Повышение финансовой устойчивости предприятия (на примере ОАО НУМН "Сибнефтепровод")

Тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет равен 0,98 (1:1,02). Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равном 1,5 месяца, предприятие реально получает лишь 98% стоимости договора, потеряв с каждой тысячи рублей ~2%, т.е. 19,60 руб.

Можно сказать, что от годовой выручки за продукцию, продаваемую на условиях последующей оплаты, предприятие получило реально лишь 207 830,56 тыс.руб. (212 072*0,98). Следовательно, 4 241,44 тыс.руб. (212 072 тыс.руб. - 207 830,56 тыс.руб.)составляют скрытые потери от инфляции. В этой связи для предприятия было бы целесообразно установить некоторую скидку с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору.

Следующим аргументом в пользу предоставления скидок покупателям в случае досрочной оплаты является тот факт, что предприятие при этом получает возможность сократить не только дебиторскую задолженность, но и объем финансирования, иначе говоря, объем необходимого капитала. Дело в том, что помимо прямых потерь от инфляции предприятие несет потери, связанные с необходимостью обслуживания долга, а также с упущенной выгодой от возможного использования временно свободных денежных средств.

Если средний срок оплаты дебиторской задолженности составляет 45 дней, а предприятие предоставляет покупателям 2%-ную скидку за оплату в срок не позднее 1 дня с момента отгрузки, то такая скидка для предприятия будет сопоставима с получением кредита по ставке 17,38% [2*365 / (45-3)]. Если предприятие привлекает заемные средства под 18% годовых, то такие условия будут для него выгодными.

В то же время для покупателя, размещающего средства в депозитах под 11% годовых, такая скидка также будет привлекательной. Если покупатель будет заранее проинформирован о том, какой выигрыш он получит от досрочной оплаты, вполне вероятно, что он примет решение ускорить расчеты.

Варианты альтернативных способов расчетов с покупателями и заказчиками приведены в таблице 21.

Таблица 21. Анализ альтернативных способов расчетов с покупателями и заказчиками

Таким образом, предоставление 2%-ной скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере 9,16 руб. с каждой тысячи рублей, что при объеме продаж в кредит 173 899,04 тыс.руб. составило бы (173 899,04 * 9,16) 159,29 тыс.руб. на 2011 год.

Итак, результатом предложенных мероприятий по альтернативному способу расчета с покупателями и заказчиками стала реальная экономия (высвобождение) денежных средств в размере 159,29 тыс.руб. при сохранении прежнего объема продаж и предоставлении 2%-ной скидки.

Использование системы скидок за ускорение расчетов дает возможность организации сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности и, кроме того, получить информацию о платежеспособности и финансовой устойчивости покупателя. Вероятно, что отказ от выгодной сделки свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений. Другим способом воздействия на ускорение расчетов с покупателями является введение в расчет штрафных санкций за задержку платежа. Несмотря на то, что внешне механизм санкций равноценен скидкам, в большинстве случаев он менее выгоден продавцу и покупателю. Это связано с системой налогообложения организаций. Так, штрафы, полученные от контрагентов, входят в состав внереализационных доходов организации и, следовательно, увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, согласно требованиям Налогового кодекса РФ (часть вторая) сумма полученных штрафов в полном объеме является базой по расчету налога на добавленную стоимость. Подводя итоги по проделанной работе, можно сказать, что предложенные мероприятия помогают решить проблему финансовой устойчивости предприятия. Об этом свидетельствует положительная динамика показателей, характеризующих экономический потенциал и результаты хозяйственно - финансовой деятельности предприятия, а именно: себестоимость (снижение на 10281), чистая прибыль (увеличение на 3569 т. руб.), рентабельность (увеличение на 0,11), ликвидность (увеличение на 0,2). В таблице 21 отобразим изменения основных технико-экономических показателей после внедрения всех мероприятий по повышению финансовой устойчивости ОАО НУМН «СНП»

Таблица 22. Основные технико-экономические показатели после внедрения всех мероприятий по повышению финансовой устойчивости ОАО НУМН «СНП»

Заключение

По проделанной выше работе, можно сделать следующие выводы.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

Показатели, характеризующие экономический потенциал и результаты хозяйственно - финансовой деятельности ОАО НУМН «Сибнефтепровод» увеличилась в отчетном 2011 году.

Оценка финансово-экономического состояния деятельности ОАО НУМН «СНП» в динамике трех лет, показала ухудшение показателей финансового состояния. Поэтому были предложены мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ОАО НУМН «СНП». А именно, разработаны и оценены мероприятия по автоматизации системы технического учета электроэнергии и мероприятие по аутстаффингу.

