Влияние финансовой структуры капитала на рентабельность компании ООО "Стройкомплект"
Теоретические подходы к определению сущности капитала предприятия. Анализ процесса формирования и использования капитала предприятия ООО "Стройкомплект", аналитическая оценка его финансового положения. Предложения по повышению рентабельности работы.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.11.2010 |
| Размер файла | 628,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
, дни
Tрн
Тро
Тпн
Тпо
1-2
Привлечение специалистов
2
0
2
0
2
0=2-2=0-0
1-3
Постановка задачи специалистам
4
2
6
2
6
0=6-6=2-2
3-4
Техническое обеспечение работы специалистов
2
2
4
5
7
3=7-4=5-2
2-5
Установка газонаполнительного оборудования
3
4
7
6
9
2=9-7=6-4
5-6
Испытание газонаполнительного оборудования
3
6
9
8
11
2=11-9=8-6
3-6
Переоборудование двигателей автомобилей на газовое топливо
1
6
7
9
10
3=10-7=9-6
6-7
Регулировка всех систем автомобилей
4
8
12
9
13
1=13-12=9-8
4-7
Обкатка автомобилей на газовом топливе
2
8
10
11
13
3=13-10=11-8
7-8
Испытание и запуск в эксплуатацию автомобилей
2
11
13
11
13
0=13-13=11-11
Рассчитаем длины всех путей и выберем критический:
|
Путь |
Длина (сумма ) |
Резерв времени (сумма ) |
|
|
1>2>5>6>7>8 |
2+3+3+4+2=14 дней |
0+2+2+3+0=7 |
|
|
1>3>6>7>8 |
4+1+4+2=11 дней |
0+3+0=3 |
|
|
1>3>4>7>8 |
4+2+4+2=12 дней |
0+3+0=3 |
Отсюда видно, что критический путь данного графика: 1>2>5>6>7>8, т.к. этот путь имеет наибольшую длину (продолжительность). Продолжительность этого пути в днях: 2+3+3+4+2=14 дней. Максимальный резерв по времени в критическом пути, т.е. резерв, который мог бы образоваться, если бы все работы начинались в самый поздний из возможных и заканчивались в самый ранний из возможных для них сроков: 0+2+2+3+0=7 дней.
Далее в работе будет проведена оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
3.3 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Исходя из перечня предложенных работ по выполнению проекта, затрат на каждый этап реализации и персонала фирмы, необходимо составить календарный план работ с указанием ответственных исполнителей.
|
Работы |
Затраты на этап |
Ответственный исполнитель |
|
|
1-2 |
2500 |
Менеджер по кадрам |
|
|
1-3 |
1200 |
Генеральный директор |
|
|
3-4 |
2001 |
Инженер по эксплуатации |
|
|
2-5 |
11600 |
Технологи |
|
|
5-6 |
1000 |
Инженер по эксплуатации |
|
|
3-6 |
1000 |
Инженер по эксплуатации |
|
|
6-7 |
1300 |
Технологи |
|
|
4-7 |
1000 |
Инженер по эксплуатации |
|
|
7-8 |
500 |
Генеральный директор |
|
|
Сумма |
22100 |
Произведем расчет экономии после внедрения мероприятий по переводу автопарка ООО «Стройкомплект» на газовое топливо
Экономия (Э) от данных мероприятий может быть определена по формуле:
;
где М1, М0 - норма расхода горюче-смазочных материалов до и после перевода автопарка на газ;
Ц - средний расход ГСМ на условную единицу оказываемой фирмой услуг по грузоперевозкам населению;
VBПm - объем продаж услуг;
Змр - затраты, связанные с внедрением мероприятия.
Тогда для применения этой формулы необходимо знать следующие цифры
1) если внедряемое мероприятие по переводу автопарка на газ снизит норму расхода ГСМ на 5% (согласно техническим характеристикам природного газа как автомобильного топлива), то ;
2) средняя цена единицы услуг, равной
Ц = (5,5+4,5+4,0+18,0+11,0)/3=14,3 тыс. руб.,
3) средний объем выпуска VBПm = (600+96)/2=348 единиц в год (табл. 4.5);
4) стоимость мероприятий по переводу автопарка на газ Змр = 22100 руб. (предыдущий пункт).
Тогда за 1 год при прогнозируемом объеме продаж услуг экономия денежных средств при
тыс. руб.
Это позволит увеличить рентабельность рассматриваемого проекта (даже с учетом выплат по банковскому кредиту с 13,67% до
.
Таким образом, в результате проведенных мероприятий по оптимизации, удалось увеличить рентабельность деятельности предприятия на 0,5% с 13,67% до 14,11%.
Заключение
В ходе исследования были сделаны следующие выводы и предложения:
1. Структура капитала предприятия оказывает существенное влияние на его рентабельность;
2. Оптимизация структуры капитала позволяет предприятию улучшить свои финансовые результаты, повысить рентабельность и другие показатели эффективности функционирования компании;
3. Анализ структуры капитала и рентабельности анализируемой компании показал, что на предприятии ООО «Стройкомплект» имеет место неэффективность капитала.
