
5026 |
||
|
Коммерческие расходы |
(580) |
(659) |
||
|
Управленческие расходы |
(1786) |
(1684) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2482 |
3677 |
||
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
||||
|
Проценты к уплате |
() |
() |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||
|
Прочие операционные доходы |
215 |
186 |
||
|
Прочие операционные расходы |
(1862) |
(2653) |
||
|
Внереализационные доходы |
||||
|
Внереализационные расходы |
() |
() |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
835 |
1210 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
(90) |
(58) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
745 |
1152 |
Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
----------¬
на 1 января 2010г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---+--+
Организация ООО «Колибри» по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
Общество с ограниченной ответственностью/частная
Собственность по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L----------
Местонахождение (адрес) __Г. Муром, ул. Пушкина, д. 15_
------------¬
Дата утверждения ¦ ¦
+-----------+
Дата отправки (принятия) ¦ ¦
L------------
|
АКТИВ |
Код пока - зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
6650 |
9230 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6650 |
9230 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
4860 |
6040 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
4860 |
6040 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1020 |
474 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
523 |
342 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
350 |
255 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
6230 |
6769 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
12880 |
15999 |
|
ПАССИВ |
Код пока - зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() |
() |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
50 |
50 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
8640 |
10842 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
8700 |
10902 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
2560 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2560 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
1860 |
726 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2320 |
1811 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
967 |
789 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
96 |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
8 |
48 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
92 |
151 |
||
|
прочие кредиторы |
283 |
823 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
4180 |
2537 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
12880 |
15999 |
Приложение 4
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
----------¬
за 2009_ г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---+--+
Организация ООО «Колибри» по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
Общество с ограниченной ответственностью/частная
собственность по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L----------
|
Показатель |
За отчет - ный период |
За анало- гичный период предыду - щего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
24896 |
23256 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(19576) |
(18408) |
||
|
Валовая прибыль |
5320 |
4848 |
||
|
Коммерческие расходы |
(456) |
(580) |
||
|
Управленческие расходы |
(1589) |
(1786) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
3275 |
2482 |
||
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
||||
|
Проценты к уплате |
() |
() |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||
|
Прочие операционные доходы |
208 |
215 |
||
|
Прочие операционные расходы |
(1206) |
(1862) |
||
|
Внереализационные доходы |
||||
|
Внереализационные расходы |
() |
() |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2277 |
835 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
(75) |
(90) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2202 |
745 |
Приложение 5
РАСЧЕТНЫЙ БАЛАНС
----------¬
¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---+--+
Организация ООО «Колибри» по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
Общество с ограниченной ответственностью/частная
Собственность по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L----------
Местонахождение (адрес) __Г. Муром, ул. Пушкина, д. 15_
------------¬
Дата утверждения ¦ ¦
+-----------+
Дата отправки (принятия) ¦ ¦
L------------
|
АКТИВ |
Код пока - зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
7000 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
7000 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
11000 |
||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
7000 |
|||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
2000 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
2000 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
200 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
68 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
591 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
11791 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
18791 |
|
ПАССИВ |
Код пока - зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() |
() |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
50 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
16171 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
16231 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
2560 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2560 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
||||
|
задолженность по налогам и сборам |
||||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|||
|
БАЛАНС |
700 |
18791 |
Приложение 6
Показатели деловой активности
|
Показатель |
Формула расчета |
Комментарий |
|
|
1. Фондоотдача основных средств |