Затраты по оплате труда снизятся после вывода персонала на 320 тыс.руб., эффективность мероприятия составила 117,535 тыс.руб. после внедрения АСТУЭ снизится показатель энергоёмкости на 2,49 и материалоемкости на 0,31, увеличится материалоотдача на 1,14 т.р. Также в результате снижения материальных затрат увеличится прибыль на рубль материальных затрат на 0,97 т.р.

Подводя итоги, можно сказать, что предложенные мероприятия помогают решить проблему финансовой устойчивости предприятия. Об этом свидетельствует положительная динамика показателей, характеризующих экономический потенциал и результаты хозяйственно - финансовой деятельности предприятия, а именно: выручка, прибыль от продаж, чистая прибыль.

Библиографический список

1. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М: Финансы и статистика, 2009. - 248с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под ред. Стражева В.И.. - Минск: Высшая школа, 2010.

3. Бараненко, С.П. Стратегическая устойчивость предприятия/С.П. Бараненко, В.В. Шеметов. - М.: Центрополиграф, 2007 г. - 493 с.

4. Беленко, К.С. Менеджмент организации. - М.: ИНФРА - М, 2008. -117 с.

5. Бирман, Г. Экономический анализ инвестиционных проектов - М: ЮНИТИ, 2008. - 328 с.

6. Бодягина, Е.И. Менеджмент организации - М.:ЮНИТИ, 2005 г.-257 с.

7. Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2009.

8. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов /В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков., В.П. Прасолова - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 367с.

9. Гунц, Е.И. Менеджмент организации - М.:ЮНИТИ, 2007 г.-365 с.

10. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 336с.

11. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2011.

12. Ковалев, В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2009.

13. Котлер, Ф. Маркетинг менеджмент. - СПб: Питер, 2008 - 752 с.

14. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Под редакцией проф. Н.П. Любушина. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

15. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян - М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.

16. Минаева, Е.В. Экономика предприятия: ситуационные задачи и алгоритмы их решения, концепции развития. Учебное пособие. - М.: Пищепромиздат, 2010. - 364 с.

17. Моисеева, Н.К. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. - М: Внешторгиздат, 2009.

18. Орлов, Б.Л. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. - 2 - е издание - М.: Пищепромиздат, 2008 г. - 316 с.

19. Риполь-Сарагоси. Основы финансового анализа: Учебное пособие. - Ростов н/Д: Рост. гос. Строит. ун-т, 2008. - 112 с.

20. Савицкая, Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 400 с.

21. Самсонов, Н. Л. Экономика предприятия: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 336с.

22. Семенов, В. М. Экономика предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.- 184с.

23. Серов, В.М. Инвестиционный менеджмент: Учебное пособие для вузов. - М.:ЗАО «Финстатинформ», 2009.

24. Филатов, О.К. Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 384 с.

25. Энциклопедия начинающего предпринимателя: Практические рекомендации. - М. ЗАО «Новый издательский дом», 2009. - 816 с.

26. Коллективный договор принятый на конференции трудового коллектива.

27. Отчет по работе Нефтеюганского УМН за 2011 г.

28. Комплексная программа по реализации кадровой политики ОАО «Сибнефтепровод» на 2010 - 2011 г.г.

29. Трубопроводный транспорт нефти. Специальный выпуск - 2011 г.

30. Пояснительная записка к годовому отчету по работе Нефтеюганского УМН за 2011 год;

31. Правила технической эксплуатации магистральных нефтепроводов;

32. Основы трубопроводного транспорта нефти: Учебное пособие. - Уфа: Государственное издательство научно-технической литературы «Реактив», 2010, - 152 с.;

33. П.Ю.Сериков, А.М.Коккинаки «Вопросы планирования и бюджетирования в системе нефтепроводного транспорта» //Трубопроводный транспорт нефти, №12'2009. с.14;

34. Г.А. Гиллер «Диагностика и оценка технического состояния объектов»// Трубопроводный транспорт нефти, №8'2010. с. 24-26;

35. Новости АК «Транснефть»// Трубопроводный транспорт нефти, №4'2011. с.2;

36. Т.Ю.Сафонова «Особенности учета нефти в системе магистральных нефтепроводов АК «Транснефть»»//Трубопроводный транспорт нефти, №12'2011. с.29.;

37. Периодическое издание АК «Транснефть», №4'2009;

38. С.М. Вайншток «Развитие Российской нефтепроводной системы»// Трубопроводный транспорт нефти, №7'2010. с.5-7;

39. Р.С. Гаспарянц «Техническое регулирование в магистральном

40. Трубопроводный транспорт нефти. Специальный выпуск - 2010 г.

Размещено на Allbest.ru