4. Данные структуры имущества показывают, что на протяжении 2007-2009 годах году основная доля в имуществе предприятия приходилась на основные средства. В абсолютном выражении имеет место ежегодной рост суммы всего имущества.
5. Анализ структуры оборотного капитала показывает, что наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, что свидетельствует о необходимости активизации работы с дебиторами по погашению дебиторской задолженности.
6. Проведенный анализ источников финансирования ООО «Строй Комплект»» показывает, что на протяжении 2007-2009 года предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет заемного капитала. Динамика заемного капитала показывает увеличение его удельного веса и абсолютные прирост на протяжении анализируемого периода.
7. Собственный капитал предприятия на протяжении исследуемого периода сохранял стабильное значение удельного веса в валюте баланса, в абсолютном выражении имеет место динамика его ежегодного незначительного прироста.
8. Анализ финансовых результатов ООО «Строй Комплект» показывает рост валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли в 2008 году в сравнении с 2007 годом и, весьма незначительное увеличение данных показателей к 2009 году в сравнении с 2008 годом. Причинами являются незначительный рост выручки и увеличение процентов за пользование заемными средствами, особенно в 2009 году - в условиях финансового кризиса, когда банки повысили уровень процентной ставки.
9. Анализ финансовой устойчивости предприятия показывает неустойчивое положение предприятия, большую зависимость предприятия от внешних источников финансирования.
10. Из шести различных направлений по улучшению рентабельности ООО «Стройкомплект» был выбран проект по оптимизации расходов на ГСМ для автопарка производственного предприятия.
11. Внедрение данного проекта позволило предприятию увеличить рентабельность ООО «Стройкомплект»с 13,67% до 14,11%.
12. Предложенные мероприятия оказали благоприятное воздействие на рентабельность предприятия, поэтому их реализацию можно считать эффективной.
Планирование формирования и использования финансовых ресурсов для компаний высококонкурентного рынка не только необходимо, но и является стратегическим вопросом выживания и роста предприятия. Грамотное использование методов бизнес - анализа и прогноза дает руководителям и менеджерам компаний уверенность в завтрашнем дне, и, как следствие, ведет к повышению организованности и цивилизованности на рынке в целом.
Планирование формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Стройкомплект» направлен на:
1. понимание общего состояния дел на данный момент;
2. представление того уровня, который вы собираетесь достичь;
3. планирование процесса перехода из одного состояния в другое.
Разработанные в настоящей дипломной работе рекомендации позволяют решить эти проблемы. Он включает разработку цели и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.
В данной дипломной работе было рассмотрено предприятие ООО «Стройкомплект», которое занимается производством и реализацией строительных материалов. При этом особенностью данного предприятия является достаточной большой автопарк, который используется компанией как для собственных нужд, так и для оказания транспортных услуг сторонним организациям, что можно рассматривать как некоторый непрофильный вид бизнеса.
На первом этапе в работе были проанализированы структура капитала компании и ее финансовые результаты. По результатам этого анализа был сделан вывод о неэффективности структуры капитала и, как следствие, заниженном уровне рентабельности.
Далее в дипломной работе были рассмотрены мероприятия, направленные на увеличение рентабельности ООО «Стройкомплект». Было предложено 6 различных направлений улучшения эффективности деятельности предприятия, которые включали меры по оптимизации структуры капитала, модернизации оборудования, оптимизации работы административно-управленческого состава. На основе модернизированного экспертного метода был сделан вывод о том, что наилучшее направления повышения рентабельности предприятия - оптимизация расходов на ГСМ для автопарка производственного предприятия. Это решение достаточно обоснованное, т.к., ввиду существенного размера автопарка, предприятие имеет возможность существенно сократить свои затраты, а как следствие и себестоимость. Однако данное решение требует дополнительного финансирования, которое может быть произведено как из собственных, так и из заемных средств. Однако анализ соотношения собственных и заемных средств и оптимизация структуры капитала показали, что в данной ситуации лучше использовать банковский кредит.
Таким образом, в результате проведенных оптимизационных мероприятий удалось увеличить рентабельность ООО «Стройкомплект»с 13,67% до 14,11%.
Таким образом, в рамках дипломной работы была рассмотрена проблема взаимосвязи структуры капитала и рентабельности деятельности предприятия. На основе выбранного предприятия был проведен анализ структуры капитала и предложены меры по повышению рентабельности компании.
Список литературы
1. Аюшева А.А. Финансы предприятия - Иркутск: Норма, 2003. - 455 с.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2008.- 256 с.
3. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб./ М.И. баканов, А.Д. Шеремет.- 4-е изд.., доп., перераб.- М.: Финансы и статистика, 2001.-416 с.:ил.
4. Бланк И.А. Управление формированием капитала.- М.: Ника-Центр, 2008. - 512 с.
5. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001 - 208с.
6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2001. - 497 с.
7. Воронкин Н.И. Рыночный противозатратный механизм в строительстве // Промышленное и гражданское строительство .- 2009.- № 2.- С.44.
8. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент.- 2009.-№2.-с.21-34.
9. Дробозина Л.А. Финансы - М: ЮНИТИ, 2006. - 188 с.
10. Иващенцева Т.А. Технико-экономический анализ деятельности коммерческих предприятий : Учеб. пособ. / Т.А. Иващенцева.- Хабаровск: НГАСУ, 2009.- 84 с.
11. Идрисов А. Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций / А.Б. Идрисов, С.В. Картышев, А.В. Постников.- 2-е изд.,стереотип.- М.: Филинъ,2009.-272 с.
12. Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007.- 496 с.
13. Ковалева В.В. Финансы - М.: ПБОЮЛ, 2004. - 355 с.
14. Никольский П.С. Экономические методы регулирования воспроизводства основных фондов. - Казань, “Книга и бизнес”, 2008.
15. Организация управления деятельностью коммерческих организаций в условиях рынка: Методические указания.- Хабаровск: НГАСУ, 2009.- 341с.
16. Оценка бизнеса /Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой.- М.: Финансы и статистика,2007.- 512 с.: ил.
17. Родионова В. М. Финансы. - М., “Финансы и статистика”, 2009.
18. Стоянова Е. С. Финансы маркетинга. - М., “Перспектива”, 2009.
19. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: учебное пособие. - М.: Министр, 2008. - 264 с.
20. Управление инвестициями: В 2 т.Т.2 / Под ред. В.В. Шеремета.- М.: Высш.шк.,2008.-560 с.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Строй Комплект» на 31 Декабря 2008 г.
Форма №1 по ОКУД т.руб.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||
|
Нематериальные активы |
110 |
5 |
27 |
||
|
Основные средства |
120 |
73842 |
193643 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||||
|
Итого по разделу I |
190 |
73847 |
193670 |
||
|
II. Оборотные активы |
|||||
|
Запасы |
210 |
34607 |
64824 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
23994 |
46055 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
10563 |
17758 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
50 |
1011 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
15601 |
14166 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
207456 |
166058 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
покупатели и заказчики |
241 |
205602 |
150935 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||||
|
Денежные средства |
260 |
23459 |
8586 |
||
|
Итого по разделу II |
290 |
281123 |
253634 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
354970 |
447304 |
||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
III. Капитал и резервы |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
51942 |
51942 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
110 |
110 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
- |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
51255 |
69223 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
103307 |
121275 |
||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
235667 |
305463 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
178 |
4391 |
||
|
Итого по разделу IV |
590 |
235845 |
309854 |
||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||
|
Займы и кредиты |
610 |
3750 |
6070 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
12068 |
10105 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
9347 |
5307 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
821 |
1779 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
178 |
1227 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1087 |
1733 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
635 |
59 |
||
|
Итого по разделу V |
690 |
15818 |
16175 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
354970 |
447304 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО « Строй Комплект»
на 31 Декабря 2009 г.
Форма №1 по ОКУД т.руб.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||
|
Нематериальные активы |
110 |
27 |
25 |
||
|
Основные средства |
120 |
193643 |
304054 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
11378 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
35 |
||
|
Итого по разделу I |
190 |
193670 |
315492 |
||
|
II. Оборотные активы |
|||||
|
Запасы |
210 |
64824 |
96975 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
46055 |
80741 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
17758 |
15535 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
1011 |
699 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
14166 |
2039 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
166058 |
139055 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
8586 |
823 |
||
|
Итого по разделу II |
290 |
253634 |
238892 |
||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
51942 |
51942 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
110 |
5077 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
||
|
в том числе: |
|||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
69223 |
93256 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
121275 |
150275 |
||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
305463 |
371602 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
4391 |
5830 |
||
|
Итого по разделу IV |
590 |
309854 |
377432 |
||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||
|
Займы и кредиты |
610 |
6070 |
8000 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
10105 |
18677 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
5307 |
7570 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1779 |
2783 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1227 |
718 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1733 |
7516 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
59 |
90 |
||
|
Итого по разделу V |
690 |
16175 |
26677 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
447304 |
554384 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО « Строй Комплект» за период с 1 Января по 31 Декабря 2008 г.
Форма №2 по ОКУД т.руб.
|
Показатель |
За аналогичный период предыдущего года |
За отчетный период |
|||
|
наименование |
код |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
314067,0 |
489576,0 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
270411,0 |
368372,0 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
43656,0 |
121204,0 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
1564,0 |
29374,6 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
42092,0 |
91829,4 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
-34094,9 |
-62856,7 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
33679,9 |
63991,7 |
||
|
Прочие доходы |
090 |
365,0 |
3687,0 |
||
|
Прочие расходы |
100 |
780,0 |
2552,0 |
||
|
Внереализационные доходы |
120 |
||||
|
Внереализационные расходы |
130 |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
7997,1 |
28972,7 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1919,3 |
6953,5 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
6077,8 |
22019,3 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО « Строй Комплект»
за период с 1 Января по 31 Декабря 2009 г.