Отражает эффективность использования основных средств |
||
|
2. Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
Показывает скорость (количество) оборота всех средств предприятия |
||
|
3. Продолжительность оборот капитала, дни |
Характеризует продолжительность оборота всего капитала предприятия |
||
|
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период |
||
|
5. Продолжительность оборота оборотных активов, дни |
Выражает продолжительность оборота мобильных активов за анализируемый период |
||
|
6. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств |
Скорость оборота запасов и затрат, т.е. число оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму |
||
|
7. Продолжительность оборота материальных средств, дни |
Продолжительность оборота материальных средств за отчетный период, показывает скорость превращения запасов из материальной в денежную форму |
||
|
8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятиям. |
||
|
9. Продолжительность оборота дебиторской задолженности |
Показатель характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. Снижение показателя - благоприятная тенденция |
||
|
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
= |
Показывает скорость оборота задолженности предприятия, если , возможен остаток денежных средств у предприятия |
|
|
11. Продолжительность оборота кредиторской задолженности |
Показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность |
||
|
12. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Отражает активность собственных средств |
||
|
13. Продолжительность операционного цикла |
Характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности. Необходимо стремится к снижению значения данного показателя |
||
|
14. Продолжительность финансового цикла |
Время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. Цель управления оборотными средствами - сокращение операционного цикла, т.е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня |
Приложение 7
Показатели финансовой устойчивости
|
Показатель |
Рекомендуемый критерий |
Формула расчета |
Характеристика |
|
|
Коэффициент автономии (Ка) |
>0,5 |
(стр.490 + стр.640 + стр.650) /стр.700 (форма №1) |
Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие. |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов |
?0,5 |
(Стр.490 - стр. 190) / (стр.210) (форма №1) |
Коэффициент показывает, в какой мере материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств. |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ко) |
?0,1 |
(стр.490 - стр. 190) / (стр.290 - стр.230) (форма №1 баланса) |
Показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) |
0,2 - 0,5 |
(стр.490 - стр. 190) /стр.490 (форма №1 баланса) |
Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. |
|
|
Коэффициент финансового левериджа (соотношение заемных и собственных средств) |
<0,7 |
(стр.590 + стр.690 - стр.640 - стр.650) / (стр.490 + стр.640 + стр.650) (форма №1 баланса) |
Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Характеризует сумму заемного капитала, используемого предприятием, в расчете на единицу собственного капитала. |
|
|
Эффект финансового рычага |
(1 - ставка налога на прибыль) (Экономическая рентабельность - средняя ставка процентов по кредиту) Коэффициент финансового левериджа |
Это приращение рентабельности собственных средств, получаемое при использовании заемных средств, при условии, что экономическая рентабельность активов фирмы больше ставки процента по кредиту. |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность анализа финансового состояния предприятия, его значение и основные методы проведения. Анализ финансового состояния на примере ООО "СП", специализирующегося на ремонте автотранспорта и грузоперевозок, разработка мероприятий по его улучшению.
дипломная работа [214,1 K], добавлен 26.12.2012Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012Сущность и цели анализа финансового состояния предприятия. Требования к информации, представленной в отчетности, ограничения по ее использованию. Анализ финансового состояния ООО "Шпалопропиточного завода", оценка его платежеспособности и рентабельности.
дипломная работа [279,3 K], добавлен 06.07.2011Порядок проведения анализа финансового состояния исследуемого предприятия на основе его бухгалтерской отчетности и заданных экономических коэффициентов. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и стабилизации положения.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 09.06.2014Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012Задачи и виды анализа финансового состояния предприятия. Коэффициентный анализ финансового состояния и оценка финансового контроля ЗАО "Общепит". Оценка вероятности возникновения банкротства. Мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 05.10.2017Оценка финансовой деятельности предприятия на примере ОАО "МТС". Разработка мероприятий по его улучшению. Анализ основных показателей финансового состояния. Экономическая оценка эффективности предполагаемого проекта по улучшению финансового состояния.
курсовая работа [863,7 K], добавлен 06.06.2014Виды финансового анализа, классификация его методов и приемов. Методы диагностики вероятности банкротства и пути финансового оздоровления. Методика анализа и оценка финансового состояния предприятия, мероприятия по оптимизации финансового состояния.
курсовая работа [436,2 K], добавлен 12.09.2013Значение и основные направления финансового анализа. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности ООО КФ "Слада". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
курсовая работа [221,3 K], добавлен 25.01.2014Анализ основных целей финансового анализа предприятия. Функции финансового анализа: объективная оценка финансового состояния, мобилизация резервов улучшения финансового состояния. Характеристика и сущность факторного анализа показателей рентабельности.
курсовая работа [154,8 K], добавлен 14.05.2012