Форма №2 по ОКУД т.руб.
|
Показатель |
За аналогичный период предыдущего года |
За отчетный период |
|||
|
наименование |
код |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
489576,0 |
605103,0 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
368372,0 |
446652,0 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
121204,0 |
158451,0 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
29374,6 |
36306,2 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
91829,4 |
122144,8 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
-62856,7 |
-92103,4 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
63991,7 |
91267,3 |
||
|
Прочие доходы |
090 |
3687,0 |
2236,9 |
||
|
Прочие расходы |
100 |
2552,0 |
3073,0 |
||
|
Внереализационные доходы |
120 |
||||
|
Внереализационные расходы |
130 |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
28972,7 |
31622,6 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
6953,5 |
6008,3 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
22019,3 |
24033,2 |
86
Приложение 2
Рис.1.Организационная структура ООО "Строй Комплект"
Таблица 1. Численность подразделений на 01.01.10г.
|
№ |
Наименование |
чел. |
% |
|
|
1. |
Генеральный директор, зам.по развитию, начальник юр.отдела |
3 |
1% |
|
|
2. |
Коммерческая служба |
27 |
12% |
|
|
отдел маркетинга и рекламы |
2 |
|||
|
отдел снабжения+склады |
4 |
|||
|
отдел продаж |
21 |
|||
|
3. |
Служба технического директора |
40 |
25% |
|
|
упр.и цеховый персонал |
6 |
|||
|
рабочие цехов |
34 |
|||
|
4. |
Служба зам.генерального |
51 |
31% |
|
|
директора по производству |
||||
|
упр.и цеховый персонал |
6 |
|||
|
рабочие цехов |
45 |
|||
|
5. |
Служба АХО |
13 |
5% |
|
|
начальники отделов |
1 |
|||
|
менеджеры |
2 |
|||
|
уборщики помещений, территории |
10 |
|||
|
6. |
Служба зам.генерального |
12 |
19% |
|
|
директора по соблюдению режима |
||||
|
7. |
Служба финансового директора |
11 |
5% |
|
|
отдел главного экономиста |
3 |
|||
|
финансовый отдел |
2 |
|||
|
бухгалтерия |
6 |
|||
|
8. |
Служба зам.генерального |
7 |
3% |
|
|
директора по персоналу |
||||
|
отдел кадров |
2 |
|||
|
отдел информационного обеспеч. |
2 |
|||
|
канцелярия |
3 |
|||
|
итого |
164 |
100% |
Таблица 2. Динамика основных экономических показателей за 2007-2009 годы
|
Наименование показателей |
За 2007год тыс.руб |
За 2008год тыс.руб |
За 2009год тыс.руб |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
314067 |
489576 |
605103 |
|
|
Себестоимость продукции |
270411 |
368372 |
446652 |
|
|
Валовая прибыль |
43656 |
121204 |
158451 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
42092 |
91829 |
122145 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
6078 |
22019 |
24033 |
Рисунок 2. Основные экономические показатели за 2007-2009 годы
96
Таблица 3. Аналитический баланс ООО «Строй Комплект» за 2007-2009 годы
|
Показатели |
Код показателя |
на конец 2007г. |
на конец 2008г. |
Изменения 2008г.к 2007г.(+,-) |
на конец 2009г. |
Изменения 2009г.к 2008г. (+,-) |
||||||
|
тыс.руб. |
% в валюте |
тыс.руб. |
% в валюте |
тыс.руб. |
% в валюте |
тыс.руб. |
% в валюте |
тыс.руб. |
% в валюте |
|||
|
Активы |
||||||||||||
|
I. Внеоборотные активы |
190 |
73847 |
20,8 |
193670 |
43,3 |
119823 |
22,5 |
315492 |
56,9 |
121822 |
13,6 |
|
|
II. Оборотные активы |
290 |
281123 |
79,2 |
253634 |
56,7 |
-27489 |
-22,5 |
238892 |
43,1 |
-14742 |
-13,6 |
|
|
Всего активы |
300 |
354970 |
100 |
447304 |
100 |
92334 |
0,0 |
554384 |
100 |
107080 |
0,0 |
|
|
Пассивы |
||||||||||||
|
III. Капитал и резервы |
490 |
103307 |
29,1 |
121275 |
27,1 |
17968 |
-2,0 |
150275,2 |
27,1 |
29000,18 |
0,0 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
590 |
235844,5 |
66,4 |
309854 |
69,3 |
74010 |
2,9 |
377432 |
68,1 |
67578 |
-1,2 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
690 |
15818 |
4,6 |
16175 |
3,6 |
357 |
-0,8 |
26677 |
4,8 |
10502 |
1,2 |
|
|
Всего пассивы |
700 |
354970 |
100,0 |
447304 |
100,0 |
92334 |
0,1 |
554384 |
100,0 |
107080,2 |
0,0 |
Таблица 4. Анализ структуры внеоборотных активов ООО «Строй Комплект» за 2007-2009 годы
|
Показатели |
Код показателя |
на конец 2007г. |
на конец 2008г. |
Изменения 2008г.к 2007г.(+,-) |
на конец 2009г. |
Изменения 2009г.к 2008г.(+,-) |
||||||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
|||
|
I. Необоротные активы |
190 |
73847 |
100,0% |
193670 |
100,0% |
119823 |
0,0% |
315492 |
100,0% |
121822 |
0,0% |
|
|
Нематериальные активы |
110 |
5 |
0,007% |
27 |
0,014% |
22 |
0,01% |
25 |
0,008% |
-2 |
-0,006% |
|
|
Основные средства |
120 |
73842 |
99,993% |
193643 |
99,986% |
119801 |
0,0% |
304054 |
96,4% |
110411 |
-3,61% |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
11378 |
3,6% |
11378 |
3,61% |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
35 |
0,01% |
35 |
0,011% |
Таблица 5. Анализ структуры оборотных активов ООО « Строй Комплект» за 2007-2009 годы
|
Показатели |
Код показателя |
на конец 2007г. |
на конец 2008г. |
Изменения 2008г.к 2007г.(+,-) |
на конец 2009г. |
Изменения 2009г.к 2008г. (+,-) |
|||||||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||||
|
II. Оборотные активы |
290 |
281123 |
100,0% |
253634 |
100,0% |
-27489 |
0,0% |
238892 |
100,0% |
-14742 |
0,0% |
||
|
Запасы |
210 |
34607 |
12,3% |
64824 |
25,6% |
30217 |
13,2% |
96975 |
40,6% |
32151 |
15,0% |
||
|
в том числе: |
|||||||||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
23994 |
8,5% |
46055 |
18,2% |
22061 |
9,6% |
80741 |
33,8% |
34686 |
15,6% |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
10563 |
3,8% |
17758 |
7,0% |
7195 |
3,2% |
15535 |
6,5% |
-2223 |
-0,5% |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
50 |
0,0% |
1011 |
0,4% |
961 |
0,4% |
699 |
0,3% |
-312 |
-0,1% |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
15601 |
5,5% |
14166 |
5,6% |
-1435 |
0,0% |
2039 |
0,9% |
-12127 |
-4,7% |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
207456 |
73,8% |
166058 |
65,5% |
-41398 |
-8,3% |
139055 |
58,2% |
-27003 |
-7,3% |
||
|
в том числе: |
|||||||||||||
|
покупатели и заказчики |
241 |
205602 |
73,1% |
150935 |
59,5% |
-54667 |
-13,6% |
128944 |
54,0% |
-21991 |
-5,5% |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
||
|
Денежные средства |
260 |
23459 |
8,3% |
8586 |
3,39% |
-14873 |
-5,0% |
823 |
0,3% |
-7763 |
-3,0% |
Таблица 6. Анализ структуры капитала ООО « Строй Комплект» за 2007-2009 годы
|
№ |
Показатели |
Код показателя |
на конец 2007г. |
на конец 2008г. |
Изменения 2008г.к 2007г.(+,-) |
на конец 2009г. |
Изменения 2009г.к 2008г.(+,-) |
||||||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||||
|
1. |
Собственный капитал |
103307 |
100,0% |
121275 |
100,0% |
17968 |
0,0% |
150275 |
100,0% |
29000 |
0,0% |
||
|
1.1. |
Уставный капитал |
410 |
51942 |
50,3% |
51942 |
42,8% |
0 |
-7,4% |
51942 |
34,6% |
0,0 |
-8,3% |
|
|
1.2. |
Добавочный капитал |
420 |
110 |
0,1% |
110 |
0,1% |
0 |
0,0% |
5077 |
3,38% |
4967,0 |
3,29% |
|
|
1.3. |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0,0 |
0,0% |
|
|
1.4. |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
51255 |
49,6% |
69223 |
57,1% |
17968 |
7,5% |
93256 |
62,1% |
24033,2 |
5,0% |
|
|
2. |
Заемный капитал |
251663 |
100,0% |
326029 |
100,0% |
74367 |
0,0% |
404109 |
100,0% |
78080 |
0,0% |
||
|
2.1. |
Займы и кредиты |
510+610 |
239417 |
95,1% |
311533 |
95,6% |
72117 |
0,4% |
379602 |
93,9% |
68069 |
-1,6% |
|
|
2.2. |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
178 |
0,1% |
4391 |
1,3% |
4213 |
1,3% |
5830 |
1,4% |
1439 |
0,1% |
|
|
2.3. |
Кредиторская задолженность |
620 |
12068 |
4,8% |
10105 |
3,1% |
-1963 |
-1,7% |
18677 |
4,6% |
8572 |
1,5% |
|
|
в том числе: |
|||||||||||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
9347 |
3,7% |
5307 |
1,6% |
-4040 |
-2,1% |
7570 |
1,9% |
2263 |
0,2% |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
821 |
0,3% |
1779 |
0,5% |
958 |
0,2% |
2783 |
0,7% |
1004 |
0,1% |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
178 |
0,1% |
1227 |
0,4% |
1049 |
0,3% |
718 |
0,2% |
-509 |
-0,2% |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1087 |
0,4% |
1733 |
0,5% |
646 |
0,1% |
7516 |
1,9% |
5783 |
1,3% |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
635 |
0,3% |
59 |
0,0% |
-576 |
-0,2% |
90 |
0,0% |
31 |
0,0% |
||
|
3. |
Всего собственный и заемный капитал |
700 |
354970 |
100,0% |
447304 |
100,00% |
92334 |
0,0% |
554384 |
100,00% |
107080 |
0,0% |
|
|
в том числе: |
|||||||||||||
|
Собственный капитал |
490 |
103307 |
29,1% |
121275 |
27,1% |
17968 |
-2,0% |
150275 |
27,1% |
29000 |
0,0% |
||
|
Заемный капитал |
590+690 |
251663 |
70,9% |
326029 |
72,9% |
74367 |
2,0% |
404109 |
72,9% |
78080 |
0,0% |
Рис. 3. Динамика собственного и заемного капитала ООО « Строй Комплект» за 2007-2009г.
Структура капитала ООО «Строй Комплект» за 2007год.
Структура капитала ООО «Строй Комплект» за 2008год.
Структура капитала ООО «Строй Комплект» за 2009год.
Рис.4 Структура капитала ООО «Строй Комплект» за 2007-2009 годы.
Таблица 7. Анализ динамики прибыли ООО «Строй Комплект» за 2007-2009 годы
|
Наименование показателей |
За 2007год тыс.руб |
За 2008год тыс.руб |
% 2008 год к 2007 году |
Откл. (+,-) тыс.руб |
За 2009год тыс.руб |
% 2009 год к 2008 году |
Откл. (+,-) тыс.руб |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
314067 |
489576 |
155,9 |
175509 |
605103 |
123,6 |
115527 |
|
|
Себестоимость продукции |
270411 |
368372 |
136,2 |
97961 |
446652 |
121,3 |
78280 |
|
|
Валовая прибыль |
43656 |
121204 |
277,6 |
77548 |
158451 |
130,7 |
37247 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
42092 |
91829 |
218,2 |
49737 |
122145 |
133,0 |
30315 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
-36901 |
-68188 |
31287 |
-92103 |
23915 |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
5191 |
23641 |
455 |
18450 |
30041 |
127 |
6400 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
3945 |
17968 |
455 |
14022 |
24033 |
134 |
6066 |
Таблица 8.1 Расчет среднего значения активов и капитала за 2008-2009 годы
|
Показатели |
на начало года |
на конец года |
средн. значение |
|
|
Стоимость внеобортных активов т.р. |
73847 |
193670 |
133759 |
|
|
Стоимость оборотных активов т.р. |
281123 |
253634 |
267379 |
|
|
Собственный капитал,т.р. |
103307 |
121275 |
112291 |
|
|
Долгосрочные обязательства,т.р. |
235845 |
309854 |
272849 |
|
|
Основные средства |
73842 |
193643 |
133743 |
|
|
Стоимость внеобортных активов т.р. |
193670 |
315492 |
254581 |
|
|
Стоимость оборотных активов т.р. |
253634 |
238892 |
246263 |
|
|
Собственный капитал,т.р. |
121275 |
150275 |
135775 |
|
|
Долгосрочные обязательства,т.р. |
309854 |
377432 |
343643 |
|
|
Основные средства |
193643 |
304054 |
248849 |
Таблица 8. Анализ рентабельности ООО «Строй Комплект» за 2008-2009 годы
|
№ |
Показатели |
Алгоритм расчета |
2008г. |
2009г. |
изменен. за год(+,-) |
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
Ф.№2стр.010 |
489576 |
605103 |
115527 |
|
|
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
Ф.№2стр.020 |
368372 |
446652 |
78280 |
|
|
3 |
Валовая прибыль |
Ф.№2стр.029 |
121204 |
158451 |
37247 |
|
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж |
Ф.№2стр.050 |
91829 |
122145 |
30315 |
|
|
5 |
Чистая прибыль отчетного периода |
Ф.№2стр.190 |
17968 |
24033 |
6066 |
|
|
6 |
Стоимость внеобортных активов т.р. |
ф№1стр190 |
133759 |
254581 |
120823 |
|
|
7 |
Стоимость оборотных активов т.р. |
ф№1стр290 |
267379 |
246263 |
-21116 |
|
|
8 |
Собственный капитал,т.р. |
ф№1стр490 |
112291 |
135775 |
23484 |
|
|
9 |
Долгосрочные обязательства,т.р. |
ф№1стр590 |
272849 |
343643 |
70794 |
|
|
10 |
Основные средства |
ф№1стр190 |
133743 |
248849 |
115106 |
|
|
11 |
Показатели рентабельности |
|||||
|
Рентабельность активов,% |
п 5/(п.6+п.7)*100 |
4,5% |
4,8% |
0,3% |
||
|
Рентабельность внеоборотных активов,% |
п 5/п.6*100 |
13,4% |
9,4% |
-4,0% |
||
|
Рентабельность оборотных активов,% |
п.5/п.7*100 |
6,7% |
9,8% |
3,0% |
||
|
Рентабельность собственного капитала,% |
п.5/п.8*100 |
16,0% |
17,7% |
1,7% |
||
|
Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала,% |
п.5/(п.8+п.9)*100 |
4,7% |
5,0% |
0,3% |
||
|
Рентабельность производства,% |
п.3/п.2*100 |
24,9% |
27,3% |
2,4% |
||
|
Рентабельность продаж,% |
п.4/п.1*100 |
18,8% |
20,2% |
1,4% |
||
|
Фондорентабельность |
п.5/п.10*100 |
13,4% |
9,7% |
-3,8% |
Таблица 9. Расчет среднегодового значения капитала предприятия
|
Показатели |
2008 год |
2009 год |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
средн. значение |
на начало года |
на конец годп |
средн. значение |
||
|
Сумма всего используемого капитала |
354970 |
447304 |
401137 |
447304 |
554384 |
500844 |
|
|
в том числе: |
|||||||
|
собственный капитал |
103307 |
121275 |
112291 |
121275 |
150275 |
135775 |
|
|
заемный капитал |
251663 |
326029 |
288846 |
326029 |
404109 |
365069 |
Таблица 10. Расчет показателей эффективности использования заемного капитала.
|
№ |
Показатели |
2008 год |
2009 год |
|
|
1 |
Сумма всего используемого капитала,тыс.руб. |
401137,0 |
500844 |
|
|
в том числе: |
||||
|
2 |
собственный капитал,тыс.руб. |
112291 |
135775 |
|
|
3 |
заемный капитал,тыс.руб. |
288846 |
365069 |
|
|
4 |
Сумма прибыли валовой (без % за кредит),тыс.руб. |
121204 |
158451 |
|
|
5 |
Коэффициент валовой прибыли (п.4:п.1),% |
30,2 |
31,6 |
|
|
6 |
Сумма % за пользование заемными средствами, т.р. |
69323 |
91267 |
|
|
7 |
Средний % за кредит, |
24 |
25 |
|
|
8 |
Сумма прибыли валовой ( за минусом % за кредит) |
51881 |
67184 |
|
|
9 |
Ставка налога на прибыль,% |
24 |
20 |
|
|
10 |
Сумма налога на прибыль,тыс.руб. |
12451 |
13437 |
|
|
11 |
Чистая прибыль,тыс.руб. |
39430 |
53747 |
|
|
12 |
Коэф-т рентабельности собств.капитала,% |
35,1 |
39,6 |
Таблица 11. Анализ финансовой устойчивости ООО «Строй Комплект» по относительным показателям за 2007-2009 годы.
|
№ |
Показатели |
Алгоритм расчета или код стр.ф№1 |
Реком. значение |
Расчет показателя |
|||
|
на конец 2007 г. |
на конец 2008 г. |
на конец 2009 г. |
|||||
|
1. |
Коэффициент автономии (независимости) |
стр490/стр700 |
>,=0,5 |
0,28 |
0,27 |
0,27 |
|
|
2. |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
стр590+стр690 стр490 |
<0,7 |
2,6 |
2,7 |
2,7 |
|
|
3. |
Коэффициент маневренности |
стр490-стр190 стр490 |
0,2-0,5 |
0,3 |
-0,6 |
-1,1 |
|
|
4. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
стр490-стр190 стр290 |
>0,1 |
0,1 |
-0,3 |
-0,7 |
|
|
5. |
Коэффициент долга |
(стр 590+стр690)/ стр700 |
<0,4 |
0,720 |
0,729 |
0,729 |
|
|
6. |
Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств |
(c.290-с.690)/ с.290 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
||
|
1. |
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала) |
стр490/стр700 |
>,=0,5 |
0,28 |
0,27 |
0,27 |
|
|
Собственные средства |
стр.490 |
99256 |
121275 |
150275 |
|||
|
Всего источников средств |
стр.700 |
354970 |
447304 |
554384 |
|||
|
2. |
Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств) |
(стр 590+стр690)/ стр700 |
<0,4 |
0,72 |
0,73 |
0,73 |
|
|
Привлеченные средства |
стр.590 |
239896 |
309854 |
377432 |
|||
|
стр.690 |
15818 |
16175 |
26677 |
||||
|
Всего источников средств |
стр.700 |
354970 |
447304 |
554384 |
|||
|
3. |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
стр590+стр690 стр490 |
<0,7 |
2,6 |
2,7 |
2,7 |
|
|
Привлеченные средства |
стр.590 |
239896 |
309854 |
377432 |
|||
|
стр.690 |
15818 |
16175 |
26677 |
||||
|
Собственные средства |
стр.490 |
99256 |
121275 |
150275 |
|||
|
4. |
Коэффициент маневренности |
стр490-стр190 стр490 |
0,2-0,5 |
0,3 |
-0,6 |
-1,1 |
|
|
Собственные средства |
стр.490 |
99256 |
121275 |
150275 |
|||
|
Внеоборотные активы |
стр.190 |
73847 |
193670 |
315492 |
|||
|
5. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
стр490-стр190 стр290 |
>0,1 |
0,1 |
-0,3 |
-0,7 |
|
|
Собственные средства |
стр.490 |
99256 |
121275 |
150275 |
|||
|
Внеоборотные активы |
стр.190 |
73847 |
193670 |
315492 |
|||
|
Оборотные активы |
стр.290 |
281123 |
253634 |
238892 |
Приложение 3
Анкета экспертного опроса
Уважаемые господа эксперты!
Для увеличения доходов на ООО «Стройкомплект» необходимо занять значительную нишу на рынке услуг по грузоперевозкам населению, для чего необходимо повысить рентабельность проекта.
Просим Вас высказаться по поводу того, какие из ниже перечисленных задач имеют первоочередное значение для повышения рентабельности деятельности ООО «Стройкомплект».
|
№ |
ФИО эксперта |
|
|
1 |
||
|
2 |
||
|
3 |
||
|
4 |
|
Факторы, подлежащие экспертному оцениванию |
Эксперты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Составить новую учетную политику предприятия, способствующую снижению налоговых выплат |
|||||
|
Снижать расходы на материалы, сырье и комплектующие за счет переоснащения парка действующего автопарка и производственного оборудования |
|||||
|
Снижать постоянные издержки за счет снижения внутрипроизводственных издержек |
Благодарим за оказанное внимание.
Подобные документы
Эмпирический анализ формирования структуры капитала на выборке современных российских компаний. Описание регрессионной модели. Метод волатильности операционной прибыли и максимизации рентабельности собственного капитала. Оценка эффекта финансового рычага.
курсовая работа [183,6 K], добавлен 29.06.2016Сущность анализа финансового состояния. Анализ источников формирования капитала, показателей платежеспособности, рентабельности и устойчивости компании. Влияние амортизационной политики на результаты производственно-финансовой деятельности предприятия.
дипломная работа [127,8 K], добавлен 08.11.2010Теоретические основы оптимизации структуры капитала в целях финансового оздоровления предприятия. Структура капитала и факторы ее формирования. Методы и этапы оптимизации структуры капитала. Анализ финансового состояния и структуры капитала ОАО "СНХЗ".
курсовая работа [83,5 K], добавлен 28.04.2014Показатели использования капитала, методика их расчета. Анализ использования капитала предприятия, пути повышения его доходности. Факторный анализ рентабельности и оборачиваемости капитала. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
курсовая работа [526,6 K], добавлен 12.06.2011Структура капитала и принятие инвестиционных решений. Взаимосвязь капитала и дивидендной политики корпорации. Оценка капитала на примере АО НК "Казмунайгаз". Влияние эффективности использования собственного и заемного капитала на рентабельность.
дипломная работа [1,9 M], добавлен 18.05.2008Основы формирования внеоборотного капитала предприятия. Оценка состава и структуры внеоборотного капитала, источников его формирования, оборачиваемости и рентабельности на примере ООО "Матрица". Пути повышения использования его внеоборотных активов.
курсовая работа [48,5 K], добавлен 23.06.2010Изучение состава, структуры капитала конкретного предприятия, рассмотрение различных подходов к определению оптимальной структуры капитала. Расчет соотношения собственного и заемного капитала, а также оптимальной структуры капитала данного предприятия.
курсовая работа [85,6 K], добавлен 23.12.2012Понятие и теоретические аспекты структуры капитала компании. Основные показатели и теории формирования структуры капитала. Компромисс между налоговым щитом и издержками финансовой хрупкости. Выбор показателей структуры капитала и его детерминантов.
курсовая работа [61,8 K], добавлен 30.09.2016Структура и основные задачи анализа заемного капитала. Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала предприятия, оценка его кредиторской задолженности. Оценка эффективности использования заемного капитала, эффект финансового рычага.
курсовая работа [343,7 K], добавлен 28.09.2012Понятия капитала предприятия и его структуры. Оценка стоимости капитала. Ключевые факторы, определяющие стоимость капитала. Анализ обеспеченности предприятия ООО "Пегас" собственными оборотными средствами, характеристика его имущественного положения.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 21.06.2012
